Постанова

від 20.07.2011 по справі 4/2218/1069/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

14 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слід чого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницько му про надання дозволу на роз криття банківської таємниці відносно ТОВ «Ліон Україна» ,

В С Т А Н О В И В:

14 липня 2011 року до суду надійшло подання слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницькому Чо вгана Є.Є., погоджене із заст упником прокурора м. Хмельни цького, про розкриття банків ської таємниці та проведення виїмки у Акціонерному Товар истві «УкрСиббанк», МФО 351005, за адресою: м. Харків, проспект М осковський, 60: виписок за банк івськими рахунками №26004047986900(Укр аїнська гривня), №26003047986901(Українс ька гривня), №26003047986901(Долар США) ТО В «Ліон Україна»на паперовом у та електронному носіях, з ро зшифровкою призначення плат ежів із зазначенням всіх ная вних контрагентів (у тому чис лі кодів за ЄДРПОУ) за період 2 008-2010 років; оригіналів чеків на зняття готівкових коштів з р ахунків №26004047986900(Українська гри вня), №26003047986901(Українська гривня) , №26003047986901(Долар США) ТОВ «Ліон Укр аїна»за період 2008-2010 років;ориг іналів документів, що знаход яться у справі з юридичного о формлення рахунків №26004047986900(Укр аїнська гривня), №26003047986901(Українс ька гривня), №26003047986901(Долар США) ТО В «Ліон Україна»та стосуютьс я їх відкриття та обслуговув ання.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 25 травня 2011 рок у, що службові особи ПП „Фрат” , починаючи з 2008 року, з метою мі німізації податкових зобов' язань використовували схему ввезення килимових виробів на територію України, зміст я кої полягав у використанні п роміжного ланцюга постачаль ників. З цією метою у якості по середників були введені підп риємства, зареєстровані на т ериторії Чернівецької та Кір овоградської областей, а сам е: ПП "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бодем-П", Чернівецька область ; ТОВ „Ліон Україна”; ТОВ "Букп ромсервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс »(постачальником) та ПП «Фрат »(замовником) укладено догов ір поставки товарів №15/10 від 10.09. 09, згідно якого постачальник з обов' язувався поставити та передати у власність замовн ика товар, відповідно до спец ифікації погодженої з замовн иком. Ціна, кількість та асорт имент товару на кожну окрему партію визначається сторон ами попередньо, в межах погод женої специфікації та вказує ться в накладних, які є додатк ами до даного договору. Крім т ого, договором передбачено, щ о доставка товару здійснюєть ся автотранспортом Постачал ьника. Відповідно до видатко вих та податкових накладних, виписаних від ТОВ «Букпромс ервіс», здійснено поставку к илимових виробів для ПП «Фра т»на загальну суму 6 270 366 гривен ь.

Фактично килимові вироби п оставлялись на територію Укр аїни з Туреччини на підставі угод укладених між ТОВ „Букп ромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „ Ліон Україна”, ПП „Карпетс” т а турецькими виробниками кил имової продукції. Дані підпр иємства розмитнювали товар н а Чернівецькій, Кіровоградсь кій, Уманській, Черкаській, Од еській митницях, після чого о формляли документи на реаліз ацію їх для ПП «Фрат».

Килимові вироби на ТОВ „Бук промсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпет с” не поступали, а транспорто м виробника (турецьких фірм в иробників) доставлялись напр яму на ПП «Фрат»в м. Хмельниць кий. В товарно-супровідних до кументах зазначався пункт пр изначення м. Хмельницький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11.05.2011 року №3367/17 -5/32600992 зроблено висновок, що оск ільки немає документального підтвердження фактів трансп ортування товарів від ТОВ „Б укпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, Т ОВ „Ліон Україна” та ПП „Карп етс” до покупця (товарно-тран спортних накладних, що свідч ать про транспортування кили мових виробів на ПП «Фрат»), то му неможливо ідентифікувати предмет фактичної поставки та його відповідність догово ру. Виходячи із вищевикладен ого, відсутнє документальне підтвердження фактів відгру зки килимових виробів від вк азаних підприємств. Отже, у пі дприємства відсутнє право на включення до складу податко вого кредиту ПДВ з вартості п ридбаних килимових виробів в ід ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Б одем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” і дані операції визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбан ня за кордоном килимових вир обів, незаконно сформували п одатковий кредит з податку н а додану вартість від транзи тних підприємств, і таким чин ом в період 2008-2010 років ухилилис ь від сплати податку на додан у вартість на суму 4 804 875 гривень .

З матеріалів справи видно, щ о розрахунки за придбані кил имові вироби ПП «Фрат»у ТОВ « Ліон Україна»проводились у б езготівковій формі через бан ківські рахунки. В ході розсл ідування кримінальної справ и доказове значення має рух к оштів по рахунку ТОВ «Ліон Ук раїна»(код за ЄДРПОУ 34439090) №26004047986900 (Українська гривня) та №26003047986901(У країнська гривня) для встано влення факту розрахунків та обсягів грошових коштів пере рахованих ПП «Фрат»за придба ну продукцію у період 2008-2010 рокі в. Також, з метою встановлення факту розрахунків ТОВ «Ліон Україна»з іноземними постач альниками необхідна інформа ція про рух коштів з валютног о рахунку підприємства №2600304798690 1(Долар США). Крім того, доказов е значення можуть мати докум енти справи з юридичного офо рмлення рахунків та чеки на з няття готівки з вищевказаних рахунків. Рахунки відкриті у АТ «УкрСиббанк»(МФО 351005).

Ознайомившись з под анням та дослідивши надані м атеріали, суддя приходить до висновку, що воно підлягає за доволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК Ук раїни, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки у Акціон ерному Товаристві «УкрСибба нк», МФО 351005, за адресою: м. Харкі в, проспект Московський, 60: вип исок за банківськими рахунка ми №26004047986900(Українська гривня), № 26003047986901(Українська гривня), №2600304798690 1(Долар США) ТОВ «Ліон Україна» на паперовому та електронном у носіях, з розшифровкою приз начення платежів із зазначен ням всіх наявних контрагенті в (у тому числі кодів за ЄДРПОУ ) за період 2008-2010 років; оригінал ів чеків на зняття готівкови х коштів з рахунків №26004047986900(Укра їнська гривня), №26003047986901(Українсь ка гривня), №26003047986901(Долар США) ТОВ «Ліон Україна»за період 2008-2010 р оків;оригіналів документів, що знаходяться у справі з юри дичного оформлення рахунків №26004047986900(Українська гривня), №26003047 986901(Українська гривня), №26003047986901(До лар США) ТОВ «Ліон Україна»та стосуються їх відкриття та о бслуговування.

Постанова оскаржен ню не підлягає.

Суддя