Постанова

від 19.07.2011 по справі 4/2218/1062/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

14 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слід чого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницько му про надання дозволу на роз криття банківської таємниці відносно приватного підприє мства “Фрат”,

В С Т А Н О В И В:

14 липня 2011 року до суду надійшло подання слідчого С В ПМ ДПІ у м. Хмельницькому Ч овгана Є.Є., погоджене із зас тупником прокурора м. Хмельн ицького, про розкриття банкі вської таємниці та проведенн я виїмки у Київській філії Пу блічного Акціонерного Товар иства «Райфайзен банк аваль» , МФО 380805, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9: виписки по банківсь кому рахунку №26006111571 ПП «Фрат»на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою призн ачення платежів із зазначенн ям всіх наявних контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; оригіналі в квитанцій про внесення кош тів на рахунок №26006111571 ПП «Фрат» за період 2008-2010 років; оригіналі в платіжних доручень (включа ючи отриманих на сервер банк у по системі “Клієнт-Банк” із зазначенням часу та дати їх н адходження) на перерахунок г рошових коштів з рахунку №26006111 571, який використовувався ПП « Фрат»у період 2008-2010 років; оригі налів чеків на зняття готівк ових коштів з рахунку №26006111571 ПП «Фрат»за період 2008-2010 років; ори гіналів документів, що знахо дяться у справі з юридичного оформлення рахунку №26006111571 ПП « Фрат»та стосуються їх відкри ття та обслуговування.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 25 травня 2011 рок у, що службові особи ПП „Фрат” , в період 2008-2010 років, з метою мін імізації податкових зобов' язань використовували схему ввезення килимових виробів на територію України, зміст я кої полягав у використанні п роміжного ланцюга постачаль ників. З цією метою у якості по середників були введені підп риємства, зареєстровані на т ериторії Чернівецької та Кір овоградської областей, а сам е: ПП "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бодем-П", Чернівецька область ; ТОВ „Ліон Україна”; ТОВ "Букп ромсервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс »(постачальником) та ПП «Фрат »(замовником) укладено догов ір поставки товарів №15/10 від 10.09. 09, згідно якого постачальник з обов' язувався поставити та передати у власність замовн ика товар, відповідно до спец ифікації погодженої з замовн иком. Ціна, кількість та асорт имент товару на кожну окрему партію визначається сторон ами попередньо, в межах погод женої специфікації та вказує ться в накладних, які є додатк ами до даного договору. Крім т ого, договором передбачено, щ о доставка товару здійснюєть ся автотранспортом Постачал ьника. Відповідно до видатко вих та податкових накладних, виписаних від ТОВ «Букпромс ервіс», здійснено поставку к илимових виробів для ПП «Фра т»на загальну суму 6 270 366 гривен ь.

Килимові вироби поставлял ись на територію України з Ту реччини на підставі угод укл адених між ТОВ „Букпромсерв іс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Ук раїна”, ПП „Карпетс” та турец ькими виробниками килимової продукції. Дані підприємств а розмитнювали товар на Черн івецькій, Кіровоградській, У манській, Черкаській, Одеськ ій митницях, після чого оформ ляли документи на реалізацію їх для ПП «Фрат».

Фактично килимові вироби н а ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бо дем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та П П „Карпетс” не поступали, а тр анспортом виробника (турецьк их фірм виробників) доставля лись напряму на ПП «Фрат»в м. Х мельницький. В товарно-супро відних документах зазначавс я пункт призначення м. Хмельн ицький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11.05.2011 року №3367/17 -5/32600992 зроблено висновок, що оск ільки немає документального підтвердження фактів трансп ортування товарів від ТОВ „Б укпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, Т ОВ „Ліон Україна” та ПП „Карп етс” до покупця (товарно-тран спортних накладних, що свідч ать про транспортування кили мових виробів на ПП «Фрат»), то му неможливо ідентифікувати предмет фактичної поставки та його відповідність догово ру. Виходячи із вищевикладен ого, відсутнє документальне підтвердження фактів відгру зки килимових виробів від вк азаних підприємств. Отже, у пі дприємства відсутнє право на включення до складу податко вого кредиту ПДВ з вартості п ридбаних килимових виробів в ід ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Б одем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” і дані операції визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбан ня за кордоном килимових вир обів, незаконно сформували п одатковий кредит з податку н а додану вартість від транзи тних підприємств, і цим самим в період 2008-2010 років ухилились в ід сплати податку на додану в артість на суму 4 804 875 гривень.

З матеріалів справи видно, щ о розрахунки за придбані кил имові вироби ПП «Фрат»провод ило у безготівковій формі че рез банківські рахунки. В ход і розслідування кримінально ї справи доказове значення м ає рух коштів по рахунку ПП «Ф рат»(код за ЄДРПОУ 32600992) №26006111571 для встановлення факту розрахун ків та обсягів грошових кошт ів перерахованих ПП «Фрат»за придбану продукцію у період 2008-2010 років. Крім того, доказове значення мають документи сп рави з юридичного оформлення рахунку, чеки на зняття готів ки з вищевказаного рахунку, о ригінали квитанцій про внесе ння коштів на рахунок, оригін али платіжних доручень на зн яття готівки з рахунку. Рахун ок відкритий у ПАТ «Райфайзе н банк аваль»(МФО 380805).

Ознайомившись з под анням та дослідивши надані м атеріали, суддя приходить до висновку, що воно підлягає за доволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК Ук раїни, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки у Київсь кій філії Публічного Акціоне рного Товариства «Райфайзен банк аваль», МФО 380805, за адресою : м. Київ, вул. Лєскова, 9: виписки по банківському рахунку №26006111 571 ПП «Фрат»на паперовому та е лектронному носіях, з розшиф ровкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних контрагентів (у тому числі ко дів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 ро ків; оригіналів квитанцій пр о внесення коштів на рахунок №26006111571 ПП «Фрат»за період 2008-2010 ро ків; оригіналів платіжних до ручень (включаючи отриманих на сервер банку по системі “К лієнт-Банк” із зазначенням ч асу та дати їх надходження) на перерахунок грошових коштів з рахунку №26006111571, який використ овувався ПП «Фрат»у період 2008 -2010 років; оригіналів чеків на з няття готівкових коштів з ра хунку №26006111571 ПП «Фрат»за період 2008-2010 років; оригіналів докумен тів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рахун ку №26006111571 ПП «Фрат»та стосуютьс я їх відкриття та обслуговув ання.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: