Постанова

від 26.05.2011 по справі 4/2218/583/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРА ЇНИ

13 квітня 2011р. м . Хмельницький

Суддя Хмельницького міс ькрайонного суду Антонюк О.В . з участю прокурора Смакогуз а В.О., розглянувши погоджене з заступником прокурора Хмель ницької області подання заст упника начальника ВГІМ-начал ьника СВ ПМ ДШ у М.Хмельниць кому про проведення виїмки ,

встановив:

У провадженні слідчого відділення податкової міліц ії ДПІ у м. Хмельницькому знах одиться кримінальна справа № 41/0257 за обвинуваченням ОСОБА _2 у вчиненні ним фіктивного підприємництва, ухилення ві д сплати податків та службов ого підроблення, тобто скоєн ня злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України .

З подання вбачається, що ОСОБА_2, діючи від імені пр иватного підприємця ОСОБА _3 та на підставі отриманої в ід нього нотаріально завірен ої довіреності, у період з 01.04.2009 року по 30.09.2010 року, в порушення с т. 13, ст. 14 р. IV Декрету Кабінету Мі ністрів України "Про прибутк овий податок з громадян" № 13-92 в ід 26.12.92 року із відповідними зм інами та пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР і з відповідними змінами та до повненнями, шляхом внесення завідомо неправдивих відомо стей про розмір отриманого з а вказаний період доходу у по даткову звітність приватног о підприємця ОСОБА_3 заниз ив об'єкт оподаткування, тим с амим умисно ухилився від спл ати податку з доходів фізичн их осіб у розмірі 995 759 гривень т а податку на додану вартість у розмірі 1 403 343 гривень, всього податків у розмірі 2 399 102 гривен ь, що склало 5 521 встановлених на той період часу неоподатков уваних мінімумів доходів гро мадян, чим завдав державі зби тків в особливо великих розм ірах.

При цьому, ОСОБА_2, діючи від імені приватного підпри ємця ОСОБА_3 на підставі н отаріально посвідченої дові реності, з метою ухилення від сплати податків упродовж кв ітня 2009 року - вересня 2010 року вч инив службове підроблення, а саме: вніс завідомо неправди ві відомості про занижені по казники валового доходу прив атного підприємця ОСОБА_3 у податкові декларації про й ого доходи за вказаний періо д та завідомо неправдиві від омості про занижені показник и податкових зобов'язань при ватного підприємця ОСОБА_3 у його податкові деклараці ї з податку на додану вартіст ь за квітень 2009 року - вересень 2010 року, що призвело до несплат и до бюджету податку з доході в фізичних осіб у розмірі 995 759 г ривень та податку на додану в артість у розмірі 1 403 343 гривень , всього податків у розмірі 2 399 102 гривень.

Вбачається, що, крім вищевк азаних фіктивних ПП «Поділля Агропром»та ПП «Агро Пром Тех», приватного підприємц я ОСОБА_3, ОСОБА_2 для вч инення незаконної діяльност і з надання для реальних юрид ичних осіб, так званих «вигод онабувачів», послуг з безпід ставного формування валових витрат, податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення грошових кош тів у готівку упродовж 2008-2010 рок ів використав і інші фіктивн і суб'єкти підприємницької д іяльності м. Хмельницького, а саме:

- ПП «Мастер Прод аж» (код за ЄДРПОУ 34971589, зас новник та директор ОСОБА _2);

- ПП «Розквіття»(код за ЄДРПОУ 35125743, засновник та дирек тор ОСОБА_2);

-

- ПП «Сервіс Укр Тех » (код за ЄДРПОУ 36397110, засновник та директор ОСОБА_6 є підс тавним).

Всі вищевказані підприє мства є підконтрольними ОС ОБА_2, тільки він мав доступ д о їх розрахункових рахунків та печаток, що дозволяло йому здійснювати перерахування г рошових коштів з таких рахун ків для їх подальшого обготі вкування та складати завідом о неправдиві первинні докуме нти та податкові накладні пр о нібито реалізацію підприєм ствами «Поділля Агропром», « Агро Пром Тех», «Мастер Пр одаж», «Розквіття», «Сервіс Укр Тех.»та приватним підп риємцем ОСОБА_3 товарно-ма теріальних цінностей на адре су підприємств-покупців.

Також вбачається, що упрод овж 2008-2010 років на рахунки підко нтрольних ОСОБА_2 підприє мств проводилось перерахува ння коштів товариством з о бмеженою відповідальністю « Стіомі-Холдігн»(код за ЄДРПО У 32827667).

Зокрема, упродовж вказаног о періоду дане товариство пе рерахувало на рахунки приват ного підприємця ОСОБА_3 ко шти у розмірі 15 000 грн. за т овари.

Крім того, вбачається, що в п еріоди отримання коштів від ТОВ «Стіомі-Холдінг», підкон трольні ОСОБА_2 суб' єкти господарської діяльності пе рераховували кошти в якості оплати за зерно та інші ТМЦ на рахунки ТОВ «Укрпродторг»(к од за ЄДРПОУ 31536722), ТОВ «Летичів Агро»(код за ЄДРПОУ 34978673), ТОВ «А гро-Юг В»(код за ЄДРПОУ 32461564), CК «П ромінь»(код за ЄДРПОУ 03785881), ВАТ «Красилівський цукровий зав од»(код за ЄДРПОУ 00373310), ПАТ «Ком панія «Райз»(код за ЄДРПОУ 1398020 1), СТОВ «Агросвіт»(код за ЄДРП ОУ 32954844), ДСП «Агропартнер»(код з а ЄДРПОУ 31369733), СТОВ «Колос»(код за ЄДРПОУ 03785800), СФГ «Деметра-Агр о»(код за ЄДРПОУ 31065754), СФГ «Атер лей»(код за ЄДРПОУ 31819550), СФГ «Зд обуток»(код за ЄДРПОУ 31254531), СТОВ «Зоря»(код за ЄДРПОУ 30626757), СТОВ «Довіра»(код за ЄДРПОУ 03785958), ТО В «Лампка Агро»(код за ЄДРПОУ 33129725), ФГ «Стожари»(код за ЄДРПО У 32883763), приватного підприємця ОСОБА_7 (ідентифікаційний н омер НОМЕР_1).

На підставі вище викл аденого, з метою повного, всеб ічного та об' єктивного розс лідування кримінальної спра ви, встановлення схеми конве ртації коштів, підтвердженн я чи спростування фактів при дбання ТОВ «Стіомі-Холдінг»т оварно-матеріальних цінност ей в підконтрольних ОСОБА_2 суб' єктів господарської діяльності, встановлення їх фактичних обсягів, виду та ро зрахунків, а також підтвердж ення чи спростування фактів злочинної діяльності ОСОБ А_2 і отримання оригіналів п ервинних фінансово-господар ських і бухгалтерських докум ентів, які мають важливе дока зове значення у справі, керую чись ст. 178 КПК України,

постановив:

Надати згоду на проведен ня виїмки оригіналів первинн их фінансово-господарських т а бухгалтерських документів на товаристві з обмеженою ві дповідальністю «Стіомі-Холд ігн»(код за ЄДРПОУ 32827667, юридичн а адреса: м. Київ, вул. Щорса, 29, фа ктична адреса: м. Київ, вул. Вве денська 29/58Б) за період з 1 січня 2008 року по 31 грудня 2010 року, а сам е:

ѕ договорів, дод атків, специфікацій та додат кових угод до них;

ѕ документів, щ о підтверджують транспортув ання товарів від продавця до покупця (товарно-транспортн их накладних, шляхових листі в);

ѕ оборотно-сальдо вих відомостей по рахунках № 361 та № 631, по залишках ТМЦ, готов ої продукції та сировини, мат еріальні звіти;

ѕ журналів-ордері в і відомостей, аналізів раху нків по бухгалтерських рахун ках №701 «Дохід від реалізації готової продукції», №702 «Дохід від реалізації товарів», №704 « Вирахування з доходу», №712 «До хід від реалізації інших обо ротних активів», №361 «Розрахун ки з вітчизняними покупцями» , №631«Розрахунки з вітчизняним и постачальниками», №301 «Каса» , №311 «Поточні рахунки в націон альній валюті»;

ѕ виписок банку, що підтверджують надходження ( перерахування) коштів;

ѕ касових книг, пр ибуткових касових ордерів, в идаткових касових ордерів;

ѕ накладних на при дбання (реалізацію) ТМЦ, їх под альше використання (попередн є придбання);

ѕ реєстрів отрима них та виданих податкових н акладних;

ѕ податкових накл адні на продаж (придбання) то варів, робіт, послуг;

ѕ книг складськог о обліку;

ѕ журналу обліку в агової, журналу реєстрації в иданих довіреностей;

ѕ квитанцій на зерно - де вказується, від ко го прийнято зерно на зберіга ння, на підставі якого догово ру та відповідно до накладни х (реєстру накладних), наймену вання зерна, рік збирання уро жаю, вага фізична, вага заліко ва, державний стандарт, волог ість, зернова домішка, сміттє ва домішка, зараженість, збер ігання (відокремлене/знеособ лене), документ, що засвідчує я кість зерна, ким виданий, терм ін зберігання зерна, кому вид ати зерно (відповідно до ст. 24, с т. 37 Закону України „Про зерно та ринок зерна в Україні” від 04.07.2002р. № 37-ІV виписується для під твердження прийняття зерна);

ѕ декларацій, щ о подаються підприємством до інспекції якості та формува ння ресурсів сільськогоспод арської продукції;

ѕ інших документі в

щодо проведення упродовж 2008 - 2010 років взаєморозрахункі в із наступними суб' єктами підприємницької діяльності :

1. ПП «Сервіс Укр Т ех»(код ЄДРПОУ 36397110);

2. ПП «Поділля Агропро м» (код ЄДРПОУ 36451036);

3. ПП «Мастер Продаж »(код ЄДРПОУ 34971589);

4. ПП «Розквіття»(код ЄД РПОУ 35125743);

5. ПП «Агро Пром Тех »(код ЄДРПОУ 36581188);

6. Приватним підприємц ем ОСОБА_2, ідентифікацій ний номер НОМЕР_2;

7. Приватним підприємц ем ОСОБА_3, ідентифікацій ний номер НОМЕР_3;

8. ТОВ «Укрпродторг»(ко д за ЄДРПОУ 31536722);

9. ТОВ «Летичів Агро»(ко д за ЄДРПОУ 34978673);

10. ТОВ «Агро-Юг В»(код за ЄДРПОУ 32461564);

11. CК «Промінь»(код за ЄД РПОУ 03785881);

12. ВАТ «Красилівський цукровий завод»(код за ЄДРПО У 00373310);

13. ПАТ «Компанія «Райз » (код за ЄДРПОУ 13980201);

14. СТОВ «Агросвіт»(код за ЄДРПОУ 32954844);

15. ДСП «Агропартнер»(к од за ЄДРПОУ 31369733);

16. СТОВ «Колос»(код за Є ДРПОУ 03785800);

17. СФГ «Деметра-Агро»(к од за ЄДРПОУ 31065754);

18. СФГ «Атерлей»(код за ЄДРПОУ 31819550);

19. СФГ «Здобуток»(код з а ЄДРПОУ 31254531);

20. СТОВ «Зоря»(код за ЄД РПОУ 30626757);

21. СТОВ «Довіра»(код за ЄДРПОУ 03785958);

22. ТОВ «Лампка Агро»(ко д за ЄДРПОУ 33129725);

23. ФГ «Стожари»(код за Є ДРПОУ 32883763);

24. Приватним підприємц ем ОСОБА_7, ідентифікаційн ий номер НОМЕР_1.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: