Рішення

від 05.07.2011 по справі 2-о/1522/221/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 2-о/1522/221/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.07.2011 року

Приморський районний суд м іста Одеси, в складі:

головуючого - судді Турец ького О.С.

при секретарі - Курченко В.М .

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в місті Од есі цивільну справу за заяво ю державної податкової інспе кції у Заводському районі м. М иколаєва, особа щодо якої вим агається розкриття інформац ії, яка містить банківську та ємницю ТОВ «Аверонторг», бан к,що обслуговує особу, щодо як ої необхідно розкрити банків ську таємницю філія АТ «Імек сбанк»у м.Миколаєві , про розк риття банківської таємниці,-

ВСТАНОВИВ:

23 травня 2011 року до суду зве рнулася державна податкова і нспекції у Заводському район і м. Миколаєва із заявою в якої просить зобов' язати філію АТ “Імексбанк”у м. Миколаєві розкрити інформацію, що міст ить банківську таємницю відн осно приватного підприємств а ТОВ “Аверонторг” на корист ь одержувача інформації - ДПІ у Заводському районі м. Микол аєва, з метою виконання одерж увачем передбачених Податко вим кодексом України повнов ажень, в наступних обсягах:

Зобов' язати філію АТ “Іме ксбанк” у м. Миколаєві видати ДПІ у Заводському районі м. Ми колаєва довідку про обсяг та обіг коштів на розрахунково му рахунку №26003140475, що належить Т ОВ “Аверонторг” за весь пері од з 22.03.2010р. по теперішній час із зазначених сум, дат, операцій в розрізі контрагентів, які б ули проведені на користь чи з а дорученням клієнта, здійсн ені ним угоди, сторін угод та п осадовими особами ТОВ “Аверо нторг”за підписом якої видав ались банку доручення від ім ені клієнта.

Своє звернення до суду пода ткова інспекції у Заводськом у районі м.Миколаєва аргумен тує наступним:

Товариство з обмеженою від повідальністю “Аверонторг” (ЄДРПОУ 36812874) зареєстроване Вик онавчим комітетом Миколаївс ької міської ради як суб'єкт п ідприємницької діяльності 03 .11.2009 р. та взяте на облік платник а податків за №29272 у Д111 у Заводсь кому районі м. Миколаєва.

У відповідності до реєстра ційних документів ТОВ „Аверо нторг", що заходяться в матері алах справи, його керівником (головою ліквідаційної комі сії) є ОСОБА_1.

В ході збору відомостей про „Аверонторг" встановлено об ставини, які зумовлюють необ хідність розкрити інформаці ю, яка містить банківську тає мницю, виходячи з наступного .

Відповідно до ст. 2 Закону Ук раїни „Про державну податков у службу в Україні" від 04.12.1990 р. № 509-ХП (зі змінами та доповнення ми) одним із завдань органів д ержавної податкової служби є здійснення контролю платник ів додержанням податкового з аконодавства, правильністю о бчислення, повнотою і своєча сністю сплати до бюджетів, де ржавних цільових фондів пода тків і зборів (обов'язкових пл атежів), а також неподаткових доходів, установлені: 04.12.20 зако нодавством.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 10 Зако ну України „Про державну под аткову службу в Україні" від 04 .12.1990 р. № 509-ХП (зі змінами 09.12.10. н допо вненнями)державні податкові інспекції контролюють своєч асність подання платниками п одатків бухгалтерських звіт ів і балансів, податкових дек ларацій, розрахунків та інши х документів, пов'язаних з обч исленням податків, інших пла тежів, а також перевіряють до стовірність цих документів щ одо правильності визначення об'єктів оподаткування і обч ислення податків, інших плат ежів.

Відповідно до ст. 78.1.7 пункту 78 .1 ст. 78 Податкового кодексу Укр аїни від 02.12.2010 року №2755-УІ, на підс таві електронної відомості щ одо внесення запису до ЄДР за №15221150004019337 від 17.01.2011 року про поруше ння провадження у справі про банкрутство ТОВ „Аверонторг " з метою вдосконалення орган ізації та проведення докумен тальних перевірок, якісного висвітлення всіх питань прог рами перевірки 16 лютого 2011р. ДП І у Заводському районі було п рийнято наказ про проведення позапланової виїзної докуме нтальної перевірки ТОВ „Аве ронторг" з питань дотримання вимог податкового законодав ства період з 03.11.09 по теперішні й час, валютного та іншого зак онодавства за період з 03.11.09 по т еперішній час, валютного та і ншого законодавства за періо д з 03.11.09 по теперішній час.

16.02.2011 р. державною податковою інспекцією у Заводському ра йоні м.Миколаєва з метою пров едення позапланової виїзної перевірки ТОВ „Аверонторг”з питань дотримання вимог под аткового законодавства на пі дставі направлення від №321/23-100 з дійснено вихід за юридичною та фактичною адресою:м.Микол аїв, вул. Макарова, 7, офіс 12. Лікв ідатор ТОВ „Аверонторг" ОСО БА_1 ознайомився із зазначе ним направленням і копією на казу на проведення перевірки , однак відмовився від отрима ння вказаних документів та п овідомив, що не допускає фахі вців ДПІ у Заводському район і м. Миколаєва до проведення п озапланової виїзної перевір ки ТОВ „Аверотнорг", про що бул о складено акт про відмову ві д допуску до перевірки №135/23-10 та акт про відмову від підпису, з в'язку з отриманням наказу та направлення на проведення п озапланової виїзної перевір ки № 131/23-100, а також акт про відмов у надання документів для про ведення перевірки № 136/23-100.

16.08.10 р. фахівцями ДПІ у заводс ькому районі м.Миколаєва бул о здійснено вихід за юридичн ою та фактичною адресою ТОВ “ Аверонорг”: 54058, вул. Червоних М айовшиків, 9, де було зясовоно, що за даною адресою ТОВ “Авер онорг” не значиться про що бу ло складено акт № 656/232-00/36812874 від 16.08.2 010 р.

У зв' язку з відсутн істю ТОВ “Аверонорг” за юрид ичною адресою перевіряючими було неможливо розпочати до кументальну позапланову виї зну перевірку.

На виконання наказу ДПА Ук раїни від 27.05.2008р. № 355 “Про затвер дження Методичних рекоменда цій щодо порядку взаємодії м іж підрозділами органів держ авної податкової служби в Ук раїні при організації та про веденні перевірки платників податків” із змінами та допо вненнями до відділу податков ої міліції надано службову з аписку від 23.03.11 № 305/23-220 щодо вжитт я заходів відповідно до діюч ого законодавства.

04.12.2010 р. ДПІ у Заводсько му районі м. Миколаєва направ лено лист №11427/10/232-15/2 до Філії АТ “І МЕКСБАНК” у м. Миколаєві з про ханням надати інформацію щод о руху грошових коштів по рах унку ТОВ “Аверонторг”.

09.12.10 на адресу ДПІ у Заводсь кому районі м. Миколаєва наді йшла відповідь №2795 про відмов у у виконанні запиту.

В судове засідання предста вник ДПІ у Заводському район і м. Миколаєва та ТОВ «Аверонт орг»будучи повідомленими на лежним чином не з' явились, п ричину неявки суду не повідо мили.

У судове засідання з' явив ся представник АТ «Імексбанк »та просив суд у заяві відмов ити.

Суд дослідивши матеріали с прави, встановив, що вказана з аява не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до наказу Держа вної податкової інспекції у Заводському районі м. Микола єві № 371 від 16 лютого 2011 року терм ін проведення позапланової в иїзної документальної перев ірки ТОВ «Аверонторг»встано влено з 16.02.2011 року по 22.02.2011 року.

Заявник звернувся із заяво ю про розкриття банківської таємниці у травні 2011 року, коли термін проведення перевірки сплинув.

Відповідно до Узагальненн я Верховного Суду України ві д 21.12.2009 року Судової практики ро згляду справ про розкриття б анками інформації, яка місти ть банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб с аме на суд як орган державної влади, що розглядає справи пр о розкриття банками інформац ії, яка містить банківську т аємницю, щодо юридичних та фі зичних осіб відповідно Цивіл ьного процесуального кодекс у України, покладено обов'язо к у кожному конкретному випа дку оцінити нагальну суспіль ну потребу в розкритті такої інформації.

Згідно зі ст. 1076 ЦК банк гар антує таємницю банківського рахунка, операцій за рахун ком і відомостей про клієнт а. Відомості про операції т а рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їх нім представникам. Іншим ос обам, у тому числі органам д ержавної влади, їхнім посадо вим і службовим особам, такі в ідомості можуть бути надані виключно у випадках та в поря дку, встановлених Законом N 2121-III ( 2121-14 ).

Зокрема, у ст. 60 Закону Україн и «Про банки та банківську ді яльність»( 2121-14 ) поняття «банк івська таємниця»визначено я к інформація щодо діяльност і та фінансового стану кліє нта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування кліє нта та взаємовідносин з ним ч и третім особам при наданні п ослуг банку і розголошення якої може завдати матеріаль ну чи моральну шкоди клієнту .

На підставі викладеного, ке руючись ст. ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закон у України «Про банки і банків ську діяльність», Узагальнен ня Верховного Суду України в ід 21.12.2009 року Судової практики р озгляду справ про розкриття банками інформації, яка міст ить банківську таємницю, щод о юридичних та фізичних осіб суд,

ВИРІШИВ:

У заяві Державної под аткової інспекції у Заводськ ому районі м. Миколаєва про ро зкриття інформації, що місти ть банківську таємницю відно сно приватного підприємства ТОВ “Аверонторг” - відмови ти в повному обсязі.

Рішення може бути оскаржен е в апеляційному порядку до А пеляційного суду Одеської об ласті, через Приморський рай онний суд м. Одеси шляхом пода чі в 5 денний строк з дня отрим ання рішення апеляційної ска рги, з направленням копії апе ляційної скарги до апеляційн ого суду.

Суддя Турецький О.С.

05.07.2011