Постанова

від 26.10.2011 по справі 1-414/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

Справа №1-414/11р.

П О С Т А Н О В А

Іменем України

26.10.2011 року Ленінський ра йонний суд м. Вінниці в складі :

головуючого судді - Іванченка Я.М.

секретаря - Музики А.В.

з участю:

прокурора - Ярошенко О.М.

захисни ка - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщ енні суду в м. Вінниці криміна льну справу по обвинуваченн ю:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.м.т. Піщанка Вінн ицької області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, украї нця, громадянина України, з середньою освітою, працюю чого директором ТОВ «Білдінг Корпорейшн», не одруженого, м ає на утриманні двох неповно літніх дітей, раніше не судим ого,

у вчиненні злочинів , передбачених ст. ст. 212 ч.2, 366 ч. 2 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 обвинувачуєтьс я в тому, що в період часу з 06.10.2008 року по 23.10.2009 року перебуваючи н а посаді генерального директ ора Товариства з обмеженою в ідповідальністю «Життя»(код ЄДРПОУ 20083347, м. Вінниця, вул. 600-річ чя, 70 кв. 179), будучи призначеним н а посаду згідно наказу ТОВ «Ж иття»від 06.10.2008 року № 10-к на підст аві протоколу зборів засновн иків ТОВ «Життя»від 06.10.2008 року т а звільнений з посади згідно наказу ТОВ «Життя»від 23.10.2009 рок у № 26-к на підставі протоколу з борів засновників ТОВ «Життя »від 23.10.2009 року, являючись відпо відно Статуту ТОВ «Життя»слу жбовою особою на яку покладе но виконання організаційно-р озпорядчих та адміністратив но - господарських функцій та згідно з ст. 8 Закону України « Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україн і»№ 996-ХГУ від 16.07.1999 року, ст. 9 Зако ну України «Про систему опод аткування»№ 1251-XII від 25.06.1991 року, п окладена відповідальність з а правильність обчислення і своєчасність сплати податкі в, за організацію бухгалтерс ького обліку об'єктів оподат кування, подання податкових декларацій, розрахунків, пла тіжних доручень та інших док ументів, пов'язаних з обчисле нням і сплатою податків, пере рахування податків та зборів , передбачених законодавство м, способом службового підро блення, безпідставного завищ ення податкового кредиту, за ниження податкових зобов'яза нь з податку на додану вартіс ть, завищення валових витрат , несплати до бюджету утриман ого податку, з метою покращен ня фінансового стану підприє мства, умисно ухилився від сп лати податку на прибуток під приємства за IV квартал 2008 року в сумі 556 866 грн., за І квартал 2009 ро ку в сумі 121 424 грн., податку на до дану вартість за жовтень 2008 ро ку в сумі 194 337 грн., листопад 2008 ро ку в сумі 251 155 грн., січень 2009 року в сумі 97 139, 20 грн., всього на зага льну суму 1 220 921, 20 грн., що призвел о до фактичного ненадходженн я до бюджету держави коштів у великих розмірах.

Так, протягом жовтня 2008р. - чер вня 2009р. ТОВ «Життя»проводило будівельні роботи по споруд женню об'єкту «Аквапарк на те риторії Торгівельно - розваж ального центру «Термінал»у м . Бровари, вул. Київська, 316».

Замовником будівництва об 'єкту «Аквапарк на території Торгівельно -розважального центру «Термінал»у м. Бровар и, вул. Київська, 316»у ТОВ «Життя »виступило ТОВ «Продагросер віс»(м. Бровари, Київської обл асті).

08 жовтня 2008 року між ТОВ «Прод агросервіс»(замовник) та ТОВ «Життя»(підрядник) укладено договір підряду № 9/08. На підста ві п. 1.1. договору підряду ТОВ «Ж иття»взяло на себе обов'язок за завданням замовника вико нати роботу по спорудженню м онолітного залізобетонного каркасу на об'єкті «Аквапарк на території ТРЦ «Термінал» в м. Бровари, по вул. Київській , 316»., згідно п. 1.2. договору підря ду роботи зазначені в п.1.1. дого вору виконуються підряднико м (ТОВ «Життя») з його власних матеріалів та власними силам и, п. 1.3. договору підряду передб ачено, що забезпечення викон ання робіт устаткуванням, ме ханізмами та пристроями покл адається на підрядника (ТОВ « Життя»).

Згідно п. 2.2.3 договору підряд у від 08.10.08 № 9/08 укладеного між ТОВ «Продагросервіс»(замовник) та ТОВ «Життя»(підрядник) вст ановлено, що підрядник відпо відає перед замовником за як ість усіх матеріалів, що були використані під час виконан ня робіт, підрядник (ТОВ «Житт я») передає замовнику (ТОВ «Пр одагросервіс») всі сертифіка ти (якості, відповідності, тощ о) та протоколи випробувань б удівельних матеріалів, що ви користовувались під час вико нання робіт.

Також вказаним договором п ідряду укладеним між ТОВ «Пр одагросервіс»(замовник) та Т ОВ «Життя»(підрядник) встано влені строки виконання робіт з 10.10.08 по 29.04.09. Додатковою угодою до вказаного договору підряд у остаточний термін закінчен ня робіт встановлений 15 червн я 2009 року.

Згідно п. 5.3.2 зазначеного до говору підряду від 08.10.08 № 9/08 укла деного між ТОВ «Продагросерв іс»(замовник) та ТОВ «Життя» (п ідрядник) підрядник має прав о залучати за своїм вибором п ідрядні організації лише поп ередньо погодивши це з замов ником. Відповідальність за ц і дії або бездіяльність залу чених підрядних організацій несе підрядник (ТОВ «Життя»),

Згідно відповіді ТОВ «Прод агросервіс»(замовник) встано влено, що підприємству невід омо про залучення до виконан ня робіт ТОВ «Життя»(підрядн ик) субпідрядних організацій . З огляду на п. 5.3.2. договору підр яду №9/08 від 08.10.2008 року, відсутніс ть у ТОВ «Продагросервіс»(за мовник) відомостей про залуч ення ТОВ «Життя»(підрядник) с убпідрядників вказує на факт ичне не залучення підряднико м жодних субпідрядних органі зацій до виконання будівель но-монтажних робіт. Тобто Т ОВ «Життя» (підрядник) викон увало будівельно-монта жні роботи власними силами з власних матеріалів, як пер едбачено п. 1.2, п.1.3 вказаного дог овору підряду.

Але, 10 жовтня 2008 року генерал ьний директор ТОВ «Життя»О СОБА_2, з корисливих мотивів , переслідуючи мету ухилення від сплати податків та створ ення видимості проведення фі нансово - господарської діял ьності ТОВ «Життя»з ТОВ «Екс пертдіагностика», підписав в ід імені ТОВ «Життя»фіктивни й договір субпідряду від 10.10.2008 р оку № 10/10-02, нібито укладений ним з директором ТОВ «Експертді агностика»ОСОБА_3.

Строки виконання робіт по договору субпідряду від 10.10.08р . № 10/10-02 встановленні з 10 жовтня 20 08р. по 30 квітня 2009р.

Розділом 2 вказаного догово ру встановлено, що ТОВ «Експе ртдіагностика»(субпідрядни к) зобов'язується за завдання м ТОВ «Життя»(генпідрядник) в иконати та дати закінчені ро боти згідно до договірної ці ни (додаток № 1 до договору) та л окального кошторису (додаток № 2 до договору), а саме робіт по облаштуванню монолітних зал ізобетонних конструкцій «Ак вапарку»на території ТРЦ «Те рмінал»в м. Бровари по вул. Киї вській, 316. Цим же розділом пере дбачено, що забезпечення роб іт баштовим краном, матеріал ами, обладнанням на об'єкті бу дівництва покладено на ТОВ « Життя»(Генпідрядник).

Ціна договору (розділ 4) визн ачається на підставі договір ної ціни та складає 5 759 172,00 грн. 60 к оп. в т.ч. ПДВ 959 862,10 грн., при цьому н а ТОВ «Життя»відсутні догові рна ціна та локальний коштор ис, які передбачені як невід'є мні додатки до договору субп ідряду.

Відповідно до п. 5.4. вказано го ' договору субпідряду: ТОВ « Експертдіагностика»(субпід рядник) зобов'язаний: - виконат и з використанням ресурсів Т ОВ «Життя»(генпідрядник) роб оти; та забезпечити ведення т а передачу ТОВ «Життя»(генпі дрядник) в установленому пор ядку виконавчої документаці ї;

На виконання умов договору субпідряду ТОВ «Експертдіаг ностика»(субпідрядник) для Т ОВ «Життя»(генпідрядник) ніб ито виконало роботи, які пере дало ТОВ «Життя»відповідно д о довідок про вартість викон аних підрядних робіт форми К Б-3 та актів приймання виконан их підрядних робіт форми КБ-2, а саме:

- Довідка про вартіст ь виконаних підрядних робіт за жовтень 2008 року форми КБ -3, на йменування будівництва ТРЦ в м. Бровари вул. Київська, 316 . Аквапарк, вартість виконани х робіт 1 228 992 грн., в т.ч. ПДВ 204832 грн. , підписана ОСОБА_2 від і мені ТОВ «Життя»31 жовтня 2008 ро ку.

- Акт № 31/07 приймання вик онаних підрядних робіт за жо втень 2008 року форми КБ -2в, за яки м ТОВ «Експертдіагностика»в иконало 10 найменувань робіт і витрат на суму 1 228 992 грн., в т.ч. ПД В 204 832 грн., підписаний ОСОБА_2 від ТОВ «Життя»31 жовтня 2008

року.

- Довідка про вартість виконаних підрядних робіт з а листопад 2008 року форми КБ -3, на йменування будівництва ТРЦ в м. Бровари вул. Київська, 316. Акв апарк, вартість виконаних ро біт 1 443960 грн., в т.ч. ПДВ 240 660 грн., під писана ОСОБА_2 від імені Т ОВ «Життя»28 листопада 2008 року.

- Акт № 28/1108 приймання вик онаних підрядних робіт за ли стопад 2008 року форми КБ -2в, за як им ТОВ «Експертдіагностика» виконало 21 найменувань робіт і витрат на суму 1 443 960 грн., в т.ч. П ДВ 240660 грн., підписаний ОСО БА_2 від ТОВ «Життя» 28 лис топада 2008 року.

- Довідка про вартість виконаних підрядних робіт з а січень 2009 року форми КБ -3, най менування будівництва ТРЦ в м. Бровари вул.Київська, 316. Ак вапарк., вартість виконаних р обіт 582 835,20 грн., в т.ч. ПДВ 97 139,20 грн., п ідписана ОСОБА_2 від імені ТОВ «Життя»ЗО січня 2009 року.

- Акт № 1/01-09с приймання в иконаних підрядних робіт за січень 2009 року форми КБ -2в, за як им ТОВ «Експертдіагностика» виконало 8 найменувань робі т і витрат на суму 582 835,20 грн., в т.ч . ПДВ 97 139,20 грн., підписаний ОСО БА_2 від ТОВ «Життя»30 січня 2009 року.

На вартість виконаних робіт ТОВ «Життя» отрим ано від ТОВ «Експертдіагно стика»наступні фіктивні под аткові накладні:

- Податкова накладна № 291 від 31.10.08., номенклатура по ставки товарів (послуг) прода вця: Роботи по будівництву Ак вапарку на ТРЦ «Термінал»в м . Бровари вул. Київська, 316. Кіль кість (об'єм, обсяг): 1 послуга. З агальна сума 1 228 992,00 грн. в т.ч. ПДВ 204 832,00 грн.

- Податкова накладна № 464 від 28.11.08., номенклатура пост авки товарів (послуг) продавц я: Роботи по будівництву Аква парку на ТРЦ «Термінал»в м. Бр овари вул. Київська, 316. Кількіс ть (об'єм, обсяг): 1 послуга. Зага льна сума 1 443 960,00 грн. в т.ч. ПДВ 240 660 г рн.

- Податкова накладна № 96 від 30.01.2009р. Номенклатура поста вки товарів (послуг) продавця : Роботи по будівництву Аквап арку на ТРЦ «Термінал»в м. Бро вари вул. Київська, 316. Кількіст ь (об'єм, обсяг): 1 послуга. Загал ьна сума 582 835,20 грн. в т.ч. ПДВ 97 139,20 гр н.

Вказані податкові наклад ні, довідки про вартість вико наних підрядних робіт форми КБ-2, акти приймання виконаних підрядних робіт форми КБ -2в н осять фіктивний характер та свідчать про умисне ухилення від сплати податків у велики х розмірах генеральним дирек тором ТОВ «Життя»ОСОБА_2 с пособом службового підробле ння, безпідставного завищенн я податкового кредиту, заниж ення податкових зобов'язань з податку на додану вартість , завищення валових витрат, н есплати до бюджету утримано го податку, що підтверджуєть ся наступним:

Так, в загальну суму акту № 31/07 приймання виконаних підря дних робіт між ТОВ «Життя»(ге нпідрядник) та ТОВ «Експертд іагностика»(субпідрядник) за жовтень 2008 р. включена вартіст ь матеріалів, виробів та конс трукцій -724764 грн. (арматура і інш е), що суперечить умовам догов ору субпідряду з ТОВ «Експер тдіагностика», яким передбач алось, що забезпечення матер іалами покладено на ТОВ «Жит тя», крім того в цей акт включе но роботу бетононасосу «Мерс едес Саг», -15 204 грн., але встановл ено, що в період будівництва п ослуги бетононасосу отримув ались ТОВ «Життя»від ТОВ «Ді кергофф (Україна)»(м. Київ) та Т ОВ «Рітім»(м. Бровари, Київськ ої області), з якими було уклад ено відповідні угоди та про щ о свідчать акти здачі - прийма ння робіт між ТОВ «Життя»ТОВ «Дікергофф (Україна)»та ТОВ « Рітім».

Також, встановлено невідпо відність видів робіт отриман их ТОВ «Життя»від субпідрядн ика ТОВ «Експертдіагностика »у жовтні 2008 року, та переданих ТОВ «Життя»у цьому ж місяці з амовнику будівництва - ТОВ «П родагросервіс», так ТОВ «Екс пертдіагностика»нібито пер едало для ТОВ «Життя»(п. 2 акту ) - улаштування фундаментів за лізобетонних, бетон важкий В 25 (М350), крупність заповнювача 20 -40 мм, кількістю 16, 2432 (одиниця вим іру 100 мЗ), ціна за одиницю 11908,68 гр н., загальна вартість 193 435 грн., в итрати праці робітників (люд ино - години) - 10637, але ТОВ «Прода гросервіс»(замовник) прийняв улаштування ростверків залі зобетонних, бетон важкий ВЗО (М-400) крупність заповнювача 10 -20 мм, кількістю 14,515 (одиниця вимі ру 100 мЗ), ціна за одиницю 78349,43, заг альна вартість 1137242,8 грн., витрат и праці робітників (людино - го дини) - 741. Тобто замовник ТОВ «П родагросервіс»прийняв від Т ОВ «Життя»(підрядник) зовсім інші роботи, чим нібито викон ало ТОВ «Експертдіагностика »(субпідрядник) для ТОВ «Житт я»(генпідрядник).

Зазначене прямо вказує на фіктивний характер актів пр иймання виконаних робіт від ТОВ «Експертдіагностика» (су бпідрядник), так як приймалис ь від субпідрядника зовсім і нші роботи чим передавались замовнику, та витрати людино - годин відрізняються в 14,35 раз ів.

В загальну суму акту № 28/1108 при ймання виконаних підрядних р обіт між ТОВ «Життя»(генпідр ядник) та ТОВ «Експертдіагно стика»(субпідрядник) за лист опад 2008 р. включена вартість ма теріалів, виробів та констру кцій -468291 грн. (арматура і інше), щ о суперечить умовам договору субпідряду з ТОВ «Експертді агностика», яким передбачало сь, що забезпечення матеріал ами покладено на ТОВ «Життя» .

В загальну суму акту № 1/01-09с пр иймання виконаних підрядних робіт робіт між ТОВ «Життя»(г енпідрядник) та ТОВ «Експерт діагностика»(субпідрядник)з а січень 2009 р. включенні тільки роботи, без матеріалів, при ць ому при порівнянні даного ак ту з актами приймання викона них підрядних робіт між замо вником будівництва ТОВ «Прод агросервіс»та ТОВ «Життя»за грудень 2008, січень 2009 встановле но, що у січні 2009 року у ТОВ «Екс пертдіагностика»приймалис ь роботи, які ще у грудні 2008 рок у були передані замовнику ТО В «Продагросервіс».

Також відповідно до догов ору підряду від 08.10.08 № 9/08 укладен ому між ТОВ «Продагросервіс» (заказник) та ТОВ «Життя»(підр ядник) передбачено, що підряд ні організації для виконання робіт, можуть залучатись лиш е після попереднього погодже ння з замовником. Встановлен о, що з ТОВ «Продагросервіс» п огодження залучення субпідр ядника не здійснювалось. Вка заний факт теж свідчить, про і мітацію ОСОБА_2 взаємовід носин з ТОВ «Експертдіагност ика».

Виконавча документація, як у відповідно до умов договор у субпідрядник ТОВ «Експертд іагностика»по виконанню роб іт повинне передати генпідря днику ТОВ «Життя»відсутня. Щ о теж свідчить про факт невик онання робіт ТОВ «Експертдіа гностика»для ТОВ «Життя».

Проведеною виїмкою докуме нтів на ТОВ «Продагросервіс» - замовника у ТОВ «Життя»робі т по спорудженню монолітного залізобетонного каркасу об' єкту «Аквапарк», встановлено , що ТОВ «Життя»передало по ви конанню робіт замовнику серт ифікати якості на матеріали (бетон, арматуру).

Відповідно до сертифікат ів якості ТОВ «Життя»отримув ало бетон у ТОВ «Рітім», ТОВ «Д ікергофф (Україна)», арматуру у ТОВ ТД «Вікант», крім того в становлено, що ТОВ «Рітім», ТО В «Дікергофф (Україна)»надав ало для ТОВ «Життя»послуги б етононасосів, якими бетон по давався у форми для заливки м онолітного каркасу, що повні стю спростовує нібито викона нні для ТОВ «Життя»субпідряд ником ТОВ «Експертдіагности ка»бетоні роботи, а свідчить про виконання даних робіт ін шими організаціями на замовл ення ТОВ «Життя».

Під час будівництва об'єкт а «Аквапарк на території ТРИ , «Термінал»в м. Бровари по вул . Київській, 316»з жовтня 2008 по чер вень 2009 ТОВ «Життя»отримало в ід ТОВ ТД «Вікант»(м. Київ) арм атуру на загальну суму 8 299 457,89 гр н., що підтверджується актом п еревірки ТОВ «Життя», викори стання її під час будівництв а монолітного каркасу підтве рджується фактом передачі за мовнику ТОВ «Продагросервіс »сертифікатів якості про зас тосування під час будівництв а «Аквапарку»арматури отрим аної від ТОВ ТД «Вікант», що по вністю спростовує вказані в актах приймання виконаних пі дрядних робіт за жовтень, лис топад 2008 між ТОВ «Життя»(генпі дрядник) та ТОВ «Експертдіаг ностика»(субпідрядник) факти отримання арматури від субп ідрядника, що також підтверд жується показами свідків.

Встановлено, що фактично Т ОВ «Експертдіагностика»(суб підрядник) не проводило робі т для ТОВ «Життя»(генпідрядн ик) згідно договору субпідря ду від 10.10.2008 року № 10/10-02.

Роботи на об'єкті «Аквапар к на території ТРЦ «Термінал »у м. Бровари по вул. Київська, 316»проведенні власними силам и ТОВ «Життя»шляхом наймання робітників, які працювали ва хтовим методом, матеріали дл я будівництва придбавались Т ОВ «Життя»у ТОВ «Рітім»(бето н), ТОВ «Дікергофф (Україна)»(б етон), ТОВ ТД «Вікант» (арматур а), а також від ТОВ «Рітім», ТОВ «Дікергофф (Україна)» отриму вались послуги бетононасосі в, якими здійснювалось залив ання бетону.

Найманні робітники ТОВ «Жи ття»здійснювали складання к аркасу з опалубки та формува ння арматури, які потім залив ались бетоном з допомогою бе тононасосів, які належали ТО В «Рітім»та ТОВ «Дікергофф (У країна)», що виключає відобра женні в актах приймання підр ядних робіт від ТОВ «Експерт діагностика» бетонні роботи .

ТОВ «Експертдіагностика »(код ЄДРПОУ 33830843, м. Київ, вул. Бур містренка, 11 к.1) ухвалою Господ арського суду м. Києва від 20.09.10., ліквідоване у зв'язку з визна ння банкрутом, через наявніс ть податкового боргу та непо дання звітності. Директор ТО В «Експертдіагностика»ОС ОБА_4 показав, що до діяльнос ті підприємства відношення н е має, ТОВ «Життя»йому не знай оме, для даного підприємства ніяких субпідрядних послуг не надавав та нікому не доруч ав надавати такі послуги, док ументів що стосуються таких фактів не підписував, робітн иків для виконання таких пос луг не наймав. Відповідно до в исновку почеркознавчої експ ертизи від 17.03.11 № 753/808 підписи від імені директора ТОВ «Експер тдіагностика»ОСОБА_3 на д окументах по взаємовідносин ах з ТОВ «Життя»виконані не н им, а іншою особою, тобто підро бленні. Також встановлено ві дсутність ресурсів у ТОВ «Ек спертдіагностика»для викон ання робіт (відсутні наймані робітники).

Таким чином, ТОВ «Експертд іагностика»не проводились б удь - які будівельні роботи зг ідно договору субпідряду. Вк азаний факт підтверджується показами працівників ТОВ «Ж иття», якими фактично здійсн ювалось будівництво об'єкту «Аквапарк на території ТРЦ « Термінал»у м. Бровари по вул. К иївській, 316», протоколами виї мки на ТОВ «Продагросервіс», ТОВ «Рітім», документами отр иманими від ТОВ «Дікергофф (У країна)».

ОСОБА_2 достовірно знаюч и, що ТОВ «Життя»не отримувал о від ТОВ «Експертдіагностик а»будь - яких послуг субпідря ду, підписав декларації з под атку на прибуток підприємств за IV квартал 2008 року (річна, пода на до ДПІ у м. Вінниці 09.02.09 за № 297307 ) та за І квартал 2009 року (подана до ДПІ у м. Вінниці 12.05.09за № 75049 ) в р озділ «валові витрати»яких в ключені витрати на сплату пі дрядних робіт нібито отриман их від ТОВ «Експертдіагности ка», крім того підписав подат кові декларації з ПДВ за жовт ень (подана до ДПІ у м. Вінниці 20.11.08 за № 225855), листопад 2008 (подана д о ДПІ у м. Вінниці 22.12.08 за № 237961), січ ень 2009 (подана до ДПІ у м. Вінниц і 20.02.09 за № 10250), в склад податковог о кредиту яких включено фікт ивні податкові накладні отри мані від ТОВ «Експертдіагнос тика».

Так, в декларації з податку на прибуток підприємств за IV к вартал 2008 рік (річна, подається наростаючим підсумком з поч атку року) підписаній та пода ній ОСОБА_2 до ДПІ у м. Вінни ці задекларовано, що валові в итрати ТОВ «Життя»складають 11365088 грн., але за наслідками пер евірки валові витрати встано влені в сумі 9137628 грн., тобто різн иця складає 2227460 грн., факт завищ ення валових витрат привів д о фактичного не надходження до бюджету податку на прибут ок підприємств, який повинен бути сплачений за наслідкам и діяльності ТОВ «Життя»за IV к вартал 2008 року в сумі 556866 грн.

В декларації з податку на пр ибуток підприємств за 1 кварт ал 2009 року підписаній та подан ій ОСОБА_2 до ДПІ у м. Вінниц і задекларовано, що валові ви трати ТОВ «Життя»складають 9 594979 грн., але за наслідками пере вірки валові витрати встанов лені в сумі 9109283 грн., тобто різни ця складає 485696 грн., факт завище ння валових витрат привів до фактичного не надходження д о бюджету податку на прибуто к підприємств, який повинен б ути сплачений за наслідками діяльності ТОВ «Життя»за І к вартал 2009 року в сумі 121424 грн.

В податковій декларації з П ДВ за жовтень 2008 року ОСОБА_2 незаконно завищив податков ий кредит на суму 204 832,00 грн., що з врахуванням суми 10 495 грн. в ряд ку 24 «Залишок від'ємного значе ння попереднього звітного (п одаткового) періоду за вирах уванням суми податку, яка під лягає сплаті до бюджету за пі дсумками поточного звітного періоду позитивне значення» податкової декларації з ПДВ привело до фактичного не над ходження до бюджету ПДВ за жо втень 2008 року на суму 194 337 грн.

В податковій декларації з ПДВ за листопад 2008 року ОСОБ А_2 незаконно завищив подат ковий кредит на суму 240 660 грн., що з врахуванням зменшення пер евіркою значення рядка 23 «Зал ишок від'ємного значення поп ереднього звітного (податков ого) періоду, що включається д о складу податкового кредиту поточного звітного (податко вого) періоду «Податкової де кларації з податку на додану вартість»на суму 10495 грн. (пови нна була переноситись з рядк а 24 попередньої податкової де кларації) привело до фактичн ого ненадходження до бюджету ПДВ в сумі 251155 грн.

В податковій декларації з П ДВ за січень 2009 року ОСОБА_2 незаконно завищив суму пода ткового кредиту на 97 139,20 грн., що привело до фактичного ненад ходження до бюджету ПДВ в сум і 97 139,20 грн.

Проведеною ДПІ у м. Вінниц і плановою виїзної перевірко ю ТОВ «Життя», з питань дотрим ання вимог податкового закон одавства за період з 01.07.2007р. по 30. 06.2010р., валютного та іншого зако нодавства за період з 01.07.2007р. по 30.06.2010р., з питань достовірності нарахування податку на дода ну вартість за період з 01.09.2007р. п о 30.06.2010р., результати якої оформ лено актом від 16.11.2010р. № 3719/2301/20083347, ви знано нікчемними в силу ст. 215 Ц ивільного кодексу України пр авочини укладені між ТОВ «Жи ття»та ТОВ «Експертдіагност ика»та донараховано 1 220 921,20 грн. податку на прибуток та подат ку на додану вартість.

Отже, генеральний директор ТОВ «Життя»ОСОБА_2 в пору шення пп. 5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону Украї ни «Про оподаткування прибут ку підприємств»№283/97-ВР від 22.05.1997 діючого в той період, умисно у хилився від сплати податку н а прибуток підприємств за IV кв артал 2008 року в сумі 556 866 грн., за І квартал 2009 року в сумі 121 424 гри., т а в порушення п. п. 7.2.3 п. 7.2, п.п. 7.3.1 п.7. 3 п. п. 7.4.4, п. 7.4, п. 7.5 ст. 7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість»від 03.04.97р. №168/97-ВР діючого в той період, умисно ухилився в ід сплати податку на додану в артість за жовтень 2008 року в су мі 194 337 грн., листопад 2008 року в су мі 251 155 грн., січень 2009 року в сумі 97 139,20 грн., всього на загальну су му 1 220 921, 20 грн.

Крім цього, ОСОБА_5, ІН ФОРМАЦІЯ_4, перебуваючи в пе ріод часу з 06.10.2008 року по 23.10.2009 року на посаді генерального дире ктора Товариства з обмеженою відповідальністю «Життя»(ко д ЄДРПОУ 20083347, м. Вінниця, вул. 600 - річчя, 70 кв. 179), будучи призна ченим на посаду згідно наказ у ТОВ «Життя»від 06.10.2008 року № 10-к на підставі протоколу зборів засновників ТОВ «Життя»від 06.10.2008 року та звільнений з посад и згідно наказу ТОВ «Життя»в ід 23.10.2009 року № 26-к на підставі пр отоколу зборів засновників Т ОВ «Життя»від 23.10.2009 року, являюч ись відповідно Статуту ТОВ « Життя»службовою особою, на я ку покладено виконання орган ізаційно-розпорядчих та адмі ністративно господарських ф ункцій, вніс до офіційних док ументів завідомо неправдиві відомості, склав та видав зав ідомо неправдиві документи.

Так, генеральний директор Т ОВ «Життя»ОСОБА_2 з метою імітації проведення фінансо во - господарської діяльност і ТОВ «Життя»з ТОВ «Експертд іагностика»та переслідуючи мету ухилення від сплати под атків, підписав від імені ТОВ «Життя»фіктивний договір су бпідряду від 10.10.2008 року № 10/10-02, ніб ито укладений ним з директор ом ТОВ «Експертдіагностика» ОСОБА_3.

Крім того, генеральний дире ктор ТОВ «Життя»ОСОБА_2 до стовірно знаючи, що ТОВ «Експ ертдіагностика»не надавало ТОВ «Життя»будь - яких послуг , підписав завідомо неправди ві документи щодо прийняття від ТОВ «Експертдіагностика »виконаних підрядних робіт т а їх вартості, в тому числі:

- додаткову угоду в ід 07.07.09 № 1 до договору субпідряд у № 10/10-02 від

10.10.08 .

- акт приймання - переда чі векселів від 07.07.09;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт з а січень 2009.

- акт № 1/01-09с приймання ви конаних підрядних робіт за с ічень 2009.

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт з а листопад 2008.

- акт № 28/1108 приймання вик онаних підрядних робіт за ли стопад 2008.

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт з а жовтень 2008.

- акт № 31/07 приймання вик онаних підрядних робіт за жо втень 2008.

Крім цього, ОСОБА_6 ус відомлюючи, що фактично ТОВ « Експертдіагностика»не нада вало субпідрядних послуг, пі дписав та подав до ДПІ у м. Він ниці складені на основі перв инних документів декларації з податку на прибуток підпри ємства та податкові декларац ії з податку на додану вартіс ть. В деклараціях були вказан і завідомо неправдиві відомо сті щодо наявності у підприє мства податкового кредит) та валових витрат по операціях проведених з ТОВ «Експертді агностика», а саме до ДПІ \ м В інниці були подані:

- декларація з податк у на прибуток підприємств за IV квартал 2008 року (отримана ДП І у м. Вінниці за № 29730" від 09.02.09).

- декларація з податку на прибуток підприємств за І квартал 2009 року (отримана ДПІ у м. Вінниці за № 75049 від 12.05.09).

- податкова деклараці ї з ПДВ за жовтень 2008 року (отри мана ДПІ у м. Вінниці за № 225855 від 20.11.08).

- податкова деклараці ї з ПДВ за листопад 2008 (отримана ДПІ у м. Вінниці за №237961 від 22.12.08)

- податкова деклараці ї з ПДВ за січень 2009 (отримана Д ПІ у м. Вінниці за № 10250 від 20.02.09).

Відображення по вищевказ аних підроблених документах фіктивних господарських опе рацій з ТОВ «Експертдіагност ика»по податковому обліку та податковій звітності ТОВ «Ж иття»призвело до несплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартіст ь на загальну суму 1 220 921,20 грн.

ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про застосуванн я до нього Закону України «Пр о амністію у 2011 році», оскільки він являється суб' єктом, що підпадає під дію вказаного З акону, так як виховує двох неп овнолітніх дітей та відповід но до ст. 12 КК України, злочини, у вчиненні яких він обвинува чується відноситься до злочи нів невеликої та середньої т яжкості.

Захисник підсудного підтр имав клопотання свого підзах исного про застосування до н ього акту амністії з підстав , викладених в клопотанні.

Прокурор в судовому засіданні висловилась про м ожливість застосування акту амністії.

Суд, заслухавши поясн ення підсудного, захисника, д умку прокурора, дослідивши м атеріали справи не вбачає пі дстав для відмови у застосув анні до ОСОБА_2 ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 роц і»від 08.07.2011 року та звільнення й ого від кримінальної відпові дальності згідно п «в»ст. 1 Зак ону України «Про амністію у 201 1 році», оскільки останній вчи нив злочини, передбачені ч. 2 с т. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, які є зло чинами невеликої тяжкості та має на утриманні двох дітей, я ким на день набрання чинност і Законом України «Про амніс тію у 2011 році»не виповнилось 18 років, а саме: ОСОБА_7, ІНФ ОРМАЦІЯ_5 (свідоцтво про нар одження серії 1-БК №НОМЕР_1 , видане повторно 07.04.2011 р. Відділ ом РАЦС Печерського районног о управління юстиції у м. Києв і), та ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ _6 (свідоцтво про народження серії 1-БК №НОМЕР_2, видане повторно 07.04.2011 р. Відділом РАЦС Печерського районного управ ління юстиції у м. Києві).

На підставі викладеного т а керуючись п. 4 ч. 1 ст. 6 КПК Украї ни, п. «в»ст. 1, ст. 6 Закону Україн и «Про амністію у 2011 році»від 08 .08.2011 року суд, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 звільн ити від кримінальної відпові дальності за скоєння злочині в передбачених ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 366 К К України згідно п. «в»ст. 1 Зак ону України «Про амністію у 201 1 році»від 08.07.2011 року.

Провадження по справі по о бвинуваченню ОСОБА_2, у вч иненні злочинів, передбачени х ст. ст. 212 ч.2, 366 ч. 2 КК України - з акрити.

Запобіжний захід ОСОБА_2 у виді підписки про невиїзд - скасувати.

Постанова може бути оскарж ена протягом семи діб з момен ту її проголошення до апеляц ійного суду Вінницької облас ті.

Суддя: