Постанова

від 17.08.2011 по справі 4-2316/11

ВОРОШИЛОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ДОНЕЦЬКА

 

4-2316/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

  17 августа 2011 года  Ворошиловский районный суд города Донецка в составе:

председательствующего Кутьи С.Д.

при секретаре Мызниковой Т.И.

с участием прокурора Горгуль Ф.Е.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Донецке

дело по жалобе  ОСОБА_1 на постановление о возбуждении уголовного дела, -

                                                      УСТАНОВИЛ :

    20.07 2011 года в суд поступила жалоба директора ООО «Индустриальные технологии»на постановление старшего прокурора отдела надзора по соблюдению законов органами налоговой милиции при проведении оперативно-розыскной деятельности и дознания прокуратуры Донецкой области о возбуждении уголовного дела по факту  уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах должностными лицами ООО «Индустриальные технологии».

    Основанием для возбуждения уголовного дела послужило заключение специалиста № 85 от 28.04.2010 года, согласно которого ООО «Индустриальные технологии»по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Донсистемсервис»в период с марта-декабря 2008 года, в нарушение п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»завысило налоговый кредит на добавленную стоимость, что привело к неначислению в бюджет налога добавленную стоимость на сумму 1167943 грн., и в нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении дохода предприятий»предприятие завысило валовые расходы по налогу на прибыль, что привело к неначислению в бюджет налога на прибыль за 2008 год на сумму 1459929 грн., а всего  налогов на общую сумму 2627872 грн.

    Считает, что постановление о возбуждении уголовного дела вынесено незаконно и необоснованно, а поэтому подлежит отмене, так как  основанием для его возбуждения  может служить только акт документальной проверки, но не заключение специалиста.

    В судебном заседании представитель заявителя просил удовлетворить жалобу, ссылаясь на доводы приведенные в жалобе.

     Прокурор просил отказать в удовлетворении  жалобы указав, что в ходе проверки

ООО «Индустриальные технологии»было установлено завышение налога на добавленную стоимость, а также завышение валовых расходов по налогу за прибыль, что привело к непоступлению в бюджет налогов на сумму 2627872 грн.

. Считает, что и  вывод специалиста может являться  основанием для возбуждения уголовного дела по ст. 212 ч.3 УК Украины в отношении должностных лиц ООО «Индустриальные технологии, так как он сделан на основании проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

      Суд выслушав представителя заявителя, прокурора, проверив материалы послужившие основанием для возбуждения уголовного дела считает, что жалоба подлежит удовлетворению.

        Согласно ч.2 ст. 94 УПК Украины, уголовное дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные основания, указывающие на наличие признаков преступления.

        04 мая  2011 года старшим прокурором отдела  прокуратуры Донецкой области  возбуждено уголовное дело в отношении должностных лиц ООО «Индустриальные технологии»по признакам преступлений предусмотренных ст. 212 ч.3 УК Украины, - по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.

          В постановлении указано, что неустановленные лица действующие от имени служебные лица ООО «Индустриальные технологии»по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Донсистемсервис»в период с марта-декабря 2008 года, в нарушение п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»завысило налоговый кредит на добавленную стоимость, что привело к не начислению в бюджет налога добавленную стоимость на сумму 1167943 грн., и в нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении дохода предприятий»предприятие завысило валовые расходы по налогу на прибыль, что привело к не начислению в бюджет налога на прибыль за 2008 год на сумму 1459929 грн., а всего  налогов на общую сумму 2627872 грн.

          Как видно из представленных суду материалов дела, основанием для возбуждения уголовного дела, явилось заключение специалиста № 85 от 28.04.2010, который определил не начисленную сумму налогов в размере 2627872 грн.

           Суд считает, что указанное заключение специалиста  не может служить основанием для возбуждения уголовного дела по ст. 212 УК Украины.

  В  соответствии с п.п. 2.1.1 –2.13 ст. 2 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года, контролирующими органами относительно налогов и сборов

(обязательных платежей), являются налоговые органы. Согласно п. 2.2.2 ст. 2 указанного Закона, иные государственные органы не имеют права осуществлять проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей). Порядок оформления результатов документальных проверок по соблюдению налогового и валютного законодательства субъектами предпринимательской деятельности –юридическими лицами, их филиалами, отделениями и иными обособленными подразделениями, утвержденный приказом ГНА Украины № 429 от 16.09.2002 года предусматривает, что факты выявленных нарушений налогового и валютного законодательства излагаются в акте документальной проверки.

  Таким образом, единственным надлежащим доказательством наличия нарушений налогового и валютного законодательства является акт проверки, в котором указывается суть таких нарушений и принимается решение о применении финансовых санкций.

   Как видно из материалов дела, такая проверка не проводилась.

              Поскольку в материалах дела отсутствует акт документальной проверки предприятия ООО «Индустриальные технологии», уголовное дело по ст. 212 ч.3 УК Украины возбуждено незаконно.

                  Руководствуясь ст. ст.  236-7, 236 -8 УПК Украины, -

                                                  ПОСТАНОВИЛ:

                Жалобу удовлетворить.

                 Постановление старшего прокурора отдела надзора по надзору за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно-розыскной деятельности и дознания  прокуратуры Донецкой области о возбуждении уголовного дела в отношении неустановленных лиц, которые действовали от имени должностных лиц ООО «Индустриальные технологии»от 04.05. 2011года, по ст. ст. 212 ч.3 УК Украины  отменить.

                   Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области в течении 7 суток.

                                        Судья                                         Кутья С.Д.