Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2054/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.08.2011 Справа №4-2054/11

Тернопільський місь крайонний суд Тернопільськ ої області в складі:

головуючо го судді Гуменного П. П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Та лаша І.М.

розглянувши подання ста ршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області ка пітана податкової міліції Бобровського С.Є про прове дення виїмки оригіналів

первинних фінансово-госпо дарських та бухгалтерських д окументів ТОВ “Спеценерго», -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській об ласті капітан податкової міл іції С.Є.Бобровський звер нувся в суд з поданням про про ведення виїмки оригіналів пе рвинних фінансово-господарс ьких та бухгалтерських докум ентів ТОВ “Спеценерго” , що зн аходиться за юридичною адрес ою м. Тернопіль, вул. Бродівськ а, 59а, факт. адреса: м. Тернопіль , вул. Морозенка, 1/21.

Досудовим слідством встан овлено, що службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 ро ку з метою ухилення від сплат и податків, оформили докумен ти про здійснення неіснуючих фінансово-господарських опе рацій, які не мали наміру пров одити з ТОВ «Ековтор», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Будінжинірі нг-Компані», ТОВ «Гранд-Уніве рсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Гру п», ПП «Агротранссервіс-2010»т а ТОВ «Реалпромторг», які маю ть ознаки фіктивності, відоб разили їх в бухгалтерському обліку та податковій звітнос ті, внаслідок чого незаконно сформували податковий креди т з податку на додану вартіст ь та валові витрати.

В результаті таких злочинн их дій, направлених на неспла ту податків до бюджету у вказ аному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль », всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість»із змінами та доповненн ями, занизили належний до спл ати податок на додану вартіс ть всього у сумі 1 309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. - 815 267 грн. , за вересень 2010 р. - 437 766 грн., за жо втень 2010 р. - 50 417 грн., за листопад 2010 р. - 6 143 грн.

Крім цього, службові особи Т ОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., в супереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону Украї ни № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами т а доповненнями, занизили нал ежний до сплати податок на пр ибуток в сумі 1 642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ « Релайф-Тернопіль»умисно ухи лилися від сплати податків н а суму 2 951 964 грн., що є особливо ве ликими розмірами.

Дані порушення відо бражені в акті перевірки № 12/35-0 0/37076740 від 30.06.2011 року "Про результат и позапланової виїзної перев ірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дот римання вимог податкового за конодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого з аконодавства за період з 20.05.2010 р . по 31.12.2010 р.

В ході розслідування крим інальної справи встановлено , що протягом травня-грудня 2010 р оку ТОВ «Релайф-Тернопіль»(к од за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, в ул. Гайова, 8) здійснювало фіна нсово-господарські операції та взаєморозрахунки із ТОВ “ Спеценерго”, а тому у ТОВ “Спе ценерго” знаходяться оригін али первинних договірних, бу хгалтерських, банківських та інших документів, які свідча ть про проведення фінансово- господарських операцій та вз аєморозрахунків між ТОВ “Спе ценерго” та ТОВ «Релайф-Терн опіль»за травень-грудень 2010 р оку.

В даний час з метою в становлення фактичного стан у взаєморозрахунків та здійс нення господарських операці й ТОВ “Спеценерго” із ТОВ «Ре лайф-Тернопіль»та іншими суб ' єктами господарювання, з м етою викриття злочинної діял ьності ТОВ «Релайф-Тернопіль », запобігання вчиненню ними злочинів, необхідно провест и виїмку оригіналів первинни х фінансово-господарських та бухгалтерських документів Т ОВ “Спеценерго” (код за ЄДРПО У 31830768, юр. адреса: м. Тернопіль, ву л. Бродівська, 59а, факт. адреса: м. Тернопіль, вул. Морозенка, 1/21 ), які свідчать про проведення фінансово-господарських опе рацій та взаєморозрахунків і з ТОВ «Релайф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул . Гайова, 8) в травні-грудні 2010 рок у.

Враховуючи те, що дл я забезпечення всебічного, п овного та об»єктивного розсл ідування справи необхідно пр овести виїмку необхідно про вести виїмку оригіналів перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів ТОВ “Спеценерго”, які сві дчать про проведення фінансо во-господарських операцій та взаєморозрахунків із ТОВ «Р елайф-Тернопіль»(код за ЄДРП ОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайова , 8) в травні-грудні 2010 року, суд в важає, що подання слід задово льнити та дати дозвіл на пров едення виїмки оригіналів пер винних фінансово-господарсь ких та бухгалтерських докуме нтів ТОВ “Спеценерго”

На підставі наведено го, керуючись ст.ст.178, 179 КПК Укра їни, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведе ння виїмки від ТОВ “Спеценер го” (код за ЄДРПОУ 31830768, юр. адрес а: м. Тернопіль, вул. Бродівськ а, 59а, факт. адреса: м. Тернопіль , вул. Морозенка, 1/21) оригіналів всіх первинних договірних, б ухгалтерських, банківських т а інших документів (договори , накладні, податкові накладн і, акти виконаних робіт, акти п рийому-передачі, акти звірки , товарно-транспортні наклад ні, платіжні документи, інші), що свідчать про проведення ф інансово-господарських опер ацій та взаєморозрахунків із ТОВ «Релайф-Тернопіль»(код з а ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Г айова, 8) за травень-грудень 2010 р оку.

Головуючий суддя П. П. Гуменний