Постанова

від 26.05.2011 по справі 4/2218/571/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2011р. м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міс ькрайонного суду Антонюк О.В . з участю прокурора Смакогуз а В.О., розглянувши погоджене з заступником прокурора Хмель ницької області подання заст упника начальника ВГІМ-начал ьника СВ ПМ ДШ у М.Хмельниць кому про проведення виїмки ,

встановив:

У провадженні слідчого відділення податкової міліц ії ДПІ у м. Хмельницькому знах одиться кримінальна справа № 41/0257 за обвинуваченням ОСОБА _2 у вчиненні ним фіктивного підприємництва, ухилення ві д сплати податків та службов ого підроблення, тобто скоєн ня злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України .

З подання вбачається, що ОСОБА_2, діючи від імені пр иватного підприємця ОСОБА _3 та на підставі отриманої в ід нього нотаріально завірен ої довіреності, у період з 01.04.2009 року по 30.09.2010 року, в порушення с т. 13, ст. 14 р. IV Декрету Кабінету Мі ністрів України "Про прибутк овий податок з громадян" № 13-92 в ід 26.12.92 року із відповідними зм інами та пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР і з відповідними змінами та до повненнями, шляхом внесення завідомо неправдивих відомо стей про розмір отриманого з а вказаний період доходу у по даткову звітність приватног о підприємця ОСОБА_3 заниз ив об'єкт оподаткування, тим с амим умисно ухилився від спл ати податку з доходів фізичн их осіб у розмірі 995 759 гривень т а податку на додану вартість у розмірі 1 403 343 гривень, всього податків у розмірі 2 399 102 гривен ь, що склало 5 521 встановлених на той період часу неоподатков уваних мінімумів доходів гро мадян, чим завдав державі зби тків в особливо великих розм ірах.

При цьому, ОСОБА_2, діючи від імені приватного підпри ємця ОСОБА_3 на підставі н отаріально посвідченої дові реності, з метою ухилення від сплати податків упродовж кв ітня 2009 року - вересня 2010 року вч инив службове підроблення, а саме: вніс завідомо неправди ві відомості про занижені по казники валового доходу прив атного підприємця ОСОБА_3 у податкові декларації про й ого доходи за вказаний періо д та завідомо неправдиві від омості про занижені показник и податкових зобов'язань при ватного підприємця ОСОБА_3 у його податкові деклараці ї з податку на додану вартіст ь за квітень 2009 року - вересень 2010 року, що призвело до несплат и до бюджету податку з доході в фізичних осіб у розмірі 995 759 г ривень та податку на додану в артість у розмірі 1 403 343 гривень , всього податків у розмірі 2 399 102 гривень.

Вбачається, що, крім вищевк азаних фіктивних ПП «Поділля Агропром»та ПП «Агро Пром Тех», приватного підприємц я ОСОБА_3, ОСОБА_2 для вч инення незаконної діяльност і з надання для реальних юрид ичних осіб, так званих «вигод онабувачів», послуг з безпід ставного формування валових витрат, податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення грошових кош тів у готівку упродовж 2008-2010 рок ів використав і інші фіктивн і суб'єкти підприємницької д іяльності м. Хмельницького, а саме:

- ПП «Мастер Прод аж» (код за ЄДРПОУ 34971589, зас новник та директор ОСОБА _2.);

- ПП «Розквіття»(код за ЄДРПОУ 35125743, засновник та дирек тор ОСОБА_2.);

-

- ПП «Сервіс Укр Тех » (код за ЄДРПОУ 36397110, засновник та директор ОСОБА_4. є підс тавним).

Всі вищевказані підприє мства є підконтрольними ОС ОБА_2, тільки він мав доступ д о їх розрахункових рахунків та печаток, що дозволяло йому здійснювати перерахування г рошових коштів з таких рахун ків для їх подальшого обготі вкування та складати завідом о неправдиві первинні докуме нти та податкові накладні пр о нібито реалізацію підприєм ствами «Поділля Агропром», « Агро Пром Тех», «Мастер Пр одаж», «Розквіття», «Сервіс Укр Тех.»та приватним підп риємцем ОСОБА_3 товарно-ма теріальних цінностей на адре су підприємств-покупців.

Також вбачається, що упрод овж 2008-2010 років на рахунки підко нтрольних ОСОБА_2 підприє мств проводилось перерахува ння коштів закритим акціо нерним товариством «Оболонь » (код за ЄДРПОУ 5391057).

Зокрема, упродовж вказано го періоду дане товариство п ерерахувало на рахунки ПП «А гро Пром Тех»кошти в сумі 567 950 грн. за придбання зер на та інших товарів.

Крім того, вбачається, що в п еріоди отримання коштів від ЗАТ «Оболонь», підконтрольні ОСОБА_2 суб' єкти господа рської діяльності перерахов ували кошти в якості оплати з а зерно та інші ТМЦ на рахунки ТОВ «Укрпродторг»(код за ЄДР ПОУ 31536722), ТОВ «Летичів Агро»(код за ЄДРПОУ 34978673), ТОВ «Агро-Юг В»(к од за ЄДРПОУ 32461564), CК «Промінь»(к од за ЄДРПОУ 03785881), ВАТ «Красилів ський цукровий завод»(код за ЄДРПОУ 00373310), ПАТ «Компанія «Рай з»(код за ЄДРПОУ 13980201), СТОВ «Агр освіт»(код за ЄДРПОУ 32954844), ДСП « Агропартнер»(код за ЄДРПОУ 3136 9733), СТОВ «Колос»(код за ЄДРПОУ 03785800), СФГ «Деметра-Агро»(код за ЄДРПОУ 31065754), СФГ «Атерлей»(код з а ЄДРПОУ 31819550), СФГ «Здобуток»(ко д за ЄДРПОУ 31254531), СТОВ «Зоря»(ко д за ЄДРПОУ 30626757), СТОВ «Довіра»( код за ЄДРПОУ 03785958), ТОВ «Лампка Агро»(код за ЄДРПОУ 33129725), ФГ «Ст ожари»(код за ЄДРПОУ 32883763), прива тного підприємця ОСОБА_6 ( ідентифікаційний номер НО МЕР_1).

На підставі вище викл аденого, з метою повного, всеб ічного та об' єктивного розс лідування кримінальної спра ви, встановлення схеми конве ртації коштів, підтвердженн я чи спростування фактів при дбання ЗАТ «Оболонь»товарно -матеріальних цінностей в пі дконтрольних ОСОБА_2 суб' єктів господарської діяльно сті, встановлення їх фактичн их обсягів, виду та розрахунк ів, а також підтвердження чи с простування фактів злочинно ї діяльності ОСОБА_2 і отр имання оригіналів первинних фінансово-господарських і б ухгалтерських документів, як і мають важливе доказове зна чення у справі, керуючись ст. 1 78 КПК України,

постановив:

Надати згоду на проведен ня виїмки оригіналів первинн их фінансово-господарських т а бухгалтерських документів на товаристві з обмеженою ві дповідальністю «Оболонь»(ко д за ЄДРПОУ 5391057, юридична та фак тична адреса: м. Київ, вул. Бога тирська, 3) за період з 1 січня 2008 року по 31 грудня 2010 року, а саме:

ѕ договорів, дод атків, специфікацій та додат кових угод до них;

ѕ документів, щ о підтверджують транспортув ання товарів від продавця до покупця (товарно-транспортн их накладних, шляхових листі в);

ѕ оборотно-сальдо вих відомостей по рахунках № 361 та № 631, по залишках ТМЦ, готов ої продукції та сировини, мат еріальні звіти;

ѕ журналів-ордері в і відомостей, аналізів раху нків по бухгалтерських рахун ках №701 «Дохід від реалізації готової продукції», №702 «Дохід від реалізації товарів», №704 « Вирахування з доходу», №712 «До хід від реалізації інших обо ротних активів», №361 «Розрахун ки з вітчизняними покупцями» , №631«Розрахунки з вітчизняним и постачальниками», №301 «Каса» , №311 «Поточні рахунки в націон альній валюті»;

ѕ виписок банку, що підтверджують надходження ( перерахування) коштів;

ѕ касових книг, пр ибуткових касових ордерів, в идаткових касових ордерів;

ѕ накладних на при дбання (реалізацію) ТМЦ, їх под альше використання (попередн є придбання);

ѕ реєстрів отрима них та виданих податкових н акладних;

ѕ податкових накл адні на продаж (придбання) то варів, робіт, послуг;

ѕ книг складськог о обліку;

ѕ журналу обліку в агової, журналу реєстрації в иданих довіреностей;

ѕ квитанцій на зерно - де вказується, від ко го прийнято зерно на зберіга ння, на підставі якого догово ру та відповідно до накладни х (реєстру накладних), наймену вання зерна, рік збирання уро жаю, вага фізична, вага заліко ва, державний стандарт, волог ість, зернова домішка, сміттє ва домішка, зараженість, збер ігання (відокремлене/знеособ лене), документ, що засвідчує я кість зерна, ким виданий, терм ін зберігання зерна, кому вид ати зерно (відповідно до ст. 24, с т. 37 Закону України „Про зерно та ринок зерна в Україні” від 04.07.2002р. № 37-ІV виписується для під твердження прийняття зерна);

ѕ декларацій, щ о подаються підприємством до інспекції якості та формува ння ресурсів сільськогоспод арської продукції;

ѕ інших документі в

щодо проведення упродовж 2008 - 2010 років взаєморозрахункі в із наступними суб' єктами підприємницької діяльності :

1. ПП «Сервіс Укр Т ех»(код ЄДРПОУ 36397110);

2. ПП «Поділля Агропро м» (код ЄДРПОУ 36451036);

3. ПП «Мастер Продаж »(код ЄДРПОУ 34971589);

4. ПП «Розквіття»(код ЄД РПОУ 35125743);

5. ПП «Агро Пром Тех »(код ЄДРПОУ 36581188);

6. Приватним підпри ємцем ОСОБА_2, ідентифіка ційний номер НОМЕР_2;

7. Приватним підприємц ем ОСОБА_3, ідентифікацій ний номер НОМЕР_3;

8. ТОВ «Укрпродторг »(код за ЄДРПОУ 31536722);

9. ТОВ «Летичів Агро»(ко д за ЄДРПОУ 34978673);

10. ТОВ «Агро-Юг В»(ко д за ЄДРПОУ 32461564);

11. CК «Промінь»(код за ЄД РПОУ 03785881);

12. ВАТ «Красилівськ ий цукровий завод»(код за ЄДР ПОУ 00373310);

13. ПАТ «Компанія «Райз » (код за ЄДРПОУ 13980201);

14. СТОВ «Агросвіт»(код за ЄДРПОУ 32954844);

15. ДСП «Агропартнер»(к од за ЄДРПОУ 31369733);

16. СТОВ «Колос»(код за Є ДРПОУ 03785800);

17. СФГ «Деметра-Агро»(к од за ЄДРПОУ 31065754);

18. СФГ «Атерлей»(код за ЄДРПОУ 31819550);

19. СФГ «Здобуток»(код з а ЄДРПОУ 31254531);

20. СТОВ «Зоря»(код за ЄД РПОУ 30626757);

21. СТОВ «Довіра»(код за ЄДРПОУ 03785958);

22. ТОВ «Лампка Агро»(ко д за ЄДРПОУ 33129725);

23. ФГ «Стожари»(код за Є ДРПОУ 32883763);

24. Приватним підпр иємцем ОСОБА_6, ідентифіка ційний номер НОМЕР_1.

Постанова оскаржен ню не підлягає.

Суддя: