Постанова

від 03.10.2011 по справі 4-1641/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дата документу 03.10.2011

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1641/2011

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2011р. суд дя Центрального районного су да м.Миколаєва Галагуза В.В., р озглянувши подання ст.слідчо го з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївсь кий області Переходько Д.О. , узгоджене з заступником пр окурора Миколаївської облас ті Котковим В.В.

Про проведення обшук у у приміщенні,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ УПМ ДП А у Миколаївській області зн аходиться кримінальна справ а №11800034, порушена відносно ОС ОБА_1 за ознаками складу зло чину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що з метою перев ірки дотримання вимог податк ового, валютного та іншого за конодавства службовими особ ами МПП «Регіна»(код за ЄДРПО У 20910614) та встановлення заподія них державі збитків, фахівця ми Южноукраїнської ОДПІ у Ми колаївській області проведе на документальна планова виї зна перевірка МПП «Регіна»(к од за ЄДРПОУ 20910614) за період з 01.10.20 08 по 31.03.2011.

Перевіркою встановлено, що МПП «Регіна»(код за ЄДРПОУ 209106 14) зареєстроване в органах дер жавної влади Виконавчим комі тетом Южноукраїнської міськ ої Ради Миколаївської област і, свідоцтво про державну реє страцію серії АО1 №009760 від 11.10.1994 ро ку, перебуває на податковому обліку в Южноукраїнській ОД ПІ у Миколаївській області з 11.10.1994 року за № 41, зареєстроване як платник податку на додану вартість в Южноукраїнській ОДПІ у Миколаївській області з 16.07.1997 по теперішній час, опода ткування одержаних доходів в ід здійснення господарської діяльності у період з 01.10.2008 по 31. 03.2011 здійснювало на загальній с истемі оподаткування та було платником податку на прибут ок підприємства, податку на д одану вартість, комунального податку, земельного податку , орендної плати за землю, пода тку з доходів фізичних осіб, з бору за забруднення природно го навколишнього середовища , збору за спеціальне викорис тання води. Місцезнаходження МПП «Регіна»: Миколаївська область, м. Южноукраїнськ, бул ьвар Шевченка 9, кв. 1. Директо ром МПП «Регіна»у період з 01.10.2 008 по теперішній час являється ОСОБА_1.

Так, ОСОБА_1, будучи дирек тором МПП «Регіна», достовір но знаючи про відсутність бу дь-яких фінансово-господарсь ких відносин з підприємствам и ТОВ «Ікар-Х»(код за ЄДРПОУ 363 28492), ТОВ «Фортех»(код за ЄДРПОУ 36328665), ТОВ «СК Ремсервіс»(код за ЄДРПОУ 36056723), ТОВ «Гран Агропром »(код за ЄДРПОУ 36486912), ТОВ «Вагро с»(код за ЄДРПОУ 36955349), ТОВ «Т.П.О. - Продукт»(код за ЄДРПОУ 36955375), Т ОВ «Сімекс МК»(код за ЄДРПОУ 34 949690), ТОВ «Сабстрой - НК» (код за Є ДРПОУ 34566090) в порушення п.4.1 ст.4, п.5 .1, пп.5.2.1 п.5.2 пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.8.6.1 п.8.6 Зак ону України «Про оподаткуван ня прибутку підприємств»від 28.12.1994 за № 334/94-ВР зі змінами та доп овненнями незаконно занизив податок на прибуток підприє мства на загальну суму 1905306 грн ., в тому числі: за 4-ий квартал 2008 року на суму 68542 грн.; за 2009 рік на суму 82371 грн.; 2010 рік на суму 1222116 грн .; 1-ий квартал 2011 року на суму 532277 г рн.; в порушення п.7.2, п.7.3, пп.7.4.1. п.7.4 с т. 7 Закону України «Про подато к на додану вартість»від 03.04.97 № 168/97-ВР із змінами та доповненн ями незаконно завищив суму п одаткового кредиту з податку на додану вартість на загаль ну суму 919546 грн., в тому числі за листопад 2008 у сумі 7551, за липень 2009 у сумі 10258, за серпень 2009 у сумі 4 0147, за вересень 2009 у сумі 115975 грн., з а жовтень 2009 у сумі 33692 грн., за сер пень 2010 у сумі 92598 грн., за вересен ь 2010 у сумі 55546 грн., за жовтень 2010 у сумі 47429 грн., за грудень 2010 у сумі 516350 грн., та завищення від' ємн ого значення податку на дода ну вартість на загальну суму 197204 грн., в тому числі за серпень 2009 у сумі 164 грн., за вересень 2009 у с умі 1525 грн., за грудень 2009 у сумі 18 2104 грн., за серпень 2010 у сумі 4347 грн ., за жовтень 2010 у сумі 9064 грн.; в по рушення п.3.4. ст.3, пп.4.2.15 п.4.2 ст.4, пп. б ) пп.9.10.1, пп.9.10.2, пп.9.10.3 п.9.10. ст. 9, пп. а) п.19. 2 ст. 19 Закону України від 22.05.2003 № 88 9-ІV «Про податок з доходів фіз ичних осіб»(із змінами та доп овненнями), п.3 Порядку складан ня Звіту про використання ко штів, наданих на відрядження або під звіт, затвердженого н аказом ДПА України від 19.09.03 № 440, з ареєстрованого в Мін' юсті У країни 09.10.03 за № 915/8236, не включив д о загального оподаткованого доходу дохід у вигляді надмі ру витрачених коштів, надани х на відрядження або під звіт , разом у сумі 455722,00 грн., в результ аті чого не сплачено податок з доходів фізичних осіб на су му 80421,53 грн., в тому числі за 4-ий к вартал 2008 у сумі 5598,00 грн., за 1-ий кв артал 2009 у сумі 7200,00 грн., за 2-ий ква ртал 2009 у сумі 9176,47 грн., за 3-ій квар тал 2009 у сумі 9623,53 грн., за 4-ий кварт ал 2009 у сумі 38823,53 грн.; в порушення пп.6.3.2 п.6.3, пп. в) пп.6.5.2 п.6.5 ст.6, пп. а) п.1 9.2 ст. 19 Закону України від 22.05.2003 № 889-ІV «Про податок з доходів фіз ичних осіб»(із змінами та доп овненнями), та вимог п.4 Порядк у надання документів та їх ск лад при застосуванні податко вої соціальної пільги, затве рдженою Постановою Кабінету Міністрів України від 26.12.2003 №2035 неправомірно надав податков у соціальну пільгу в місяці з вільнення працівникам, які п рипинили трудові відносини з працедавцем та подали заяви про звільнення, в результаті чого не сплачено податок з до ходів фізичних осіб в сумі 233,20 грн., в тому числі за 4-ий кварта л 2008 в сумі 77,26 грн., за 1 квартал 2009 в сумі 45,38 грн., за 2-ий квартал 2009 в с умі 45,38 грн., за 3-ій квартал 2010 в су мі 65,18 грн.; в порушення в поруше ння пп.6.3.1, пп.6.3.2 п.6.3 ст. 6, пп.6.5.1 п.6.5 ст.6 , пп. а) п.19.2 ст. 19 Закону України ві д 22.05.2003 № 889-ІV «Про податок з доход ів фізичних осіб»(із змінами та доповненнями), та вимог п.4 П орядку надання документів та їх склад при застосуванні по даткової соціальної пільги, затвердженою Постановою Каб інету Міністрів України від 26.12.2003 №2035 МПП «Регіна» у перевіря ємому періоді неправомірно н адано податкову соціальну пі льгу працівнику-суміснику, в результаті чого не сплачено податок з доходів фізичних о сіб в сумі 206,63 грн., в тому числі за 4-ий квартал 2008 в сумі 115,88 грн., з а 2-ий квартал 2009 в сумі 45,37 грн., за 3-ій квартал 2009 в сумі 45,38 грн., всь ого податків на загальну сум у 2905713,36 грн.

08.08.2011 СВ ПМ ДПА у Миколаївськ ій області порушено кримінал ьну справу відносно ОСОБА_1 за ознаками ч.3 ст. 212 КК Україн и.

Так, згідно пояснень головн ого бухгалтера МПП «Регіна» ОСОБА_3 та заперечень зазн аченого підприємства до акту перевірки, співробітниками Южноукраїнської ОДПІ безпід ставно донараховані суми з П ДВ, з податку на прибуток підп риємства та з податку з доход ів фізичних осіб у зв' язку з відсутністю підтверджуючих документів з придбання това рно-матеріальних цінностей а бо виконання робіт чи наданн я послуг від підприємств ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Варгос», Т ОВ «Т.П.О. Продукт», ТОВ «Сімек с-МК», ТОВ «Гран Агропром», оск ільки зі слів ОСОБА_3 перв инні бухгалтерські документ и вказаних підприємств, вида них на адресу МПП «Регіна»іс нували, проте у березні 2010 були викрадені, що унеможливлює д окументальне підтвердження фінансово-господарських вза ємовідносин МПП «Регіна»з да ними підприємствами.

З метою перевірки достовір ності наданої інформації гол овним бухгалтером МПП «Регін а» та встановлення місцезнах одження первинної бухгалтер ської документації зазначен ого підприємства до ВПМ Перв омайської ОДПІ направлено до ручення в порядку ст. 114 КПК Укр аїни.

В ході виконання доручення оперативними співробітника ми ВПМ Первомайської ОДПІ вс тановлено, що в провадженні Б ратського РВ УМВС України в М иколаївській області за факт ом крадіжки первинних бухгал терських документів та комп' ютерних системних блоків МПП «Регіна»та ПП «САМ»дійсно з находиться кримінальна спра ва № 1009-0034, порушена 20.03.2010 за ознака ми ч.1 ст. 185 КК України.

Однак проведеними ОРЗ та ОТ З встановлено, що фактично пе рвинні бухгалтерські докуме нти МПП «Регіна»знаходяться у володінні службових осіб П П «САМ».

Так, згідно довідки Арбузин ського РКП БТІ за ПП «САМ»на п раві приватної власності зар еєстровані наступні будівлі :

- будівля контор и загальною площею 482,9 мІ за адр есою: смт.Костянтинівка, Арбу зинського району, Миколаївсь кої області, вул. Антіпіна, буд . 2-а, що належить ПП «САМ»;

- будівля кузні заг альною плщею 36 мІ за адресою: с мт. Костянтинівка, Арбузинсь кого району, Миколаївської о бласті, вул. Островського, буд . 1-в, що належить на праві прива тної власності ПП «САМ»;

- будівля реммайст ерні загальною площею 485,7 мІ за адресою: смт.Костянтинівка, А рбузинського району, Миколаї вської області, вул.Островсь кого, буд. 1-а, що належить на пра ві приватної власності ПП «С АМ»;

- будівля складу за гальною площею 37,6 мІ за адресо ю: смт. Костянтинівка, Арбузин ського району, Миколаївської області, вул. Островського, бу д. 1-с, що належить на праві прив атної власності ПП «САМ»;

- будівля овочесховища з агальною площею 109,1 мІ за адрес ою: смт.Костянтинівка, Арбузи нського району, Миколаївсько ї області, вул.Островського, б уд. 1-р, що належить на праві при ватної власності ПП «САМ».

Вивчивши надані суд у матеріали вважаю, що маютьс я достатні підстави для задо волення подання слідчого. За адресою Миколаївська област ь, Арбузинський район, смт. Кос тянтинівка, вул. Островськог о, буд. 1-с,можуть знаходитись д окументи МПП «Регіна», чорно ві записи, інформація на комп ' ютерних носіях, грошові ко шти та інші предмети, які мают ь відношення для встановленн я істини по справі.

Керуючись ст. 177 КПК Україн и суд,-

постановив:

Подання слідчого зад овольнити.

Провести обшук за адрес ою Миколаївська область, Арб узинський район, смт. Костянт инівка, вул. Островського, бу д. 1-с, що належить на праві прив атної власності ПП «САМ».

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Гала гуза В.В.