Постанова

від 07.09.2011 по справі 4-2133/11

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси «07»вересня 2011 року

Суддя Соснівського райо нного суду м. Черкаси Марціше вська О.М., розглянувши поданн я ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ст. лейте нанта податкової міліції С ук І.А., по кримінальній спра ві №3601100035, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ Д ПА в Черкаській області Сук І.А. за погодженням із засту пником прокурора Черкаської області звернувся із поданн ям про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ КБ «Хрещатик»Черкаське регіон альне відділення м. Черкаси, в ул. Б.Вишневецького, 47 МФО 354002) - ПП «Мар-98»(код ЄДРПОУ 2279594 5) та проведення виїмки докум ентів, що містять банківську таємницю за період з 01.01.09 по 31.12.0 9 роки по рахунку НОМЕР_1. С воє подання аргументував тим , що в провадженні СВ ПМ ДПА в Ч еркаській області знаходить ся кримінальна справа №3601100035, як а порушена стосовно директор а ЗАТ «Автомобіліст»(код ЄДР ПОУ 01268236, м. Черкаси) ОСОБА_2 з а ознаками складу злочину, пе редбаченого ч.3 ст.212 КК України .

Під час розслідування крим інальної справи встановлено , що ОСОБА_2, являючись дире ктором ЗАТ «Автомобіліст» (к од 01268236, юридична та фактична ад реси: АДРЕСА_1), в період з 01.0 1.09 по 31.12.09, з метою умисного ухил ення від сплати податків до д ержавного бюджету, в порушен ня вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість»та п. 5.1 ст.5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємства»штучно с формував податковий кредит з податку на додану вартість т а валові витрати з податку на прибуток підприємства за ра хунок безпідставного відобр аження в податковій звітност і операції з ПП «МАР-98», яке сфо рмувало власний податковий к редит та валові витрати за ра хунок СГД, які мають ознаки фі ктивності та не відобразили у своїх податкових зобов' яз аннях проведення операцій з ПП «МАР-98».

Крім цього в результаті про веденої планової документал ьної перевірки ПП «МАР-98»за пе ріод проведеної ним діяльнос ті з 01.01.09 по 31.12.09, останньому в пов ному обсязі зменшено податко ві зобов' язання та податков ий кредит з ПДВ, а також валові витрати та валові доходи з по датку на прибуток підприємст в. За результатами проведено го експертного дослідження ф інансово-господарської діял ьності ЗАТ «Автомобіліст»за 2009 рік, з урахуванням акту план ової документальної перевір ки ПП «МАР-98»№1170/23-2/22795945 від 05.05.11 за ві дповідний період, встановлен о заниження ЗАТ «Автомобіліс т»сплати ПДВ до бюджету в роз мірі 866 597,13 грн. та заниження спл ати податку на прибуток в роз мірі 1 083 246,25 грн., а всього в загал ьну суму 1 949 843,38 грн.

З метою встановлення обст авин взаємовідносин ПП «Мар- 98» а також від слідкування рух у коштів по взаємовідносинам з контрагентами по справі ви никла необхідність у приєдна нні до матеріалів кримінальн ої справи роздруківки руху к оштів по рахунку ПП «Мар-98»Н ОМЕР_1 відкритому у ПАТ КБ «Хрещатик»Черкаське регі ональне відділення м. Черкас и, вул. Б.Вишневецького, 47 МФО 35400 2) .

Документи з даними про відк риття та використання розрах ункового рахунку НОМЕР_1 і рахунку в цінних паперах ПП « Мар-98»а також документи, що пі дтверджують повноваження д иректора та головного бухгал тера ПП «Мар-98»з правом підпи су фінансово-платіжних докум ентів та розпорядження актив ами товариства на вказаному рахунку, документи, якими офо рмлено отримання банківськи х послуг протягом існування рахунку, документи кредитних та депозитних справ ПП «Мар-98 », що знаходяться у ПАТ К Б «Хрещатик»Черкаське регіо нальне відділення м. Черкаси , вул. Б.Вишневецького, 47 МФО 354002) і мають значення для всеб ічного, повного і об' єктивн ого дослідження обставин по даній справі.

Згідно ст.62 Закону України “ Про банки та банківську діял ьність” від 07.12.2000 року №2121-Ш (із зм інами та доповненнями), орган и Державної податкової служб и мають право отримати будь-я ку інформацію, віднесену Зак оном до банківської таємниці , на підставі пунктів 1 (з дозво лу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного в ище Закону.

Приймаючи до уваги вищевик ладене, враховуючи, що іншими способами отримати ці дані н еможливо, керуючись ст.62 Закон у України “Про банки і банків ську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами та доповненн ями) ст.ст.14-1, 66, 178, КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Розкрити для слідч ого відділу податкової мілі ції ДПА в Черкаській області банківську таємницю клієнт а ПАТ КБ «Хрещатик»Черк аське регіональне відділенн я м. Черкаси, вул. Б.Вишневецьк ого, 47 МФО 354002) - ПП «Мар-98»(код ЄД РПОУ 22795945) .

2. Провести виїмку у служ бових осіб ПАТ КБ «Хреща тик»Черкаське регіональне в ідділення м. Черкаси, вул. Б.Ви шневецького, 47 МФО 354002) - ПП «Мар -98»(код ЄДРПОУ 22795945) :

· копій докумен тів, оригінали яких знаходят ься на електронних (магнітни х) носіях, та які відображують надходження та списання за п еріод з 01.01.09 по 31.12.09 роки (включно ) грошових коштів по рахунку НОМЕР_1 із зазначенням вхід ного та вихідного залишків к оштів, прибуткової та видатк ової частини, призначення пл атежів, дати та часу (години, х вилини та секунди) надходжен ня коштів на рахунок та перер ахування з нього, документів , на підставі яких проведені о перації, повних назв контраг ентів, які перерахували та як им перераховані кошти, їхні к оди ЄДРПОУ, МФО й номерів раху нків контрагентів, з якими пр оведені операції на паперово му та магнітному (електронно му) носіях;

· справи з юридичн ого оформлення рахунку НОМ ЕР_1, в тому числі, анкет, реєс траційних документів підпр иємства, наказів про признач ення службових осіб, договор ів щодо відкриття і обслугов ування рахунку та використан ня системи „Клієнт - банк”, а також технічної документаці ї щодо проведення працівника ми банку інсталяції на комп' ютер підприємства вказаної с истеми, документів з даними п ро місце проведення вказаної інсталяції та документів, як і підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк”, в сіх заяв та доручень від імен і службових осіб підприємств а, а також карток зі зразками п ідписів службових осіб і від битку печатки підприємства;

· виписок з ном ерами телефонів, з яких прохо дило з' єднання системи „Клі єнт - банк” між комп' ютером банку і комп' ютером вказан ого підприємства, з зазначен ням часу і дати проведення вк азаних з' єднань на паперово му та магнітному (електронно му) носіях;

· заяв на отриманн я чекових книжок;

· всіх платіжних д окументів (платіжних доручен ь, заявок на видачу готівки, гр ошових чеків, квитанцій, мемо ріальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

· кредитну та д епозитну справу ПП «Мар -98»(код ЄДРПОУ 22795945) з наявн ими договорами, додатками до датковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, догов орами застави та іншими доку ментами кредитної та депозит ної справи. В разі відсутност і будь-яких з вище перелічени х документів взагалі, зазнач ити письмово окремим листом про причину ненадання докуме нтів.

3. Виконання постанови су ду доручити працівникам под аткової міліції.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: Марціше вська О.М.