Постанова

від 20.07.2011 по справі 4/2218/1067/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

14 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слід чого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницько му про надання дозволу на роз криття банківської таємниці відносно ПП «Карпетс»,

В С Т А Н О В И В:

14 липня 2011 року до суду наді йшло подання слідчого СВ ПМ Д ПІ у м. Хмельницькому Човга на Є.Є., погоджене із заступн иком прокурора м. Хмельницьк ого, про розкриття банківськ ої таємниці та проведення ви їмки у Кіровоградському РУ П АТ КБ «Приватбанк», МФО 323583, за а дресою: м. Кіровоград, вул. Пре ображенська, 26/70: виписок за бан ківськими рахунками №26000052904065( Євро), №26050052903362 (Українська грив ня), №26007052904091 (Долар США), №26000052903754(Укра їнська гривня) ПП «Карпетс»н а паперовому та електронному носіях, з розшифровкою призн ачення платежів із зазначенн ям всіх наявних контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; оригіналі в чеків на зняття готівкових коштів з рахунків №26000052904065(Євр о), №26050052903362(Українська гривня), №26007052904091 (Долар США), №26000052903754 (Україн ська гривня) ПП «Карпетс»за п еріод 2008-2010 років; оригіналів до кументів, що знаходяться у сп раві з юридичного оформлення рахунків №26000052904065(Євро), №2605005290 3362(Українська гривня), №26007052904091 (До лар США), №26000052903754(Українська гри вня) ПП «Карпетс»та стосують ся їх відкриття та обслугову вання.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 25 травня 2011 рок у, що службові особи ПП „Фрат” , починаючи з 2008 року, з метою мі німізації податкових зобов' язань використовували схему ввезення килимових виробів на територію України, зміст я кої полягав у використанні п роміжного ланцюга постачаль ників. З цією метою у якості по середників були введені підп риємства, зареєстровані на т ериторії Чернівецької та Кір овоградської областей, а сам е: ПП "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бодем-П", Чернівецька область ; ТОВ „Ліон Україна”; ТОВ "Букп ромсервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс »(постачальником) та ПП «Фрат »(замовником) укладено догов ір поставки товарів №15/10 від 10 в ересня 2009, згідно якого постач альник зобов' язувався пост авити та передати у власніст ь замовника товар, відповідн о до специфікації погодженої з замовником. Ціна, кількість та асортимент товару на кожн у окрему партію визначається сторонами попередньо, в межа х погодженої специфікації та вказується в накладних, які є додатками до даного договор у. Крім того, договором передб ачено, що доставка товару зді йснюється автотранспортом П остачальника. Відповідно до видаткових та податкових нак ладних, виписаних від ТОВ «Бу кпромсервіс», здійснено пост авку килимових виробів для П П «Фрат»на загальну суму 6 270 366 гривень.

Фактично килимові вироби п оставлялись на територію Укр аїни з Туреччини на підставі угод укладених між ТОВ „Букп ромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „ Ліон Україна”, ПП „Карпетс” т а турецькими виробниками кил имової продукції. Дані підпр иємства розмитнювали товар н а Чернівецькій, Кіровоградсь кій, Уманській, Черкаській, Од еській митницях, після чого о формляли документи на реаліз ацію їх для ПП «Фрат».

Килимові вироби на ТОВ „Бук промсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпет с” не поступали, а транспорто м виробника (турецьких фірм в иробників) доставлялись напр яму на ПП «Фрат»в м. Хмельниць кий. В товарно-супровідних до кументах зазначався пункт пр изначення м. Хмельницький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11.05.2011 року №3367/17 -5/32600992 зроблено висновок, що оск ільки немає документального підтвердження фактів трансп ортування товарів від ТОВ „Б укпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, Т ОВ „Ліон Україна” та ПП „Карп етс” до покупця (товарно-тран спортних накладних, що свідч ать про транспортування кили мових виробів на ПП «Фрат»), то му неможливо ідентифікувати предмет фактичної поставки та його відповідність догово ру. Виходячи із вищевикладен ого, відсутнє документальне підтвердження фактів відгру зки килимових виробів від вк азаних підприємств. Отже, у пі дприємства відсутнє право на включення до складу податко вого кредиту ПДВ з вартості п ридбаних килимових виробів в ід ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Б одем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” і дані операції визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбан ня за кордоном килимових вир обів, незаконно сформували п одатковий кредит з податку н а додану вартість від транзи тних підприємств, і таким чин ом в період 2008-2010 років ухилилис ь від сплати податку на додан у вартість на суму 4 804 875 гривень .

З матеріалів справи видно , що розрахунки за придбані ки лимові вироби ПП «Фрат»у ПП « Карпетс»проводились у безго тівковій формі через банківс ькі рахунки. В ході розслідув ання кримінальної справи док азове значення має рух кошті в по рахунках ПП «Карпетс» (ко д за ЄДРПОУ 35347582) №26050052903362(Українсь ка гривня) та №26000052903754 (Українськ а гривня) для встановлення фа кту розрахунків та обсягів г рошових коштів перераховани х ПП «Фрат»за придбану проду кцію у період 2008-2010 років. Також, з метою встановлення факту р озрахунків ПП «Карпетс»з іно земними постачальниками нео бхідна інформація про рух ко штів з валютних рахунків під приємства №26000052904065(Євро) та № 26007052904091 (Долар США). Крім того, дока зове значення можуть мати до кументи справи з юридичного оформлення рахунків та чеки на зняття готівки з вищевказ аних рахунків. Рахунки відкр иті у Кіровоградському РУ ПА Т КБ «Приватбанк»(МФО 323583).

Ознайомившись з под анням та дослідивши надані м атеріали, суддя приходить до висновку, що воно підлягає за доволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК Ук раїни, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки у Кірово градському РУ ПАТ КБ «Приват банк», МФО 323583, за адресою: м. Кір овоград, вул. Преображенська , 26/70: виписок за банківськими р ахунками №26000052904065(Євро), №26050052903 362 (Українська гривня), №26007052904091 (До лар США), №26000052903754(Українська гри вня) ПП «Карпетс»на паперово му та електронному носіях, з р озшифровкою призначення пла тежів із зазначенням всіх на явних контрагентів (у тому чи слі кодів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; оригіналів чеків на зняття готівкових коштів з р ахунків №26000052904065(Євро), №26050052903362( Українська гривня), №26007052904091 (Дол ар США), №26000052903754 (Українська грив ня) ПП «Карпетс»за період 2008-2010 р оків; оригіналів документів, що знаходяться у справі з юри дичного оформлення рахунків №26000052904065(Євро), №26050052903362(Українс ька гривня), №26007052904091 (Долар США), № 26000052903754(Українська гривня) ПП «Ка рпетс»та стосуються їх відкр иття та обслуговування.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: