Постанова

від 03.11.2011 по справі 1-190/11

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

08.02.2011

Справа № 1-190/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 листопада 2011 року Печ ерський районний суд у м. Києв і у складі:

головуючий - су ддя Смик С. І. ,

при секретарі - Орловій М.І., Перва О.А.,

за участю прокурора - Ст анкова О.П. Менчиця С.Є.

та захисників - адвокат ів - ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у відкритом у судовому засіданні в м. Києв і кримінальну справу по обви нуваченню

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уродженця м. Києва, у країнця, громадянина України , інваліда 2-ї групи, одруженог о, маючого на утриманні двох н еповнолітніх дітей, з вищою освітою, працюючого дирек тором ТОВ «ІТЦ «Стройенерго» , зареєстрованого АДРЕСА_2 , проживаючого АДРЕСА_3, р аніше не судимого, -

в скоєні злочину, передбаче ного ч.2 ст. 367 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, являючись сп івзасновником і, відповідно протоколу № 1 загальних зборі в Товариства з обмеженою від повідальністю «Інженерно-те хнічний Центр» Стройенерго» (далі по тексту ТОВ «ІТЦ «Стро йенерго») від 14 травня 2007 року, д иректором ТОВ «ІТЦ «Стройене рго» (код ЄДРПОУ 35142245), з приватн ою формою власності, зареєст рованого 24 травня 2007 року Печер ською районною державною адм іністрацією м. Києва за юриди чною адресою: АДРЕСА_1, явл яючись службовою особою, у зв ' язку з виконанням організа ційно-розпорядчих та адмініс тративно-господарських функ цій, в обов' язки якої входит ь:

Згідно Зако ну України “Про бухгалтерськ ий облік та фінансову звітні сть в Україні” №996-99ВР, від 16 липн я 1999 року:

ст. 8 :

- п.1 бухгалтерсь кий облік на підприємстві ве деться безперервно з дня реє страції підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання орг анізації бухгалтерського об ліку на підприємстві належат ь до компетенції його власни ка (власників) або уповноваже ного органу (посадової особи ) відповідно до законодавств а та установчих документів;

- п.3 відповідальн ість за організацію бухгалте рського обліку та забезпечен ня фіксування фактів здійсне ння всіх господарських опера цій у первинних документах, з береження оброблених докуме нтів, регістрів і звітності п ротягом встановленого термі ну, але не менше трьох років, н есе власник (власники) або упо вноважений орган (посадова о соба), який здійснює керівниц тво підприємством відповідн о до законодавства та устано вчих документів;

- п.4 для забезпеч ення ведення бухгалтерськог о обліку підприємство самост ійно обирає форми його орган ізації:

??введення до шта ту підприємства посади бухга лтера або створення бухгалте рської служби на чолі з голов ним бухгалтером;

??користування п ослугами спеціаліста з бухга лтерського обліку, зареєстро ваного як підприємець, який з дійснює підприємницьку діял ьність без створення юридичн ої особи;

??ведення на дого вірних засадах бухгалтерськ ого обліку централізованою б ухгалтерією або аудиторсько ю фірмою;

??самостійне вед ення бухгалтерського обліку та складання звітності безп осередньо власником або кері вником підприємства.

- п.6 керівник під приємства зобов' язаний ств орити необхідні умови для пр авильного ведення бухгалтер ського обліку, забезпечити н еухильне виконання всіма під розділами, службами та праці вниками, причетними до бухга лтерського обліку, правомірн их вимог бухгалтера щодо дот римання порядку оформлення т а подання до обліку первинни х документів;

ст. 9 :

- п.8 відповідальні сть за несвоєчасне складання первинних документів і регі стрів бухгалтерського облік у та недостовірність відобра жених у них даних несуть особ и, які склали та підписали ці д окументи.

Згідно ст. 9 Закону України "Про систему оподатк ування " № 77/97-ВР від 18.02.1997 року:

??подавати до держ авних податкових органів та інших державних органів відп овідно до законів декларації , бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, п ов'язані з обчисленням та спл атою податків і зборів ( обов' язкових платежів);

??сплачувати належ ні суми податків і зборів (обо в' язкових платежів) у встан овлені законами терміни.

Згідно, п.20.1. ст.20 Зак ону України “Про оподаткуван ня прибутку підприємств” №283/9 7-ВР від 22.05.1997 року:

??відповідальніс ть за правильне нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового з аконодавства.

Згідно п.10.1 ст.10 Зак ону України “Про податок на д одану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.19 97 року:

??відповідальніс ть за достовірність і своєча сність обчислення та внесенн я податку до бюджету відпові дно до законодавства України ,

усвідомлюючи по кладену на нього відповідаль ність неналежно виконуючи св ої службові обов`язки через н есумлінне ставлення до них в період 2008-2010 р.р. фактично самоу сунувся від контролю за веде нням фінансово-господарсько ї діяльності ТОВ «ІТЦ «Строй енерго», вчинив службову нед балість за таких обставин:

Здійснюючи фі нансово-господарську діяльн ість, в період 2008-2010 років директ ор ТОВ «ІТЦ «Стройенерго» О СОБА_3 фактично самоусунувс я від контролю за веденням фі нансово-господарської діяль ності ТОВ «ІТЦ «Стройенерго» , що фактично призвело до безп ідставного завищення податк ового кредиту та валових вит рат підприємства шляхом ство рення видимості проведення ф інансово-господарських опер ацій, за результатами яких шт учно сформовано податковий к редит, з використанням рекв ізитів суб`єкта підприємниць кої діяльності з ознаками фі ктивності - ТОВ «С.ДЖ.Р. Груп» , наступним чином:

В період 2008-2010 ро ків, ОСОБА_3 неналежно вик онуючи свої службові обов`яз ки через несумлінне ставленн я до них надав невстановлени м слідством особам необхідні дані та реквізити, які у невст ановленому місці склали дого вори від імені директора ТОВ «ІТЦ «Стройенерго» ОСОБА_4 та директора ТОВ «С.ДЖ.Р. Гру п» ОСОБА_5 зокрема контрак т 385 К/05-08 від 1 липня 2008 року, догов ори за №1388/10/08 від 1 жовтня 2008 року, № 1481/11-08 від 1 листопада 2008 року, № 148 6/11-08 від 27 листопада 2008 року, дого вір №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року ; протоколи погодження про до говірну ціну на виконання ро біт (надання послуг) за догово рами № 1486/11-08 від 27 листопада 2008 рок у, № 1481/11-08 від 1 листопада 2008 року, № 1388/10/08 від 1 жовтня 2008 року, №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року, додаткові угоди №1 до договору №1487/11-08 від 1 л истопада 2008 року, №2 від 02 лютого 2009 року до договору №1487/11-08 від 1 ли стопада 2008 року, №3 від 01 листопа да 2009 року до договору №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року, №4 до догово ру підряду №1487/11-08 від 1 листопад а 2008 року.

Відповідно д о перелічених документів, на чебто ТОВ «С.ДЖ.Р.Груп» викона ло роботи та надало послуги д ля ВАТ «Кияни» з проведення к омплексу робіт включаючи тех нічну підтримку робочих уста новок пожежної сигналізації на об' єкті, що знаходиться з а адресою: м. Київ, проспект Мо сковський, 9.

Так, директор ТОВ «ІТЦ «Стройенерго» ОСО БА_4, неналежно виконуючи св ої службові обов`язки не знаю чи про фактичне не проведенн я товариством ТОВ «С.ДЖ.Р.Груп », вищевказаних робіт, через н есумлінне ставлення до викон ання своїх службових обовязк ів, підписав фінансово-госпо дарські документи (акти вико наних робіт) про прийняття ви конаних робіт з боку ТОВ «С.ДЖ .Р.Груп» та передав, до бухгалт ерії свого підприємства для врахування в складі податков ого кредиту та валових витра т підприємства.

На виконання умов вищевказаних договорів ОСОБА_4 не перевіривши фа ктичні обсяги виконаних робі т, перерахував з рахунку ТОВ « ІТЦ «Стройенерго» на розраху нковий рахунок ТОВ «С.ДЖ.Р.Гру п» грошові кошти в сумі 6 875 424,00 гр н.

Фактично же з азначені роботи з дослідженн я ринку, виконання робіт у сф ерах протипожежного признач ення, встановлення систем ко нтролю доступу, охоронної си гналізації та відео спостере ження, розробку та створення нових тепло гідроізоляційни х матеріалів (ТМЦ) на основі полімер бітумних в' яжучих для безканальних теплопрово дів та комплекс робіт, що вклю чає технічну підтримку існу ючих робочих установок пожеж ної сигналізації (ПС) та спові щення про пожежу (СПП), що спря мовані на недопущення виникн ення несправностей цих уста новок, підтримка їх у робочом у стані, що включає в себе роб оти по плановому технічному обслуговуванню, планово-поп ереджувальному ремонту чи ре монту по підтримці працеспро можності установок ПС та СПП на об' єкті, що знаходиться з а адресою: м. Київ, проспект Мо сковський, 9 були виконані не Т ОВ «С.ДЖ.Р.Груп», а співробітни ками ТОВ «ІТЦ «Стройенерго» спільно з невстановленими сл ідством особами, і відповідн о, дане підприємство не мало п рава на включення суми 6 875 424,00 гр н. до складу податкового кред иту та валових витрат.

Таким чином , директор ТОВ «ІТЦ «Стройене рго» ОСОБА_4, достовірно н е знаючи про виконання робіт у сферах протипожежного при значення, встановлення систе м контролю доступу, охоронно ї сигналізації та відео спос тереження, розробку та створ ення нових тепло гідроізоляц ійних матеріалів (ТМЦ) на осн ові полімер бітумних в' яжуч их для безканальних теплопро водів та комплекс робіт, що вк лючає технічну підтримку іс нуючих робочих установок пож ежної сигналізації (ПС) та спо віщення про пожежу (СПП), що сп рямовані на недопущення вини кнення несправностей цих ус тановок, підтримка їх у робоч ому стані, що включає в себе р оботи по плановому технічном у обслуговуванню, планово-по переджувальному ремонту чи р емонту по підтримці працеспр оможності установок ПС та СП П на об' єкті, що знаходиться за адресою: м. Київ, проспект М осковський, 9 працівниками йо го підприємства та іншими не встановленими особами, а не п рацівниками ТОВ «С.ДЖ.Р.Груп» , неналежно виконуючи свої сл ужбові обов`язки через несум лінне ставлення до них, в пері од з липня 2008 року по квітень 2010 року надав бухгалтеру свого підприємства ОСОБА_6 акти приймання виконаних робіт т а інші документи, що свідчать про виконання робіт, нібито, п рацівниками ТОВ «С.ДЖ.Р.Груп» , в результаті чого бухгалтер ОСОБА_7, яка не була обізна на про фактичне виконання да них робіт працівниками ТОВ « ІТЦ «Стройенерго» та іншими особами, включила їх вартіст ь, на загальну суму 6 875 424,00 грн. (в т ому числі ПДВ 1 145 904,00 грн. податок на прибуток 1 423 379 грн.), до склад у податкового кредиту та вал ових витрат підприємства, в р езультаті чого, враховуючи н евідповідність вищевказани х документів дійсності, в пор ушення вимог п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закон у України «Про оподаткування прибутку підприємства» №283/97-В Р від 22.05.97р., згідно якого: ”Не на лежать до складу валових вит рат будь-які витрати, не підтв ерджені відповідними розрах унками, платіжними та іншими документами, обов' язковіст ь ведення і зберігання яких передбачена правилами веден ня податкового обліку” та ви мог п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану варті сть” №168/97-ВР від 03.04.97 р., відповідн о якого:”Не дозволяється вкл ючення до податкового кредит у будь-яких витрат по сплаті п одатку, що не підтверджені по датковими накладними або мит ними деклараціями...”, занижен о податок на додану вартість за період діяльності з липня 2008 року по квітень 2010 року на за гальну суму 1 145 904,00 грн. та подат ок на прибуток за аналогічни й період на загальну суму 1 423 379 грн., що призвело до тяжких на слідків, а саме фактичного не надходження до Державного бю джету коштів в сумі 2 579 283 грн.

Дії ОСОБА_3 органом досудового слідства кваліфіковані за ч.2 ст. 367 КК Ук раїни.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 заявив клопотання та просив заст осувати до нього Закон Украї ни “Про амністію” від 08.07.2011 року та звільнити його від кримі нальної відповідальності, ос кільки він має двох неповно літніх дітей та є особою, яка потерпіла внаслідок Чорно бильської катастрофи.

Адвокат ОСОБА_1 та ОСОБА_2 в судовому зас іданні підтримали клопотан ня підсудного ОСОБА_3 та п росили його задовольнити.

Прокурор в су довому засіданні не заперечу вав проти заявленого клопот ання підсудного, вважає за мо жливе застосувати до нього амністію, звільнивши ОСОБА _3 від кримінальної відпов ідальності.

Згідно ст. 1 п „в”, «е» Закону України „ Про амністію у 2011 роц і „ - звільнити від покаранн я у виді позбавлення волі на п евний строк та від інших пока рань, не пов' язаних з позбав ленням волі, засуджених за ум исні злочини, які не є тяжким и та особливо тяжкими відпов ідно до ст.12 Кримінального код ексу України, та за злочини, вч инені з необережності, які не є особливо тяжкими відповід но до ст. 12 Кримінального коде ксу України осіб, не позбавле них батьківських прав, які на день набрання чинності цим З аконом мають дітей, яким не ви повнилося 18 років та потерпіл их внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Згідно ст. 6 Закону України “ Про амністію у 2011 році ”, звільн яються від кримінальної відп овідальності в порядку та на умовах, визначеним цим Закон ом, особи, які підпадають під дію ст.1 цього Закону, криміна льні справи стосовно яких пе ребувають у провадженні суду , але не розглянуті судом, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Підсудний ОСОБА_3 має д вох неповнолітніх дітей: дон ьку ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_6 , сина ОСОБА_10, ІНФОРМА ЦІЯ_7, батьківських прав не позбавлений та є особою, яка постраждала внаслідок Чорно бильської катастрофи.

Суд, заслухавши клопотання підсудного, думку прокурора та адвокатів, вважає можлив им застосувати до підсудного ст. 1п.”в”, п. «е», ст. 6 Закону Укр аїни “Про амністію у 2011 році” в ід 08.07.2011 року та звільнити ОСО БА_3 від кримінальної відп овідальності, оскільки підсу дний скоїв умисний злочин , який не є тяжким або особлив о тяжким відповідно до статт і 12 КК України та має доньку ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_6, син а ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_7 , батьківських прав не позба влений та є особою, яка постр аждала внаслідок Чорнобильс ької катастрофи.

ОСОБА_3 не відноситься до осіб, на яких амністія не поши рюється.

Питання щодо речових доказ ів вирішити у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.

Арешт накладений на майно п ідсудного підлягає скасуван ню.

Цивільний позов прокурату ри Печерського району м. Києв а в інтереах ДПІ у Печерськом у районі м. Києва в інтересах Д ПІ у Печерському районі м. Киє ва залишити без розгляду.

Судові витрати по справі пі длягають стягненню з підсудн ого.

На підставі викладеного, ке руючись ст. ст. 1п.п.”в” «е», 6 Зак ону України “Про амністію у 201 1 році” від 08.07.2011року, ст. 6п. 4 КПК У країни, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити від кримін альної відповідальності О СОБА_3 за ч.2 ст. 367 України на п ідставі Закону України “Про амністію у 2011 році ” від 08.07.2011 рок у.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 - підписку про не виїзд з постійного місця про живання - скасувати.

Речові докази по справі:

Письмові матеріали, які при єднані та зберігаються в мат еріалах справи - залишити в матеріалах справи (Т. 1 а.с. 123-179,Т .2, а.с. 135-136, 130-131, 139-140, 143,159,163, 164-165, 167,16,,169-170, 172-173,185, 19 2-193, 190-191, 196,186-187,182-183,179-180, 176-177, 126-127, 122-123, 198-199, 145-146, 148-149,15 3-154,159-160, 206-218,229, Т.3,а.с. 12-13 73-113,120-165).

Арешт накладений постанов ою ст. слідчого СВ ПМ ДПІ у Печ ерському районі м. Києва від 10 .01.2011 року на особисте майно О СОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, заре єстрованого за адресою: АДР ЕСА_2, а саме: кв.АДРЕСА_2 ч .кв.АДРЕСА_4; гараж АДРЕС А_5; цілий приватний будинок АДРЕСА_3, м. Київ; цілу кв. АДРЕСА_1, м. Київ; гараж АДР ЕСА_6 та інше майно ОСОБА_3 де б воно не знаходилось - с касувати.

Стягнути з ОСОБА_3 варті сть проведеної судово- почер кознавчої експертизи №3 від 11. 01.2011 року в сумі 774,00грн.( Отримува ч платежу: НДЕКЦ з обслуговув анн ЛУ на ПЗЗ, р/р 31257272210703, код: 25576445, ба нк: ГУДКУ у Київській обл., МФО 821018, призначення платежу: поче ркознавча експертиза).

Провадження по справі закр ити.

Постанова може бути оскарж ена до Апеляційного суду м. Ки єва, через районний суд, прот ягом 7 діб з часу її проголошен ня.

Суддя С. І. Смик