Рішення

від 20.10.2011 по справі 2018/2-о-354/11

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 2018/2-о-354/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.10.2011 року Київський районний суд м. Хар кова у складі:

головуючого - судді Ко лесник С.А.

при секретарі - Хо мінській Т.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харко ві цивільну справу за заявою Державної податкової інспек ції у Червонозаводському ра йоні м.Харкова, заінтересова ні особи: Приватне підприємс тво "Консалтинг-Інвест", філія АКБ "Імексбанк" про розкриття інформації, що містить банкі вську таємницю, -

Встановив:

ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова звернулось до суду із заявою, в якій прос ить зобов"язати філію АТ "Імек сбанк" у м.Харкові розкрити ін формацію, що містить банківс ьку таємницю відносно ПП "Кон салтинг-Інвест", а саме надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку №26002021705001 за пе ріод з 21.07.2010 року по 31.12.2010 року, із з азначенням коду ЄДРПОУ, назв и та адреси контрагентів, ном ерів платіжних доручень, ціл і платежу з зазначенням фіна нсово-господарської операці ї, за якою платіж здійснюєтьс я та посиланням на первинні д окументи, суми платежів, дати проведення розрахунків, пос илаючись на наступне.

На податковому обліку в ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова з 20.01.2011 року перебува є Приватне підприємство «Кон салтинг-Інвест», яке перереє строване Виконавчим комітет ом Харківської міської ради 21.07.2010 року. На адресу ДПІ у Черво нозаводському районі м. Харк ова від державного реєстрато ра надійшли відомості щодо в несення до Єдиного державног о реєстру запису про судове р ішення господарського суду Х арківської області про визна ння ПП «Консалтинг»(код ЄДРП ОУ 37092411) та відкриття ліквідаці йної процедури, ліквідатором призначено Покацьку М.В. Місцезнаходження ліквідаці йної комісії зазначено м. Х арків, вул. Саперна, 30 кв. 68.

Наказом ДПІ у Червонозавод ському районі м. Харкова від 22 .09.2011 року №1404 «Про проведення по запланової виїзної документ альної перевірки ПП «Консалт инг-Інвест»з питань дотриман ня вимог податкового, валютн ого та іншого законодавства за період з 21.07.2010 року по 31.12.2010 року », працівниками ДПІ здійснен о вихід за місцезнаходженням ліквідаційної комісії ПП «К онсалтинг - Інвест»: м. Харкі в, вул. Саперна, 30, кв. 68. Проте, з а вказаною адресою ліквідаці йна комісія не знаходиться, п ро що було складено акт № 1795/233/37092 411 від 22.09.2011 року. Про зміну місце знаходження голова ліквідац ійної комісії у встановленом у порядку ДПІ не повідомляло , первинні документи, що свідч ать про ведення ПП «Консалти нг-Інвест»фінансово-господа рської діяльності в ДПІ відс утні.

З метою всебічного, повного та об»єктивного вивчення фі нансово-господарської діяль ності ПП «Консалтинг-Інвест» , встановлення порушень чинн ого законодавства необхідно отримати інформацію, яка міс тить банківську таємницю.

Представник ДПІ у Червоноз аводському районі м. Харкова ОСОБА_2, діюча на підставі довіреності від 25.08.2011р. №15040/10/10/022, у судове засідання з»явилася , заяву підтримала у повному о бсязі.

Представник зацікавленої особи: Приватного підприємс тва "Консалтинг-Інвест" ОСО БА_3, діючий на підставі дов іреності від 18.05.2011р., у судовому засіданні проти задоволення заяви заперечував, посилаюч ись на те, що ДПІ звернулося до суду безпідставно, представ ник заявника не довів необхі дності розкриття банківсько ї таємниці, оскільки підприє мство знаходиться за адресою м.Харків вул. Плеханівська, 4 А та своє місце місцезнаходже ння не змінювало. ДПІ до підпр иємства з приводу проведення перевірки не зверталося.

Представник зацікавленої особи: філії АКБ "Імексбанк" у судове засідання не з»явився , про дату та час судового засі дання повідомлявся судом сво єчасно та належним чином, при чини неявки суду не повідоми в.

Суд вважає за необхідне роз глянути справу без участі пр едставника зацікавленої осо би: філії АКБ "Імексбанк".

Суд, вислухавши представни ка заявника та представника зацікавленої особи, дослідив ши матеріали справи, вважає з аяву такою, що не підлягає зад оволенню з наступних підстав .

Судом достовірно встановл ено, що на податковому обліку в ДПІ у Червонозаводському р айоні м. Харкова з 20.01.2011 року пер ебуває Приватне підприємств о «Консалтинг-Інвест»(код ЄД РПОУ 37092411), місцезнаходженням я кого є м.Харків вул.Плеханівс ька 4 А (а.с.17,18).

Від державного реєстратор а на адресу ДПІ у Червонозаво дському районі м. Харкова над ійшли відомості щодо внесенн я до Єдиного державного реєс тру запису про судове рішенн я господарського суду Харків ської області про визнання П П «Консалтинг- Інвест»(код ЄД РПОУ 37092411) та відкриття ліквіда ційної процедури, ліквідатор ом призначено Покацьку М.В. Місцезнаходження ліквіда ційної комісії зазначено м . Харків, вул. Саперна, 30 кв. 68 (а .с.18).

Наказом ДПІ у Червонозавод ському районі м. Харкова від 22 .09.2011 року №1404 призначено провед ення позапланової виїзної до кументальної перевірки ПП «К онсалтинг-Інвест» з питань д отримання вимог податкового , валютного та іншого законод авства за період з 21.07.2010 року по 31.12.2010 року (а.с. 13).

Працівниками ДПІ у Червоно заводському районі м. Харков а здійснено вихід за місцезн аходженням ліквідаційної ко місії ПП «Консалтинг - Інвест »: м. Харків, вул. Саперна, 30, кв . 68. Проте, за вказаною адресо ю ліквідаційна комісія не зн аходиться, про що було складе но Акт № 1795/233/37092411 від 22.09.2011 року (а.с.9).

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 11 Зако ну України від 4 грудня 1990 року “Про державну податкову служ бу в Україні”передбачено пра во органу державної податков ої служби здійснювати докуме нтальні невиїзні перевірки ( на підставі поданих податков их декларацій, звітів та інши х документів, пов' язаних з н арахуванням і сплатою податк ів та зборів (обов' язкових п латежів) незалежно від спосо бу їх подачі, а також планові т а позапланові виїзні перевір ки своєчасності, достовірнос ті, повноти нарахування і спл ати податків та зборів (обов' язкових платежів), додержанн я валютного законодавства юр идичними особами, їх філіями , відділеннями, іншими відокр емленими підрозділами, що не мають статусу юридичної осо би, а також фізичними особами , які мають статус суб' єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами Укра їни покладено обов' язок утр имувати та/або сплачувати по датки і збори (обов' язкові п латежі), крім Національного б анку України та його установ .

Заявник обгрунтовує заяву про розкриття інформації що до ПП «Консалтинг-Інвест» не обхідністю проведення позап ланової виїзної документаль ної перевірки та посилається на те, що ліквідаційна комісі я ПП «Консалтинг - Інвест» за а дресою м. Харків, вул. Саперн а, 30, кв. 68 - не знаходиться.

Проте, як вбачається з реєст раційних документів, місцезн аходженням ПП «Консалтинг-Ін вест» є м.Харків вул..Плеханів ська, 4 А. Вказане підтвердив у судовому засіданні представ ник ПП «Консалтинг-Інвест» та вказав, що ПП «Консалтинг- Інвест» та його посадові осо би, знаходяться за юридичною адресою м.Харків вул.. Плехані вська, 4 А, від будь-яких переві рок та надання пояснень стос овно господарської діяльнос ті підприємства, повноти та в часності нарахування та спла ти податків не відмовляються , що не перешкоджає ДПІ у Черво нозаводському районі м.Харко ва проводити вказану перевір ку у відповідності до ст.11 Зак ону України «Про державну по даткову службу в Україні».

При цьому, представник заяв ника доказів не знаходження підприємства за вказаною адр есою та звернення ДПІ в межа х своїх повноважень до ПП «Ко нсалтинг-Інвест» з приводу п роведення перевірки суду не надав.

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону Украї ни “Про банки і банківську ді яльність” інформація щодо ді яльності та фінансового стан у клієнта, яка стала відомою б анку у процесі обслуговуванн я клієнта, та взаємовідносин з ним чи третіми особами при н аданні послуг банку і розгол ошення якої може завдати мат еріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємн ицею.

Банківською таємницею, зок рема, є операції, які були пров едені на користь чи за доруче нням клієнта, здійснені ним у годи, а також відомості стосо вно комерційної діяльності к лієнтів (пп. 2, 6 ч. 2 ст. 60 Закону Укр аїни “Про банки і банківську діяльність”).

Статтею 62 цього ж Закону виз начений порядок розкриття ба нківської таємниці, відповід но до частини першої якої інф ормація щодо юридичних та фі зичних осіб, яка містить банк івську таємницю, розкриваєть ся банками, зокрема: на письмо ву вимогу суду або за рішення м суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону); орган ам Державної податкової служ би України на їх письмову вим огу з питань оподаткування а бо валютного контролю стосов но операцій за рахунками кон кретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підп риємницької діяльності за ко нкретний проміжок часу (п. 4 ч. 1 ст. 62 Закону).

За змістом зазначених норм закону рішення суду про розк риття банківської таємниці т а письмова вимога органу Дер жавної податкової служби Укр аїни є окремими й самостійни ми підставами для розкриття банком банківської таємниці .

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України № 509-ХІІ органи держав ної податкової служби у випа дках, в межах компетенції та у порядку, встановлених закон ами України, мають право, зокр ема: одержувати безоплатно в ід платників податків, а тако ж від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановлен ому Законом України «Про бан ки і банківську діяльність» довідки та/або копії докумен тів про наявність банківськи х рахунків, а на підставі ріше ння суду - про обсяг та обіг к оштів на рахунках, у тому числ і про ненадходження у встано влені терміни валютної вируч ки від суб' єктів підприємни цької діяльності.

З аналізу зазначеної право вої норми вбачається, що на ви могу відповідних уповноваже них державних органів банк в праві надати інформацію, яка містить банківську таємницю , у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену зако ном інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі викладені в ч. 4 ст. 62 Зако ну України "Про банки і банків ську діяльність", не стосують ся випадків надання банком і нформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієн та чи за рішенням (вимогою) суд у.

Такий висновок узгоджуєть ся з п. 3.5 Правил зберігання, зах исту, використання та розкри ття банківської таємниці, за твердженої постановою Правл іння Національного банку Укр аїни від 14 липня 2006 року № 267 та гл авою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом спра в про розкриття банківської таємниці ( п. 5 ч. 1 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 Ц ПК України).

Враховуючи зазначене, пода тковій надано право самостій но з письмовою вимогою зверт атися до банку про надання ін формації, яка містить банків ську таємницю, однак податко ва з такою вимогою до банку не зверталась, а одразу звернул ася до суду, тим самим фактичн о перекладаючи функції держа вних податкових інспекцій за п.п. 9,18 ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в України», на суд.

Крім того, відмовляючи у зад оволенні заяви суд бере до ув аги те, що заявник просить роз крити інформацію про обсяг т а обіг коштів на рахунку №26002021705 001 за період з 21.07.2010 року по 31.12.2010 ро ку, проте з довідки від 27.09.2011р. №31 12/9/29-024 вбачається, що вказаний р ахунок був відкритий 05.11.2010р. та закритий 15.11.2010р. (а.с.7).

За таких обставин, суд прихо дить до висновку, що заявник а про розкриття банківської таємниці безпідставні і зад оволенню не підлягають.

Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,218,288-290 Ц ПК України, суд

ВИРІШИВ:

У задоволенні заяви Дер жавної податкової інспекції у Червонозаводському район і м.Харкова, заінтересовані о соби: Приватне підприємство "Консалтинг-Інвест", філія АКБ "Імексбанк" про розкриття інф ормації, що містить банківсь ку таємницю - відмовити.

Рішення може бути оскаржен е в апеляційному порядку до а пеляційного суду Харківсько ї області через Київській ра йонний суд м. Харкова особою, щ одо якої банк розкриває банк івську таємницю, або заявник ом, шляхом подачі в 5-денний ст рок з дня проголошення рішен ня.

Суддя-