Постанова

від 19.07.2011 по справі 4/2218/1060/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

14 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слід чого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницько му про надання дозволу на роз криття банківської таємниці відносно приватного підприє мства “Карпетс”,

В С Т А Н О В И В:

14 липня 2011 року до суду надійшло подання слідчого С В ПМ ДПІ у м. Хмельницькому Ч овгана Є.Є., погоджене із зас тупником прокурора м. Хмельн ицького, про надання дозволу на розкриття банківської та ємниці та проведення виїмки у Кіровоградській філії Акці онерного Товариства «Райфай зен банк аваль», МФО 323538, за адре сою: м. Кіровоград, вул. Декабр истів, 2/14: виписок за банківськ ими рахунками №260531141(Українськ а гривня) ПП «Карпетс»на папе ровому та електронному носія х, з розшифровкою призначенн я платежів із зазначенням вс іх наявних контрагентів (у то му числі кодів за ЄДРПОУ) за пе ріод 2008-2010 років; оригіналів чек ів на зняття готівкових кошт ів з рахунків №260531141(Українська гривня) ПП «Карпетс»за періо д 2008-2010 років; оригіналів докуме нтів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рах унків №260531141(Українська гривня ) ПП «Карпетс»та стосуються ї х відкриття та обслуговуванн я.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 24 травня 2011 рок у, що службові особи ПП „Фрат” , починаючи з 2008 року, з метою мі німізації податкових зобов' язань використовували схему ввезення килимових виробів на територію України, зміст я кої полягав у використанні п роміжного ланцюга постачаль ників. З цією метою у якості по середників були введені підп риємства, зареєстровані на т ериторії Чернівецької та Кір овоградської областей, а сам е: ПП "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бодем-П", Чернівецька область ; ТОВ „Ліон Україна”; ТОВ "Букп ромсервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс »(постачальником) та ПП «Фрат »(замовником) укладено догов ір поставки товарів №15/10 від 10.09. 09, згідно якого постачальник з обов' язувався поставити та передати у власність замовн ика товар, відповідно до спец ифікації погодженої з замовн иком. Ціна, кількість та асорт имент товару на кожну окрему партію визначається сторон ами попередньо, в межах погод женої специфікації та вказує ться в накладних, які є додатк ами до даного договору. Крім т ого, договором передбачено, щ о доставка товару здійснюєть ся автотранспортом Постачал ьника. Відповідно до видатко вих та податкових накладних, виписаних від ТОВ «Букпромс ервіс», здійснено поставку к илимових виробів для ПП «Фра т»на загальну суму 6 270 366 гривен ь.

Фактично килимові вироби поставлялись на територію У країни з Туреччини на підста ві угод укладених між ТОВ „Бу кпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТО В „Ліон Україна”, ПП „Карпетс ” та турецькими виробниками килимової продукції. Дані пі дприємства розмитнювали тов ар на Чернівецькій, Кіровогр адській, Уманській, Черкаськ ій, Одеській митницях, після ч ого оформляли документи на р еалізацію їх для ПП «Фрат».

Килимові вироби на ТОВ „Бук промсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпет с” не поступали, а транспорто м виробника (турецьких фірм в иробників) доставлялись напр яму на ПП «Фрат»в м. Хмельниць кий. В товарно-супровідних до кументах зазначався пункт пр изначення м. Хмельницький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11 травня 2011 ро ку №3367/17-5/32600992 зроблено висновок, щ о оскільки немає документаль ного підтвердження фактів тр анспортування товарів від ТО В „Букпромсервіс”, ДП „Бодем -П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „ Карпетс” до покупця (товарно -транспортних накладних, що с відчать про транспортування килимових виробів на ПП «Фра т»), тому неможливо ідентифік увати предмет фактичної пост авки та його відповідність д оговору. Виходячи із вищевик ладеного, відсутнє документа льне підтвердження фактів ві дгрузки килимових виробів ві д вказаних підприємств. Отже , у підприємства відсутнє пра во на включення до складу под аткового кредиту ПДВ з варто сті придбаних килимових виро бів від ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україн а” та ПП „Карпетс” і дані опер ації визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбан ня за кордоном килимових вир обів, незаконно сформували п одатковий кредит з податку н а додану вартість від транзи тних підприємств, і таким чин ом в період 2008-2010 років ухилилис ь від сплати податку на додан у вартість на суму 4 804 875 гривень .

З матеріалів справи видно, щ о розрахунки за придбані кил имові вироби ПП «Фрат»у ПП «К арпетс»проводились у безгот івковій формі через банківсь кі рахунки. В ході розслідува ння кримінальної справи дока зове значення має рух коштів по рахунку ПП «Карпетс» (код з а ЄДРПОУ 35347582) №260531141(Українська гр ивня) для встановлення факту розрахунків та обсягів грош ових коштів перерахованих ПП «Фрат»за придбану продукцію у період 2008-2010 років та встановл ення, куди в подальшому пішли кошти отримані від ПП «Фрат» . Крім того, доказове значення можуть мати документи справ и з юридичного оформлення ра хунків та чеки на зняття готі вки з вищевказаного рахунку. Рахунок відкритий у Кіровог радській філії Акціонерного Товариства «Райфайзен банк аваль»(МФО 323538)

Ознайомившись з под анням та дослідивши надані м атеріали, суддя приходить до висновку, що воно підлягає за доволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК Ук раїни, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки у Кірово градській філії Акціонерног о Товариства «Райфайзен банк аваль», МФО 323538, за адресою: м. Кі ровоград, вул. Декабристів, 2/14: виписок за банківськими раху нками №260531141(Українська гривня ) ПП «Карпетс»на паперовому т а електронному носіях, з розш ифровкою призначення платеж ів із зазначенням всіх наявн их контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; оригіналів чеків на зн яття готівкових коштів з рах унків №260531141(Українська гривня ) ПП «Карпетс»за період 2008-2010 рок ів; оригіналів документів, що знаходяться у справі з юриди чного оформлення рахунків №2 60531141(Українська гривня) ПП «Кар петс»та стосуються їх відкри ття та обслуговування.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: