Постанова

від 19.07.2011 по справі 4/2218/1064/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

14 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слід чого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницько му про надання дозволу на роз криття банківської таємниці відносно ТОВ «Ліон Україна» ,

В С Т А Н О В И В:

14 липня 2011 року до суду надійшло подання слідчого С В ПМ ДПІ у м. Хмельницькому Ч овгана Є.Є., погоджене із зас тупником прокурора м. Хмельн ицького, про розкриття банкі вської таємниці та проведенн я виїмки у Чернівецькій філі ї ПАТ КБ «Приватбанк», МФО 356282, з а адресою: м. Чернівці, вул. Ста сюка, 14А: виписок за банківськ ими рахунками №26003051603749(Українсь ка гривня), №26058051603749(Українська г ривня), №26003051603750(Долар США) ТОВ «Лі он Україна»на паперовому та електронному носіях, з розши фровкою призначення платежі в із зазначенням всіх наявни х контрагентів (у тому числі к одів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 р оків; оригіналів чеків на зня ття готівкових коштів з раху нків №26003051603749(Українська гривня ), №26058051603749(Українська гривня), №260030 51603750(Долар США) ТОВ «Ліон Україн а»за період 2008-2010 років; оригін алів документів, що знаходят ься у справі з юридичного офо рмлення рахунків №26003051603749(Украї нська гривня), №26058051603749(Українськ а гривня), №26003051603750(Долар США) ТОВ « Ліон Україна»та стосуються ї х відкриття та обслуговуванн я.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 25 травня 2011 рок у, службові особи ПП „Фрат”, по чинаючи з 2008 року, з метою мінім ізації податкових зобов' яз ань використовували схему вв езення килимових виробів на територію України, зміст яко ї полягав у використанні про міжного ланцюга постачальни ків. З цією метою у якості посе редників були введені підпри ємства, зареєстровані на тер иторії Чернівецької та Кіров оградської областей, а саме: П П "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бо дем-П", Чернівецька область; ТО В „Ліон Україна”; ТОВ "Букпром сервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс »(постачальником) та ПП «Фрат »(замовником) укладено догов ір поставки товарів №15/10 від 10.09. 09, згідно якого постачальник з обов' язувався поставити та передати у власність замовн ика товар, відповідно до спец ифікації погодженої з замовн иком. Ціна, кількість та асорт имент товару на кожну окрему партію визначається сторон ами попередньо, в межах погод женої специфікації та вказує ться в накладних, які є додатк ами до даного договору. Крім т ого, договором передбачено, щ о доставка товару здійснюєть ся автотранспортом Постачал ьника. Відповідно до видатко вих та податкових накладних, виписаних від ТОВ «Букпромс ервіс», здійснено поставку к илимових виробів для ПП «Фра т»на загальну суму 6 270 366 гривен ь.

Фактично килимові вироби п оставлялись на територію Укр аїни з Туреччини на підставі угод укладених між ТОВ „Букп ромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „ Ліон Україна”, ПП „Карпетс” т а турецькими виробниками кил имової продукції. Дані підпр иємства розмитнювали товар н а Чернівецькій, Кіровоградсь кій, Уманській, Черкаській, Од еській митницях, після чого о формляли документи на реаліз ацію їх для ПП «Фрат».

Килимові вироби на ТОВ „Бук промсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпет с” не поступали, а транспорто м виробника (турецьких фірм в иробників) доставлялись напр яму на ПП «Фрат»в м. Хмельниць кий. В товарно-супровідних до кументах зазначався пункт пр изначення м. Хмельницький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11.05.2011 року №3367/17 -5/32600992 зроблено висновок, що оск ільки немає документального підтвердження фактів трансп ортування товарів від ТОВ „Б укпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, Т ОВ „Ліон Україна” та ПП „Карп етс” до покупця (товарно-тран спортних накладних, що свідч ать про транспортування кили мових виробів на ПП «Фрат»), то му неможливо ідентифікувати предмет фактичної поставки та його відповідність догово ру. Виходячи із вищевикладен ого, відсутнє документальне підтвердження фактів відгру зки килимових виробів від вк азаних підприємств. Отже, у пі дприємства відсутнє право на включення до складу податко вого кредиту ПДВ з вартості п ридбаних килимових виробів в ід ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Б одем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” і дані операції визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбан ня за кордоном килимових вир обів, незаконно сформували п одатковий кредит з податку н а додану вартість від транзи тних підприємств, і таким чин ом в період 2008-2010 років ухилилис ь від сплати податку на додан у вартість на суму 4 804 875 гривень .

З матеріалів справи видно, щ о розрахунки за придбані кил имові вироби ПП «Фрат»у ТОВ « Ліон Україна»проводились у б езготівковій формі через бан ківські рахунки. В ході розсл ідування кримінальної справ и доказове значення має рух к оштів по рахунках ТОВ «Ліон У країна»(код за ЄДРПОУ 34439090) №2600305160 3749(Українська гривня) та №26058051603749( Українська гривня) для встан овлення факту розрахунків та обсягів грошових коштів пер ерахованих ПП «Фрат»за придб ану продукцію у період 2008-2010 рок ів. Також, з метою встановленн я факту розрахунків ТОВ «Ліо н Україна»з іноземними поста чальниками необхідна інформ ація про рух коштів з валютно го рахунку підприємства №260030516 03750(Долар США). Крім того, доказо ве значення можуть мати доку менти справи з юридичного оф ормлення рахунків та чеки на зняття готівки з вищевказан их рахунків. Рахунки відкрит і у Чернівецькій філії ПАТ КБ «Приватбанк»(МФО 356282).

Ознайомившись з под анням та дослідивши надані м атеріали, суддя приходить до висновку, що воно підлягає за доволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК Ук раїни, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки у Чернів ецькій філії ПАТ КБ «Приватб анк», МФО 356282, за адресою: м. Черн івці, вул. Стасюка, 14А: виписок з а банківськими рахунками №26003 051603749(Українська гривня), №26058051603749(У країнська гривня), №26003051603750(Долар США) ТОВ «Ліон Україна»на пап еровому та електронному носі ях, з розшифровкою призначен ня платежів із зазначенням в сіх наявних контрагентів (у т ому числі кодів за ЄДРПОУ) за п еріод 2008-2010 років; оригіналів ч еків на зняття готівкових ко штів з рахунків №26003051603749(Українс ька гривня), №26058051603749(Українська гривня), №26003051603750(Долар США) ТОВ «Л іон Україна»за період 2008-2010 рок ів; оригіналів документів, що знаходяться у справі з юриди чного оформлення рахунків №2 6003051603749(Українська гривня), №26058051603749 (Українська гривня), №26003051603750(Дол ар США) ТОВ «Ліон Україна»та с тосуються їх відкриття та об слуговування.

Постанова оскаржен ню не підлягає.

Суддя: