Вирок

від 12.09.2011 по справі 1/1522/1359/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1/1522/1359/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 сентября 2011 года Прим орский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего Кичмаренко С.Н.

при секретаре Науменко А.О.

с участием прокурора Федюк А.Т.

и адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в г. Одессе уг оловное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_ 1, уроженца г. Одессы, укр аинца, гражданина Украины, с средним образованием, хол остого, не работающего, прожи вающего по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимого,

в совершении преступлен ий, предусмотренных ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч.2, 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 привлек к со вершению преступления испол нителя ОСОБА_3 с целью при крытия незаконной деятельно сти в виде умышленного уклон ения от уплаты налогов, орган изовал создание ЧП «Аверс - Бест», а именно подготовил протокол № 1 уставных сборов Ч П «Аверс - Бест», Устав ук азанного предприятия, которы е передал ОСОБА_3 для подп иси последним, нотариального удостоверения и проведения дальнейшей процедуры регист рации.

30.07.2008 года, по указанию ОСОБ А_2, ОСОБА_3, находясь в пом ещении частного нотариуса Од есского городского округа ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_2 , подписал ранее подготовле нные протокол № 1 уставных сбо ров ЧП «Аверс - Бест», Уста в указанного предприятия, со гласно которых он принимает решение о создании ЧП «Авер с - бест», утвердить Устав, со здать уставной фонд, и назнач ить себя на должность директ ора. В дальнейшем, согласно по дписанных ОСОБА_3 докумен там, 01.08.2008 года, государственным регистратором исполнительн ого комитета Одесского город ского совета Одесской област и ОСОБА_5 зарегистрирован Устав ЧП «Аверс - Бест»(ЕГ РПОУ 36043693) за № 15561020000032986.

После этого, ОСОБА_3 пода л подписанные им документы в ГНИ Приморского района г. Оде ссы, на основании которых 04.08.2008 года ЧП «Аверс - Бест» пос тавлено на налоговый учет за № 60307, и получено свидетельство о регистрации плательщика н алога на добавленную стоимос ть № 1001364448 от 29.08.2008 года.

Проведя полную процедуру р егистрации ЧП «Аверс - Бес т», ОСОБА_3 передал все рег истрационные документы ОС ОБА_2, по просьбе которого он зарегистрировал указанное п редприятие. В дальнейшем, О СОБА_2, продолжая свою прест упную деятельность, направле нную на организацию создания фиктивного субъекта предпри нимательской деятельности, к оординируя действия ОСОБА _3, совместно с последним, 28.11.200 8 года посетил отделение № 746 АК ИБ «УкрСиббанк»(МФО 351005). по адр есу: г. Одесса. Ул. Екатериненс кая, д. 58, где ОСОБА_3, по указ анию ОСОБА_2, открыл текущ ие счета, как директор ЧП «А верс - Бест»№№НОМЕР_1, Н ОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 , НОМЕР_5.

В дальнейшем, ОСОБА_2, о рганизовав фиктивное предпр иятие ЧП «Аверс - Бест», пр и ведении предпринимательск ой деятельности, осознавая п ротивоправность своих дейст вий, использовал его с целью у клонения от уплаты налогов, с оставлял от имени ОСОБА_3 первичные бухгалтерские док ументы, и передавал их ОСОБ А_3 для подписи и дальнейшег о предоставления предприяти ям - покупателям.

Так, ОСОБА_2, при ведени и финансово - хозяйственной д еятельности от имени ЧП «Ав ерс - Бест», за период сентяб рь, декабрь 2008 года, январь - июл ь 2009 года, получив денежные сре дства в оплату стоимости тов аров, работ, услуг от предприя тий - покупателей на общую сум му 182 149 245, 00 грн., в том числе налог на добавленную стоимость 21 571 49 9, 83 грн., в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на д обавленную стоимость»№ 168-97ВР , с изменениями и дополнениям и, не отнес в декларациях по НД С за указанный период в соста в налоговых обязательств по НДС, и не перечислил в бюджет г осударства сумму в размере 21 5 71 499, 83 грн., которая подтверждает ся Отчетной формой «Детальна я информация по плательщику НДС по результатам автоматиз ированного сопоставления на логовых обязательств и налог ового кредита в разрезе конт рагентов на уровне ГНА Украи ны», и заключением судебно - эк ономической экспертизы ОНИИ СЭ № 10210-10216 от 09.11.2009.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА _2, выразившихся в организац ии создания субъекта предпри нимательской деятельности Ч П «Аверс - Бест»с целью пр икрытия незаконной деятельн ости, направленной на уклоне ние от уплаты налогов, в бюдже т государства не поступило н алога на добавленную стоимос ть в размере 21 571 499, 83 грн., что явля ется крупным материальным ущ ербом.

Кроме того, ОСОБА_2, с це лью уклонения от ответственн ости, организовал создание Ч П «Аверс - Бест»на им я ОСОБА_3, который, способс твуя ОСОБА_2 в совершении преступления в умышленном ук лонении от уплаты налогов, по указанию последнего, подпис ывал составленные ОСОБА_2 первичные бухгалтерские до кументы для дальнейшей перед ачи их предприятиям -покупат елям.

Так, ОСОБА_2, получив от директора ЧП «Аверс - Бест »ОСОБА_3 за период деятель ности сентябрь, декабрь 2008 год а, январь - июль 2009 года наличны е денежные средства в размер е 182 149 245, 00 грн., в том числе НДС 21 571 499, 83 грн., которые поступили на те кущие счета предприятия, отк рытые в АКИБ «УкрСиббанк», и б ыли обналичены, приобрел тов арно - материальные ценности на рынках г. Одессы, без налог а на добавленную стоимость, и передал их контрагентам ЧП « Аверс - Бест», а именно: ООО «Симплбуд», ЧП «Аркада -П ивдень», ООО «Компания «Вист а - К», ЧП «Юнасев», ООО «Мастер строй», ООО «Маритайм», ЧП «Юж стройресурс», ООО «Южтехсист ем», ООО «Амбитек», составив п ри этом первичные бухгалтерс кие документы, и включив в цен у товара налог на добавленну ю стоимость за указанный пер иод в размере 21 571 499, 83 грн., которы й был обязан, в соответствии с п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость»№ 168/97-ВР с изменениями и д ополнениями, отнести в соста в налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимо сть в декларациях по НДС ЧП « Аверс - Бест»за указанный п ериод. Учитывая то, что налого вый кредит ЧП «Аверс - Бес т»за сентябрь, декабрь 2008 года , январь - июль 2008 года составля ет сумму в размере 0 грн., ОСО БА_2 обязан был дать указани е ОСОБА_3 о перечислении в бюджет государства сумму в р азмере 21 571 499, 83 грн.

Однако, ОСОБА_2, при веден ии финансово - хозяйственной деятельности от имени ЧП « Аверс - Бест», за период сент ябрь, декабрь 2008 года, январь - и юль 2008 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР с изменениями и дополне ниями не отнес в декларациях по НДС в состав налоговых обя зательств по НДС, и не перечис лил в бюджет государства сум му в размере 21 571 499, 83 грн., что подт верждается заключением суде бно - экономической эксперти зы ОНИИСЭ № 10210-10216 от 09.11.2009.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА _2, выразившихся в организац ии уклонения от уплаты налог ов, которые входят в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, в бюджет государства не по ступило денежных средств в р азмере 21 571 499, 83 грн., что является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, продо лжая свою преступную деятель ность, действуя повторно в ор ганизации фиктивного субъек та предпринимательской деят ельности, с целью занятия нез аконной деятельностью, напра вленной на умышленное уклоне ние от уплаты налогов, привле к к совершению преступления исполнителя ОСОБА_3, орган изовал создание ЧП «Бизнес Групп Контракшн», а именно подготовил протокол № 1 устав ных сборов ЧП «Бизнес Групп Контракшн», Устав указанно го предприятия, которые пере дал ОСОБА_3 для подписи по следним, нотариального удост оверения и дальнейшего прове дения процедуры регистрации .

21.08.2008 года, по указанию ОСОБ А_2, ОСОБА_3, находясь в пом ещении частного нотариуса Од есского городского округа ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_2 , подписал ранее подготовле нные протокол № 1 уставных сбо ров ЧП «Бизнес Групп Контракшн», Устав указанног о предприятия, согласно кото рых он принял решение о созда нии ЧП «Бизнес Групп Конт ракшн», утвердить устав, созд ать уставной фонд, и назначит ь себя на должность директор а. В дальнейшем, на основании п одписанных ОСОБА_3 докуме нтов, 22.08.2008 года государственны м регистратором исполнитель ного комитета Одесского горо дского совета Одесской облас ти ОСОБА_5 зарегистрирова н Устав ЧП «Бизнес Групп К онтракти»(ЕГРПОУ 36110036) за № 15561020000033 208.

После чего, ОСОБА_3 подал подписанные им документы в Г НИ Приморского района г. Одес сы, на основании чего 26.08.2008 года ЧП «Бизнес Групп Контрак ти»поставлено на налоговый у чет за № 61832, и получено свидете льство о регистрации плателы цика налога на добавленную с тоимость № 100157427 от 25.12.2008 года.

Проведя полную процедуру р егистрации ЧП «Бизнес Груп п Контракти», ОСОБА_3 пер едал все регистрационные док ументы ОСОБА_2, по просьбе которого он зарегистрировал указанное предприятие. В дал ьнейшем, ОСОБА_2должая сво ю преступную деятельность, н аправленную на организацию с оздания фиктивного субъекта предпринимательской деятел ьности, координируя действия ОСОБА_3, совместно с после дним, 28.11.2008 года посетил отделен ие № 746 АКИБ «УкрСиббанк»(МФО 351 005), по адресу: г. Одесса, ул. Екате риненская, д. 58, где ОСОБА_3, п о указанию ОСОБА_2, открыл текущие счета, как директор Ч П «Бизнес Групп Контракт и»№№ 26009213434300, 26009213434301.

В дальнейшем, ОСОБА_2, орг анизовав фиктивное предприя тие ЧП «Бизнес Групп Конт ракти», при ведении финансов о - хозяйственной деятельнос ти, осознавая противоправнос ть своих действий, использов ал его с целью уклонения от уп латы налогов, составлял от им ени ОСОБА_3 первичные бухг алтерские документы, и перед авал их ОСОБА_3 для подпис и и дальнейшего предоставлен ия предприятиям - покупателя м.

Так, ОСОБА_2, при ведении финансово - хозяйственной де ятельности от имени ЧП «Биз нес Групп Контракти», за пе риод сентябрь 2008 года - июль 2009 г ода, получив денежные средст ва в оплату стоимости товаро в, работ, услуг от предприятий - покупателей на общую сумму 1 6 954 645, 00 грн., в т.ч. НДС 3 766 125, 71 грн., в на рушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»№ 168/97-ВР с изменен иями и дополнениями, не отнес в состав налоговых обязател ьств по НДС, и не перечислил в бюджет государства сумму в р азмере 3 766 125, 71 грн., которая подтв ерждается Отчетной формой «Д етальная информация по плате льщику НДС по результатам ав томатизированного сопостав ления налоговых обязательст в и налогового кредита в разр езе контрагентов на уровне Г НА Украины», и заключением су дебно - экономической экспер тизы ОНИИСЭ № 10210-10216 от 09.11.2009.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА _2, выразившихся в организац ии создания субъекта предпри нимательской деятельности Ч П «Бизнес Групп Контракт и»с целью прикрытия незаконн ой деятельности, направленно й на уклонение от уплаты нало гов, в бюджет государства не п оступило налога на добавленн ую стоимость в размере 3 766 125, 71 гр н., что является крупным матер иальным ущербом.

Кроме того, ОСОБА_2, с цел ью уклонения от ответственно сти, организовал создание ЧП «Бизнес Групп Контракти »на имя ОСОБА_3, который, сп особствуя ОСОБА_2 в соверш ении преступления в умышленн ом уклонении от уплаты налог ов, по указанию последнего, по дписывал составленные ОСО БА_2 первичные бухгалтерски е документы для дальнейшей п ередачи их предприятиям - пок упателям.

Так, ОСОБА_2, получив от д иректора ЧП «Бизнес Групп Контракти»ОСОБА_3 за пер иод деятельности сентябрь 2008 года - июль 2009 года наличные ден ежные средства в размере 16 954 645, 00 грн., в том числе НДС 3 766 125, 71 грн., к оторые поступили на текущие счета предприятия, открытые в АКИБ «УкрСиббанк», и были об наличены, приобрел товарно - м атериальные ценности на рынк ах г. Одессы, без налога на доб авленную стоимость, и переда л их контрагентам ЧП «Бизне с Групп Контракшн», а именн о: ООО «Компания «Виста - К», ОО О «Мастерстрой», ООО «Амбите к», ООО «Гента люкс», составив при этом первичные бухгалте рские документы, и включив в ц ену товара налог на добавлен ную стоимость за указанный п ериод в размере 3 766 125, 71 грн., кото рый был обязан, в соответстви и с п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№ 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, отнести в сост ав налоговых обязательств по налогу на добавленную стоим ость в декларациях по НДС ЧП « Бизнес Групп Контракшн»з а указанный период. Учитывая то, что налоговый кредит ЧП « Бизнес Групп Контракшн»з а сентябрь 2008 года - июль 2009 года составляет сумму в размере 0 г рн., ОСОБА_2 обязан был дать указание ОСОБА_3 о перечи слении в бюджет государства сумму в размере 3 766 125, 71 грн.

Однако, ОСОБА_2, при вед ении финансово - хозяйственн ой деятельности от имени ЧП « Бизнес Групп Контракшн», за период сентябрь 2008 года -июл ь 2009 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 с т. 7 Закона Украины «О налоге н а добавленную стоимость»№ 168/9 7-ВР с изменениями и дополнени ями не отнес в декларациях по НДС в состав налоговых обяза тельств по НДС, и не перечисли л в бюджет государства сумму в размере 3 766 125, 71 грн., что подтве рждается заключением судебн о - экономической экспертизы ОНИИСЭ № 10210-10216 от 09.11.2009.

Подсудимый виновным себя п ризнал полностью, подробно п ояснил об обстоятельствах со деянного. Кроме полного приз нания вины подсудимым, его ви новность в инкриминируемых е му преступлениях доказана и подтверждается собранными п о делу доказательствами, исс ледование которых в соответс твии со ст. 299 УПК Украины с согл асия участников судебного ра збирательства судом признан о нецелесообразным относите льно фактических обстоятель ств дела, которые никем не осп ариваются, и ограничено допр осом подсудимого.

Суд считает, что действия по дсудимого следует квалифици ровать:

- по ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2 УК Украины п о признакам: организация соз дания субъекта предпринимат ельской деятельности с целью прикрытия незаконной деятел ьности, направленной на укло нение от уплаты налогов, что п ричинило крупный материальн ый ущерб государству;

- по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины: п о признакам: организация умы шленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в сис тему налогообложения, введен ных в установленном законом порядке, совершенное должнос тным лицом предприятия, что п ривело к фактическому не пос туплению в бюджет государств а денежных средств в особо кр упных размерах.

При назначении наказания с уд учитывает характер и степ ень общественной опасности с овершенных преступлений, лич ность подсудимого положител ьно характеризующуюся, обсто ятельства дела смягчающие от ветственность подсудимого: чистосердечное раскаяние, сп особствование раскрытию пре ступления.

С учетом изложенного суд сч итает, что исправление и пере воспитание подсудимого воз можно без изоляции от общест ва и его следует подвергнуть наказанию в виде лишения сво боды, в пределах санкций вмен яемых статей, с испытанием.

Кроме того, суд считает, что гражданский иск ГНИ в Примор ском районе г. Одессы следует удовлетворить в полном объе ме.

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УП К Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать винов ным в совершении преступлени й, предусмотренных ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2, 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины и назначи ть ему наказание:

- по ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свобо ды;

- по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свобо ды, с лишением права занимать должности, связанные с орган изационно-распорядительным и функциями сроком на 1 (один) г од, без конфискации имуществ а, в соответствии со ст. 77 УК Укр аины.

На основании ст. 70 УК Украины , путем поглощения менее стро гого наказания более строгим , окончательно определить ОСОБА_2 наказание в виде 5 (пя ти) лет лишения свободы, с лише нием права занимать должност и, связанные с организационн о-распорядительными функция ми сроком на 1 (один) год, без кон фискации имущества, в соотве тствии со ст. 77 УК Украины.

В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить ОСОБА_2 от отбывания назначенного наказания с испытанием срок ом на 1 (один) год 6 (шесть) месяце в.

Меру пресечения ОСОБА_2 , до вступления приговора в з аконную силу, оставить прежн ей - подписку о невыезде.

Гражданский иск ГНИ в Примо рском районе г. Одессы удовле творить, взыскав с ОСОБА_2 сумму в размере 25337625 грн. 54 коп.

Вещественные доказательст ва (т.2 л.д. 80-81, 127-128, 160-161, 183-184, 195-196, 269-270, 325-326, 346-347; т . 4 л.д. 118-119; т.6 л.д. 150-151) - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Одес ской области в течении 15 суток .

Судья: С.Н.Кичмаренко

12.09.2011