Постанова

від 19.09.2011 по справі 4-1587/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1587/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

19 вересня 2011р. суддя Цент рального районного суду м.Ми колаєва Галагуза В.В., розглян увши подання слідчого з ОВС С В ПМ ДПА у Миколаївській обла сті Гупаленко В.Р.,

про проведення виїмки ,-

встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знахо диться кримінальна справа №1 1800013, порушена 30.04.2011, відносно фізи чної особи - підприємця ОС ОБА_1 (далі ФОП ОСОБА_1), за ознаками злочину, передбаче ного ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведеної дослідчо ї перевірки на підставі п.7 ч. 6 с т.11-1 ЗУ «Про державну податков у службу в Україні», працівни ками ДПІ у Корабельному райо ні м. Миколаєва, проведені док ументальні перевірки ФОП О СОБА_1 (НОМЕР_1), з питань д отримання вимог податкового законодавства щодо правових взаємовідносин з платниками податків ТОВ «Промспецтор»( код 36433698) за період з 01.05.09 по 31.07.10 та Т ОВ «Сімекс МК»(код 34949690) за періо д з 01.08.10 по 31.08.10. За результатами п еревірок складені акти: № 41/17-20/ НОМЕР_1 від 21.01.2011, № 3903/17-20/НОМЕР_ 1 від 09.12.2010.

Будучи допитаний в якості с відка директор ТОВ «Промспец тор»ОСОБА_2 пояснив, що ві н, знаходячись у скрутному фі нансовому становищі, погодив ся на пропозицію ОСОБА_1 з ареєструвати на своє ім' я Т ОВ «Промспецтор»за грошову в инагороду. Печатка, чекова кн ижка та всі документи підпри ємства ТОВ «Промспецтор»з мо менту реєстрації знаходитьс я у ОСОБА_1. Фінансово-госп одарською діяльністю ОСОБ А_2 не займався, документів п ов' язаних з фінансово-госпо дарською діяльністю (договор ів, накладних на постачання, п одаткових накладних, прибутк ових ордерів) за весь період д іяльності підприємства не пі дписував.

Згідно висновку судово-поч еркознавчої експертизи № 5101 в ід 12.08.2011, підписи від імені ОСО БА_2 які відображені в копія х первинних бухгалтерських д окументах ТОВ «Промспецтор» , а також податкових декларац іях по ПДВ та по податку на до дану вартість підприємства в иконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

Згідно з письмовим пояснен ням ОСОБА_3., який відповід но до установчих та реєстрац ійних документів є засновник ом та директором ТОВ «Сімекс МК», встановлено, що він не ма є відношення до фінансово - господарської діяльності пі дприємства ТОВ «Сімекс МК»та організаційно-розпорядчих ф ункції на зазначеному підпри ємстві не виконував. Печатки , реєстраційних та статутних документів він не мав.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, достовірно знаючи про відсут ність будь-яких фінансово-го сподарських взаємовідносин з ТОВ «Промспецторг», в поруш ення ст.13 Декрету Кабінету Мін істрів України «Про прибутко вий податок з громадян», п. п. 5.3 .9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про о податкування прибутку підпр иємств», незаконно включив д о валових витрат за 2-4 кв. 2009 року та 1-3 кв. 2010 року суму 5237606,72 грн. в ре зультаті чого умисно ухиливс я від сплати податку з доході в фізичних осіб від займання підприємницькою діяльністю в сумі 785641,01 грн.

Крім того, ФОП ОСОБА_1, до стовірно знаючи про відсутні сть будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з Т ОВ «Промспецторг»та ТОВ «Сім екс МК», в порушення п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7 .4. статті 7 Закону України від 03 .04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», незаконно включив до податкового кред иту з ПДВ за травень 2009 року - се рпень 2010 року суму ПДВ у розмір і 1121644 грн.

Також встановлено, що у ФОП ОСОБА_1, в АТ «БМ Банк»в м. Ки єві (МФО 380913, юридична адреса: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 37/122) було в ідкрито рахунок НОМЕР_2, р ух коштів по якому дає можлив ість встановити дійсні оборо ти грошових коштів, відповід ність сум по рахунку з даними звітних документів підприєм ства та повноту сплати підпр иємством до бюджету держави податку на додану вартість т а податку з доходів фізичних осіб.

В поданні слідчий просить д ати дозвіл на проведення виї мки в АТ «БМ Банк»в м. Києві (МФ О 380913, юридична адреса: м. Київ, б ул. Т. Шевченка, 37/122).

Вивчивши матеріали справи , вважаю, що подання підлягає з адоволенню, так як в АТ «БМ Бан к»в м. Києві (МФО 380913, юридична ад реса: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 37/1 22), можуть знаходитись докумен ти, які мають значення для вст ановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178КПК Украї ни, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»су д, -

постановив:

подання про проведення виїмки задовольнити.

Провести виїмку у А Т «БМ Банк»в м. Києві (МФО 380913, юр идична адреса: м. Київ, бул. Т. Ше вченка, 37/122) наступних документ ів що мають відношення до рах унку ФОП ОСОБА_1 (код НОМ ЕР_1): НОМЕР_2, а саме:

- роздрукованої на пап еровому носії, а також в елект ронному вигляді на магнітном у носії виписки стосовно рух у грошових коштів по рахунку : №2600601300473, що належать ФОП ОСОБА _1 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2009р. по дату оголошення пост анови із зазначенням: назви к онтрагентів, їх кодів ЄДРПОУ , ідентифікаційних номерів; р ахунків контрагентів; назв б анків кореспондентів; дат та часу проведення операцій; су м та призначення платежів, ко дів валют платежів; номерів ч еків, дат їх виписки, згідно як их через рахунок знімались г отівкові кошти;

- квитанцій, які підтве рджують оплату за відкриття рахунку;

- чеків за період з 01.01.2009 п о дату оголошення постанови;

- усіх наявних карток і з зразками підписів і відбит ків печатки;

- заяв на відкриття рах унку; усіх наявних договорів з банком; заяв про користуван ня рахунком без печатки; всіх наявних рішень та наказів ФО П ОСОБА_1;

- заяв про переоформле ння рахунків на інших осіб;

- доручень на розпоряд ження рахунком іншими особам и;

- рішень учасників дог овору про визначення особи, я кій дається право розпорядни цького підпису при проведенн і грошових операцій по зазна ченому рахунку;

- повідомлень про відк риття рахунку, що направляєт ься в податкову інспекцію;

- тимчасових карток із зразками підпису тимчасово уповноваженої особи здійсню ючої операції по рахункам і к опії відповідних документів (протоколів, наказів, розпоря джень й інших), що підтверджую ть ці повноваження;

- заяв на закриття зазн аченого рахунку; доручення н а перерахування коштів на ра хунки в інші установи банку; д овідки про закриття рахунку; платіжних доручень за періо д з 01.01.2009 р. по дату оголошення по станови;

- видаткових касових о рдерів за період з 01.01.2009 р. по дат у оголошення постанови;

- оригіналів та/або коп ій векселів; стосовно видани х і переданих векселів: супро відних документів, доручення на інкасування, доручення на зберігання, заявки на купівл ю (продаж); заяв: про авалюванн я векселів, щодо пред' явлен ня векселів до врахування;до говорів (генеральних угод): пр о авалювання векселів, про вр ахування векселів; реєстрів: пред' явлених до авалювання векселів, пред' явлених до в рахування векселів; розписок про врахування векселів;

інших документів (листува ння, заяв, довідок, розрахункі в, протоколів, наказів, розпор яджень), що мають відношення д о АТ «БМ Банк»в м. Києві (МФО 380913, юридична адреса: м. Київ, бул. Т . Шевченка, 37/122).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галаг уза В.В.