Постанова

від 23.11.2011 по справі 1-64/11

СУДАЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

Дело 1-64/11 года

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

23 ноября 2011 года Судакски й городской суд Автономной Р еспублики Крым в составе:

председательствующег о - судьи - Ионенко Т.И.,

при секретаре - Хакимовой Э.А.,

с участием гособвинит еля - ОСОБА_1,

защитника подсудимого - адвоката ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда г. С удака уголовное дело по обви нению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца с.Орл овское Красноперекопского р айона АР Крым, гражданина У краины, имеющего сренее спе циальное образование, холо стого, работающего директоро м ЧП «Механизатор-СД», зареги стрированного по адресу: АД РЕСА_1 проживающего по адре су: АР Крым, г.Судак, с.Солнеч ная долина, база отдыха «Со лнечная долина», ранее не суд имого,

в совершении преступлений , предусмотренных ч.3 ст.212, ч.3 ст. 358, ч.2 ст.366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, согласно обви нительному заключению, будуч и учредителем и собственнико м частного предприятия «Меха низатор-СД», зарегистрирован ного распоряжением Судакско го городского совета №1 от 12.04.2007 года по юридическому адресу : АДРЕСА_2, поставленного н а учет в ГНИ г.Судака 19.04.2007 года, согласно приказу №2-2-к от 06.05.2007 го да назначил себя на должност ь директора ЧП «Механизатор- СД» на постоянный срок.

В силу своих должностных об язанностей, ОСОБА_3, в соот ветствии с требованиями п.п. 3, 6, 7 ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и фин ансовой отчётности в Украине » от 16 июля 1999 года № 996-ХIV и п.п. 1-4 п.1, п.2 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года №1251-ХII, с изменения ми и дополнениями, а также Уст ава ЧП «Механизатор-СД» обяз ан:

- как директор предприятия, назначенный в соответствии с законодательством и учредит ельными документами, нести о тветственность за организац ию на предприятии бухгалтерс кого учёта и обеспечение фик сирования фактов осуществле ния всех хозяйственных опера ций в первичных документах, с охранности обработанных док ументов, регистров и отчётно сти;

- создать условия для п равильного ведения бухгалте рского учёта;

-обеспечить соблюдение на п редприятии установленных ед иных методологических принц ипов бухгалтерского учёта, с оставление и представление в установленные сроки финансо вой отчётности; контролирова ть и отражать на счетах бухга лтерского учёта все хозяйств енные операции;

- предоставлять в государст венные налоговые органы и ин ые государственные органы, в соответствии с законодатель ством, декларации, бухгалтер скую отчетность и иные докум енты и ведомости, связанные с начислением и уплатой налог ов и сборов (обязательных пла тежей);

- нести ответственность за н есвоевременное составление первичных документов, их рег истров бухгалтерского учета и за недостоверность отраже нных в них данных;

- уплачивать необходимые су ммы налогов и сборов (обязате льных платежей) в установлен ные законами сроки.

В соответствии с п.1.3.1 ст.1 Зако на Украины «О налогообложени и прибыли предприятия» от 22.05.19 97 года №283/97-ВР продажа товаров - какие-либо операции, которые осуществляются в соответств ии с договорами купли-продаж и, мены, поставки и другими гра жданско-правовыми договорам и, предусматривающими переда чу прав собственности на так ие товары за плату, компенсац ию, независимо от сроков её пр едоставления, а так же операц ии по безвозмездному предост авлению товаров.

В соответствии с п.п.11.3.1 п.11.3 ст .11 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятия» от 22.05.1997 г. №283/97-ВР датой увеличен ия валового дохода считается дата, приходящаяся на налого вый период, в течение которог о происходит какое либо из со бытий, происшедшее раньше:

- или дата зачисления средст в от покупателя (заказчика) на банковский счёт плательщика налога в оплату товаров (рабо т, услуг), подлежащих продаже;

- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата фак тического предоставления ре зультатов работ (услуг) плате льщиком налога.

В соответствии с п. 5.1 ст.5 Зако на Украины «О налогообложени и прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997 г. валовые затраты - су мма каких-либо затрат плател ьщика налогов в денежной, мат ериальной или нематериально й формах, совершенных как ком пенсация стоимости товаров ( работ, услуг), которые приобре таются таким плательщиком на лога для их дальнейшего испо льзования в собственной хозя йственной деятельности.

В соответствии с п.п.5.2.1 п.5.2 ст. 5 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.97г. в состав валовых расходов включаются суммы к аких - либо затрат, уплаченн ых (начисленных) в течение отч етного периода в связи с подг отовкой, организацией, веден ием производства, продажей п родукции.

В соответствии с п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О нало гообложении прибыли предпри ятий» от 22.05.1997 г. №283/97-ВР с изменен иями и дополнениями, в т.ч. вне сёнными Законом Украины от 24.1 2.2002 г. №349-1V, согласно которому не относятся в состав валовых з атрат любые затраты, не подтв ерждённые соответствующими расчётными, платёжными и дру гими документами, обязательн ое ведение и хранение которы х предусмотрено правилами ве дения налогового учёта».

В соответствии с п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст . 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 о т 03.04.1997 г. (с изменениями и дополн ениями), налоговый кредит отч етного периода состоит из су мм налогов, начисленных (упла ченных) плательщиком налогов в отчетном периоде, в связи с приобретением товаров (работ , услуг), стоимость которых отн осится в состав валовых затр ат производства.

В соответствии с п.п. 7.4.4 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04 .1997 г. №168/97-ВР (с изменениями и доп олнениями), если плательщик н алога приобретает материаль ные и нематериальные активы (услуги), которые не предназна чаются для их использования в хозяйственной деятельнос ти такого плательщика, то сум ма налога, уплаченного в связ и с таким приобретением, не вк лючается в состав налогового кредита.

В соответствии с п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04 .1997 г. №168/97-ВР (с изменениями и доп олнениями) не подлежат включ ению в состав налогового кре дита суммы уплаченного (начи сленного) налога, в связи с при обретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми н акладными или таможенными де кларациями (другими подобным и документами согласно подпу нкту 7.2.6 этого пункта).

В соответствии с п.п.7.2.3 п.п.7.2.6 п .7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и д ополнениями) «…налоговая нак ладная составляется в момент возникновения налоговых обя зательств продавца в двух эк земплярах. Оригинал налогово й накладной предоставляется покупателю, копия остается у продавца товара (работ, услуг ).», «…налоговая накладная выд ается плательщиком налога, к оторый поставляет товар (раб оты, услуги), на требования их получателя, и является основ анием для начисления налогов ого кредита. Как исключение и з этого правила, основанием д ля начисления налогового кре дита при поставке товара (раб от, услуг) за наличные денежны е средства или расчетом карт очками платежных систем, бан ковскими или личными чеками в пределах граничной суммы, у становленной Национальным б анком Украины для наличных р асчетов, является должным об разом оформленный товарный ч ек, другой платежный или расч етный документ, который подт верждает принятие платежа по ставщиком от получателя таки х товаров (работ, услуг), с опре делением общей суммы такого платежа, сумы налога и налого вого номера поставщика».

В соответствии с п. 2.1 «Положе ния о документальном обеспеч ении записей в бухгалтерском учете», утвержденного прика зом Министерства финансов Ук раины №88 от 24.05.1995 года, первичные документы - это письменные свидетельства, которые фикс ируют и подтверждают хозяйст венные операции. Хозяйственн ые операции - это факты пред принимательской и иной деяте льности, которые влияют на со стояние имущества, капитала, обязательств и финансовых р езультатов, в соответствии с п. 2.4. ..первичные документы дол жны подтверждать совершенны е финансово-хозяйственные оп ерации.

В соответствии со ст. 9 Закон а Украины «О бухгалтерском у чете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 № 996-XIV, основан ием для бухгалтерского учета хозяйственных операций явля ются первичные документы, ко торые фиксируют факты осущес твления хозяйственных опера ций.

В соответствии с п.2 ст. 8 Зако на Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетност и в Украине» от 16.07.1999 № 996-XIV вопрос ы организации бухгалтерског о учета на предприятии относ ятся к компетенции его собст венника (собственников) или у полномоченного органа (должн остного лица) в соответствии с законодательством и устав ными документами.

В соответствии с п.3 ст.8 Закон а Украины «О бухгалтерском у чете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 № 996-XIV ответст венность за организацию бухг алтерского учета и обеспечен ия фиксирования фактов осуще ствления всех хозяйственных операций в первичных докуме нтах, сохранение обработанны х документов, регистров и отч етности в течение установлен ного срока, но не менее трех ле т, несет собственник (собстве нники) или уполномоченный ор ган (должностное лицо), осущес твляющий руководство предпр иятием.

ОСОБА_3, в период с 01 июля 2007 года по 01 апреля 2010 года, являяс ь должностным лицом предприя тия, выполняющим организацио нно-распорядительные и админ истративно-хозяйственные фу нкции, имея единый умысел, пут ем систематического занижен ия объекта налогообложения, умышленно уклонился от упла ты в бюджет налогов, входящих в систему налогообложения в соответствии со ст.14 Закона У краины «О системе налогообло жения» №1251-12, с изменениями и до полнениями, введенного в дей ствие Постановлением Верх овной Рады Украины 25.06.1991г., а и менно: налога на добавленную стоимость в сумме 784 070,15 гривен и налога на прибыль в сумме 980 087, 69 гривен, а всего налогов на о бщую сумму 1 764 157, 84 гривен, при сл едующих обстоятельствах.

В период с 26 июня 2007 года по 31 де кабря 2009 года он, как директор Ч П «Механизатор-СД» (исполнит ель) заключил договора о вып олнении работ и оказании мех анизированных услуг по виног радарству с ОАО «Солнечная д олина» (заказчик), во исполнен ие которых ЧП «Механизатор-С Д» осуществлял агротехничес кие работы и операции по выра щиванию винограда на землях Солнечнодолинского сельско го Совета АР Крым для ОАО «Сол нечная долина» силами рабочи х и механизированной техники ЧП «Механизатор-СД», а также п ривлеченных работников, наня тых ЧП «Механизатор-СД» на се зонные работы по трудовым со глашениям. Всего за указанны й период времени ЧП «Механиз атор-СД» выполнило для ОАО «С олнечная долина» агротехнич еских работ на общую сумму 7 534 795,22 гривен, в результате чего в налоговых декларациях по НД С ЧП «Механизатор-СД» за пери од с 01.07.2007г. по 31.12.2009г. сумма налого вых обязательств по НДС долж на была намного превышать су мму налогового кредита и уве личивать сумму налога на доб авленную стоимость, подлежащ ую уплате в бюджет, а в деклара циях о прибыли предприятия Ч П «Механизатор-СД» сумма вал овых доходов предприятия дол жна была превышать сумму вал овых затрат предприятия, что увеличивало бы сумму налога на прибыль, подлежащую уплат е частным предприятием «Меха низатор-СД» в бюджет в соотве тствующие периоды.

Поэтому, для уменьшен ия суммы налоговых обязатель ств по НДС в налоговых деклар ациях по НДС, а также увеличен ия валовых затрат в декларац иях о прибыли предприятия за период с 01.07.2007 года по 31.12.2009г. дире ктор ЧП «Механизатор-СД» ОС ОБА_3 в период с июля 2007 года п о декабрь 2009 года систематиче ски приобретал у не установл енного следствием лица в не у становленном следствием мес те договора, акты выполненны х работ, спецификации к ним, на логовые накладные, документа льно оформленные от таких пр едприятий, как: ООО «ТК Укримп екс» г.Симферополь, ООО «Укрс пецтехнопоставка» г.Симферо поль, ООО «ТК Олимп Инвест 92» г.Симферополь, ЧП «Заслава химторг» г.Вышгород, согласн о которым данные предприятия якобы выступали в качестве п родавцов товаров и услуг для ЧП «Механизатор-СД», хотя фак тически таковыми для ЧП «Мех анизатор-СД» не являлись. Так же, реализуя свой преступный умысел, направленный на укло нение от уплаты налогов, ОС ОБА_3 в период с начала ноябр я 2007 года по конец января 2008 года , находясь по юридическому ад ресу ЧП «Механизатор-СД», рас положенному АДРЕСА_2, полу чил от ОСОБА_6 договор, акт ы выполненных работ, специфи кации к ним и налоговые накла дные, документально оформлен ные от дочернего предприятия «Крымский сад» ООО «Пик», где ОСОБА_6 ранее работал дир ектором, согласно которым ДП «Крымский сад» ООО «Пик» яко бы оказало для ЧП «Механизат ор-СД» ручные и механизирова нные работы на виноградниках , хотя фактически таковые не в ыполняло. Продолжая действов ать по аналогичной схеме, О СОБА_3 в период с августа 2007 го да по октябрь 2009 года, находясь по юридическому адресу ЧП «М еханизатор-СД», расположенно му АДРЕСА_2, систематическ и приобретал у директора час тного предприятия «Асклепий -Крым» г.Симферополь ОСОБА_ 7 договора на выполнение се льхозработ, акты выполненных работ и спецификации к ним, на логовые накладные, квитанции к приходным кассовым ордера м, документально оформленные им на выполнение не существу ющих операций по продаже усл уг, связанных с выполнением р учных и механизированных агр отехнических работ на виногр адниках ОАО «Солнечная долин а», которые фактически в указ анный период времени ЧП «Аск лепий-Крым» для ЧП «Механиза тор-СД» не выполнялись. Он же, в период февраля-марта 2008 года в не установленном следстви ем месте приобрел у ОСОБА_8 , числившейся директором ЧП « Арком и К» г. Евпатория, догово р, акты выполненных работ, спе цификации к ним и налоговые н акладные, документально офор мленные ей на выполнение не с уществующих операций по прод аже услуг, связанных с выполн ением ручных и механизирован ных агротехнических работ на виноградниках ОАО «Солнечна я долина», которые фактическ и в указанный период времени ЧП «Арком и К» для ЧП «Механиз атор-СД» не выполнялись.

Далее, ОСОБА_3 в пер иод с начала июля 2007 года по кон ец декабрь 2009 года, приобретя у не установленного следствие м лица, а также у ОСОБА_6, О СОБА_8 и ОСОБА_7 оформлен ные документально налоговые накладные, акты выполненных работ, спецификации к ним и до говора от предприятий ЧП «За славахимторг» г.Вышгород, ЧП «Аслкепий-Крым» г.Симферопо ль, ДП «Крымский сад» ООО «Пик » г.Симферополь, ЧП «Арком и К » г.Евпатория, ООО «ТК Укримпе кс» г.Симферополь, ООО «Укрсп ецтехнопоставка» г.Симфероп оль, ООО «ТК Олимп Инвест 92» г.Симферополь, которые для ЧП «Механизатор-СД» фактичес ки работы не выполняли, услуг и не предоставляли, а товар не поставляли, с целью минимиза ции налогов при составлении налоговой отчетности, переда л их в бухгалтерию своего пре дприятия для отражения в бух галтерском и налоговом учете в указанный период времени. Г лавные бухгалтера предприят ия, которыми в период с начала июля 2007 года по конец декабрь 2 009 года работали в ЧП «Механиз атор-СД» граждане: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ОСОБА_11, ОСОБ А_12 и ОСОБА_13, которые не б ыли осведомлены о преступных намерениях ОСОБА_3, напра вленных на уклонение от упла ты налогов, включили суммы НД С по налоговым накладным, сос тавленным в период с 01.07.2007 года по 31.12.2009 года от имени предприят ий ЧП «Заславахимторг» г.Выш город, ЧП «Аслкепий-Крым» г.Си мферополь, ДП «Крымский сад» ООО «Пик» г.Симферополь, ЧП « Арком и К» г.Евпатория, ООО «ТК Укримпекс» г.Симферополь, ОО О «Укрспецтехнопоставка» г.С имферополь, ООО «ТК Олимп И нвест 92» г.Симферополь в сос тав налогового кредита в нал оговых декларациях по НДС ЧП «Механизатор-СД» за отчетны е периоды с 01.07.2007 г. по 31.12.2009 г., а сум мы по якобы реализованным эт ими предприятиями работ, усл уг и товаров в адрес ЧП «Механ изатор-СД» - в состав валовых з атрат ЧП «Механизатор-СД» в д екларациях о прибыли предпри ятия за тот же период, что повл екло необоснованное занижен ие налоговых обязательств по НДС и занижение налогооблаг аемой прибыли предприятия.

Так, ОСОБА_3, в период с 01.07.2 007 года по 09.02.2010 года, реализуя св ой преступный умысел, направ ленный на уклонение от уплат ы налогов, достоверно зная о т ом, что ЧП «Механизатор-СД» ве сь комплекс агротехнических работ на виноградниках ОАО « Солнечная долина» выполняло силами работников своего пр едприятия и привлеченных раб отников, с которыми ЧП «Механ изатор-СД» заключало трудовы е соглашения, а также работни ков, с которыми предприятие п роизводило расчет наличными средствами без отражения в б ухгалтерском учете предприя тия, предоставил в бухгалтер ию ЧП «Механизатор-СД» для от ражения в бухгалтерском и на логовом учете своего предпри ятия следующие документы, оф ормленные от:

- ЧП «Заславахимторг» г.Вышг ород (ЕГРПОУ-33483416), которое по ре шению Хозяйственного суда Ки евской области от 30.01.2007 г. ликви дировано, а свидетельство пл ательщика НДС ануллировано 3 1.01.2007 г., в том числе: накладную № 1 90 от 24.07.2007 г. и налоговую накладну ю № 528 от 24.07.2007 г. на реализацию хим икатов на сумму 60 989,50 грн., в том ч исле НДС - 10164,92 гривен;

- ЧП «Арком и К» г.Евпатория (Е ГРПОУ- 33664596), в том числе: акт выпо лненных работ от 28.02.2008 г. на сумм у 102 308,00 грн. за выполнение ручны х работ на виноградниках и на логовую накладную № 572 от 28.02.2008 г. на сумму 102 308,00 грн., в том числе Н ДС - 17 051, 33 грн., акт выполненных работ от 28.03.2008 г. на сумму 110 000,00грн . за ручные работы на виноград никах и налоговую накладную №1032 от 28.03.2008 г. на сумму 110 000,00 грн., в т ом числе НДС - 18 333, 33 грн.; а всег о на сумму 212 308,00 грн., в том числе НДС - 35 384, 66 грн.

- ООО «Укрспецтехнопоставк а» г.Симферополь (ЕГРПОУ-33375005), в том числе: акт выполненных ра бот №1 от 30.06.2008 г. на сумму 60 000,00 грн. за механизированные и ручные работы на виноградниках и на логовую накладную № 1109 от 18.06.08г. н а сумму 60 000,00 грн., в том числе НДС 10 000,00 грн.; акт выполненных рабо т № 584 от 29.07.08г. на сумму 70 000,00 грн. за механизированные и ручные р аботы на виноградниках и нал оговую накладную № 1447 от 24.07.08г. на сумму 70 000,00 грн., в том числе НДС - 11 666, 67 грн.; акт выполненных ра бот № 2 от 29.07.08г. на сумму 38 000,00 грн. з а механизированные и ручные работы на виноградниках и на логовую накладную № 1548 от 29.07.08г. н а сумму 38 000,00 грн., в том числе НДС - 6 333,33 гривен; акт выполненных работ № 4 от 29.08.08г. на сумму 42 000,00 гр н. за механизированные работ ы на виноградниках и налогов ую накладную № 1991 от 29.08.08г. на сум му 42 000,00 грн., в том числе НДС - 7 0 00,00 грн.; акт № 702 от 27.08.08 года на сумм у 69 000,00 грн. за механизированные работы на виноградниках и на логовую накладную № 1840 от 27.08.08г. н а сумму 69 000,00 грн., в том числе НДС - 11 500,00 грн.; акт выполненных ра бот № 118 от 02.02.09г. на сумму 77 750,00 грн. за агротехнические работы на виноградниках и налоговую н акладную № 235 от 27.02.09г. на сумму 77 750,00 грн., в том числе НДС - 12 958,33 гр н.; акт выполненных работ № 0001/415 от 26 июня 2009 года на сумму 41 495,00 гр н. за агротехнические работы на виноградниках и налогову ю накладную № 967 от 26.06.2009 г. на сумм у 41 495,00 грн., в том числе НДС- 6 915,83 гр н.; акт выполненных работ № 5 от 23.07.2009 г. на сумму 52 000 грн. за ремонт капельного орошения и налог овую накладную № 1179 от 23.07.2009г. на с умму 52 000,00 грн., в том числе НДС - 8 666, 67 грн.; акт № 676 от 20.08.2009г. на сумму 43 000,00 грн. за ручные и механизир ованные работы на виноградни ках и налоговую накладную № 157 8 от 20.08.2009г. на сумму 43 000,00 грн., в том числе НДС - 7 166,67 грн.; акт № 1 от 30 .10.2009г. на сумму 100 000,00 грн. за услуги по уборке винограда и налого вую накладную № 2318 от 30.10.2009г. на су мму 100 000,00 грн., в том числе НДС - 16 666, 67 грн.; акт выполненных рабо т № ОУ-0001236 от 20.12.2009г. на сумму 80 000,00 гр н. за агротехнические работы и налоговую накладную № 2958 от 2 0.12.2009г. на сумму 80 000,00 грн.. в том чис ле НДС - 13 333, 33 грн., а всего на су мму 673 245,00 грн, в том числе НДС - 112 207, 50 грн.

- ООО «ТК Олимп Инвест 92» (ЕГРПОУ- 35941361) г.Симферополь, в то м числе: акт выполненных рабо т без номера от 23.10.2008г. на сумму 82016,00 грн. за работы по сбору и вы возу винограда и налоговую н акладную № 1607 от 22.10.2008г. на сумму 82 016, 00 грн., в том числе НДС 13 669,33 гр н.; акт выполненных работ № 210 от 28.11.2008г. на сумму 106 000,00 грн.. за работ ы по обработке почвы и налого вую накладную № 2165 от 28.11.2008г. на су мму 106 000,00 грн., в том числе НДС - 17 666,67 грн.; акт выполненных работ № 251 от 25.12.2008г. на сумму 64 700,00 грн. за р учные и механизированные раб оты и налоговую накладную. № 25 50 от 25.12.2008г. на сумму 64 700,00 грн., в том числе НДС - 10 783, 33 грн., а всего н а сумму 252 716,00 гривен, в том числе НДС - 42 119, 33 гривен.

- ООО «ТК Укримпекс» (ЕГРПОУ -36478194) г.Симферополь, в том числе акт приема-сдачи работ № 168 от 3 0.10.2009г. на сумму 101 505,08 грн. за сельс кохозяйственные работы и нал оговую накладную № 1126 от 30.10.2009г. н а сумму 101 505,08 грн., в том числе НД С - 16 917,51 грн., акт приема-сдачи в ыполненных работ на сумму 370 328 ,00 грн. за сельхозработы на вин оградниках и налоговую накла дную № 1281 от 30.11.2009г. на сумму 370 328,00 гр н., в том числе НДС - 61 721, 33 грн., а вс его на сумму 471 833,08 грн., в том чис ле НДС - 78 638, 84 гривен.

- ДП «Крымский сад» ООО «Пик » (ЕГРПОУ- 34416204) г.Симферополь, в т ом числе: акт выполненных раб от без номера от 29.11.2007г. на сумму 62 651, 35 грн. за механизированные работы на виноградниках и на логовую накладную без номера и даты на сумму 62651,35 гривен, акт выполненных работ от декабр я 2007 года на сумму 49 000,00 грн. за мех анизированные работы на вино градниках и налоговую наклад ную №33 от 26.12.2007г. на сумму 49 000,00 грн., в том числе НДС - 8 166,67 грн., акт выполненных работ без даты н а сумму 66 500 грн. за механизиров анные работы на виноградника х и налоговую накладную № 1 от 31.01.2008г. на сумму 66 500,00 грн., в том чис ле НДС 11 083, 33 грн., всего на сумму 178 151,35 гривен, в том числе НДС - 29 691, 88 гривен.

- ЧП «Асклепий-Крым» (ЕГРПОУ -34058011) г.Симферополь, в том числе : акт выполненных работ от 28.08.2007 г. на сумму 60 800,00 грн. за механизи рованные работы на виноградн иках и налоговую накладную № 315 от 28.08.2007г. на сумму 60 800,00 грн., в том числе НДС - 10 133,33 грн.; акт выпол ненных работ от 27.11.2007г. на сумму 17 500,00 грн. за механизированные работы и налоговую накладну ю № 318 от 27.11.2007г. на сумму 17 500,00 грн., в том числе НДС - 2 916,67 грн., налог овую накладную № 320 от 26.12.2007г. на с умму 13 000,00 грн., в том числе НДС - 2 166,67 грн.; акт выполненных рабо т от 31.01.2008г. на сумму 50 000 грн. за мех анизированные и ручные работ ы и налоговую накладную № 1 от 04.01.2008г. на сумму 50 000,00 грн., в том чис ле НДС - 8 333, 33 грн.; акт выполнен ных работ от 20.02.08 г. на сумму 9 400,00 г рн. за нарезку проволоки и нал оговую накладную № 2 от 20.02.08г. на сумму 9 400,00 грн., в том числе НДС - 1 566,67 грн.; акт выполненных рабо т от 26.02.08г. на сумму 70 000,00 грн. за ра боты по установке шпалер и съ ему лозы и налоговую накладн ую № 3 от 26.02.08г. на сумму 70 000,00 грн., в том числе НДС 11 666, 67 грн.; акт выпо лненных работ от 28.03.08г. на сумму 100 000,00 грн. за механизированные работы и налоговую накладну ю № 4 от 28.03.08г. на сумму 100 000,00 грн., в т ом числе НДС 16 666,67 грн.; акт выпол ненных работ № 1 от 30.04.08г. на сумм у 114 000, 00грн. за механизированны е и ручные работы на виноград никах и налоговую накладную № 5 от 30.04.08г. на сумму 114 000,00 грн, в том числе НДС - 19 000,00 грн., налогову ю накладную № 6 от 30.04.08г. на сумму 80 000,00 грн., в том числе НДС 13 333, 33 грн ., акты выполненных работ № 1 и № 2 от 30.05.08г. на сумму 111 054, 00 грн. и 54 900,00 грн. за ручные и механизирова нные работы и налоговую накл адную № 7 от 30.05.08г. на сумму 165 954,00 рн ., в том числе НДС - 27 659,00 грн.; нал оговую накладную № 9 от 05.06.08г. на сумму 13 056,00 грн., в том числе НДС- 2 176,00 грн, акт выполненных работ от 30.06.08г. на сумму 148 752,00 грн. за руч ные и механизированные работ ы и налоговую накладную № 10 от 30.06.08г. на сумму 148 752, 00 грн.. в том чис ле НДС 24 792,00 грн., налоговую накл адную № 11 от 29.07.08г. на сумму 90 900,00 гр н., в том числе НДС 15150,00 грн.; акт в ыполненных работ от 31.07.08г. на су мму 73 044,00 грн. за ручные и механи зированные работы и налогову ю накладную № 12 от 30.07.08г. на сумму 73 044,00 грн., в том числе НДС - 12 174,00 г рн.; акт выполненных работ от 2 9.08.08г. на сумму 71 232,00 грн., за ручные работы на виноградниках и на логовую накладную № 15 от 29.08.08г. н а сумму 71 232,00 грн., в том числе НДС - 11 872,00 грн.; акт выполненных ра бот от 29.09.08г. на сумму 292 194,00 грн. за ручные работы на виноградни ках и налоговую накладную № 17 от 29.09.08г. на сумму 155 878,00 грн., в том ч исле НДС 25 979, 67 грн., налоговую нк ладную № 18 от 29.09.08г. на сумму 136 316,00 г рн., в том числе НДС - 22 719, 33 грн.; а кт выполненных работ от 30.10.08г. н а сумму 102 464, 17 грн. за ручные рабо ты на виноградниках и налого вую накладную № 22 от 30.10.08г. на сум му 102 464, 17 грн., в том числе НДС -17 077, 3 6 грн., акт выполненных работ о т 29.12.08г. на сумму 51 500,00 грн. за сельх озработы на винорадниках и н алоговую накладную без номер а от 29.12.08г. на сумму 51 500,00 грн., в том числе НДС - 8 583, 33 грн.; налогову ю накладную № 2 от 22.01.09г. на сумму 29 000, 24 грн., в том числе НДС - 4 833, 37г рн., акт выполненных работ от 2 9.01.09г. на сумму 29 000, 24 грн. за ручные агротехнические работы и на логовую накладную № 1 от 29.01.09г. н а сумму 29 000, 24 грн., в том числе НД С - 4 833, 64 грн., акт выполненных р абот от 28.02.09г. на сумму 48 900 грн. за агротехнические работы и на логовую накладную № 6 от 28.02.09г. н а сумму 48 900,00 грн., в том числе НДС - 8 150,00 грн., налоговую накладн ую № 7 от 28.02.09г. на сумму 39 807, 04 грн., в том числе НДС - 6 634, 51 грн., акт № 1 от 28.02.09г. на сумму 92 500 за работы п о ремонту капельного орошени я и налоговую накладную № 5 от 06.02.09г. на сумму 92 500,00 грн., в том чис ле НДС - 15 416,67 грн., акт выполнен ных работ № 06/03-09 от 26.03.09г. на сумму 51 399,00 грн. за работы по обслужив анию виноградников и налогов ую накладную №14 от 26.03.09г. на сумм у 51 399,00 грн., в том числе НДС - 8 566, 50 грн.; акт выполненных работ № 05/04-09 от 28.04.09г. на сумму 87 743,72 грн. за р аботы по обслуживанию виногр адников и налоговую накладну ю № 18 от 08.04.09г. на сумму 87 743, 72 грн., в т ом числе НДС - 14 623, 95 грн., акт вы полненных работ № 6 от 21.05.09г. на с умму 39 863,87 гривен за работы по о бслуживанию виноградников и налоговую накладную № 23 от 04.05.09 г. на сумму 39 863, 87грн., в том числе НДС - 6 643, 98 грн., акт № 07/05-09 от 29.05.09г. н а сумму 153 407, 13 грн. за работы по о бслуживанию эксплуатационн ых виноградников и налоговую накладную № 24 от 11.05.09г. на сумму 1 53 407,13 грн., в том числе НДС - 25 567, 86 г рн., акт № 05/06-09 от 27.06.09г. на сумму 169 629, 00 грн. за работы по обслуживан ию виноградников и налоговую накладную № 27 от 09.06.09г. на сумму 1 69 629, 00 грн., в том числе НДС - 28 271, 50 грн., акт выполненных работ № 0 6/07-09 от 31.07.09г. на сумму 72 000, 00 грн. за р аботы по обслуживанию виногр адников и налоговую наладную № 36 от 02.07.09г. на сумму 72 000,00 грн., в то м числе НДС - 12 000,00 грн., акт № 04/08-09 от 28.08.09г. на сумму 223 230,00 грн. за раб оты по обслуживанию виноград ников и налоговую накладную № 39 от 01.08.09г. на сумму 223 230,00 грн., в то м числе НДС - 37 205,00 грн., акт выпо лненных работ № 05/09-09 от 30.09.09г. на с умму 240 000, 00 грн. за работы по обсл уживанию виноградников и нал оговую накладную № 48 от 01.09.09г. на сумму 240 000, 00 грн., в том числе НДС - 40 000,00 грн, а всего на сумму 2 855 1 76, 41 гривен, в том числе НДС - 47 5 863, 01 гривен.

Фактически, указанный в пер ечисленных бухгалтерских до кументах товар и услуги (рабо ты) ЧП «Механизатор-СД» от ЧП « Заславахимторг» г.Вышгород, ЧП «Аслкепий-Крым» г.Симферо поль, ДП «Крымский сад» ООО «П ик» г.Симферополь, ЧП «Арком и К» г.Евпатория, ООО «ТК Укрим пекс» г.Симферополь, ООО «Укр спецтехнопоставка» г.Симфер ополь, ООО «ТК Олимп Инвест 92» г.Симферополь не получал о и данные операции носили бе стоварный характер. В дальне йшем, в период с 01.07.07г. по 31.12.09г., О СОБА_3 в подтверждение якоб ы полученных товаров, работ и услуг от перечисленных пред приятий, а также придания хоз яйственным операциям законн ого вида, осуществил оплату в адрес ДП «Крымский сад» ООО « Пик» г.Симферополь, ЧП «Арком и К» г.Евпатория, ООО «ТК Укри мпекс» г.Симферополь, ООО «Ук рспецтехнопоставка» г.Симфе рополь, ООО «ТК Олимп Инвес т 92» г.Симферополь и частич но в ЧП «Асклепий-Крым» путем перечисления безналичных ср едств на расчетные счета эти х предприятий. Также ОСОБА_ 3 оформил документально вне сение наличных средств в кас су ЧП «Заславахимторг» г.Выш город и в кассу ЧП «Асклепий-К рым» г.Симферополь за якобы п риобретенные там товары и ус луги, хотя фактически оплату не производил.

Таким образом, директор ЧП « Механизатор-СД» ОСОБА_3, в период с 01.07.07г. по 01.04.10 года, в нару шение требований действующе го законодательства, в том чи сле п.п. 7.4.1., 7.4.4., 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97г., с и зменениями и дополнениями, п .п. 5.1. ст.5, п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Зак она Украины «О налогообложен ии прибыли предприятий», ст.8, 9 Закона Украины «О бухгалтер ском учете и финансовой отче тности в Украине», п. 2.1, 2.4 «Полож ения о документальном обеспе чении записей в бухгалтерско м учете», утвержденного прик азом Министерства финансов У краины №88 от 24.05.1995 года, ст. 9 Зако на Украины «О системе налого обложения» № 1251-Х11, путем необ основанного включения в сост ав валовых расходов предприя тия затрат на приобретение т оваров, а также услуг по сельс кохозяйственным агротехнич еским работам на виноградник ах у предприятий: ООО «ТК Укри мпекс» г.Симферополь, ООО «Ук рспецтехнопоставка» г.Симфе рополь, ООО «ТК Олимп Инвес т 92» г.Симферополь, ЧП «Засла вахимторг» г.Вышгород, ДП «Кр ымский сад» ООО «Пик» г.Симфе рополь, ЧП «Арком и К» г.Евпато рия, ЧП «Асклепий-Крым» г.Симф ерополь, которые в действите льности вышеуказанными пред приятиями не осуществлялись , а выполнялись силами работн иков предприятия «Механизат ор-СД», либо с привлечением на емных работников, а также пут ем необоснованного отнесени я в состав налогового кредит а сумм НДС по вышеуказанным ф инансово-хозяйственным опер ациям, умышленно уклонился о т уплаты в бюджет налога на пр ибыль в сумме 980 087,69 гривен и нал ога на добавленную стоимость в сумме 784 070,15 гривен, а всего нал огов на общую сумму 1 764 157,84 гриве н, что повлекло фактическое н е поступление в бюджет средс тв в особо крупных размерах.

Он же, являясь должностным л ицом - директором созданного им частного предприятия «Ме ханизатор-СД», зарегистриров анного распоряжением Судакс кого городского совета №1 от 12 .04.2007 года по юридическому адре су: АДРЕСА_2, поставленног о на учет в ГНИ в г.Судак 19.04.07г., п ри уклонении от уплаты налог ов в период с 20.08.2007 года по 09.02.2010 го да, подписал составленную в у казанный период времени глав ными бухгалтерами его предпр иятия налоговую отчетность. При этом он достоверно знал о том? что предоставленные в ГН И г. Судак, расположенной по ад ресу: АДРЕСА_3 официальные документы налоговой отчетно сти ЧП «Механизатор-СД»: нало говые декларации по НДС с при ложениями № 5 к ним за период с 01.07.07г. по 31.12.2009 года, а также декла рации о прибыли за период с 01.07. 07г. по 31.12.09г. содержат заведомо н е правдивые сведения, которы е по своему содержанию не отв ечают действительности и хар актеризуют занижение объект а налогообложения по взаимоо тношениям с предприятиями ОО О «ТК Укримпекс» г.Симферопо ль, ООО «Укрспецтехнопоставк а» г.Симферополь, ООО «ТК Олим п Инвест 92» г.Симферополь , ЧП «Заславахимторг» г.Вышго род, ДП «Крымский сад» ООО «Пи к» г.Симферополь, ЧП «Арком и К » г.Евпатория, ЧП «Асклепий-Кр ым» г.Симферополь, в том числе по налогу на добавленную сто имость в сумме 784 070,15 гривен и на лога на прибыль в сумме 980 087,69 гр ивен.

Так, ОСОБА_3 в период с 20.08.07 г. по 20.12.09г., по месту нахождения ЧП «Механизатор-СД», располо женного по адресу: АДРЕСА_2 , либо по месту нахождения ГНИ в г.Судак, расположенной по ад ресу: АДРЕСА_3 подписывал в графе «директор» и скрепля л печатью ЧП «Механизатор-СД » налоговые декларации по НД С, а также декларации о прибыл и предприятия, составленные на основании предоставленны х им в бухгалтерию документо в, в том числе от предприятий О ОО «ТК Укримпекс» г.Симфероп оль, ООО «Укрспецтехнопостав ка» г.Симферополь, ООО «ТК Оли мп Инвест 92» г.Симферопол ь, ЧП «Заславахимторг» г.Вышг ород, ДП «Крымский сад» ООО «П ик» г.Симферополь, ЧП «Арком и К» г.Евпатория, ЧП «Асклепий-К рым» г.Симферополь. При этом ОСОБА_14 достоверно знал о то м, что указанные предприятия фактически не реализовывали в адрес ЧП «Механизатор-СД» н и работы, ни услуги, ни товар, и что сведения, отраженные бух галтерами его предприятия в налоговых декларациях по НДС , не соответствуют действите льности и содержат ложные св едения в строке 10.1 и в строке 17 р аздела 2 «налоговый кредит», х арактеризующие необоснован ное завышение сумм налоговог о кредита по НДС, а также в стр оке 27 «сумма НДС, которая подл ежит начислению к уплате в бю джет…» раздела № 3 «расчеты с б юджетом за отчетный период», характеризующие занижение с уммы налога на добавленную с тоимость, подлежащего уплате в бюджет, в налоговых деклара циях по НДС, в том числе: за июл ь 2007 года (вх. № 710473 от 20.08.07г.), за авгу ста 2007 года (вх. № 711447 от 20.09.07г.), за де кабрь 2007 года (вх. № 718377 от 21.01.08), за ян варь 2008 года (вх. № 802080 от 20.02.08г.), за ф евраль 2008 года (вх. № 802878 от 20.03.08г.), за март 2008 года (вх. № 805094 от 21.04.08г.) и в р азделе 2 «Налоговый кредит» в таблице «операции по приобр етению с НДС, которые предост авляют право формировать нал оговый кредит» приложения № 5 к декларации по НДС за март 2008 года (вх. № 805095 от 21.04.08г.), за апрель 2008 года (вх. №806691 от 2005.08г.) и в раздел е 2 «Налоговый кредит» в табли це «операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формировать налоговый кредит» приложения № 5 к декла рации по НДС за апрель 2008 года ( вх. № 806698 от 20.05.08г.), за май 2008 года (вх . № 807533 от 20.06.08г.) и в разделе 2 «Налог овый кредит» в таблице «опер ации по приобретению с НДС, ко торые предоставляют право фо рмировать налоговый кредит» приложения № 5 к декларации по НДС за май 2008 года (вх. № 807534 от 20.06.08г .), в разделе 2 «Налоговый креди т» в таблице «операции по при обретению с НДС, которые пред оставляют право формировать налоговый кредит» приложени я № 5 к декларации по НДС за июл ь 2008 года (вх. № 811894 от 20.08.08г.), за авгу ст 2008 года (вх. № 812793 от 18.09.08г.) и в раз деле 2 «Налоговый кредит» в та блице «операции по приобрете нию с НДС, которые предоставл яют право формировать налого вый кредит» приложения № 5 к де кларации по НДС за август 2008 го да (вх. № 812794 от 18.09.08г.), за сентябрь 2 009 года ( вх. № 815914 от 22.10.08г.) и в раздел е 2 «Налоговый кредит» в табли це «операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формировать налоговый кредит» приложения № 5 к декла рации по НДС за август 2008 года ( вх. № 815915 от 22.10.08г.). Также ОСОБА_3 в период с 18.02.2009 года по 20.01.2010 года , достоверно зная о том, что в н алоговую отчетность ЧП «Меха низатор-СД» внесены ложные с ведения, а именно: в строку 10.1 и в строку 17 раздела 2 «налоговы й кредит», характеризующие н еобоснованное завышение сум м налогового кредита по НДС, а также в строку 27 «сумма НДС, к оторая подлежит начислению к уплате в бюджет…» раздела № 3 «расчеты с бюджетом за отчет ный период», характеризующие занижение суммы налога на до бавленную стоимость, подлежа щего уплате в бюджет, и в разде л 2 «Налоговый кредит» в табли це «операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формировать налоговый кредит» приложения № 5 к декла рациям по НДС, подписал их в гр афе «директор ЧП Механизатор -СД» и скрепил их печатью пред приятия, в том числе: налогову ю декларацию по НДС за январь 2008 года (вх. № 2148 от 18.02.09г.) и приложе ние № 5 к ней (вх. № 2149 от 18.02.09г.), нало говую декларацию по НДС за фе враль 2009 года (вх № 3282 от 20.03.09г.) и пр иложение № 5 к ней (вх. № 3283 от 20.03.08г .), налоговую декларацию по НДС за амарт 2009 года (вх. № 5842 от 21.04.09г.) и приложение № 5 к ней (вх. № 5817 от 21. 04.09г.), налоговую декларацию по НДС за апрель 2009 года (вх. № 7525 от 2 0.05.09г.) и приложение № 5 к ней (вх. 75 26 от 20.05.09), налоговую декларацию по НДС за май 2009 года (вх. № 8501 от 22. 06.09г.) и приложение № 5 к ней (вх. 8502 о т 22.06.09), налоговую дкларацию по Н ДС за июнь 2009 года (вх. № 10919 от 20.07.09г .) и приложение № 5 к ней, налогов ую декларацию по НДС за июль 20 09 года (вх. № 13245 от 27.08.09) и приложени е № 5 к ней (вх. № 13245 от 27.08.09), налогов ую декларацию по НДС за авгус т 2009 года (вх. № 14053 от 21.09.09) и приложе ние № 5 к ней (вх. № 14054 от 21.0909), налого вую декларацию по НДС за сент ябрь 2009 года (вх. № 16894 от 20.10.09г.) и при ложение № 5 к ней (вх. № 16895 от 20.10.09), н алоговые декларации по НДС з а октябрь 2009 года ( вх. № 18565 от 19.11.09г . и № 18595 от 20.11.09) и приложения № 5 к не й (вх. № 18566 от 19.11.09 и № 18596 от 20.11.09), налог овую декларацию по НДС за ноя брь 2009 года (вх. № 19359 от 16.12.09) и прило жение № 5 к ней (вх. №19565 от 16.12.09), за д екабрь 2009 года (вх. № 21619 от 20.01.10г.) и п риложение № 5 к ней (вх. № 21620) от 20.01. 2010 г.).

Далее, в период с 09.11.2007 года по 09.02.2010 года директор ЧП «Механиз атор-СД» ОСОБА_3 по месту н ахождения предприятия, распо ложенного по адресу: АДРЕСА _2 либо по месту нахождения Г НИ в г.Судак, расположенной по адресу: АДРЕСА_3, подписал в графе «директор» и скрепил печатью ЧП «Мехзанихзатор-С Д» декларации о прибыли пред приятия за 2007, 2008 и 2009 года, предос тавленные затем в ГНИ г.Судак , достовено зная о том, что в ни х содержатся ложные сведения о завышении валовых затрат п редприятия по взаимоотношен иям с ООО «ТК Укримпекс» г.Сим ферополь, ООО «Укрспецтехноп оставка» г.Симферополь, ООО « ТК Олимп Инвест 92» г.Симфе рополь, ЧП «Заславахимторг» г.Вышгород, ДП «Крымский сад» ООО «Пик» г.Симферополь, ЧП «А рком и К» г.Евпатория, ЧП «Аскл епий-Крым» г.Симферополь, кот орые фактически работы, услу ги и товары для ЧП «Мехзаниза тор-СД» не выполняли и не пред оставляли, а именно: в строке ч етыре «валовые затраты», в ст роке шесть «скорректированн ые валовые затраты» и в строк е 17 «сумма налога к уплате» в д екларациях о прибыли предпри ятия, в том числе: за 3 квартал 20 07 г. (вх. № 716474 от 20.12.07г.), за 2007 год (годо вая) (вх.№ 719388 от 11.02.08г.), за 3 квартал 2008 г. (вх.№ 816906 от 10.11.08г.), за первый кв артал 2009 года (вх. № 6614 от 08.05.09), за пе рвое полугодие 2009 года (вх. № 12168 о т 07.08.09г. и № 12626 от 10.08.09), за 3 квартал 2009 года (вх. № 18103 от 09.11.09г. и № 18562 от 19.11.09г. ) и за 2010 год (годовая) (вх.№22651 от 09.0 2.10г.).

Кроме того, ОСОБА_3, в пер иод с 01.07.2007 года по 09.02.2010 года, реал изуя свой преступный умысел, направленный на уклонение о т уплаты налогов, достоверно зная о том, что ЧП «Механизато р-СД» силами работников свое го предприятия и привлеченны х работников, с которыми ЧП «М еханизатор-СД» заключало тру довые соглашения, а также раб отников, с которыми предприя тие производило расчет налич ными средствами без отражени я в бухгалтерском учете пред приятия, выполняло весь комп лекс агротехнических работ н а виноградниках ОАО «Солнечн ая долина», предоставил в бух галтерию ЧП «Механизатор-СД» , расположенного по адресу: АДРЕСА_2, для отражения в бу хгалтерском и налоговом учет е своего предприятия докумен ты, содержащие в себе заведом о ложные сведения, оформленн ые для придания сделкам зако нного вида от имени:

- ЧП «Заславахимторг» г.Вышг ород (ЕГРПОУ-33483416), в том числе: на кладную № 190 от 24.07.07г. и налоговую накладную № 528 от 24.07.07г. на реализ ацию химикатов на сумму 60 989,50 гр н., в том числе НДС - 10164,92 гривен , а также квитанции к приходны м кассовым ордерам на якобы в несенные в кассу этого предп риятия наличные деньги в сум ме 60 989, 50 гривен за поставленный товар, в том числе: б/н от 24.07.07г. н а сумму 10 тьыс.грн., б/н от 25.07.07г. на сумму 10 тыс.грн., б/н от 26.07.07г. на су мму 10 тыс.грн., б/н от 27.07.07г. на сумм у 10 тыс.грн., б/н от 30.07.07г. на сумму 1 0 тыс.грн., б/н от 31.07.07г. на сумму 10 т ыс.грн., б/н от 01.08.07г. на сумму 989,50 гр н.;

- ЧП «Арком и К» г.Евпатория (Е ГРПОУ- 33664596), в том числе: акт выпо лненных работ, спецификацию от 28.02.08г. на сумму 102 308,00 грн. за выпо лнение ручных работ на виног радниках и налоговую накладн ую № 572 от 28.02.08г. на сумму 102 308,00 грн., в том числе НДС - 17 051, 33 грн., акт в ыполненных работ, спецификац ию от 28.03.08г. на сумму 110 000,00грн. за р учные работы на виноградника х и налоговую накладную № 1032 от 28.03.08г. на сумму 110 000,00 грн., в том чис ле НДС - 18 333, 33 грн.; а всего на су мму 212 308,00 грн., в том числе НДС - 35 384, 66 грн.;

- ООО «Укрспецтехнопоставк а» г.Симферополь (ЕГРПОУ-33375005), в том числе: акт выполненных ра бот, спецификацию № 1 от 30.06.08г. на сумму 60 000,00 грн. за механизиров анные и ручные работы на вино градниках и налоговую наклад ную № 1109 от 18.06.08г. на сумму 60 000,00 грн. , в том числе НДС 10 000,00 грн.; специ фикацию № 1 от 03.07.08г., акт выполне нных работ № 584 от 29.07.08г. на сумму 70 000,00 грн. за механизированные и ручные работы на виноградн иках и налоговую накладную № 1447 от 24.07.08г. на сумму 70 000,00 грн., в том числе НДС - 11 666, 67 грн.; специфик ацию № 2 от 29.07.08г., акт выполненны х работ № 2 от 29.07.08г. на сумму 38 000,00 г рн. за механизированные и руч ные работы на виноградниках и налоговую накладную № 1548 от 29 .07.08г. на сумму 38 000,00 грн., в том числ е НДС - 6 333,33 гривен; спецификац ию № 4 от 29.08.08г., акт выполненных р абот № 4 от 29.08.08г. на сумму 42 000,00 грн . за механизированные работы на виноградниках и налогову ю накладную № 1991 от 29.08.08г. на сумм у 42 000,00 грн., в том числе НДС - 7 000,0 0 грн.; спецификацию № 3 от 27.08.08г., а кт № 702 от 27.08.08 года на сумму 69 000,00 гр н. за механизированные работ ы на виноградниках и налогов ую накладную № 1840 от 27.08.08г. на сум му 69 000,00 грн., в том числе НДС - 11 500,00 грн.; акт выполненных работ № 118 от 02.02.09г. на сумму 77 750,00 грн. за а гротехнические работы на вин оградниках, спецификацию к н ему, и налоговую накладную № 23 5 от 27.02.09г. на сумму 77 750,00 грн., в том числе НДС - 12 958,33 грн.; акт выпол ненных работ № 0001/415 от 26 июня 2009 го да на сумму 41 495,00 грн. за агротех нические работы на виноградн иках, спецификацию к нему и на логовую накладную № 967 от 26.06.09г. н а сумму 41 495,00 грн., в том числе НДС - 6 915,83 грн.; акт выполненных рабо т № 5 от 23.07.09г. на сумму 52 000 грн. за р емонт капельного орошения сп ецификацию к нему и налогову ю накладную № 1179 от 23.07.09 г. на сумм у 52 000,00 грн., в том числе НДС - 8 666, 67 грн.; спецификацию от 19.08.09г., акт № 676 от 20.08.09г. на сумму 43 000,00 грн. за р учные и механизированные раб оты на виноградниках и налог овую накладную № 1578 от 20.08.09г. на с умму 43 000,00 грн., в том числе НДС - 7 166,67 грн.; акт № 1 от 30.10.09г. на сумму 1 00 000,00 грн. за услуги по уборке ви нограда и налоговую накладну ю № 2318 от 30.10.09г. на сумму 100 000,00 грн., в том числе НДС - 16 666, 67 грн.; акт в ыполненных работ № ОУ-0001236 от 20.12.0 9г. на сумму 80 000,00 грн. за агротехн ические работы, спецификацию к нему и налоговую накладную № 2958 от 20.12.09г. на сумму 80 000,00 грн.. в то м числе НДС - 13 333, 33 грн., а всего на сумму 673 245,00 грн, в том числе Н ДС - 112 207, 50 грн.;

- ООО «ТК Олимп Инвест 92» (ЕГРПОУ- 35941361) г.Симферополь, в то м числе: спецификацию от 23.10.08г., акт выполненных работ без но мера от 23.10.08г. на сумму 82016,00 грн. за работы по сбору и вывозу вино града и налоговую накладную № 1607 от 22.10.08г. на сумму 82 016, 00 грн., в т ом числе НДС 13 669,33 грн.; специфик ацию от 28.11.08г., акт выполненных р абот № 210 от 28.11.08г. на сумму 106 000,00 грн .. за работы по обработке почвы и налоговую накладную № 2165 от 2 8.11.08г. на сумму 106 000,00 грн., в том чис ле НДС - 17 666,67 грн.; спецификацию о т 25.12.08г., акт выполненных работ № 251 от 25.12.08г. на сумму 64 700,00 грн. за ру чные и механизированные рабо ты и налоговую накладную № 2550 о т 25.12.08г. на сумму 64 700,00 грн., в том чи сле НДС - 10 783, 33 грн., а всего на с умму 252 716,00 гривен, в том числе НД С - 42 119, 33 гривен.;

- ООО «ТК Укримпекс» (ЕГРПОУ -36478194) г.Симферополь, в том числе акт приема-сдачи работ № 168 от 3 0.10.09г. на сумму 101 505,08 грн. за сельск охозяйственные работы и нало говую накладную № 1126 от 30.10.09г. на сумму 101 505,08 грн., в том числе НДС - 16 917,51 грн., акт приема-сдачи вы полненных работ на сумму 370 328,00 грн. за сельхозработы на вино градниках и налоговую наклад ную № 1281 от 30.11.09г. на сумму 370 328,00 грн ., в том числе НДС - 61 721, 33 грн., а все го на сумму 471 833,08 грн., в том числ е НДС - 78 638, 84 гривен.;

- ДП «Крымский сад» ООО «Пик » (ЕГРПОУ- 34416204) г.Симферополь, в т ом числе: акт выполненных раб от без номера от 29.11.07г. на сумму 62 651, 35 грн. за механизированные работы на виноградниках и на логовую накладную без номера и даты на сумму 62651,35 гривен, спе цификацию, акт выполненных р абот от декабря 2007 года на сумм у 49 000,00 грн. за механизированные работы на виноградниках и на логовую накладную № 33 от 26.12.07г. н а сумму 49 000,00 грн., в том числе НДС - 8 166,67 грн., акт выполненных ра бот без даты на сумму 66 500 грн. за механизированные работы на виноградниках и налоговую на кладную № 1 от 31.01.08г. на сумму 66 500,00 грн., в том числе НДС 11 083, 33 грн., вс его на сумму 178 151,35 гривен, в том ч исле НДС 29 691,88 гривен;

- ЧП «Асклепий-Крым» (ЕГРПОУ -34058011) г.Симферополь, в том числе : спецификацию от 30.07.07г., акт вып олненных работ от 28.08.07г. на сумм у 60 800,00 грн. за механизированные работы на виноградниках и на логовую накладную № 315 от 28.08.07г. н а сумму 60 800,00 грн., в том числе НДС - 10 133,33 грн.; акт выполненных ра бот от 27.11.07г. на сумму 17 500,00 грн. за механизированные работы, сп ецификацию к нему и налогову ю накладную № 318 от 27.11.07г. на сумму 17 500,00 грн., в том числе НДС - 2 916,67 г рн., спецификацию № 1 от 03.12.07г. за о казание механизированных ра бот на сумму 13 000 грн., налоговую накладную № 320 от 26.12.07г. на сумму 13 000,00 грн., в том числе НДС - 2 166,67 г рн.; спецификацию № 1 от 04.01.08г., акт выполненных работ от 31.01.08г. на с умму 50 000 грн. за механизирован ные и ручные работы и налогов ую накладную № 1 от 04.01.08г. на сумм у 50 000,00 грн., в том числе НДС - 8 333, 33 грн.; спецификацию № 1 от 04.01.08г., а кт выполненных работ от 20.02.08 г. н а сумму 9 400,00 грн. за нарезку про волоки и налоговую накладную № 2 от 20.02.08г. на сумму 9 400,00 грн., в том числе НДС - 1 566,67 грн.; акт выпол ненных работ от 26.02.08г. на сумму 70 000,00 грн. за работы по установк е шпалер и съему лозы и налого вую накладную № 3 от 26.02.08г. на сум му 70 000,00 грн., в том числе НДС 11 666, 67 г рн.; акт выполненных работ от 2 8.03.08г. на сумму 100 000,00 грн. за механи зированные работы, специфика цию к нему и налоговую наклад ную № 4 от 28.03.08г. на сумму 100 000,00 грн., в том числе НДС 16 666,67 грн.; специф икацию № 1 от 01.04.08г., акт выполнен ных работ № 1 от 30.04.08г. на сумму 114 0 00, 00грн. за механизированные и р учные работы на виноградника х и налоговую накладную № 5 от 30.04.08г. на сумму 114 000,00 грн, в том чис ле НДС - 19 000,00 грн., акт выполнен ных работ № 2 от 30.04.08г. за ручные и механизированные работы, сп ецификацию № 2 от 07.04.08г. и налого вую накладную № 6 от 30.04.08г. на сум му 80 000,00 грн., в том числе НДС 13 333, 33 г рн., спецификацию № 2 от 05.05.08г. на с умму 54 900грн., акт выполненных р абот № 2 от 30.05.08г. на сумму 54 900 грн., спецификацию № 1 от 05.05.08г. на сум му 111 054, 00 грн., акт выполненных р абот № 1 от 30.05.08г. на сумму 111 054,00 грн . за ручные и механизированны е работы и налоговую накладн ую № 7 от 30.05.08г. на сумму 165 954,00 рн., в т ом числе НДС - 27 659,00 грн.; налого вую накладную № 9 от 05.06.08г. на сум му 13 056,00 грн., в том числе НДС-2 176,00 г рн, акт выполненных работ от 30 .06.08г. на сумму 148 752,00 грн. за ручные и механизированные работы, с пецификацию к нему от 02.06.08г. и на логовую накладную № 10 от 30.06.08г. н а сумму 148 752, 00 грн.. в том числе НД С 24 792,00 грн., налоговую накладну ю № 11 от 29.07.08г. на сумму 90 900,00 грн., в т ом числе НДС 15 150,00 грн.; акт выпол ненных работ от 31.07.08г. на сумму 7 3 044,00 грн. за ручные и механизиро ванные работы спецификацию № 2 к нему от 01.07.08г. и налоговую нак ладную № 12 от 30.07.08г. на сумму 73 044,00 г рн., в том числе НДС - 12 174,00 грн.; а кт выполненных работ от 29.08.08г. н а сумму 71 232,00 грн. за ручные рабо ты на виноградниках, специфи кацию № 3 от 29.08.08г. к нему и налого вую накладную № 15 от 29.08.08г. на сум му 71 232,00 грн., в том числе НДС - 11 872,00 грн.; акт выполненных работ от 29.09.08г. на сумму 292 194,00 грн. за руч ные работы на виноградниках, спецификации от 29.09.08г. на сумму 155 878,00 грн. и 136 316,00 грн. за сбор и выв оз винограда, налоговую накл адную № 17 от 29.09.08г. на сумму 155 878,00 гр н., в том числе НДС 25 979, 67 грн., нало говую нкладную № 18 от 29.09.08г. на су мму 136 316,00 грн., в том числе НДС - 22 719, 33 грн.; акт выполненных рабо т от 30.10.08г. на сумму 102 464, 17 грн. за ру чные работы на виноградниках , спец ификацию к нему от 30.10.08г. и налоговую накладную № 22 от 30.10.08 г. на сумму 102 464, 17 грн., в том числе НДС -17 077, 36 грн., акт выполненных работ от 29.12.08г. на сумму 51 500,00 грн. з а сельхозработы на винорадни ках, спецификацию к нему и на логовую накладную без номера от 29.12.08г. на сумму 51 500,00 грн., в том ч исле НДС - 8 583, 33 грн.; налоговую накладную № 2 от 22.01.09г. на сумму 29 000, 24 грн., в том числе НДС - 4 833, 37г рн., акт выполненных работ от 2 9.01.09г. на сумму 29 000, 24 грн. за ручные агротехнические работы, спе цификацию к нему от 29.01.09г. и нало говую накладную № 1 от 29.01.09г. на с умму 29 000, 24 грн., в том числе НДС - 4 833, 64 грн., акт выполненных рабо т от 28.02.09г. на сумму 48 900 грн. за агр отехнические работы, специфи кацию к нему от 28.02.09г. и налогов ую накладную № 6 от 28.02.09г. на сумм у 48 900,00 грн., в том числе НДС - 8 150,0 0 грн., налоговую накладную № 7 о т 28.02.09г. на сумму 39 807, 04 грн., в том чи сле НДС - 6 634, 51 грн., акт № 1 от 28.02.09г . на сумму 92 500 за работы по ремон ту капельного орошения, спец ификацию к нему от 28.02.09г. и налог овую накладную № 5 от 06.02.09г. на су мму 92 500,00 грн., в том числе НДС - 15 416,67 грн., акт выполненных рабо т № 06/03-09 от 26.03.09г. на сумму 51 399,00 грн. з а работы по обслуживанию вин оградников, спецификацию к н ему № 1 от 26.03.09г. и налоговую накл адную №14 от 26.03.09г. на сумму 51 399,00 гр н., в том числе НДС - 8 566, 50 грн.; ак т выполненных работ № 05/04-09 от 28.04. 09г. на сумму 87 743,72 грн. за работы п о обслуживанию винограднико в, спецификацию № 1 к нему от 28.04.0 9г. и налоговую накладную № 18 от 08.04.09г. на сумму 87 743, 72 грн., в том чис ле НДС - 14 623, 95 грн., акт выполнен ных работ № 6 от 21.05.09г. на сумму 39 86 3,87 гривен за работы по обслужи ванию виноградников, специфи кацию к нему № 1 от 21.05.09г. и налого вую накладную № 23 от 04.05.09г. на сум му 39 863, 87грн., в том числе НДС - 6 6 43, 98 грн., акт № 07/05-09 от 29.05.09г. на сумму 153 407, 13 грн. за работы по обслужив анию эксплуатационных виног радников, спецификацию к нем у № 1 от 29.05.09г. и налоговую наклад ную № 24 от 11.05.09г. на сумму 153 407,13 грн., в том числе НДС - 25 567, 86 грн., акт № 05/06-09 от 27.06.09г. на сумму 169 629,00 грн. за работы по обслуживанию вино градников, спецификацию № 1 к н ему от 27.06.09г. и налоговую наклад ную № 27 от 09.06.09г. на сумму 169 629, 00 грн. , в том числе НДС - 28 271, 50 грн., акт выполненных работ № 06/07-09 от 31.07.09г . на сумму 72 000, 00 грн. за работы по обслуживанию виноградников спецификацию к нему № 1 от 31.07.09г . и налоговую наладную № 36 от 02.07. 09г. на сумму 72 000,00 грн., в том числе НДС - 12 000,00 грн., акт № 04/08-09 от 28.08.09г. н а сумму 223 230,00 грн. за работы по об служиванию виноградников, сп ецификацию к нему № 1 от 28.08.09г. и налоговую накладную № 39 от 01.08.09г . на сумму 223 230,00 грн., в том числе Н ДС - 37 205,00 грн., акт выполненных работ № 05/09-09 от 30.09.09г. на сумму 240 000, 0 0 грн. за работы по обслуживани ю виноградников, спецификаци ю к нему № 1 от 30.09.09г. и налоговую н акладную № 48 от 01.09.09г. на сумму 240 0 00, 00 грн., в том числе НДС - 40 000,00 гр н, а также квитанции к приходн ым кассовым ордерам за якобы внесенные им в кассу ЧП «Аскл епий-Крым» денежные средства в сумме 1 722 682, 22 гривен в счет опл аты за агротехнические работ ы на виноградниках, которые Ч П «Асклепий-Крым» в действит ельности для ЧП «Механизатор -СД» не выполняло, в том числе: б/н от 31.08.07г. на сумму 10 тыс. грн., б /н от 11.09.07г. на сумму 10 тыс. грн., от 12.09.07г. на сумму 10 тыс.грн., от 13.09.07г. н а сумму 10 тыс. грн., от 14.09.07г. на сум у 10 тыс.грн., от 17.10.07г. на сумму 10 ты с.грн., от 27.12.07г. на сумму 10 тыс.грн ., от 28.12.07г. на сумму 7,5 тыс.грн.; № 1 от 15.01.08г. на сумму 10 тыс.грн.?№ 2 от 21.01.0 8г. на сумму 10 тыс.грн., № 3 от 01.02.08г. н а сумму 9,4 тыс.грн., № 4 от 02.04.08г. на с умму 7 тыс.грн., № 5 от 14.05.08г. на сум му 10 тыс.грн., № 6 от 19.05.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 7 от 21.05.08г. на сумму 10 ты с.грн., № 8 от 23.05.08г. на сумму 10 тыс.г рн., № 9 от 26.05.08г. на сумму 10 тыс.грн ., № 10 от 27.05.08г. на сумму 9 679,52 грн., № 11 о т 12.06.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 12 от 13. 06.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 13 от 14.06.08г . на сумму 10 тыс.грн., № 14 от 17.06.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 15 от 18.06.08г. на су мму 10 тыс.грн., № 16 от 24.06.08г. на сумм у 10 тыс.грн., № 17 от 25.06.08г. на сумму 908 0 грн., № 18 от 08.07.08г. на сумму 10 тыс.гр н., № 19 от 10.07.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 20 от 11.07.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 21 о т 14.07.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 22 от 15. 07.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 23 от 16.07.08г . на сумму 7497, 95грн., 3 24 от 29.07.08г. на су мму 10 тыс.грн., № 25 от 30.07.08г. на сумм у 5 тыс.грн., № 26 от 08.08.08г. на сумму 10 т ыс.грн., № 27 от 11.08.08г. на сумму 10 тыс .грн., № 28 от 12.08.08г. на сумму 10 тыс.гр н., № 29 от 14.08.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 30 от 15.08.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 31 о т 18.08.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 32 от 20. 08.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 33 от 21.08.08г . на сумму 10 тыс.грн., № 34 от 22.08.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 35 от 26.08.08г. на су мму 10 тыс.грн, № 36 от 27.08.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 37 от 28.08.08г. на сумму 10 т ыс.грн., № 38 от 29.08.08г. на сумму 10 тыс .грн., № 39 от 01.09.08г. на сумму 10 тыс.гр н., № 40 от 02.09.08г. на сумму 2051, 17 грн., № 41 от 05.09.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 42 от 06.09.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 43 от 08.09.0 8г. на сумму 10 тыс.грн., № 44 от 12.09.08г. н а сумму 10 тыс.грн., № 45 от 15.09.08г. на с умму 10 тыс.грн. № 46 от 16.09.08г. на сумм у 10 тыс.грн., № 47 от 17.09.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 48 от 18.09.08г. на сумму 10 ты с.грн., № 49 от 19.09.08г. на сумму 10 тыс.г рн., № 50 от 22.09.08г. на сумму 10 тыс.грн ., № 51 от 27.09.08г. на сумму 9007 гривен, № 52 от 01.10.08г. на сумму 8 тыс.грн., № 53 от 09.08.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 54 от 13.10.0 8г. на сумму 10 тыс.грн., № 55 от 14.10.08г. н а сумму 10 тыс.грн., № 56 от 16.10.08г. на с умму 5 тыс.грн., № 57 от 17.10.08г. на сумм у 5 тыс.грн., № 58 от 04.11.08г. на сумму 2014 грн., № 59 от 11.11.08г. на сумму 1440 грн., № 60 от 26.11.08г. на сумму 6900грн., № 61 от 27.11.0 8г. на сумму 7 тыс.грн., № 62 от 28.11.08г. н а сумму 10 тыс.грн., № 63 от 01.12.08г. на с умму 2610,50 грн., № 64 от 02.12.08г. на сумму 10 тыс.грн., № 65 от 03.12.08г. на сумму 10 т ыс.грн., № 66 от 04.12.08г. на сумму 10 тыс .грн., № 67 от 05.12.08г. на сумму 2 тыс.гр н., № 68 от 08.12.08г. на сумму 5050 грн., № 69 о т 18.12.08г. на сумму 7201,08 грн., № 70 от 23.12.08г . на сумму 10 тыс.грн., № 71 от 26.12.08 г. на сумму 10 тыс.грн., № 72 от 27.12.08г. на су мму 10 тыс.грн., № 73 от 29.12.08г. на сумм у 10 тыс.грн., № 74 от 30.12.08г. на сумму 8 721 грн.. № 1 от 22.01.09г. на сумму 10 тыс.гр н., № 2 от 10.02.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 3 от 11.02.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 4 от 12.02.09г. на смму 10 тыс.грн. № 5 от 13.02.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 6 от 16.02.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 7 от 17.02.09г. на су мму 10 тыс.грн., № 8 от 18.02.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 9 от 19.02.09г. на сумму 10 ты с.грн., № 21 от 17.03.09г. на сумму 3 тыс.г рн., № 29 от 25.03.09г. на сумму 5 тыс.грн. , № 31 от 02.04.09г. на сумму 5 тыс.грн., № 32 от 06.04.0-9г. на сумму 3400 грн., № 33 от 08.04.09 г. на сумму 5 тыс.грн.. № 34 от 20.04.09г. н а сумму 10 тыс.грн., № 35 от 21.04.09г. на с умму 10 тыс.грн. № 36 от 27.04.09г. на сумм у 10 тыс.грн., № 37 от 28.04.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 38 от 29.04.09г. на сумму 10тыс .грн., № 39 от 04.05.09г. на сумму 10 тыс.гр н. № 40 от 05.05.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 41 от 12.05.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 42 о т 18.05.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 43 от 1 9.05.09г. на сумму 4400 грн. № 44 от 20.05.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 45 от 21.05.09г. на су мму 10 тыс.грн., № 46 от 22.05.09г. на сумм у 10 тыс.грн., № 47 от 23.05.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 48 от 25.05.09г. на сумму 10 ты с.грн., № 49 от 26.0509г. на сумму 10 тыс.г рн., № 50 от 27.05.09г. на сумму 10 тыс.грн ., № 51 от 29.05.09г. на сумму 9500грн., № 54 от 02.06.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 56 от 03.06.09 г. на сумму 10 тыс.грн., № 58 от 04.06.09г. н а сумму 10 тыс.грн., № 60 от 05.06.09г. на с умму 10 тыс.грн., № 61 от 06.06.09 г. на сум му 10 тыс.грн., № 65 от 09.06.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 67 от 10.06.09г. на сумму 10 т ыс.грн., № 69 от 11.06.09г. на сумму 10 тыс .грн., № 71 от 12.06.09г. на сумму 10 тыс.гр н., № 72 от 13.06.09г. на сумму 8 тыс.грн., № 74 от 17.06.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 75 о т 19.06.09г. на сумму 9 тыс.грн., № 76 от 24.0 6.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 77 от 25.06.09г . на сумму 10 тыс.грн., № 78 от 26.06.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 79 от 27.06.09г. на су мму 10 тыс.грн., № 80 от 29.06.09г. на сумм у 10 тыс.грн., № 81 от 02.07.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 82 от 03.07.09г. на сумму 10 ты с.грн., № 83 от 04.07.09г. на сумму 10 тыс.г рн., № 87 от 27.07.09г. на сумму 10 тыс.грн ., № 88 от 28.07.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 89 от 29.07.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 90 от 30.07.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 91 от 31.07.0 9г. на сумму 2 тыс.грн., № 92 от 01.08.09г. н а сумму 10 тыс.грн., № 93 от 03.08.09г. на с умму 10 тыс.грн., № 95 от 04.08.09г. на сум му 10 тыс.грн., № 96 от 05.08.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 97 от 06.08.09г. на сумму 10 т ыс.грн., № 98 от 07.08.09г. на сумму 10 тыс .грн., № 99 от 08.08.09 г. на сумму 10 тыс.гр н., № 100 от 10.08.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 101 от 11.08.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 10 2 от 12.08.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 103 от 13.08.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 105 от 18.08. 09г. на сумму 10 тьыс.грн., № 106 от 19.08.09г . на сумму 10 тыс.грн., № 107 от 20.08.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 108 от 21.08.09г. на су мму 10 тыс.грн., № 109 от 22.08.09г. на сумм у 10 тыс.грн., № 110 от 24.08.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 111 от 25.08.09г. на сумму 10 ты с.грн. № 112 от 26.08.09г. на сумму 10 тыс.г рн., № 113 от 27.08.09г. на сумму 10 тыс.грн ., № 114 от 28.08.09г. насумму 10 тыс.грн., № 115 от 29.08.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 116 о т 31.08.09г на сумму 3230 грн., № 117 от 01.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 118 от 02.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 119 от 03.09.09г. на су мму 10 тыс.грн., № 120 от 04.09.09г. на сумм у 10 тысгрн., № 121 от 05.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 122 от 07.09.09г. на сумму 10 ты с.грн., № 124 от 08.09.09г. на сумму 10 тыс.г рн.. № 125 от 09.09.09г. на сумму 10 тыс.грн ., № 126 от 10.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 127 от 11.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 128 о т 12.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 129 от 14 .09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 130 от 15.09.09г . на сумму 10 тыс.грн., № 132 от 16.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 134 от 17.09.09 г на су мму 10 тыс.грн., № 136 от 18.09.09г. на сумм у 10 тыс.грн., № 137 от 19.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 138 от 21.09.09г. на сумму 10 ты с.грн., № 139 от 22.09.09г. на сумму 10 тыс.г рн.. № 140 от 23.09.09г. на сумму 10 тыс.грн ., № 141 от 24.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 142 от 25.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 143 о т 26.09.09г. на сумму 10 тыс.грн., № 144 от 28 .09.09г. на сумму 10 тыс.грн.

Указанные налоговые накла дные, акты выполненных работ и спецификации к ним, квитанц ии к приходным кассовым орде рам являются официальными до кументами, дающими право ЧП « Механизатор-СД» на формирова ние налогового кредита по НД С и валовых расходов, поэтому ОСОБА_3, предоставив их в б ухгалтерию своего предприят ия, использовал заведомо под дельные документы.

Органами досудебного след ствия действия ОСОБА_3 ква лифицированы по ч.3 ст.212 УК Укра ины, как умышленное уклонени е от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, в веденных в установленном зак оном порядке, совершенное до лжностным лицом предприятия , независимо от формы собстве нности, повлекшее фактическо е не поступление в бюджет сре дств в особо крупных размера х; по ч.3 ст.358 УК Украины, как испо льзование заведомо поддельн ых документов; по ч.2 ст.366 УК Укр аины, как должностной подлог , то есть внесение должностны м лицом в официальные докуме нты заведомо ложных сведений , а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекший тяжкие последстви я.

Суд, заслушав свидетелей, ис следовав материалы дела, выс лушав мнение государственно го обвинителя, защитника, пол агавших необходимым направи ть дело на дополнительное ра сследование, считает необход имым возвратить уголовное д ело на дополнительное рассл едование по следующим основа ниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК Украины возвращение дела на дополнительное расследован ие со стадии судебного рассм отрения допускается только т огда, когда неполнота или неп равильность досудебного сле дствия не может быть устране на в судебном заседании.

В ходе судебного разбирате льства подсудимый ОСОБА_3 в предъявленном обвинении в ину свою не признал, пояснив с уду, что в апреле 2007 года им был о создано ЧП «Мезанизатор-СД », в процессе работы был закл ючен договор с ОАО «Солнедна я Долина» по выполнению комп лекса агротехнических работ на виноградниках ОАО «Солне чная Долина». Для проведения указанных работ, наряду с пос тоянными работниками ЧП»Ме ханизатор», которых было пор ядка 63-х человек, привлекались на сезонные работы по трудов ым соглашениям наемные рабо тники около 70-ти челове, расче т с привлеченными работникам и из других организаций, таки х как: ЧП «Асклепий Крым», ДП « Крымсктй сад ООО Пик», ООО «Ук рспецтехнопаставка», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «Укри мпекс», ЧП «Арком и К», ЧП «Зас лавхимторг», происходил как по безналичному расчету, так и наличными деньгами, которы е выдавались директору ЧП «А склепий Крым» ОСОБА_7 из к ассы своего предприятия. Буд учи в должности директора ЧП «Механизатор-СД» ОСОБА_13 , Лукьянов также заключал и договора с предприятиями д ля проведения сельскохозяйс твенных работ на виноградник ах ОАО «Солнечная Долина». Вс е выполненные работы работни ками из привлеченных предпри ятий были показаны в отчетно сти.

Свидетели ОСОБА_15, ОСО БА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_ 21 в судебном заседании пояс нили, что они работали в ЧП «Ме ханизатор-СД» в период 2007-2009 год ов, выполняли комплекс агрот ехнических работ по выращива нию виноградников и сбору ур ожая винограда для ОАО «Солн ечная Долина», работы выполн ялись как силами рабочих и тр актористов ЧП «Механизатор - СД», так и наемными гражданам и, однако от каких предприяти й им неизвестно.

Свидетель ОСОБА_9 в суде пояснила, что с лета 2007 года по конец октября 2007 года она рабо тала в ЧП «Механизатор-СД» в д олжности главного бухгалтер а, она отвечала за ведение бу хгалтерского и налогового уч ета, составляла на основании первичных документов, предо ставленных ей директором пре дприятия ОСОБА_3, налогову ю отчетность в виде налоговы х деклараций по НДС и прибыли предприятия, ею были составл ены декларации по НДС за июль и август 2007 года, а также декла рация о прибыли предприятия за третий квартал 2007 года, сумм ы налогового кредита в декла рациях по НДС и валовых расхо дов в декларации о прибыли ЧП «Механизатор-СД» она брала и з налоговых накладных и акто в выполненных работ, в том чис ле оформленных от имени ЧП «З аславахимторг» и ЧП «Асклепи й-Крым», которые ей предостав ил ОСОБА_3, он же проверял и подписывал всю налоговую от четность.

Свидетель ОСОБА_10 в суде бном заседании пояснила, что с начала марта 2008 года по 31.12.08 го да она работала в должности г лавного бухгалтера в ЧП «Мех анизатор-СД», где директором был ОСОБА_3 Она лично сост авляла налоговые декларации по НДС за март-декабрь 2008 года, и за январь 2009 года, а также дек ларации о прибыли предприяти я за первый-третий кварталы 200 8 года, а подписывал ОСОБА_3 , ставил печать предприятия, п осле чего она ее сдавала в ГНИ г.Судак. При составлении нало говой отчетности она использ овала документы, в том числе а кты выполненных работ, специ фикации к ним и налоговые нак ладные, оформленные от предп риятий «Арком и К», «Асклепий Крым», «Укрспецтехнопоставк а» и «Олимп Инвест 92», которые ей предоставлял ОСОБА_3, и ногда ОСОБА_22 Она видела, ч то расчеты с этими предприят иями проходили по банку, а с «А склепий Крым» и наличными ср едствами. Однако она не знает , кто фактически выполнял раб оты на виноградниках ОАО «Со лнечная долина», так как не ко нтролировала ход этих работ. Предъявленные ей документы с печатями ЧП «Заславахимтор г» г.Вышгород, в том числе нало говую накладную №528 от 24.07.2007 г., на кладную № 190 от 24.07.2007 г., счет №125 от 2 4.07.2007 г. она заполнила своей руко й, так как в первоначальном ва рианте на этих документах бы ли неправильно записаны сумм ы НДС от суммы сделки. Бланки с печатями ЧП «Заславахимторг » ей привез кто-то из ОСОБА_22 , но кто именно, она не помнит . Во все накладные вносила дос товерные данные с предоставл енных ей документов.

Из показаний в суде свидете ля ОСОБА_13 следует, что с 2 1.11.09г. по 01.10.10 года она работала в д олжности главного бухгалтер а ЧП «Механизатор-СД», где дир ектором был ОСОБА_3. Она ли чно составляла налоговую дек ларацию по НДС за декабрь 2009 го да, в состав налогового креди та которой вошел НДС по налог овой накладной от ООО «Укрсп ецтехнопоставка», а также со ставила декларацию о прибыли ЧП «Механизатор-СД» за 2009 год, где в состав суммы валовых ра сходов предприятия вошли сум мы из актов выполненных рабо т, спецификаций к ним и налого вых накладных, оформленных о т таких предприятий, как «Аск лепий-Крым», «Укрспецтехнопо ставка», «Укримпекс» и Олим п Инвест 92». Документы были о формлены правильно, а кто фак тически выполнял работы на в иноградниках ОАО «Солнечная долина» для ЧП «Механизатор -СД», она не знает. Составленну ю ей налоговую отчетность по дписывал директор ЧП «Механ изатор-СД» ОСОБА_3.

Свидетель ОСОБА_23 в суде пояснила, что она с 2000 года пос тоянно работает старшим агро ном в ОАО «Солнечная долина» и осуществляет контроль объ ема и качества работ, выполне нных на виноградниках ОАО «С олнечная долина» частными пр едприятиями, в том числе ЧП «М еханизатор-СД», где директор ом является ОСОБА_3 В пери од 2007-2009 годов на виноградниках ОАО «Солнечная долина» выпо лнялись разные работы, в том ч исле ручные и механизированн ые. Механизированные работы выполнялись силами трактори стов тракторной бригады ЧП « Механизатор-СД», которой рук оводит ОСОБА_19 Другой тех ники она не видела. Ручные раб оты выполнялись виноградаря ми ЧП «Механизатор-СД», а такж е сезонными рабочими, которы е нанимались на работу, приез жая из Закарпатья, Советског о и Нижнегорского района, их о на не видела, поскольку работ ала лишь с бригадирами, трудо вые соглашения она не подпис ывала, сезонные работники пр ивлекались на работу их друг их предприятий.

Аналогичные показаний в су де даны свидетелем ОСОБА_16

Из показаний свидетеля О СОБА_24 следует, что в 2007 года р уководством ОАО «Солнечная д олина» было принято решение о заключении договоров на вы полнение комплекса агротехн ических работ на виноградник ах ОАО «Солнечная долина», ка к ручных, так и механизирован ных» с ЧП «Механизатор-СД», ди ректором которого являлся ОСОБА_3. За выполненные на ви ноградниках ОАО «Солнечная д олина» ручные и механизирова нные работы ЧП «Механизатор -СД» получало от ОАО денежные средства, которые перечисля лись на расчетный счет, а такж е выдавались наличными средс твами из кассы предприятия н а имя ОСОБА_3. По результат ам выполненных работ составл ялся акт выполненных работ, к оторый подписывался комисси онно со стороны ОАО и ЧП «Мех анизатор-СД».

Свидетель ОСОБА_25 в суде бном заседании пояснила, что в ЧП «Механизатор-СД» работа ет с апреля 2007 года в качестве б ухгалтера-кассира и отвечала за выдачу заработной платы р абочим предприятия, а также з а выдачу путевых листов трак тористам и их обработку. В пер иод 2007-2009 года она получала от ОСОБА_3 наличные деньги, кот орые передавала бригадирам-в иноградарям для последующей выплаты заработной платы ра бочим, как постоянным, так и с езонным, которые нанимались на работу, приезжая из Закарп атья и других регионов, как их оформляли в предприятии, ей н еизвестно.

Свидетель ОСОБА_6 суду п ояснил, что в период с октября 2008 года по январь 2010 года он раб отал экономистом в ЧП «Механ изатор-СД», где кроме основны х работников работали работн ики других предприятий брига диры каждой из бригад состав ляли сводные ведомости, на ос новании которых он производи л расчеты по начислению зара ботной платы работникам.

Свидетель ОСОБА_26 суду п ояснила, что с октября 2007 года по август 2008 года была директо ром ЧП «Арком и К», она принима ла на работу порядка 40-ка чело век, которые работали по труд овым договорам, работники ее предприятия по договорам с п редприятием «Механизатор-СД » выполняли ручные работы на виноградниках ОАО «Солнечна я Долина», оплата производил ась после выполненных работ, договора, налоговые накладн ые, акты выполненных работ и с пецификации к ним подписывал ись, ставилась печать предпр иятия, предприятие ЧП «Арком и К» фиктивным не было, так ка к выполнялись работы, сдавал ись отчеты ежемесячно, работ ников, работающих по договор ам на ЧП «Механизатор-СД» был о порядка семи человек, котор ые выполняли ручные работы н а виноградниках ОАО «Солнечн ая Долина», проверялись выпо лненные работы, составлялся акт выполненных работ, котор ый подписывался директором « ЧП»Механизатор-СД», все учет ные декларации сдавались в п олном объеме.

Свидетель ОСОБА_27 в суде пояснил, что 05.02.2008 года он был н азначен на должность коммерч еского директора ЧП «Механиз атор-СД», отвечал за обеспече ние производственного цикла по выращиванию винограда на виноградниках ОАО «Солнечна я Долина», а также за заключен ие трудовых договоров с пост оянными и временными работни ками, в феврале 2008 года ЧП»Меха низатор-СД» заключило догово р с ЧП»Арком и К», он лично про верял работу привлеченных ра ботников от других предприят ий, они работали по трудовым соглашениям, их привозили на выполнение работ по обрезке виноградников.

Из показаний свидетеля ОСОБА_28, исследованных судо м в порядке ст.306 УПК Украины сл едует, что в апреле 2008 года она выступила в качестве учреди теля и директора предприятия ООО «ТК Олимп Инвест 92», по лучила печать и штамп, открыл а расчетные счета в банках, а т акже периодически подписыва ла документы с оттиском печа ти «ТК Олимп Инвест 92», по дпись на договоре № 22 от 01.09.08г., на актах выполненных работ и сп ецификациях к ним, а также на н алоговых накладных ей не при надлежит (л.д. 70-73 т.2, л.д. 29-32 т.6).

Из показаний свидетеля О СОБА_29, исследованных судом в порядке ст.306 УПК Украины сле дует, что в 2007 году она работал а в ДП «Крымский сад» ООО «Пик » в качестве главного бухгал тера, где агрономом работал ОСОБА_6, назначенный потом и .о. директора предприятия, с 01.09 .2007г. она передала ОСОБА_6 вс е документы бухгалтерского и налогового учета предприяти я, о заключении договоров меж ду ДП «Крымский сад» ООО «Пик » с ЧП «Механизатор-СД» ничег о не знает, так как с 01.09.2007г. уволи лась из данного предприятия (л.д.37-39 т.6).

Свидетель ОСОБА_30 суду п ояснил, что в период 2007-2009 года о н работал охранником и выпол нял работы?? связанные с охран ой виноградников, название ф ирмы, в которой он работал, не помнит. В этот же период он раб отал на виноградниках и выпо лнял работы по ремонту шпале р, установке виноградных кол ьев, ремонту капельного орош ения, за что получал зарплату от кассира ОСОБА_25, а потом у ОСОБА_7, В трудовом согла шении от февраля 2009 года, заклю ченном им с ЧП «Асклепий Крым » на выполнение прочих сельс кохозяйственных работ стоит его подпись по просьбе ОСО БА_7

Допрошенный в качестве сви детеля ОСОБА_31 в суде пояс нил, что в период 2007-2009 года он ра ботал охранником на виноград никах ОАО «Солнечная долина» и был оформлен по трудовому с оглашению в ЧП «Асклепий Кры м», директором которого был ОСОБА_7, от которого получал зарплату.

Свидетель ОСОБА_32 в суде пояснил, что он работал виног радарем на виноградниках ОАО «Солнечная Долина», а позже с тал работать на предприятии ЧП «Асклепий Крым», директор ом которого был ОСОБА_7, од новременно работал охранник ом и выполнял сельскохозяйст венные работы на виноградник ах, зарплату получал, расписы ваясь в ведомостях, которые п ривозил ОСОБА_7.

Свидетель ОСОБА_33, суду пояснил, что в период 2007-2009 года он работал на виноградниках ОАО «Солнечная долина», в ноч ное время охранял виноградни к, а днем выполнял работы с вин оградниками и уборке урожая винограда, оформлен был на ра боту возможно в ЧП «Асклепий Крым» , зарплату получал от ОСОБА_7

Аналогичные показания пок азаниям свидетелей ОСОБА_31 , ОСОБА_30, ОСОБА_32, ОС ОБА_33 в суде даны свидетеля ми ОСОБА_34, ОСОБА_35 , ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСО БА_38

Свидетель ОСОБА_39. в суде бном заседании пояснил, что в период с 2007 по 2010год он работал трактористом в ЧП «Механиза тор-СД», работы по выращивани ю виноградников и сбору урож ая винограда выполнялись как силами постоянных рабочих, т ак и привлеченных работников , в том числе трактористов от других предприятий, посколь ку постоянные работники не с правлялись с работой, привле ченные работники получали за работную плату.

Свидетель ОСОБА_7 в суде бном заседании опроверг свои показания, данные в ходе дос удебного, ссылаясь на то, что п ри его допросе следователем он находился в состоянии алк огольного опьянения, о чем он сообщал следователю, при это м, суду пояснил, что в период 2007 -2010 года он работал директором ЧП «Асклепий Крым», им заключ ались договора с ЧП «Механиз атор-СД» на выполнение сельс кохозяйственных работ по вы ращиванию виноградников и уб орке урожая винограда в ОАО « Солнечная Долина», куда напр авлялись работники его предп риятия, составлялись акты вы полненных работ, выплачивала сь заработная плата, никаких нарушений закона он не допус кал.

Из материалов уголовного д ела также следует, что выводы судебно-бухгалтерской эксп ертизы №3786 от 24.01.2011 года о суммах налогового кредита по НДС, ва ловых расходах ЧП «Механизат ор-СД», налога на прибыль не пе речисленного в бюджет за пер иод с 19.04.2007 года по 31.12.2009 года носят условный характер при дока занности следствием осущес твления бестоварных операц ий по приобретению работ и ус луг ЧП «Механизатор-СД» у пре дприятий: ЧП «Заславахимторг », ЧП «Аслкепий-Крым», ДП «Крым ский сад» ООО «Пик», ЧП «Арком и К», ООО «ТК Укримпекс », ООО «Укрспецтехнопоставка », ООО «ТК Олимп Инвест 92» (л.д.147-200 т.5).

В ходе судебного следствия установлено, что постановле ниями окружного администрат ивного суда АР Крым, которые в ступили в законную силу, отка зано в иске прокурору г. Судак а в интересах государства в л ице Государственной налогов ой инспекции г. Судака АР Крым к ЧП «Механизатор-СД», ЧП «Аск лепий-Крым» о признании дого воров на выполнение сельсько хозяйственных работ за перио д с 19.04.2007 года по 31.12.2009 года недейст вительными (т.8 л.д.316-318).

Кроме того, обжаловано в су дебном порядке налоговое ув едомление - решение № 0000122301 от 18.03.2011 года Государственной налоговой инспекции в г.Суда ке АР Крым о доначислении НДС и налога на прибыль от исполн ения услуг (работ) по никчемн ым договорам, заключенным ме жду ЧП «Механизатор-СД», ЧП «А склепий-Крым», ООО «Укрспецт ехнопоставка» за период с 01.04.20 09 года по 30.09.2010 года, производст во по делу приостановлено, в с вязи с назначением судебно-э кономической экспертизы (т.8 л .д.319-330).

Таким образом, суд приходи т к выводу о том, что установле ние виновности ОСОБА_3 в с овершении преступлений, указ анных в обвинении, суммы прич иненного им ущерба, может име ть место и в зависимости от п ринятого административным с удом решения о законности вы шеуказанного налогового уве домления-решения по никчемн ым договорам ЧП «Механизатор -СД» на исполнение условий до говоров с ОАО»Солнечная Дол ина» по выполнению ручных и м еханизированных работ на вин оградниках ОАО»Солнечная До лина» в период с июля 2007года п о декабрь 2009 года, и от совокуп ности других доказательств, объективно согласовывающих ся с материалами дела, что не н ашло своего полного подтверж дения в судебном заседании н и в допросах свидетелей, ни в п исьменных доказательствах п о делу, добытых в ходе досудеб ного следствия, исследованны х судом.

Указанное выше противореч ит Конституционному принцип у презумпции невиновности. С огласно ст.62 Конституции Укра ины, лицо считается невиновн ым в совершении преступления и не может быть подвергнуто у головному наказанию, если ег о вина не будет доказана в зак онном порядке, никто не обяза н доказывать свою невиновнос ть в совершении преступления . Обязанность раскрытия прес тупления и доказанности вино вности в совершении его конк ретным лицом возложено закон ом на органы дознания и досуд ебного следствия.

На основании вышеизложенн ого суд считает, что в нарушен ие требований ст.22 УПК Украины досудебное следствие провед ено поверхностно, односторон не, неполно исследованы обст оятельства, которые имеют су щественное значение для прав ильного разрешения дела, что является существенным наруш ением уголовно-процессуальн ого законодательства, допуще нным органом досудебного сле дствия, тем самым препятству ет суду объективно, своеврем енно рассмотреть дело и пост ановить законный, обоснованн ый приговор.

Для чего, в ходе производст ва дополнительного расслед ования с составлением процес суальных документов необх одимо:

- устранить противоречия в показаниях свидетелей, допр ошенных в судебном заседании с показаниями других свидет елей по делу, установить их ис тинные показания, при этом, пр оверить факт оказания психол огического воздействия на до прошенных в суде свидетелей при их допросах в СО НИ Джанко йской ОГНИ;

- установить местонахожде ния, указанных в обвинении вс ех предприятий: ООО «ТК Укрим пекс» г.Симферополь, ООО «Укр спецтехнопоставка» г.Симфер ополь, ООО «ТК Олимп Инвест 92» г.Симферополь, ЧП «Заслав ахимторг» г.Вышгород, ДП «Кры мский сад» ООО «Пик» г.Симфер ополь, ЧП «Арком и К» г.Евпатор ия, ЧП «Асклепий-Крым» г.Симфе рополь, с которыми ЧП «Механи затор-СД» в период с 01.07.2007 г. по 31.12 .2009 г. были совершены бестоварн ые операции по приобретению работ (услуг) и товаров;

- расширить круг свидетеле й по делу, установить и допро сить в качестве свидетелей р уководителей указанных пред приятий, а также лиц, работавш их в этих предприятиях по ока занию работ (услуг) в ЧП «Механ изатор-СД» в указанный в обви нении период;

- установить потребность - норму работников по выполн ению работ (услуг) для обработ ки виноградников, уборки уро жая винограда на землях ОАО « Солнечная Долина» в указанны й в обвинении период;

- установить количество ра ботников в ЧП «Механизатор-С Д», работавших на виноградни ках и уборке урожая виноград а, а также количество привле ченных работников из других предприятий для этих целей;

- установить количество ав тотехники для обработки вино градников, имеющейся в ЧП «Ме ханизатор-СД»;

- установить количество при влекаемой автотехники из дру гих предприятий для оказания услуг, работ по обработке вин оградников в указанный перио д времени и установить конкр етных лиц, работающих на авто транспорте как в ЧП «Механиз атор-СД», так и на автотранспо рте от других предприятий;

- установить факты наличия либо отсутствия у привлечен ных работников от других пре дприятий какого-либо образо вания в сельском хозяйстве, а также навыки в этой работе;

- с целью выяснения обстояте льств, указывающих на факт ра боты привлеченных работнико в из других предприятий, либо отсутствие такового, истреб овать из налоговых инспекций , а также из всех других указан ных в обвинении предприятий, с которыми ЧП «Механизатор-С Д» заключало договора по ука занному в обвинении периоду времени, отчетные формы о дох одах физических лиц и удержа нных налогов с физических ли ц, которые представляются пр едприятием в налоговую инспе кцию по месту своей регистра ции;

- при проведении почерковед ческих экспертиз на л.д. 53-59 т.5, 116- 118 т.5, 214-223 т.5 не проверена возможн ая причастность ОСОБА_3 к подписанию договоров, актов выполненных работ, специфика циях к ним, налоговых накладн ых на предприятиях: ООО «Укрс пецтехнопоставка», ООО «Олим п-Инвест», ЧП «Заславахимтор г», что подлежит устранению ;

- провести иные необходимы е следственные действия, нап равленные на собирание доказ ательств и установления ист ины по делу.

Учитывая то, что неполнота д осудебного следствия не може т быть устранена в судебном з аседании, уголовное дело под лежит возвращению Джанкойск ому межрайонному прокурору А Р Крым для производства допо лнительного расследования.

На основании вышеизложенн ого, руководствуясь ст. 281 УПК У краины, постановлением Плену ма Верховного Суда Украи ны №2 от 11.02.2005 года «О практике пр именения судами Украины зако нодательства, регулирующего возвращение уголовного дела на дополнительное расследов ание, суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвин ению ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренн ых ч.3 ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 УК Украи ны возвратить Джанкойскому м ежрайонному прокурору АР Кры м для проведения дополнитель ного расследования.

Меру пресечения ОС ОБА_3 оставить - подписку о невыезде.

На постановление может быть подана апелляция в Апел ляционный суд АР Крым в течен ие семи суток с момента оглаш ения, через Судакский городс кой суд АР Крым.

Судья -