Постанова

від 19.07.2011 по справі 4/2218/1076/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

15 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слід чого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницько му про надання дозволу на роз криття банківської таємниці відносно приватного підприє мства “Фрат”,

В С Т А Н О В И В:

15 липня 2011 року до суду надійшло подання слідчого С В ПМ ДПІ у м. Хмельницькому Ч овгана Є.Є., погоджене із зас тупником прокурора м. Хмельн ицького, про надання дозволу на розкриття банківської та ємниці та проведення виїмки у Хмельницькій обласній дире кції акціонерного товариств а «Райфайзен банк аваль», МФО 315966, за адресою: м. Хмельницький , вул. Грушевського, 54: виписки п о банківських рахунках №260036244(д олар США) та №260036244(Українська гр ивня) ПП «Фрат»на паперовому та електронному носіях, з роз шифровкою призначення плате жів із зазначенням всіх наяв них контрагентів (у тому числ і кодів за ЄДРПОУ) за період з 01.01.2008 року по 29.04.2009 року; оригіналі в квитанцій про внесення кош тів на рахунки №260036244(долар США) та №260036244(Українська гривня) ПП « Фрат»за період з 01.01.2008 року по 29.0 4.2009 року; оригіналів платіжних доручень (включаючи отриман их на сервер банку по системі “Клієнт-Банк” із зазначення м часу та дати їх надходження ) на перерахунок грошових кош тів з рахунків №260036244(долар США) та №260036244(Українська гривня), які використовувалися ПП «Фрат» у період з 01.01.2008 року по 29.04.2009 року ; оригіналів чеків на зняття г отівкових коштів з рахунків №260036244(долар США) та №260036244(Українс ька гривня) ПП «Фрат» за періо д з 01.01.2008 року по 29.04.2009 року; оригін алів документів, що знаходят ься у справі з юридичного офо рмлення рахунку №260036244(долар СШ А) та №260036244(Українська гривня) П П «Фрат»та стосуються їх від криття та обслуговування.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 25 травня 2011 рок у, що службові особи ПП „Фрат” , в період 2008-2010 років, з метою мін імізації податкових зобов' язань використовували схему ввезення килимових виробів на територію України, зміст я кої полягав у використанні п роміжного ланцюга постачаль ників. З цією метою у якості по середників були введені підп риємства, зареєстровані на т ериторії Чернівецької та Кір овоградської областей, а сам е: ПП "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бодем-П", Чернівецька область ; ТОВ „Ліон Україна”; ТОВ "Букп ромсервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс »(постачальником) та ПП «Фрат »(замовником) укладено догов ір поставки товарів №15/10 від 10 в ересня 2009, згідно якого постач альник зобов' язувався пост авити та передати у власніст ь замовника товар, відповідн о до специфікації погодженої з замовником. Ціна, кількість та асортимент товару на кожн у окрему партію визначається сторонами попередньо, в межа х погодженої специфікації та вказується в накладних, які є додатками до даного договор у. Крім того, договором передб ачено, що доставка товару зді йснюється автотранспортом П остачальника. Відповідно до видаткових та податкових нак ладних, виписаних від ТОВ «Бу кпромсервіс», здійснено пост авку килимових виробів для П П «Фрат»на загальну суму 6 270 366 гривень.

Килимові вироби поставлял ись на територію України з Ту реччини на підставі угод укл адених між ТОВ „Букпромсерв іс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Ук раїна”, ПП „Карпетс” та турец ькими виробниками килимової продукції. Дані підприємств а розмитнювали товар на Черн івецькій, Кіровоградській, У манській, Черкаській, Одеськ ій митницях, після чого оформ ляли документи на реалізацію їх для ПП «Фрат».

Фактично килимові вироби н а ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бо дем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та П П „Карпетс” не поступали, а тр анспортом виробника (турецьк их фірм виробників) доставля лись напряму на ПП «Фрат»в м. Х мельницький. В товарно-супро відних документах зазначавс я пункт призначення м. Хмельн ицький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11 травня 2011 ро ку №3367/17-5/32600992 зроблено висновок, щ о оскільки немає документаль ного підтвердження фактів тр анспортування товарів від ТО В „Букпромсервіс”, ДП „Бодем -П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „ Карпетс” до покупця (товарно -транспортних накладних, що с відчать про транспортування килимових виробів на ПП «Фра т»), тому неможливо ідентифік увати предмет фактичної пост авки та його відповідність д оговору. Виходячи із вищевик ладеного, відсутнє документа льне підтвердження фактів ві дгрузки килимових виробів ві д вказаних підприємств. Отже , у підприємства відсутнє пра во на включення до складу под аткового кредиту ПДВ з варто сті придбаних килимових виро бів від ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україн а” та ПП „Карпетс” і дані опер ації визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбан ня за кордоном килимових вир обів, незаконно сформували п одатковий кредит з податку н а додану вартість від транзи тних підприємств, і цим самим в період 2008-2010 років ухилились в ід сплати податку на додану в артість на суму 4 804 875 гривень.

З матеріалів справи видно, щ о розрахунки за придбані кил имові вироби ПП «Фрат»провод ило у безготівковій формі че рез банківські рахунки. В ход і розслідування кримінально ї справи доказове значення м ає рух коштів по рахунках ПП « Фрат»(код за ЄДРПОУ 32600992) №260036244(до лар США) та №260036244(Українська гри вня) для встановлення факту р озрахунків та обсягів грошов их коштів перерахованих ПП « Фрат»за придбану продукцію у період 2008-2009 років. Крім того, до казове значення мають докуме нти справ з юридичного оформ лення рахунків, чеки на знятт я готівки з вищевказаних рах унків, оригінали квитанцій п ро внесення коштів на вказан і рахунки, оригінали платіжн их доручень на зняття готівк и з рахунків. Рахунок відкрит ий у ХОДАТ «Райфайзен банк ав аль»(МФО 315966) м. Хмельницький.

Ознайомившись з под анням та дослідивши надані м атеріали, суддя приходить до висновку, що воно підлягає за доволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК Ук раїни, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки у Хмельн ицькій обласній дирекції акц іонерного товариства «Райфа йзен банк аваль», МФО 315966, за адр есою: м. Хмельницький, вул. Гру шевського, 54: виписки по банкі вських рахунках №260036244(долар СШ А) та №260036244(Українська гривня) П П «Фрат»на паперовому та еле ктронному носіях, з розшифро вкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних ко нтрагентів (у тому числі коді в за ЄДРПОУ) за період з 01.01.2008 рок у по 29.04.2009 року; оригіналів квит анцій про внесення коштів на рахунки №260036244(долар США) та №26003624 4(Українська гривня) ПП «Фрат» за період з 01.01.2008 року по 29.04.2009 року ; оригіналів платіжних доруч ень (включаючи отриманих на с ервер банку по системі “Кліє нт-Банк” із зазначенням часу та дати їх надходження) на пер ерахунок грошових коштів з р ахунків №260036244(долар США) та №260036244 (Українська гривня), які викор истовувалися ПП «Фрат»у пері од з 01.01.2008 року по 29.04.2009 року; оригі налів чеків на зняття готівк ових коштів з рахунків №260036244(до лар США) та №260036244(Українська гри вня) ПП «Фрат»за період з 01.01.2008 р оку по 29.04.2009 року; оригіналів до кументів, що знаходяться у сп раві з юридичного оформлення рахунку №260036244(долар США) та №26003624 4(Українська гривня) ПП «Фрат» та стосуються їх відкриття т а обслуговування.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: