Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2817/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-2817/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"15" серпня 2011 р. суддя Шевченківського районного с уду м. Києва Радчикова О.П., роз глянувши подання старшого сл ідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України майора податкової міліції Борисенка В.М. про проведен ня обшуку за місцем розташув ання офісних приміщень ТОВ « Укргазтех»за адресою: АДРЕ СА_1

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України майора пода ткової міліції Борисенка В .М., звернувся до суду з подан ням про проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ТОВ «Укргазтех» з а адресою: АДРЕСА_1.

Як вбачається зі змісту под ання та доданих до нього мате ріалів під час досудового сл ідства по справі встановлено , що Слідчим управлінням пода ткової міліції ДПА України р озслідується кримінальна сп рава № 69-116, порушена відносно ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 , ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСО БА_7, ОСОБА_8 та інших осіб про придбання юридичних осі б - ТОВ «Оптдевайс», ТОВ «ДОО РС», ПП «Техавтокомплкект», Т ОВ «Спорт-Торг», ТОВ «буд АМВ Г руп»з метою прикриття незако нної діяльності, яка виразил ась у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ дл я інших реально діючих підпр иємств, що завдало великої ма теріальної шкоди, а також щод о сприяння іншим реально дію чим підприємствам в ухиленні від сплати податків у особли во великих розмірах за ст.ст. 2 05 ч.2, 27 ч.5 - 212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встан овлено, що користувачами фік тивної фірми ТОВ «Оптдевайс» , зокрема, були ТОВ «Крініум»(к од ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дн іпро»(код ЄДРПОУ 36960579), які нібит о придбавали товари (роботи, п ослуги) у ТОВ «Оптдевайс».

Однак, допитаний в якості об винуваченого ОСОБА_4, який рахувався директором ТОВ «О птдевайс»показав, що на прох ання сторонніх осіб, за винаг ороду прийняв на себе роль ди ректора даного підприємства , при цьому не мав взагалі мети здійснювати реальну господа рську діяльність. Насправді ж ніяких господарських опера цій не проводив, товарів (робі т, послуг) не продавав та не пі дписував фінансово-господар ських документів. В тому числ і, не реалізовував продукції та не надавав послуг та робіт в адресу підприємств ТОВ «Кр ініум»та ТОВ «Кратор Дніпро» .

В подальшому підприємства ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»товари (роботи, послу ги), придбані у ТОВ «Оптдевайс », нібито постачали в адресу п ідприємства ТОВ «Укргазтех» (ЄДРПОУ 30265715), яке зареєстроване Печерською районною державн ою адміністрацією м. Києва за № 23857 від 19.01.1999 та взято на податко вий облік в ДПІ у Святошинськ ому районі м. Києва за № 20518 від 21 .01.1999.

Зокрема, згідно первинних б ухгалтерських документів ТО В «Укргазтех»укладено догов ори на поставку електротехні чного обладнання та супутніх послуг з підприємствами ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дні про», на підставі яких останн іми підприємствами в адресу ТОВ «Укргазтех» виписані под аткові накладні.

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Укргазтех»у відповідні податкові період и з вересня 2010 по березень 2011 сфо рмувало податковий кредит ві д підприємств ТОВ «Крініум»т а ТОВ «Кратор Дніпро»на зага льну суму 16 570 356,48 грн. та задеклар увало цю суму у складі податк ового кредиту у податкових д еклараціях з ПДВ.

Під час відпрацювання ТОВ « Кратор Дніпро», допитано зас новника та директора гр. ОС ОБА_9, який пояснив, що здійсн ював фінансово - господарсь кі взаємовідносини без мети настання правових наслідків .

14.06.2011 СУ ПМ ДПА України поруше но кримінальну справу за фак том здійснення фіктивного пі дприємництва невстановлени ми особами, тобто придбання с уб' єкта підприємницької ді яльності - юридичної особи Т ОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПО У 36960579) з метою прикриття незако нної діяльності за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч .2 КК України.

Крім того, згідно акту від 03.0 2.2011 р. № 56/236/30960706 про результати поз апланової виїзної документа льної перевірки ТОВ «Крініум »(ЄДРПОУ 36960706) з питань дотриман ня вимог податкового та іншо го законодавства по взаємові дносинах з ТОВ «Оптдевайс»(к од 36900457) за період з 26.01.2010 по 30.11.2010р., ск ладеного ревізорами-інспект орами ДПІ у Кіровському райо ні м. Дніпропетровська, встан овлено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч .1,2, 216, 228 ЦК України в частині недо держання вимог цих статей в м омент вчинення правочинів, я кі не були спрямовані на реал ьне настання наслідків, що об умовлені ними по всіх правоч инах, здійснених ТОВ «Крініу м» як при придбанні, так і при продажу товарів (робіт, послу г).

В ході проведення податков их перевірок ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»виявлено повну відсутність поставок товарів та укладення угод з м етою настання реальних наслі дків таких угод, в той же час в становлено, що всі ці правочи ни, укладені з контрагентами порушують публічний порядок , суперечать інтересам держа ви та суспільства і вчинені у давано з метою ухилення від с плати податків третіх осіб, т обто ці правочини є нікчемни ми. В зв' язку з тим, що правоч ини та господарські зобов' я зання, які лише документальн о оформлялись цими підприємс твами, є нікчемними, а нікчемн ий правочин є недійсним в сил у закону, то такий нікчемний п равочин не створює інших юри дичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсніс тю. Таким чином, у випадку укла дання угод та оформлення гос подарських взаємовідносин п ідприємствами ТОВ «Крініум» та ТОВ «Кратор Дніпро»відсут ні як база оподаткування, так і об' єкт оподаткування под атком на додану вартість та п одатком на прибуток, тому уго ди та господарські зобов' яз ання оформлені цими підприєм ствами з ТОВ «Укргазтех»реал ьно не підтверджуються.

Проведеними оперативно-ро зшуковими заходами встановл ено, що підприємства ТОВ «Крі ніум»та ТОВ «Кратор Дніпро»н е знаходяться за місцем реєс трації та фактичною адресою, зазначеною у податкових орг анах, фактичне місце знаходж ення службових приміщень цьо го підприємства встановити н е вдалося, а також встановлен о відсутність складів, торгі вельних точок, баз, площ, вироб ничих приміщень, цехів, спеці альної техніки, автотранспор ту у власності або у оренді у д аних підприємств, чим підтве рджено висновки вищевказани х податкових перевірок.

Таким чином, за результатам и проведеного аналізу встано влено, що підприємством ТОВ « Укргазтех»при взаємовіднос инах з ТОВ «Крініум»(код ЄДРП ОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дніпро»(к од ЄДРПОУ 36960579), внаслідок поруш ення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість»занижена сума ПДВ, що пі длягає сплаті в бюджет за пер іод з вересня 2010 року по березе нь 2011 року на загальну суму 16 570 356 ,48 грн.

Викладені вище порушення п одаткового законодавства пі дтверджуються аналітичною д овідкою № 590/23-819 від 20.06.2011 року скла деною головним державним под атковим ревізором - інспект ором відділу взаємодії з пра воохоронними органами управ ління податкового контролю ю ридичних осіб Державної пода ткової адміністрації у м. Киє ві ОСОБА_10, якою проведено попереднє документальне дос лідження фінансово-господар ських документів ТОВ «Укргаз тех»(код ЄДРПОУ 30265715) на предмет дотримання податкового зако нодавства в частині нарахува ння та сплати до бюджету пода тку на додану вартість при вз аємовідносинах з ТОВ «Крініу м»(код ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Крато р Дніпро»(код ЄДРПОУ 36960579), з ура хуванням доказів, зібраних п о кримінальній справі № 69-116.

У період вчинення даного по рушення відповідальними за с плату податків службовими ос обами ТОВ «Укргазтех»були ди ректор ОСОБА_11 та головни й бухгалтер ОСОБА_12.

Таким чином, з матеріалів кр имінальної справи вбачаєтьс я, що директор та головний бух галтер ТОВ «Укргазтех»ухили лись від сплати податків у ос обливо великих розмірах, том у наявні підстави порушення відносно них кримінальної сп рави за ознаками злочину, пер едбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

20.06.2011 року відносно директора ТОВ «Укргазтех»ОСОБА_11 п орушено кримінальну справу з а ознаками злочинів передбач ених ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно із статутними та реє страційними документами, под аними до ДПІ у Святошинськом у р-ні м. Києва звітами та заяв ами, а також договором оренди приміщення, юридичною та фак тичною адресою ТОВ «Укргазте х»є офіс за адресою: АДРЕСА _1.

Згідно довідки з БТІ № 32430 від 01.07.2011 нежитлове приміщення за а дресою: АДРЕСА_1 зареєстро ване у власності ОСОБА_13

Оперативно розшуковими за ходами встановлено, що за вка заною адресою вже тривалий ч ас знаходиться офіс ТОВ «Укр газтех».

Відповідно до матеріалів к римінальної справи є достатн і підстави вважати, що за адре сою: АДРЕСА_1 приховуються оригінали первинних фінансо во-господарських та бухгалте рських документів, предмети та речі, печатки, штампи, чорно ві записи та зошити, комп' ют ерна техніка, на якій виготов лялись документи, готівкові кошти, що можуть мати силу док азів у справі, документи з віл ьними зразками почерку та пі дпису та інші предмети, які мо жуть свідчити про умисне ухи лення від сплати податків.

Вивчивши подання та матері али кримінальної справи, суд вважає за можливе подання за довольнити, оскільки є доста тні підстави вважати, що за мі сцем розташування офісних пр иміщень ТОВ «Укргазтех»за ад ресою: АДРЕСА_1 знаходятьс я документи, які мають значен ня для встановлення істини у справі, які стосуються фінан сово-господарської діяльнос ті ТОВ «Укргазтех»і що вони д обровільно не будуть видані.

На підставі викладеного, ке руючись вимогами ст. 177 КПК Укр аїни, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл співроб ітникам СУ ПМ ДПА України про вести обшук за місцем розташ ування офісних приміщень ТОВ «Укргазтех»за адресою: АДР ЕСА_1, з метою відшукання та в илучення предметів та докуме нтів, речей і цінностей, які ма ють значення у справі.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя