Постанова

від 19.07.2011 по справі 4/2218/1063/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

14 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слід чого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницько му про надання дозволу на роз криття банківської таємниці відносно приватного підприє мства “Карпетс”,

В С Т А Н О В И В:

14 липня 2011 року до суду наді йшло подання слідчого СВ ПМ Д ПІ у м. Хмельницькому Човга на Є.Є., погоджене із заступн иком прокурора м. Хмельницьк ого, про розкриття банківськ ої таємниці та проведення ви їмки у Київській філії Публі чного Акціонерного Товарист ва «Райфайзен банк аваль», МФ О 380805, за адресою: м. Київ, вул. Лєс кова, 9: виписок за банківським и рахунками №2600281684(долар США), №260 0981681 (Українська гривня) ПП «Кар петс»на паперовому та електр онному носіях, з розшифровко ю призначення платежів із за значенням всіх наявних контр агентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; ор игіналів чеків на зняття гот івкових коштів з рахунків №2600 281684(долар США), №2600981681(Українська г ривня) ПП «Карпетс»за період 2008-2010 років; оригіналів докумен тів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рахун ків №2600281684(долар США), №2600981681(Україн ська гривня) ПП «Карпетс»та с тосуються їх відкриття та об слуговування.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 25 травня 2011 рок у, що службові особи ПП „Фрат” , починаючи з 2008 року, з метою мі німізації податкових зобов' язань використовували схему ввезення килимових виробів на територію України, зміст я кої полягав у використанні п роміжного ланцюга постачаль ників. З цією метою у якості по середників були введені підп риємства, зареєстровані на т ериторії Чернівецької та Кір овоградської областей, а сам е: ПП "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бодем-П", Чернівецька область ; ТОВ „Ліон Україна”; ТОВ "Букп ромсервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс »(постачальником) та ПП «Фрат »(замовником) укладено догов ір поставки товарів №15/10 від 10 в ересня 2009 року, згідно якого по стачальник зобов' язувався поставити та передати у влас ність замовника товар, відпо відно до специфікації погодж еної з замовником. Ціна, кільк ість та асортимент товару на кожну окрему партію визнача ється сторонами попередньо , в межах погодженої специфік ації та вказується в накладн их, які є додатками до даного д оговору. Крім того, договором передбачено, що доставка тов ару здійснюється автотрансп ортом Постачальника. Відпові дно до видаткових та податко вих накладних, виписаних від ТОВ «Букпромсервіс», здійсн ено поставку килимових вироб ів для ПП «Фрат»на загальну с уму 6 270 366 гривень.

Фактично килимові вироби п оставлялись на територію Укр аїни з Туреччини на підставі угод укладених між ТОВ „Букп ромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „ Ліон Україна”, ПП „Карпетс” т а турецькими виробниками кил имової продукції. Дані підпр иємства розмитнювали товар н а Чернівецькій, Кіровоградсь кій, Уманській, Черкаській, Од еській митницях, після чого о формляли документи на реаліз ацію їх для ПП «Фрат».

Килимові вироби на ТОВ „Бук промсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпет с” не поступали, а транспорто м виробника (турецьких фірм в иробників) доставлялись напр яму на ПП «Фрат»в м. Хмельниць кий. В товарно-супровідних до кументах зазначався пункт пр изначення м. Хмельницький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11.05.2011 року №3367/17 -5/32600992 зроблено висновок, що оск ільки немає документального підтвердження фактів трансп ортування товарів від ТОВ „Б укпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, Т ОВ „Ліон Україна” та ПП „Карп етс” до покупця (товарно-тран спортних накладних, що свідч ать про транспортування кили мових виробів на ПП «Фрат»), то му неможливо ідентифікувати предмет фактичної поставки та його відповідність догово ру. Виходячи із вищевикладен ого, відсутнє документальне підтвердження фактів відгру зки килимових виробів від вк азаних підприємств. Отже, у пі дприємства відсутнє право на включення до складу податко вого кредиту ПДВ з вартості п ридбаних килимових виробів в ід ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Б одем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” і дані операції визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбан ня за кордоном килимових вир обів, незаконно сформували п одатковий кредит з податку н а додану вартість від транзи тних підприємств, і таким чин ом в період 2008-2010 років ухилилис ь від сплати податку на додан у вартість на суму 4 804 875 гривень .

З матеріалів справи видно, щ о розрахунки за придбані кил имові вироби ПП «Фрат»у ПП «К арпетс»проводились у безгот івковій формі через банківсь кі рахунки. В ході розслідува ння кримінальної справи дока зове значення має рух коштів по рахунку ПП «Карпетс»(код з а ЄДРПОУ 35347582) №2600981681(Укрїнська гр ивня) для встановлення факту розрахунків та обсягів грош ових коштів перерахованих ПП «Фрат»за придбану продукцію у період 2008-2010 років. Також, з мет ою встановлення факту розрах унків ПП «Карпетс»з іноземни ми постачальниками необхідн а інформація про рух коштів з валютного рахунку підприємс тва №2600281684(дола США). Крім того, до казове значення можуть мати документи справи з юридичног о оформлення рахунків та чек и на зняття готівки з вищевка заних рахунків. Рахунки відк риті у Київській філії ПАТ «Р айфайзен банк аваль»(МФО 380805).

Ознайомившись з под анням та дослідивши надані м атеріали, суддя приходить до висновку, що воно підлягає за доволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК Ук раїни, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розкритт я банківської таємниці та пр оведення виїмки у Київській філії Публічного Акціонерно го Товариства «Райфайзен бан к аваль», МФО 380805, за адресою: м. К иїв, вул. Лєскова, 9: виписок за б анківськими рахунками №2600281684(д олар США), №2600981681 (Українська гри вня) ПП «Карпетс»на паперово му та електронному носіях, з р озшифровкою призначення пла тежів із зазначенням всіх на явних контрагентів (у тому чи слі кодів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; оригіналів чеків на зняття готівкових коштів з р ахунків №2600281684(долар США), №2600981681(Ук раїнська гривня) ПП «Карпетс »за період 2008-2010 років; оригінал ів документів, що знаходятьс я у справі з юридичного оформ лення рахунків №2600281684(долар США ), №2600981681(Українська гривня) ПП «К арпетс»та стосуються їх відк риття та обслуговування.

Постанова оскарженн ю не підлягає.

Суддя: