Постанова

від 27.09.2011 по справі 4-510/11

ДЖАНКОЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

Дело № 4-510/11г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27.09.2011 года судья Джанко йского горрайонного суда Авт ономной Республики Крым Фе доренко Е.Р. , рассмотрев в отк рытом судебном заседании в с уде г. Джанкое представлени е следователя СО НМ Джанкойс кой ОГНИ майора налоговой ми лиции Пикулина С.В. о прои зводстве выемки у должностны х лиц ООО «ХД Урожайный» ориг иналов документов ООО «ХД Ур ожайный» за период с 17.02.2009 года по 31.08.2011 года,

УСТАНОВИЛ:

Следователь СО НМ Дж анкойской ОГНИ майор налогов ой милиции Пикулин С.В. об ратился в суд с представлени ем, согласованным с Джанкойс ким межрайонным прокурором, о производстве выемки ориги налов документов ООО «ХД Уро жайный» за период с 17.02.2009 года п о 31.08.2011 года.

Представление обосновано тем, что ОСОБА_2, ІНФОРМА ЦІЯ_1, будучи назначенной 18.03.2 008 года согласно приказа № 14-К н а должность главного бухгалт ера открытого акционерного о бщества Урожайненский комби нат хлебопродуктов, располож енного по адресу: АР Крым, пгт. Красногвардейское, ул. Строи телей, д.13, являясь должностны м лицом предприятия выполняю щим организационно-распоряд ительные и административно-х озяйственные функции, в пери од с 01.07.2008 года по 31.12.2009 года при ос уществлении финансово-хозяй ственной деятельности ОАО «У рожайненский КХП» по приобре тению и реализации зерновых и масленичных культур, уклон илась от уплаты в бюджет нало га на добавленную стоимость в сумме 1269261,90 гривен и налога на прибыль в сумме 1586577,38 гривен, не законно включив в состав нал огового кредита в налоговых декларациях по налогу на доб авленную стоимость суммы НДС и в состав валовых расходов в декларациях о прибыли предп риятия суммы затрат по налог овым и расходным накладным, в ыписанным от имени Фирмы «ДА В-99» г.Симферополь, ООО «Крымс кий Спас» г.Симферополь и ООО «Укрспецтехнопоставка» г.Си мферополь, с которыми ОАО «Ур ожайненский КХП» фактически финансово-хозяйственных вза имоотношений по приобретени ю зерновых и ремонтных работ не имело, а ячмень и пшеницу з акупало в селах Джанкойского , Сакского, Нижнегорского и др угих районов Автономной респ ублики Крым. Документы в виде договоров, актов приема-пере дачи, расходных накладных, на логовых накладных, товарно-т ранспортных накладных, соста вленных от имени предприятий : фирма «ДАВ-99», ООО «Крымский С пас», ООО «Укрспецтехнопоста вка», приобретались ОСОБА_2 в период с июля 2008 года по дек абрь 2009 года у неустановленно го лица без цели реального на ступления правовых последст вий, а с целью занижения объек та налогообложения, не уплат ы налогов и использовались е ю для незаконного формирован ия налогового кредита по НДС и валовых расходов ОАО «Урож айненский КХП» в отчетных на логовых периодах с 01.07.08 года по 31.12.2009 года.

В ходе досудебного следств ия получена оперативная инфо рмация о том, что председател ь правления ОАО «Урожайненск ий КХП» ОСОБА_3 является у чредителем ООО «ХД Урожайный » (ЕГРПОУ 36393336, Красногвардейск ий р-н, с. Петровка, д.41), основным видом деятельности которого является выращивание зернов ых и технических культур и их реализация. При этом, при выра щивании зерновых культур, ко торое осуществляется на арен дованных землях пайщиков, ОО О «ХД Урожайный» использует наемную сельхозтехнику, услу ги которой оплачиваются нали чными денежными средствами б ез отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учете, кроме того им использу ется посевной материал, кото рый также приобретается за н аличный расчет без отражения данных операций в бухгалтер ском и налоговом учете предп риятий.

С целью проверки указ анной оперативной информаци и, возникла необходимость в п роведении выемки документов финансово-хозяйственной дея тельности ООО «ХД Урожайный» .

Изучив предоставленн ые материалы, нахожу предста вление подлежащим удовлетво рению по следующим основания м.

В соответствии с частью 4 с татьи 178 УПК Украины выемка из жилища или иного владения ли ца, выемка документа исполни тельного производства, а так же выемка оригиналов первичн ых финансово-хозяйственных и /или бухгалтерских документо в проводится только по мотив ированному постановлению су дьи, которое выносится с собл юдением порядка, установленн ого частью пятой статьи 177 нас тоящего кодекса.

Из пункта 9 Постановления Пл енума Верховного Суда Ук раины от 28 марта 2008 года N 2 «О нек оторых вопросах применения с удами Украины законодательс тва при даче разрешений на вр еменное ограничение отдельн ых конституционных прав и св обод человека и гражданина в о время осуществления операт ивно-разыскной деятельности , дознания и досудебного след ствия» следует, что представ ления следователя о проведен ии осмотра рассматривается с удом лишь по возбужденному у головному делу, которое нахо дится в его производстве, пос ле внесения в суд такого пред ставления, согласованного с прокурором, в порядке, предус мотренном ст. 177, 178, 187, 187-1, 190 УПК Укра ины.

В соответствии с пунктом 8 д анного постановления при рас смотрении представления на в ременное ограничение отдель ных конституционных прав и с вобод человека и гражданина судья проверяет, отражены ли в нем все необходимые данные для его рассмотрения, подпис ано ли оно уполномоченным ли цом и согласовано ли оно в уст ановленных законом случаях с прокурором.

Судом установлено, что угол овное дело в отношении главн ого бухгалтера ОАО «Урожайне нский КХП» ОСОБА_2 по факт у умышленного уклонения от у платы налогов в особо крупно м размере по признакам прест упления, предусмотренного ч. 3 ст.212 УК Украины, возбуждено 17.06 .2011 года.

Представление о производс тве выемки согласовано с Джа нкойским межрайонным прокур ором АР Крым Рамазановым И. Э.

Учитывая вышеизложе нные обстоятельства в их сов окупности, исследовав обстоя тельства дела, суд находит пр едставление подлежащим удов летворению.

На основании изложе нного, руководствуясь ч.4 ст. 17 8 УПК Украины,

ПОСТАНОВИЛ :

1. Представление след ователя СО НМ Джанкойской ОГ НИ майора налоговой милиции Пикулина С.В. о производст ве выемки у должностных лиц О ОО «ХД Урожайный» оригиналов документов ООО «ХД Урожайны й» за период с 17.02.2009 года по 31.08.2011 г ода удовлетворить.

2. Произвести выемку у до лжностных лиц ООО «ХД Урожай ный» (ЕГРПОУ 36393336, Красногварде йский р-н, с. Петровка, д.41) ориги налов документов ООО «ХД Уро жайный» за период с 17.02.2009 года п о 31.08.2011 годаё а именно:

- договоров, накладных , налоговых накладных, актов в ыполненных работ, счетов на о плату, платежных поручений, в ыписок банка и (или) расходных кассовых ордеров, ведомосте й, журналов-ордеров, подтверж дающих использование при выр ащивании зерновых и техничес ких культур сельскохозяйств енной техники (в том числе нае мной или арендованной), оплат у за оказанные услуги, а также отражение этих операций в бу хгалтерском и налоговом учет е предприятия;

- договоров, накладных , налоговых накладных, счетов на оплату, платежных поручен ий, выписок банка и (или) расхо дных кассовых ордеров, ведом остей, журналов-ордеров, подт верждающих приобретение (про исхождение) посевного матери ала, используемого при выращ ивании зерновых и технически х культур, а также отражение э тих операций в бухгалтерском и налоговом учете предприят ия.

Постановление обжал ованию не подлежит.

Судья Федоренко Э.Р.