Постанова

від 26.05.2011 по справі 4/2218/577/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2011р. м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міс ькрайонного суду Антонюк О.В . з участю прокурора Смакогуз а В.О., розглянувши погоджене з заступником прокурора Хмель ницької області подання заст упника начальника ВГІМ-начал ьника СВ ПМ ДШ у М.Хмельниць кому про проведення виїмки ,

встановив:

У провадженні слідчого відділення податкової міліц ії ДПІ у м. Хмельницькому знах одиться кримінальна справа № 41/0257 за обвинуваченням ОСОБА _2 у вчиненні ним фіктивного підприємництва, ухилення ві д сплати податків та службов ого підроблення, тобто скоєн ня злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України .

З подання вбачається, що ОСОБА_2, діючи від імені пр иватного підприємця ОСОБА _3 та на підставі отриманої в ід нього нотаріально завірен ої довіреності, у період з 01.04.2009 року по 30.09.2010 року, в порушення с т. 13, ст. 14 р. IV Декрету Кабінету Мі ністрів України "Про прибутк овий податок з громадян" № 13-92 в ід 26.12.92 року із відповідними зм інами та пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР і з відповідними змінами та до повненнями, шляхом внесення завідомо неправдивих відомо стей про розмір отриманого з а вказаний період доходу у по даткову звітність приватног о підприємця ОСОБА_3 заниз ив об'єкт оподаткування, тим с амим умисно ухилився від спл ати податку з доходів фізичн их осіб у розмірі 995 759 гривень т а податку на додану вартість у розмірі 1 403 343 гривень, всього податків у розмірі 2 399 102 гривен ь, що склало 5 521 встановлених на той період часу неоподатков уваних мінімумів доходів гро мадян, чим завдав державі зби тків в особливо великих розм ірах.

При цьому, ОСОБА_2, діючи від імені приватного підпри ємця ОСОБА_3 на підставі н отаріально посвідченої дові реності, з метою ухилення від сплати податків упродовж кв ітня 2009 року - вересня 2010 року вч инив службове підроблення, а саме: вніс завідомо неправди ві відомості про занижені по казники валового доходу прив атного підприємця ОСОБА_3 у податкові декларації про й ого доходи за вказаний періо д та завідомо неправдиві від омості про занижені показник и податкових зобов'язань при ватного підприємця ОСОБА_3 у його податкові деклараці ї з податку на додану вартіст ь за квітень 2009 року - вересень 2010 року, що призвело до несплат и до бюджету податку з доході в фізичних осіб у розмірі 995 759 г ривень та податку на додану в артість у розмірі 1 403 343 гривень , всього податків у розмірі 2 399 102 гривень.

Вбачається, що, крім вищевк азаних фіктивних ПП «Поділля Агропром»та ПП «Агро П ром Тех», приватного підпри ємця ОСОБА_3, ОСОБА_2 дл я вчинення незаконної діяльн ості з надання для реальних ю ридичних осіб, так званих «ви годонабувачів», послуг з без підставного формування вало вих витрат, податкового кред иту з податку на додану варті сть та переведення грошових коштів у готівку упродовж 2008-201 0 років використав і інші фікт ивні суб'єкти підприємницько ї діяльності м. Хмельницьког о, а саме:

- ПП «Мастер Прод аж» (код за ЄДРПОУ 34971589, зас новник та директор ОСОБА _2.);

- ПП «Розквіття»(код за ЄДРПОУ 35125743, засновник та дирек тор ОСОБА_2.);

-

- ПП «Сервіс Укр Тех » (код за ЄДРПОУ 36397110, засновник та директор ОСОБА_4. є підс тавним).

Всі вищевказані підприє мства є підконтрольними ОС ОБА_2, тільки він мав доступ д о їх розрахункових рахунків та печаток, що дозволяло йому здійснювати перерахування г рошових коштів з таких рахун ків для їх подальшого обготі вкування та складати завідом о неправдиві первинні докуме нти та податкові накладні пр о нібито реалізацію підприєм ствами «Поділля Агропром», « Агро Пром Тех», «Масте р Продаж», «Розквіття», «Серв іс Укр Тех.»та приватним п ідприємцем ОСОБА_3 товарн о-матеріальних цінностей на адресу підприємств-покупців .

Також вбачається, що упродо вж 2008-2010 років на рахунки підкон трольних ОСОБА_2 підпр иємств проводилось перераху вання коштів товариством з о бмеженою відповідальністю « Трансформатор Сервіс»(код за ЄДРПОУ 31617591).

Зокрема, упродовж вказано го періоду дане товариство п ерерахувало на рахунки ПП «Р озквіття»кошти у розмірі 154 840 г рн. за товари.

Крім того, вбачається, що в п еріоди отримання коштів від ТОВ «Трансформатор Сервіс», підконтрольні ОСОБА_2 суб ' єкти господарської діяльн ості перераховували кошти в якості оплати за зерно та інш і ТМЦ на рахунки ТОВ «Укрпрод торг»(код за ЄДРПОУ 31536722), ТОВ «Л етичів Агро»(код за ЄДРПОУ 3497867 3), ТОВ «Агро-Юг В»(код за ЄДРПОУ 32461564), CК «Промінь»(код за ЄДРПОУ 03785881), ВАТ «Красилівський цукро вий завод»(код за ЄДРПОУ 00373310), П АТ «Компанія «Райз»(код за ЄД РПОУ 13980201), СТОВ «Агросвіт»(код з а ЄДРПОУ 32954844), ДСП «Агропартнер »(код за ЄДРПОУ 31369733), СТОВ «Коло с»(код за ЄДРПОУ 03785800), СФГ «Деме тра-Агро»(код за ЄДРПОУ 31065754), СФ Г «Атерлей»(код за ЄДРПОУ 31819550), СФГ «Здобуток»(код за ЄДРПОУ 31254531), СТОВ «Зоря»(код за ЄДРПОУ 30626757), СТОВ «Довіра»(код за ЄДРП ОУ 03785958), ТОВ «Лампка Агро»(к од за ЄДРПОУ 33129725), ФГ «Стожари»( код за ЄДРПОУ 32883763), приватного п ідприємця ОСОБА_7 (ідентиф ікаційний номер НОМЕР_1).

На підставі вище викл аденого, з метою повного, всеб ічного та об' єктивного розс лідування кримінальної спра ви, встановлення схеми конве ртації коштів, підтвердженн я чи спростування фактів при дбання ТОВ «Трансформатор Се рвіс» товарно-матеріальних ц інностей в підконтрольних ОСОБА_2 суб' єктів господа рської діяльності, встановле ння їх фактичних обсягів, вид у та розрахунків, а також підт вердження чи спростування фа ктів злочинної діяльності ОСОБА_2 і отримання оригіна лів первинних фінансово-госп одарських і бухгалтерських д окументів, які мають важливе доказове значення у справі, к еруючись ст. 178 КПК України,

постановив:

Надати згоду на проведен ня виїмки оригіналів первинн их фінансово-господарських т а бухгалтерських документів на товаристві з обмеженою ві дповідальністю «Трансформа тор Сервіс»(код за ЄДРПОУ 31617591, ю ридична адреса: м. Хмельницьк ий, проспект Миру, 101Б, фактична адреса: м. Хмельницький, просп ект Миру, 99/101) за період з 1 січня 2008 року по 31 грудня 2010 року, а сам е:

ѕ договорів, дод атків, специфікацій та додат кових угод до них;

ѕ документів, щ о підтверджують транспортув ання товарів від продавця до покупця (товарно-транспортн их накладних, шляхових листі в);

ѕ оборотно-сальдо вих відомостей по рахунках № 361 та № 631, по залишках ТМЦ, готов ої продукції та сировини, мат еріальні звіти;

ѕ журналів-ордері в і відомостей, аналізів раху нків по бухгалтерських рахун ках №701 «Дохід від реалізації готової продукції», №702 «Дохід від реалізації товарів», №704 « Вирахування з доходу», №712 «До хід від реалізації інших обо ротних активів», №361 «Розрахун ки з вітчизняними покупцями» , №631«Розрахунки з вітчизняним и постачальниками», №301 «Каса» , №311 «Поточні рахунки в націон альній валюті»;

ѕ виписок банку, що підтверджують надходження ( перерахування) коштів;

ѕ касових книг, пр ибуткових касових ордерів, в идаткових касових ордерів;

ѕ накладних на при дбання (реалізацію) ТМЦ, їх под альше використання (попередн є придбання);

ѕ реєстрів отрима них та виданих податкових н акладних;

ѕ податкових накл адні на продаж (придбання) то варів, робіт, послуг;

ѕ книг складськог о обліку;

ѕ журналу обліку в агової, журналу реєстрації в иданих довіреностей;

ѕ квитанцій на зерно - де вказується, від ко го прийнято зерно на зберіга ння, на підставі якого догово ру та відповідно до накладни х (реєстру накладних), наймену вання зерна, рік збирання уро жаю, вага фізична, вага заліко ва, державний стандарт, волог ість, зернова домішка, сміттє ва домішка, зараженість, збер ігання (відокремлене/знеособ лене), документ, що засвідчує я кість зерна, ким виданий, терм ін зберігання зерна, кому вид ати зерно (відповідно до ст. 24, с т. 37 Закону України „Про зерно та ринок зерна в Україні” від 04.07.2002р. № 37-ІV виписується для під твердження прийняття зерна);

ѕ декларацій, щ о подаються підприємством до інспекції якості та формува ння ресурсів сільськогоспод арської продукції;

ѕ інших документі в

щодо проведення упродовж 2008 - 2010 років взаєморозрахункі в із наступними суб' єктами підприємницької діяльності :

1. ПП «Сервіс Укр Т ех»(код ЄДРПОУ 36397110);

2. ПП «Поділля Агропро м» (код ЄДРПОУ 36451036);

3. ПП «Мастер Продаж »(код ЄДРПОУ 34971589);

4. ПП «Розквіття»(код ЄД РПОУ 35125743);

5. ПП «Агро Пром Т ех»(код ЄДРПОУ 36581188);

6. Приватним підпри ємцем ОСОБА_2, ідентифіка ційний номер НОМЕР_2;

7. Приватним підприємц ем ОСОБА_3, ідентифікацій ний номер НОМЕР_3;

8. ТОВ «Укрпродторг »(код за ЄДРПОУ 31536722);

9. ТОВ «Летичів Агро»(ко д за ЄДРПОУ 34978673);

10. ТОВ «Агро-Юг В»(ко д за ЄДРПОУ 32461564);

11. CК «Промінь»(код за ЄД РПОУ 03785881);

12. ВАТ «Красилівськ ий цукровий завод»(код за ЄДР ПОУ 00373310);

13. ПАТ «Компанія «Райз » (код за ЄДРПОУ 13980201);

14. СТОВ «Агросвіт»(код за ЄДРПОУ 32954844);

15. ДСП «Агропартнер»(к од за ЄДРПОУ 31369733);

16. СТОВ «Колос»(код за Є ДРПОУ 03785800);

17. СФГ «Деметра-Агро»(к од за ЄДРПОУ 31065754);

18. СФГ «Атерлей»(код за ЄДРПОУ 31819550);

19. СФГ «Здобуток»(код з а ЄДРПОУ 31254531);

20. СТОВ «Зоря»(код за ЄД РПОУ 30626757);

21. СТОВ «Довіра»(код за ЄДРПОУ 03785958);

22. ТОВ «Лампка Агро»(ко д за ЄДРПОУ 33129725);

23. ФГ «Стожари»(код за Є ДРПОУ 32883763);

24. Приватним підпр иємцем ОСОБА_7, ідентифіка ційний номер НОМЕР_1.

Постанова оскаржен ню не підлягає.

Суддя: