Вирок

від 08.02.2008 по справі 1-36/2008

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело №1-36/08

Дело

№1-36/08

П

Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ

УКРАИНЫ

08

февраля 2008

года                                                                     

Индустриальный

районный суд

г.Днепропетровска

            в составе: председательствующего:

судьи Нощенко И.С.

                              при секретаре:

Кошеваровой М.В.

                              с участием

прокурора: Рудоквас Е.А.

адвоката: ОСОБА_1.

рассмотрев

в открытом судебном заседании, в г.Днепропетровске, уголовное дело

по

обвинению ОСОБА_2,ІНФОРМАЦІЯ_1

уроженца

г.Днепропетровска, гражданина Украины, образование среднее,

разведенного,

не работающего, ранее не судимого в соответствии со ст.89 УК

Украины,

проживающего АДРЕСА_1, в совершении

преступлений,

предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,-

У

С Т А Н О В И Л:

Подсудимый

ОСОБА_2., являясь, на основании решения собственника № 3,

директором

частного предприятия (далее ЧП) «Днепр-Биотрейд» (ЕДРПОУ №

34514429),

зарегистрированного распоряжением исполкома Днепропетровского

городского

Совета народных депутатов от 03 августа 2006 года,

перерегистрированного

распоряжением исполкома Днепропетровского городского

Совета

народных депутатов от 10 октября 2006 года, по юридическому адресу:

49000,

г. Днепропетровск, ул. Янтарная, дом 79 корп. 4 кв. 57, то есть

служебным

лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим

организационно-распорядительные

и административно-хозяйственные обязанности в

соответствии

с:

1)

Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года с

изменениями

и дополнениями: ст. 9 «Обязательства плательщиков налогов и

сборов»:

I.

Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной

деятельности

и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом;

II.

Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные

органы

в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие

документы

и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов

(обязательных

платежей);

III.

Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей)

в

установленные законом сроки.

ст.11

«Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)

при

нарушении налоговых законов»:

I.

Ответственность за правильность 

исчисления, своевременность уплаты налогов

и  сборов (обязательных платежей) и соблюдение

законов о налогообложении несут

плательщики

налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами

Украины.

2)

Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»

№996-Х1V

от 16.07.1999 года: части 2 статьи 8 раздела 3 - Организация и ведение

бухгалтерского

учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии

относятся

к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного

органа

(должностного лица) в соответствии с законодательством и  учредительных

документов;

ч.

3 ст. 8 раздела 3 - Ответственность за организацию бухгалтерского учета и

обеспечение

фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в

первичных

документах, сохранность обработанных документов, регистров и

отчетности

на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет

собственник

(собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое

осуществляет

руководство предприятием в соответствии с законодательством и

учредительными

документами;

ч.

5 ст. 9 раздела 3 - Первичные бухгалтерские документы и регистры

бухгалтерского

учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных

регистрах

в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;

ч.

8 ст. 9 раздела 3 - Ответственность за несвоевременное составление первичных

документов

и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней

данных

несут лица, которые составили и подписали эти документы;

ч.

1 ст. 11 раздела 4 - Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая

отчетность.

На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны

составлять

финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается

руководителем

и  бухгалтером предприятия.

3)

«Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88

от

24 мая 1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за

№168/704:

подпункт

2.12 пункта 2 - Первичные документы. Руководитель предприятия,

организации

обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных

операций,

которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми

подразделениями,

службами и работниками правомерных требований главного

бухгалтера

по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов;

подпункт

2.14 пункта 2 - Ответственность за своевременное и качественное

составление

документов, передачу их в установленные графиком документооборота

сроки

для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в

документах,

несут лица, которые составили и подписали эти документы;

подпункт

2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к исполнению первичные документы

на

операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам,

установленному

порядку принятия, хранения и использования денежных средств,

товарно-материальных

ценностей и другого имущества, нарушают договорную и

финансовую

дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим

юридическим

и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному

бухгалтеру

предприятия, организации для принятия решения;

подпункт

2.17 пункта 2 - Первичные документы, которые прошли обработку, должны

иметь

отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при

ручной

обработке - дату записи в учетном регистре, а при обработке на

вычислительной

технике - оттиск штампа оператора, ответственного за их

обработку,

то есть подсудимый ОСОБА_2. являясь ответственным за

организацию

и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а так же за исчисления

и

уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении

финансово-хозяйственной

деятельности данного предприятия и подачи отчетности,

действуя

умышленно путем занижения объекта налогообложения и внесения в

налоговые

декларации по налогу на добавленную стоимость, предоставляемые в

Левобережную

межрайонную государственную налоговую инспекцию г.

Днепропетровска,

заведомо ложных сведений за период с 01 декабря 2006 года по

20

марта 2007 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную

стоимость

на сумму 662 735 гривен, в том числе по периодам: декабрь 2006 года

на

сумму 162439 грн, январе 2007 года на сумму 55135 грн, в феврале 2007 года

на

сумму 157830 грн, марте 2007 года на сумму 287331 грн,  что привело к

фактическому

непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму

662

735 гривен, то есть в крупных размерах и совершил служебный подлог, при

следующих

обстоятельствах:

Так

в начале декабря 2006 года, директор ЧП «Днепр-Биотрейд» - подсудимый

ОСОБА_2.

имея умысел на уклонения от уплаты налога на добавленную

стоимость,

осуществляя от имени предприятия операции по приобретению шкур

крупно-рогатого

скота, принял решение об оформлении закупок от предприятий ООО

«Леокос»

(код ЕГРПОУ 33148533, г. Киев), ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216 г.

Киев),

ООО «МФ ТЕН» (г. Киев), ООО «С.К.С. - Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г.

Киев)

ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, г. Киев), ООО «ТФ «Сфера» (код

ЕГРПОУ

33628830, г.Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ 31453730, г.Киев), ООО

«Коберлинк»

(код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев). Далее, преследуя свою преступную

цель,

направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, имея

в

своем распоряжении бухгалтерские документы, полученные от неустановленного

следствием

лица, а именно:

-

договор № 1 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 314 от 04 декабря

2006

года о поставки от предприятия ООО «Оилмаш» в адрес ЧП «Днепр -Биотрейд»

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 16540,9 кг на сумму 180077,94 грн в т.

ч.

НДС на сумму 30012,99 грн;

-

договор № 2 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 222 от 04 декабря

2006

года о поставки от предприятия ООО «Ерматекс» в адрес ЧП « Днепр -

Биотрейд»

шкур крупно-рогатого скота в количестве 10 696 кг на сумму 119370,82

грн

в т.ч. НДС на сумму 19895,14 грн;   

-

договор № 3 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 42 от 04 декабря

2006

года о поставки от предприятия ООО «Коберлинк» в адрес ЧП « Днепр -

Биотрейд

» шкур крупно-рогатого скота в количестве 17 060 кг на сумму 183231,92

грн

в т.ч. НДС на сумму 30538,65 грн;

-

договор № 4 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 117 от 07 декабря

2006

года о поставки от предприятия ООО «Леокос» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд »

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 6864,9 кг на сумму 76282,76 грн в т.ч.

НДС

на сумму 12713,79 грн;

-

договор № 5 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 28 от 07 декабря

2006

года о поставки от предприятия ООО «МФ Тен» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд »

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 24 614,2 кг на сумму 257858,36 грн в т.

ч.

НДС на сумму 42976,39 грн;

-

договор № 9 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 29 от 07 декабря

2006

года о поставки от предприятия ЧП «Арден» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд »

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 10 546 кг на сумму 107674,44 грн в т.ч.

НДС

на сумму 17945,74 грн;

-

договора № 10 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 17 от 07 декабря

2006

года о поставки от предприятия ООО «С.К.С.-Техпром» в адрес ЧП «Днепр-

Биотрейд»

шкур крупно-рогатого скота в количестве 4741 кг на сумму 50140,60 грн

в

т.ч. НДС на сумму 8356,77 грн; и достоверно зная, что данные предприятия в

адрес

ЧП «Днепр-Биотрейд» никакой продукции не поставляли, а фактически товар

приобретался

у частных фермерских хозяйств Днепропетровской области, при

содействии

бухгалтера предприятия ОСОБА_3., которая не состояла с ним в

преступном

сговоре, отразил по указанным документам, в налоговом и

бухгалтерском

учете предприятия за декабрь 2006 года сумму налогового кредита

по

НДС в размере 162439 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о

результатах

деятельности предприятия за декабрь 2006 года директор ЧП «Днепр-

Биотрейд»

- подсудимый ОСОБА_2. 18 января 2007 года в дневное время,

находясь

по адресу: г.Днепропетровск, ул. Дмитренко 83, имея умысел на

уклонение

от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в

нарушение

п.п.7.2.4. п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от

03

апреля 1997г. «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и

дополнениями,

в графе 17 декларации по НДС за декабрь 2006 года, являющейся

официальным

документом, указал завышенный налоговый кредит на сумму 162439 грн,

чем

исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд»

и

составил заведомо ложный документ. Далее, составив ложную декларацию по

налогу

на налогу на добавленную стоимость за декабрь 2006 года директор

предприятия

- подсудимый ОСОБА_2. подписал её, после чего, заверив печатью

предприятия

ложную информацию о результатах финансово-хозяйственной

деятельности

ЧП «Днепр-Биотрейд», 18 января 2007 года подал указанную налоговую

декларацию

в Левобережную МГНИ г.Днепропетровска, расположенную по адресу: г.

Днепропетровск,

пр. им. Газеты «Правда» 95а, что позволило ему умышленно

уклониться

от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 162439 гривен.

Продолжая

свою преступную деятельность подсудимый ОСОБА_2., в январе 2007

года,

директор ЧП «Днепр-Биотрейд» имея умысел на уклонения от уплаты налога на

добавленную

стоимость, осуществляя от имени предприятия операции по

приобретению

шкур крупно-рогатого скота, принял решение об оформлении закупок

от

предприятий ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г.Киев), ООО «Оилмаш» (код

ЕГРПОУ

32588216, г.Киев), ООО «МФ ТЕН» (г.Киев), ООО «С.К.С. - Техпром» (код

ЕГРПОУ

30340666, г.Киев), ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, г.Киев), ООО «ТФ

«Сфера»

(код ЕГРПОУ 33628830, г.Киев), ЧП «Арден» (код 

ЕГРПОУ 31453730, г.

Киев),

ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев). Далее, преследуя свою

преступную

цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную

стоимость,

имея в своем распоряжении бухгалтерские документы, полученные от

неустановленного

следствием лица, а именно:

-

договор № 11 от 15 января 2007 года, налоговую накладную №3 от 15 января 2007

года

о поставки от предприятия ООО «Каберлинк» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд»

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 10423,8 кг на сумму 99548,21 грн в т.ч.

НДС

на сумму 16591,37 грн;

-

договор № 12 от 15 января 2007 года, налоговую накладную №7 от 15 января 2007

года

о поставки от предприятия ООО «Леокос» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд» шкур

крупно-рогатого

скота в количестве 11920 кг на сумму 114861,12 грн в т.ч. НДС

на

сумму 19143,52 грн;

-

договора № 13 от 15.01.2007 года, налоговую накладную № 2 от 15.01.2007 года

о

поставки от предприятия ООО «Оилмаш» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур

крупно-рогатого

скота в количестве 10430 кг на сумму 116398,80 грн в т.ч. НДС

на

сумму 19399,80 грн., и достоверно зная, что данные предприятия в адрес ЧП

«Днепр-Биотрейд»

никакой продукции не поставляли, а фактически товар

приобретался

у частных фермерских хозяйств Днепропетровской области, при

содействии

бухгалтера предприятия ОСОБА_3., которая не состояла с ним в

преступном

сговоре, отразил по указанным документам в налоговом и бухгалтерском

учете

предприятия за январь 2007 года сумму налогового кредита по НДС в размере

55135

грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах

деятельности

предприятия за январь 2007 года директор ЧП «Днепр-Биотрейд» -

подсудимый

ОСОБА_2. 08 февраля 2007 года в дневное время, находясь по

адресу:

г.Днепропетровск, ул. Дмитренко 83, имея умысел на уклонение от уплаты

налога

на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.2.4. п.

7.2,

п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 апреля 1997г. «О

налоге

на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в графе 17

декларации

по НДС за январь 2007 года, являющейся официальным документом,

указал

завышенный налоговый кредит на сумму 55135 грн, чем исказил результаты

финансово-хозяйственной

деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд» и составил заведомо

ложный

документ. Составив ложную декларацию по налогу на налогу на добавленную

стоимость

за январь 2007 года подсудимый ОСОБА_2. подписал её, после чего,

заверив

печатью предприятия ложную информацию о результатах финансово-

хозяйственной

деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд», 08 февраля 2004 года подал

указанную

налоговую декларацию в Левобережную МГНИ г.Днепропетровска,

расположенную

по адресу: г. Днепропетровск, пр. им. Газеты «Правда» 95а, что

позволило

ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на

сумму

55135 грн.

Продолжая

свою преступную деятельность, подсудимый ОСОБА_2., в начале

февраля

2007 года, имея умысел на уклонения от уплаты налога на добавленную

стоимость,

осуществляя от имени предприятия операции по приобретению шкур

крупно-рогатого

скота, принял решение об оформлении закупок от предприятий ООО

«Леокос»

(код ЕГРПОУ 33148533, г. Киев), ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216, г.

Киев),

ООО «МФ ТЕН» (г. Киев), ООО «С.К.С. - Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г.

Киев),

ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, г. Киев), ООО «ТФ «Сфера» (код

ЕГРПОУ

33628830, г. Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ 31453730, г. Киев), ООО

«Коберлинк»

(код ЕГРПОУ 32552389, г. Киев).Реализуя свою преступные намерения

направленные

на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, имея в

своем

распоряжении бухгалтерские документы, полученные от неустановленного

следствием

лица, а именно:

-

договор № 14 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 7 от 02 февраля

2007

года о поставки от предприятия ЧП «Арден» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд »

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 20635 кг на сумму 208248,42 грн в т.ч.

НДС

на сумму 34708,07 грн;

-

договор № 16 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 8 от 02 февраля

2007

года о поставки от предприятия ООО «МФ ТЕН» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд »

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 19870 кг на сумму 266099,04 грн в т.ч.

НДС

на сумму 44349,84 грн;

-

договор № 18 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 14 от 02 февраля

2007

года о поставки от предприятия ООО «С.К.С. Техпром» в адрес ЧП « Днепр -

Биотрейд

» шкур крупно-рогатого скота в количестве 21680,8 кг на сумму

227908,57

грн в т.ч. НДС на сумму 37984,76 грн;

-

договор № 19 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 11 от 02 февраля

2007

года о поставки от предприятия ООО «Ерматекс» в адрес ЧП «Днепр -Биотрейд»

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 10747,1 кг на сумму 113876,27 грн в т.

ч.

НДС на сумму 18979,38 грн;

-

договор № 02/02-07 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 5 от 02

февраля

2007 года о поставки от предприятия ЧП «Укр-Сировина» в адрес ЧП «

Днепр

-Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 9839,52 кг на сумму

130849,60

грн в т.ч. НДС на сумму 21808,27 грн., и достоверно зная, что данные

предприятия

в адрес ЧП «Днепр-Биотрейд» никакой продукции не поставляли, а

фактически

товар приобретался у частных фермерских хозяйств Днепропетровской

области,

при содействии бухгалтера предприятия ОСОБА_3., которая не

состояла

с ним в преступном сговоре, отразил по указанным документам в

налоговом

и бухгалтерском учете предприятия за февраль 2007 года сумму

налогового

кредита по НДС в размере 157830 грн. После чего, будучи достоверно

осведомленным

о результатах деятельности предприятия за февраль 2007 года

директор

ЧП «Днепр-Биотрейд» - подсудимый ОСОБА_2. 20 марта 2007 года в

дневное

время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Дмитренко 83,

реализуя

преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на

добавленную

стоимость предприятия, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.2.4. п.

7.2,

п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 марта 1997г. «О

налоге

на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в графе 17

декларации

по НДС за февраль 2007 года, являющейся официальным документом,

указал

завышенный налоговый кредит на сумму 157830 грн, чем исказил результаты

финансово-хозяйственной

деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд» и составил заведомо

ложный

документ.

Составив

ложную декларацию по налогу на налогу на добавленную стоимость за

февраль

2007 года подсудимый ОСОБА_2. подписал её, после чего, заверив

печатью

предприятия ложную информацию о результатах финансово-хозяйственной

деятельности

ЧП «Днепр-Биотрейд», 20 марта 2007 года подал указанную налоговую

декларацию

в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г.

Днепропетровск,

пр. им. Газеты «Правда» 95а, что позволило ему умышленно

уклониться

от уплаты налога на добавленную стоимость за февраль 2007 года на

сумму

157830 грн.

Продолжая

свою преступную деятельность, директор ЧП «Днепр-Биотрейд» -

подсудимый

ОСОБА_2. в начале марта 2007 года, имея умысел на уклонения от

уплаты

налога на добавленную стоимость, осуществляя от имени предприятия

операции

по приобретению шкур крупно-рогатого скота, принял решение об

оформлении

закупок от предприятий ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г.Киев),

ООО

«Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216, г.Киев), ООО «МФ ТЕН» (г. Киев), ООО «С.К.С.

-

Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г.Киев), ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398,

г.

Киев), ООО «ТФ «Сфера» (код ЕГРПОУ 33628830, г.Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ

31453730,

г.Киев), ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев). Далее,

преследуя

свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на

добавленную

стоимость, имея в своем распоряжении бухгалтерские документы,

полученные

от неустановленного следствием лица, а именно:

-

договор № 20 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 9 от 01 марта 2007

года

о поставки от предприятия ЧП «Арден» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур

крупно-рогатого

скота в количестве 11795 кг на сумму 117053,58 грн в т.ч. НДС

на

сумму 19508,93 грн;

-

договор № 22 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 7 от 01 марта 2007

года

о поставки от предприятия ООО «Коберлинк» в адрес ЧП «Днепр -Биотрейд»

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 14594,4 кг на сумму 165675,63 грн в т.

ч.

НДС на сумму 27612,61 грн;

-

договор № 23 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 12 от 01 марта 2007

года

о поставки от предприятия ООО «Леокос» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур

крупно-рогатого

скота в количестве 16133,2 кг на сумму 191544,32 грн в т.ч. НДС

на

сумму 31924,06 грн;

-

договор № 24 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную №5 от 02 февраля 2007

года

о поставки от предприятия ООО «Оилмаш» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур

крупно-рогатого

скота в количестве 19945 кг на сумму 266146,08 грн в т.ч. НДС

на

сумму 44357,68 грн;

-

договор № 25 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 8 от 02 марта 2007

года

о поставки от предприятия ООО «ТФ Сфера» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд »

шкур

крупно-рогатого скота в количестве 15600,0 кг на сумму 176155,2 грн в т.ч.

НДС

на сумму 29359,2 грн;

-

договор № 26 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 11 от 01 марта 2007

года

о поставки от предприятия ООО  «МФ Тен» в

адрес ЧП «Днепр -Биотрейд» шкур

крупно-рогатого

скота в количестве 16604,4 кг на сумму 180323,78 грн в т.ч. НДС

на

сумму 30053,96 грн;

-

договор № 28 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 16 от 01 марта 2007

года

о поставки от предприятия ООО «С.К.С.-Техпром» в адрес ЧП « Днепр -

Биотрейд

» шкур крупно-рогатого скота в количестве 20298,4 кг на сумму

215569,01

грн в т.ч. НДС на сумму 35928,17 грн;

-

договор № 29 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 13 от 02 февраля

2007

года о поставки от предприятия ООО «Ерматекс» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд

»

шкур крупно-рогатого скота в количестве 20627,3 кг на сумму 219061,93 грн в т.

ч.

НДС на сумму 36510,32 грн;

-

договора № 30 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 22 от 01 марта

2007

года о поставки от предприятия ООО «Ерматекс» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд

»

шкур крупно-рогатого скота в количестве 18000 кг на сумму 192456,00 грн в т.

ч.

НДС на сумму 32076,00 грню., и достоверно зная, что данные предприятия в

адрес

ЧП «Днепр-Биотрейд» никакой продукции не поставляли, а фактически товар

приобретался

у частных фермерских хозяйств Днепропетровской области, при

содействии

бухгалтера предприятия ОСОБА_3., которая не состояла с ним в

преступном

сговоре, отразил по указанным документам в налоговом и бухгалтерском

учете

предприятия за март 2007 года сумму налогового кредита по НДС в размере

157830

грн, в результате чего, в нарушение п.п.7.2.4. п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4

ст.7

Закона Украины № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 г. умышленно уклониться от

уплаты

налога на добавленную стоимость за март 2007 года на сумму 287331 грн.

Таким

образом, в период с 01 декабря 2006 года по 20 марта 2007 года директор

ЧП

«Днепр-Биотрейд» - подсудимый ОСОБА_2. умышленно уклонился от уплаты

налога

на добавленную стоимость на общую сумму 662735 гривен, что привело к

фактическому

непоступлению в бюджет государства денежных средств на указанную

сумму,

что составляет 3 314 установленного законодательством необлагаемого

налогом

минимума доходов граждан, т. е. в крупных размерах.

Будучи

допрошенным в качестве подсудимого, ОСОБА_2. свою вину в совершении

инкриминируемых

преступлений признал полностью, пояснив суду, что он являлся

директором

и учредителем ЧП «Днепр-Биотрейд», которое занимается покупкой шкур,

основными

поставщиками которой, были фермеры, которые не являлись плательщиками

НДС.

Поскольку такая деятельность не выгодна для его предприятия, он стал

оформлять

закупки с предприятиями, которые платили НДС, для того, чтобы иметь

право

на налоговый кредит. Когда он оформлял с предприятиями сделки, некоторые

бухгалтерские

документы на приход шкур были не были оформлены, а на них был

лишь

роспись и печать, тогда он эти документы отдавал бухгалтерам и их

заполняли

в соответствии с требованиями, при этом он не знал, что данные

предприятия

не существуют и у них отменена государственная регистрация, и был

уверен

в том, что раз на эти предприятия оформлена закупка то они должны

платить

налог при продаже. Кроме того, подсудимый ОСОБА_2. пояснил суду,

что

за период времени с декабря 2006 по февраль 2007 года, в результате

деятельности

его предприятия, образовалась задолженность перед бюджетом по

уплате

налога на добавленную стоимость на общую сумму 662735 грн.

Помимо

признательных показаний самого подсудимого ОСОБА_2. его вина в

инкриминируемых

преступлениях также полностью подтверждается следующими

доказательствами:

протоколами выемки (т.1 л.д.16, т.2 л.д.131, 136, 147, т.3 л.

д.2-5);

заключением специалиста от 20 июля 2007 года №6-340.4 (Д.Н.) (т.1. л.д.

79-88);

актом документальной проверки ЧП «Днепр-Битрейд» от 23 ноября 2007 года

№

5896/23/34514429 по вопросам соблюдения требований налогового

законодательства

за период с 04 августа 2006 по 30 июня 2007 г.г. (т.6 л.д.

10-50),

налоговым уведомлением решениям Левобережной МГНИ г.Днепропетровска от

05

декабря 2007 года № 0025112301/0 (т.6 л.д.52); письмом УНМ ГНА г. Киева от

27.07.07

№ 3239/760/26-26-3515 от 27.07.07 об отмене госрегистрации ООО

«Леокос»

(т.1 л.д. 8); копией решения Деснянского районного суда г. Киева от 27

декабря

2005 г о признании учредительных и регистрационных документов

недействительными

ООО «Леокос» (т.1 л.д.9-10); копией акта № 2215 от 16.02.2006

г

об аннулировании свидетельства плательщика НДС ООО «Леокос»; (т.1 л.д.11)

копией

акта № 4624/29-203 от 29.06.2006 г об аннулировании регистрации

плательщика

НДС ООО «Оилмаш» (т.1 л.д. 13); копией решения от 28 февраля 2007

Голосиевского

суда г. Киева о признании учредительных и регистрационных

документов

ООО «Оилмаш» недействительными (т.1 л.д. 14); копией акта № 6312 от

04

августа 2006 г. об аннулировании регистрации плательщика НДС ООО «БФ Тен» (т.

1

л.д.18); копией решения от 15 марта 2006 Печерского суда г. Киева о признании

учредительных

и регистрационных документов ООО «БФ Тен» недействительными (т.1

л.д.19-21)

письмом УНМ ГНА в г. Киеве от 25 июня 2007 № 2550/7вх/26-26-3515 об

аннулировании

свидетельства плательщика НДС ООО «Ерматекс»

(т.1

л.д. 23); копией акта № 5116/29203 от 28 июля 2006 г, копией решения от 04

августа

2005 Подольского суда г. Киева об аннулировании регистрации плательщика

НДС

ООО «Ерматекс» (т.1 л.д.24-26); копией решения от 03.07.06 Днипровского

суда

г. Киева о признании учредительных и регистрационных документов ООО «БП КФ

Екс-по-Маркет»

недействительными (т.1 л.д.27); копией письма Главного

управления

статистики г. Киева от 05.06.2006 г об исключении и госреестра ООО

«С.К.С.

Техпром» (т.1 л.д.29-30); копией решения хозяйственного суда от 28 июля

2005

г о признании банкротом ООО «С.К.С. Техпром» (т.1 л.д. 31-32); копией акта

№

62/1512 от 15 ноября 2006 г об аннулировании регистрации плательщика НДС ООО

«Експрес-Авиа»

(т.1 л.д.38); копией решения Голосиевского районного суда г.

Киева

от 12 июня 2007 г о признании учредительных и регистрационных документов

ООО

«Коберлинк» недействительными (т.1 л.д. 40-41) письмом УНМ ГНА в г. Киеве

от

08 августа 2007 № 3237/7вх26-3515, копией акта № 69/15-7  от 19 апреля 2007

г

об аннулировании регистрации плательщика НДС ЧП «Арден» (т.1 л.д.43-45);

копия

решения Калининского районного суда г. Донецка от 31.10.2002 г о

признании

учредительных и регистрационных документов 

по ООО «Опт-трейдинг»

недействительными

(т.1 л.д. 47-49); первичной бухгалтерской документацией ЧП

«Днепр-Биотрейд»

за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия

декабрь

2006, январь-март 2007 года (т. 3 л.д.41-199, т.4 л.д.1-357, т. 5 л.д.

1-198);

учредительными и регистрационными документами ЧП «Днепр-Биотрейд»

изъятыми

в Левобережной МГНИ г. Днепропетровск (т.2 л.д.145-178); налоговой

отчетностью

ЧП «Днепр-Биотрейд» по налогу на добавленную стоимость сданной в

Левобережную

МГНИ г. Днепропетровска за период декабрь 2006, январь-март 2007

года

(т.2 л.д.135-144) решением собственника ЧП «Днепр-Биотрейд» № 2 от

21.03.2007

о передачи права собственности на предприятие ОСОБА_2. (т.2 л.

д.

24) решением собственника ЧП «Днепр-Биотрейд» № 3 от 10.10.2006 года о

назначении

на должность директора предприятия ОСОБА_2. (т. 2 л.д.25)

приказом

№ 3-ок от 12.10.06 о назначении ОСОБА_2. на должность на

директора

ЧП «Днепр-Биотрейд» (т.3 л.д.45), а также приобщенными к материалам

дела

вещественными доказательствами (т.6 л.д.103, 105, 107, 109, 110, 111).

Другие

доказательства по делу, добытые в ходе досудебного следствия, не

исследовались

в судебном заседании в виду определения судом порядка и объема

исследования

доказательств, предусмотренного ст.299 УПК Украины, поскольку

показания

подсудимого ОСОБА_2. соответствуют фактическим обстоятельствам

дела

и никем не оспариваются.

С

учетом изложенного суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого

ОСОБА_2.

в совершении следующих преступлений:

-

в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей,

которые

входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом

порядке,

совершенные служебным лицом предприятия, учреждения, организации,

независимо

от форм собственности, повлекшие фактическое не поступление в бюджет

средств

в крупных размерах, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ст.

212

ч.2 УК Украины.

-

служебном подлоге, т.е. внесении служебным лицом в официальные документы

заведомо

ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов,

повлекших

тяжкие последствия интересам государства, т.е. в совершении

преступления,

предусмотренного ст.366 ч.2 УК Украины.

При

определении вида и размера наказания, суд учитывает степень тяжести

совершенного

преступления и личность подсудимого, который ранее не судим в

соответствии

со ст.89 УК Украины, свою вину признал полностью и в содеянном

искренне

раскаялся, характеризуется положительно, имеет на своем иждивении

несовершеннолетнего

ребенка, частично возместил причиненный ущерб, что суд

относит

к смягчающим его вину обстоятельствам и считает, что исправление и

перевоспитание

подсудимого возможно без изоляции от общества, с применением ст.

75

УК Украины, а также с применением дополнительного наказания - лишения права

занимать

должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и

административно-хозяйственных

функций.

На

основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

П

Р И Г О В О Р И Л :

      ОСОБА_2 признать виновным в совершении

преступлений,

предусмотренных ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и назначить ему

наказание:

-

по ст.212 ч.2 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на два года, с

лишением

права занимать должности, связанные с выполнением организационно-

распорядительных

и административно-хозяйственных функций сроком на один год;

-

по ст.366 ч.2 УК Украины в виде виде лишения свободы сроком на два года, с

лишением

права занимать должности, связанные с выполнением организационно-

распорядительных

и административно-хозяйственных функций сроком на два года.

      В соответствии со ст.70 УК Украины,

назначить наказание по совокупности

преступлений,

путем поглощения менее строгого наказания более строгим,

окончательно

определив к отбытию наказание в виде лишения свободы сроком на два

года,

с лишением права занимать должности, связанные с выполнением

организационно-распорядительных

и административно-хозяйственных функций сроком

на

два года.

На

основании ст. 75 УК Украины, ОСОБА_2 освободить от

отбытия

основного наказания с испытанием, если он в течение двух лет

испытательного

срока не совершит нового преступления, возложив на него

обязательства,

предусмотренные ст.76 УК Украины: не выезжать на постоянное

проживание

за пределы Украины без разрешения органов уголовно-исполнительной

системы,

сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении своего

места

жительства и работы; периодически являться для регистрации в органы

уголовно

- исполнительной системы.

      Меру

пресечения в отношении ОСОБА_2 изменить

с

заключения под стражей на подписку о невыезде, освободив его из-под стражи из

зала

суда.

Вещественные

доказательства по делу: документы юридического дела ЧП «Днепр-

Биотрейд»

(код 34514429) указанные п.п.1-24 протокола осмотра от 27 декабря

2007

года, документы выемки ЗАО КБ «Кредит-Днепр» по счету 2600530311801,

26050311801

ЧП «Днепр-Битрейд», указанные п.п.1-3 протокола осмотра от 27

декабря

2007, документы налоговой отчетности ЧП «Днепр-Ботрейд» указанные в п.п.

1-4

протокола осмотра от 27 декабря 2007 года, документы, подтверждающие отмену

учредительных

и регистрационных документов ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г.

Киев),

ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216, г. Киев), ООО «МФ ТЕН» (г.Киев), ООО

«С.К.С.-Техпром»

(код ЕГРПОУ 30340666, г.Киев), ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ

32553398,

в г.Киев), ООО «ТФ Сфера» (код ЕГРПОУ 33628830, г.Киев), ЧП «Арден»

(код

ЕГРПОУ 31453730, г.Киев), ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев),

указанные

в п.п.1-28 протокола осмотра от 27 декабря 2007 года, учредительные и

отчетные

документы ЧП «Днепр-Битрейд», изъятые в ходе проведения обыска по

местонахождению

ЧП «Днепр-Битрейд», указанные в протоколе осмотра от 07 ноября

2007

года, первичные, бухгалтерские документы ЧП «Днепр-Битрейд» за период

финансово-хозяйственной

деятельности декабрь 2006 год, январь-март 2007 года

изъятые

и осмотренные 26 ноября 2007 года - хранить при материалах дела.

      На приговор может быть подана апелляция в

судебную палату по уголовным

делам

апелляционного суда Днепропетровской области в течении пятнадцати суток

со

дня его провозглашения.

Председательствующий:                                                

Нощенко

И.С.