Вирок

від 24.11.2011 по справі 1-380/11

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

24.11.2011

Дело № 1-272

2011 год

Приговор

Именем Украины

«24» ноября 2011 года Днепр опетровский районный суд Дне пропетровской области в сост аве:

председательствующего - с удьи Шабанова А.Н.,

при секретаре Ратушной Л.В.,

с участием: прокурора Носан ь И.А.

защитника-адвоката - ОСО БА_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в пгт. Юбилей ный уголовное дело по обвине нию:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІ Я_1, уроженца г.Днепропет ровска, гражданина Украин ы, образование высшее, не женатого, военнообязанного, работающего директором ООО « Мостплюсс», зарегистрирован ного по АДРЕСА_1, проживаю щего поАДРЕСА_2, ранее не с удимого,

в совершении преступлен ий, предусмотренных ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч.2, 364-1 ч.2, 209 ч.1, 205 ч.1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, работая в до лжности заместителя директо ра ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ»(код ЕГ РПОУ 33564274), исполняя обязанност и директора указанного предп риятия, на основании приказа № 01/09-2010 от 01.09.2010 года «О назначении и.о. директора», имея полномоч ия по руководству текущей де ятельности предприятия, дело вым отношениям без доверенно сти от имени предприятия с ор ганизациями, учреждениями, п редприятиями, кооперативами и частными лицами, в том числе заключению договоров, приня тию на работу и увольнению с р аботы главного бухгалтера, з аместителей директора и сотр удников предприятия, наложен ию дисциплинарных взысканий на сотрудников, а также досро чное снятие таких взысканий, поощрению работников, преми рованию согласно положения, утвержденного собственнико м (ст. 12 устава предприятия, утв ержденного решением собстве нника от 07.12.20 1 0 года), то есть буд учи должностным лицом, време нно выполняющим организацио нно-распорядительные и админ истративно-хозяйственные об язанности, обязанности по ве дению бухгалтерского учета, предоставление налоговых де клараций и других документов , связанных с уплатой обязате льных платежей в бюджет, сове ршил умышленные преступлени я, при следующих обстоятельс твах.

Так, в 27 января 2011 года у ОСО БА_2 находясь по ул. Научной, д.1 в пос. Опытный Днепропетров ского района Днепропетровск ой области, при осуществлени и финансово-хозяйственной де ятельности ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОП Т», будучи должностным лицом , действуя умышленно, из корыс тных побуждений, с умышленно го уклонения от уплаты налог ов в крупном размере путем до лжностного подлог, с целью ум еньшения налоговых обязател ьств предприятия, достоверно зная, что ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ» не вело финансово-хозяйствен ных операций с ООО «Ортекс-А» (код ЕГРПОУ 35447704) и ООО «Стандарт промсервис»(код ЕГРПОУ 36960040), п олностью изготовил официаль ные документы - налоговые дек ларации по налогу на добавле нную стоимость и приложения № 5 к ним за ноябрь и декабрь 2011 г ода, сведения об операциях по приобретению ЧП «МЕТАЛЛ-МИД АОПТ»у ООО «Ортекс-А»товаров (услуг) в ноябре 2010 года на сумм у 1 536 206 грн. с НДС в сумме 307 241 грн. и у ООО «Стандартпромсервис»т оваров (услуг) в декабре 2010 года на сумму 8 259 094 грн. с НДС в сумме 1 651 819 грн., в разделе II «Налоговый кредит»которых полностью не соответствовали действител ьности.

После чего, 28 января 2011 года, ОСОБА_2 предоставил состав ленные ним заведомо подложны е документы - налоговые декла рации по налогу на добавленн ую стоимость с приложениями № 5 к ним за ноябрь и декабрь 2010 г ода - в ГНИ Амур-Нижнеднепровс кого района г. Днепропетровс ка, расположенную по адресу: г . Днепропетровск, пер. Универс альный, 12.

Таким образом, ОСОБА_2, в нарушение ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость», ст. ст. 187, 188, 198, 200-203 Налогов ого кодекса Украины, умышлен но занизил суму налога на доб авленную стоимость, предусмо тренного Законом Украины «О системе налогообложения» и с т. ст. 6, 8, 9 Налогового кодекса Ук раины в качестве общеобязате льного налога, который справ ляется на территории Украины , подлежащего к оплате ЧП «МЕТ АЛЛ-МИДАОПТ»в декабре 2010 года и январе 2011 года, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет Ук раины денежных средств в вид е налога на добавленную стои мость в сумме 1 959 060, 09 гривен, что превышает 3 000 необлагаемых на логом минимумов доходов граж дан и является крупным разме ром и тяжкими последствиями.

Также, на ОСОБА_2 основа нии решения №1 от 20 апреля 2007 год а, с 20 апреля 2007 года и по 07 июня 201 0 года работал в должности дир ектора частного предприятия «Строительный крепеж»(АДР ЕСА_2), являясь при этом д олжностным лицом, осуществля ющим организационно-распоря дительные функции по назначе нию на должность и увольнени ю с должности заместителей руководителя предприятия, р уководителей и специалистов аппарата управления и стр уктурных подразделений..., реш ению всех вопросов деятельно сти предприятия...

В соответствии с п. 10 Устава Ч П «Строительный крепеж», с ко торым ОСОБА_2 ознакомлен п од личную роспись руководите ль предприятия: самостоятель но решает все вопросы деятел ьности предприятия...; назнача ет и увольняет с должности за местителей руководителя пре дприятия, руководителей и сп ециалистов аппарата управле ния и структурных подразделе ний...

В соответствии со ст.9 Бюдже тного кодекса Украины, доход ы бюджета классифицируются н а: налоговые поступления, не н алоговые поступления, доходи от операций с капиталом, тран сферты.

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местн ые налоги, сборы и другие обяз ательные платежи.

В соответствии со ст. 7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость»поставка то вара осуществляется по догов орным ценам с дополнительным начислением налога на добав очную стоимость.

В соответствии с п. 7.4 ст. 7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость», налоговый кредит отчетного периода оп ределяется исходя из договор ной цены стоимости товаров, н о не меньше уровня обычных це н, в случае если договорная це на на такие товары отличаетс я более чем на 20 % от обычной цен ы на такие товары, и состоит из сумм налогов, начисленных пл ательщиком налога по ставке, предусмотренной п.6.1 ст. 6 и ст. 8- 1 этого закона на протяжении т акого отчетного периода в св язи с приобретением или изго товлением товаров и услуг с ц елью их дальнейшего использо вания в налогооблагаемых опе рациях в рамках хозяйственно й деятельности плательщика н алога.

В соответствии с п. 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость», не подлежат включению в состав налогово го кредита суммы уплаченного налога в связи с приобретени ем товаров, не подтвержденны е налоговыми накладными или таможенными декларациями.

В соответствии с п. 3.2.1. ст. 3 Зак она Украины «О прядке погаше ния обязательств плательщик ами налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», в любых случаях, ког да плательщик налогов в соот ветствии с законами по вопро сам налогообложения уполном очен удерживать налог, сбор, к оторыми налогооблагаются др угие лица, в том числе налоги с доходов физических лиц, доба вочную стоимость, а также люб ые другие налоги, которые уде рживаются с источника выплат ы, сумма таких налогов, сборов считается бюджетным фондом, который принадлежит государ ству и создается от их имени.

В соответствии со ст.1 Закон а Украины «О бухгалтерском у чете и финансовой отчетности в Украине»финансовая отчетн ость - бухгалтерская отчетно сть, которая содержит информ ацию о финансовом положении, результатах деятельности и движение денежных средств пр едприятия за отчетный период .

В соответствии с ч. 2 ст. 3 Зако на Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетност и в Украине»бухгалтерский уч ет является обязательным вид ом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, кото рые используют денежный изме ритель, основываются на данн ых бухгалтерского учета.

В соответствии со ст. 11 Закон а Украины «О бухгалтерском у чете и финансовой отчетности в Украине»на основании данн ых бухгалтерского учета пред приятия должны составлять фи нансовую отчетность. Финансо вую отчетность подписывают р уководитель и бухгалтер пред приятия.

В соответствии со ст. 9 Закон а Украины «О бухгалтерском у чете и финансовой отчетности в Украине», основанием для бу хгалтерского учета хозяйств енных операций являются перв ичные документы, которые фик сируют факты осуществления х озяйственных операций. Перви чные документы должны быть с оставлены во время осуществл ения хозяйственной операции , а если это невозможно - непос редственно после ее окончани я.

Первичные и сведенные учет ные документы могут быть сос тавлены на бумажных или маши нных носителях и должны имет ь такие обязательные реквизи ты: название документа (формы ) дату и место составления; наз вание предприятия, от лица ко торого составлен документ; с одержание и объем хозяйствен ной операции, единицу измере ния хозяйственной операции; должности лиц, ответственных за осуществления хозяйствен ной операции и правильность ее оформления; личная подпис ь или другие данные, которые д ают возможность идентифицир овать лицо, которое принимал о участие в осуществлении хо зяйственной операции.

В соответствии со ст.2 Закон а Украины «О системе налогоо бложения», под налогом и сбор ом в бюджет и государственны е целевые фонды следует пони мать обязательный взнос в бю джет соответствующего уровн я или государственного целев ого фонда, осуществляемый пл ательщиками в порядке и на ус ловиях, которые определяются законами Украины о налогооб ложении.

Государственные целевые ф онды - это фонды, которые созда нные согласно законам Украин ы и формируются за счет опред еленных законами Украины нал огов и сборов (обязательных п латежей) юридических лиц нез ависимо от форм собственност и и физических лиц.

Государственные целевые ф онды включаются в Государств енный бюджет Украины, кроме Ф онда гарантирования вкладов физических лиц, Пенсионного фонда Украины.

В соответствии со ст. 9 указа нного Закона, налогоплательщ ики обязаны: вести бухгалтер ский учет, составлять отчетн ость о финансово- хозяйствен ной деятельности и обеспечив ать его хранение в сроки, уста новленные законами; подавать в государственные налоговые органы и другие государстве нные органы согласно законам декларации, бухгалтерскую

отчетность и другие докуме нты и сведения, связанные с на числением и уплатой

налог ов и сборов; платить надлежащ ие суммы налогов и сборов (обя зательных платежей) в устано вленные законами сроки.

Однако, ОСОБА_2, будучи ед инственным учредителем и раб отая в должности директора ч астного предприятия «Строит ельный крепеж», являясь при э том должностным лицом, осуще ствляющим организационно-ра спорядительные и администра тивно-хозяйственные функции , достоверно зная о том, что в с оответствии с действующим за конодательством Украины при отчуждении товара по догово рам купли-продажи в которых Ч П «Строительный крепеж»выст упает первичным продавцом то вара, сумма денежных средств полученных предприятием за проданный товар должна облаг аться налогом на добавленную стоимость в размере 20% от сумм ы продажи (далее НДС), который ставится в налоговое обязате льство и подлежит перечислен ию в государственный бюджет Украины, а также то, что в соот ветствии со ст. 1,3,11 Закона Укра ины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Укр аине»финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, к оторая содержит информацию о финансовом положении, резул ьтатах деятельности и движен ие денежных средств предприя тия за отчетный период; бухга лтерский учет является обяза тельным видом учета, который ведется предприятием; финан совая, налоговая, статистиче ская и другие виды отчетност и, которые используют денежн ый измеритель, основываются на данных бухгалтерского уче та и то, что на основании данны х бухгалтерского учета предп риятия должны составлять фин ансовую отчетность; финансов ую отчетность подписывают ру ководитель и бухгалтер предп риятия, и в соответствии со ст . 9 Закона Украины «О системе н алогообложения», налогоплат ельщики обязаны: вести бухга лтерский учет, составлять от четность о финансово-хозяйст венной деятельности и обеспе чивать ее хранение в сроки, ус тановленные законами; подава ть в государственные налогов ые органы и другие государст венные органы согласно закон ам декларации, бухгалтерскую отчетность и другие докумен ты и сведения, связанные с нач ислением и уплатой налогов и сборов; платить надлежащие с уммы налогов и сборов (обязат ельных платежей) в установле нные законами сроки, действу я умышленно, с целью получени я неправомерной выгоды для с ебя, используя вопреки интер есам юридического лица свои полномочия, в нарушение ст.ст . 6, 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», ст. 9 Закона Украины «О системе на логообложения», руководству ясь корыстным мотивом, вызва нным нежеланием отчисления в полном объеме, положенного о т полученного при оплате по д оговорам купли-продажи товар а, налога на добавленную стои мость и обращения основной с уммы данного налога в свою по льзу, уклонился от обязаннос ти ведения бухгалтерского уч ета и сдачи налоговой отчетн ости ЧП «Строительный крепеж »за период апреля 2010 года, тем с амым скрыв фактический объем проведенных с контрагентами финансово-хозяйственных опе раций, в результате чего зани зил сумму НДС подлежащего пе речислению в бюджет, что повл екло за собой не поступление в государственный бюджет Ук раины налога на добавленную стоимость в сумме 114744,93 грн., что составляет 265 необлагаемых на логом минимумов доходов граж дан на момент совершения дея ния, то есть привело к наступл ению тяжких последствий.

Кроме того, в период апреля 2010 года фактически денежные с редства сокаммулированные н а счетах ЧП «Строительный кр епеж», не перечислялись в бюд жет, а фактически использова ны для финансирования произв одства и пополнения оборотны х средств ЧП «Строительный к репеж».

Таким образом, директор ЧП « Строительный крепеж»ОСОБ А_2, будучи должностным лицо м осуществляющим организаци онно-распорядительные и адми нистративно-хозяйственные ф ункции достоверно зная о том , что вследствие совершения о бщественно-опасного действи я незаконно получены доходы в виде, сформированного на сч етах ЧП «Строительный крепеж »за счет не представления де клараций по налогу на добавл енную стоимость, приложений № 5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов»з а период апреля 2010 года, в котор ых должны быть отображены хо зяйственные отношения с конт рагентами, в том числе налог н а добавленную стоимость в су мме 114744,93 грн., использовал для ф инансирования производства и пополнение оборотных сред ств ЧП «Строительный крепеж» , как такие, которые получены з аконным путем при ведении хо зяйственной деятельности де нежные средства в сумме 114744,93 гр н., что составляет 265 необлагае мых налогом минимум доходов граждан на момент совершения деяния.

Также, ОСОБА_2, будучи учр едителем и директором частно го предприятия «Строительны й крепеж»(код:34735662), имея умысел на фиктивную продажу данного предприятия, с целью дальней шего использования печатей и счетов предприятия для мини мизации доходов контрагенто в и конвертации денежных сре дств из безналичной формы в н аличные денежные средства, п утем снятия наличных денежны х средств перечисленных конт рагентами за якобы поставлен ный товар, в банках со счетов Ч П «Строительный крепеж», дей ствуя умышленно, 07 июня 2010 года , используя паспортные данны е и справку идентификационно го кода ОСОБА_3, ІНФОРМАЦ ІЯ_2, переоформил частное пр едприятие «Строительный Кре пеж»на ОСОБА_3, который в п ериод с 07 июня 2010 года и по 04 авгу ста 2011 года фактически к обяза нностям директора ЧП «Строит ельный крепеж»не приступал, печати и штампы предприятии от ОСОБА_2 не получал, каки е - либо документы от имени пре дприятия не подписывал, теку щие счета в банках не открыва л и о финансовых операциях ос уществляемых ЧП «Строительн ый крепеж»осведомлен не был.

В дальнейшем ОСОБА_2 в пе риод 07 июня 2010 года по 04 августа 2011 года включительно, использ овал счета ЧП «Строительный крепеж»для минимизации нало говых обязательств контраге нтов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средств а, путем снятия наличных дене жных средств перечисленных к онтрагентами за якобы постав ленный товар, в банках со счет ов ЧП «Строительный крепеж», при этом возвращал полученн ые денежные средства контраг ентам, получав за оказанные и м услуги 4% от обналиченной сум мы.

В судебном заседании подс удимый ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлений при обстоя тельствах указанных в обвини тельном заключении признал п олностью, суду пояснил, что он умышленно занизил суму на лога на добавленную стоимост ь, предусмотренного Законом Украины «О системе налогообл ожения» качестве общеобязат ельного налога, который спра вляется на территории Украин ы, подлежащего к оплате ЧП «МЕ ТАЛЛ-МИДАОПТ»в декабре 2010 год а и январе 2011 года, что привело к фактическому непоступлени ю в государственный бюджет У краины денежных средств в ви де налога на добавленную в кр упном размере. Также он, будуч и директором ЧП «Строител ьный крепеж» уклонился от об язанности ведения бухгалтер ского учета и сдачи налогово й отчетности ЧП «Строительны й крепеж»за период апреля 2010 г ода, тем самым скрыв фактичес кий объем проведенных с конт рагентами финансово-хозяйст венных операций, в результат е чего занизил сумму НДС подл ежащего перечислению в бюдже т, что повлекло за собой не пос тупление в государственный б юджет Украины налога на доба вленную стоимость в крупном размере. Кроме того он как дир ектор ЧП «Строительный крепе ж», будучи должностным лицом осуществляющим организацио нно-распорядительные и админ истративно-хозяйственные фу нкции достоверно зная о том, ч то доходы в виде, сформирован ного на счетах ЧП «Строитель ный крепеж»получены за счет не представления деклараций по налогу на добавленную сто имость, приложений № 5 «Расшиф ровки налоговых обязательст в и налогового кредита в разр езе контрагентов»за период а преля 2010 года, в которых должны быть отображены хозяйственн ые отношения с контрагентами , в том числе налог на добавлен ную стоимость, использовал д ля финансирования производс тва и пополнение оборотных с редств ЧП «Строительный креп еж», как такие, которые получе ны законным путем при ведени и хозяйственной деятельност и денежные средства в сумме 114 744,93 грн. После чего, 07 июня 2010 года , используя паспортные данны е и справку идентификационно го кода ОСОБА_3, ІНФОРМАЦ ІЯ_2, он переоформил частное предприятие «Строительный К репеж»на ОСОБА_3, который в период с 07 июня 2010 года и по 04 ав густа 2011 года фактически к обя занностям директора ЧП «Стро ительный крепеж»не приступа л, печати и штампы предприяти и от него не получал, какие - ли бо документы от имени предпр иятия не подписывал, текущие счета в банках не открывал и о финансовых операциях осущес твляемых ЧП «Строительный кр епеж»осведомлен не был. В дал ьнейшем он в период 07 июня 2010 го да по 04 августа 2011 года включит ельно, использовал счета ЧП « Строительный крепеж»для мин имизации налоговых обязател ьств контрагентов и конверта ции денежных средств из безн аличной формы в наличные ден ежные средства, путем снятия наличных денежных средств п еречисленных контрагентами за якобы поставленный товар , в банках со счетов ЧП «Строит ельный крепеж», при этом возв ращал полученные денежные ср едства контрагентам, получав за оказанные им услуги 4% от об наличенной суммы. В содеянно м искренне раскаивается и пр осит суд строго не наказыват ь.

Вина подсудимого ОСОБА_2 в совершении инкриминируе мого ему деяниями подтвержд ается материалами дела:

- уставом ПП «МЕТ АЛЛ-МИДАОПТ», согласно котор ого ОСОБА_2 исполняя обяз анности директора указанног о предприятия, на основании п риказа № 01/09-2010 от 01.09.2010 года «О назн ачении и.о. директора», имел по лномочия по руководству теку щей деятельности предприяти я, деловым отношениям без дов еренности от имени предприят ия с организациями, учрежден иями, предприятиями, коопера тивами и частными лицами, в то м числе заключению договоров , принятию на работу и увольне нию с работы главного бухгал тера, заместителей директора и сотрудников предприятия, н аложению дисциплинарных взы сканий на сотрудников, а такж е досрочное снятие таких взы сканий, поощрению работников , премированию согласно поло жения, утвержденного собств енником (т.1, л.д. 49-58, 76-84, 97-105);

- заключением судебно-экономической экспе ртизы №65 от 18 февраля 2011 года, со гласно заключения которой с учетом показаний ОСОБА_4 и ОСОБА_5 при условии, что с ледствием установлено, что О ОО «Ортекс-А»(код ЕГРПОУ 35447704, ИН Н 354477004618) и ООО «Стандартпромсрв ис»код (ЕГРПОУ 36960040, ИНН 369600404654) в но ябре, декабре 2010 года хозяйств енные операции с ЧП «Металл-М идаопт»(код ЕГРПОУ 33564274) не осущ ествляли, первичная бухгалте рская документация (в том чис ле налоговые накладные) долж ностными лицами предприятий не составлялись, не подписыв ались в адрес ЧП «Металл-Мида опт»не представлялись, докум ентальные основания для вкл ючения суммы налога на добав ленную стоимость в размере 1 959 060 грн. 09 коп. в том числе 307 241 гр н. 26 коп. в ноябре 2010 года и 1 651 818 гр н. 83 коп. в декабре 2010 года в сост ав налогового кредита ЧП «Ме талл-Мидаопт» (т.1, л.д. 113-122)

- денежными чек ами ЧП «Металл-Мидаопт»за пе риод с 01.01.2010 года по 17.01.2011 года, сог ласно которых денежные средс тва в наличной форме со счета предприятия получал ОСОБА _2 (т.2, л.д. 111-236);

- копией приказа № 0 1/09-2010 от 01.09.2010 года, согласно котор ого ОСОБА_2 был назначен и сполняющим обязанности дире ктора ЧП «Металл-Мидаопт»(т.6, л.д. 2);

- копией приказа № 0 2/08-2010 от 02.08.2010 года, согласно котор ого ОСОБА_2 был принят на д олжность заместителя директ ора ЧП «Металл-Мидаопт»с 02.08.2010 г ода (т. 6 л.д. 3);

- справкой по резул ьтатам проведенного анализа задекларированных ЧП «Строи тельный крепеж»(код ЕГРПОУ: 347 35662) сумм налога на добавленную стоимость за период апреля 201 01 года, в соответствии с котор ой данным предприятием заниж ена сумма налога на добавлен ную стоимость за апрель 2010 год а на 114744,93 грн. (т.7, л.д. 67-71);

- уставом управлен ия ЧП «Строительный крепеж»( код ЕГРПОУ: 34735662), с которым ОСО БА_2 ознакомлен под личную р оспись и в соответствии с кот орым он как директор предпри ятия является должностным ли цом осуществляющим организа ционно-распорядительные и ад министративно-хозяйственны е функции (т.7, л.д. 101-109, 119-131, 157-171);

- решением №1 от 20.04.2007 г ода, которым ОСОБА_2, назна чен на должность директора ч астного предприятия «Строит ельный крепеж»(код ЕГРПОУ: 3473566 2) (т.7, л.д. 142);

- решением от 04.06.2007 го да, в соответствии с которым ОСОБА_2, передал право владе ния, пользования, распоряжен ия и управления ЧП «Строител ьный крепеж» (код ЕГРПОУ: 34735662) ОСОБА_3, а также снял с себя п олномочия директора предпри ятия (т.7, л.д. 170);

- материалами реги страционного дела ЧП «Строит ельный крепеж»(код ЕГРПОУ: 3473566 2), в соответствии с которыми, 04. 06.2010 года ОСОБА_3 принял прав а собственника указанного пр едприятия. Указанные изменен ия были внесены в регистраци онное дело ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) 07.06.2010 год а с этой даты ОСОБА_3, числи лся учредителем и директором предприятия (т.7, л.д. 97-л.д.172)

- материалами выем ки от 27.09.2011 года, проведенной в Г НИ Бабушкинского района г. Дн епропетровска, в ходе провед ения которой установлено, чт о ЧП «Строительный крепеж»(к од ЕГРПОУ: 34735662) декларации по на логу на добавленную стоимост ь, а также приложениями № 5 «Ра сшифровки налоговых обязате льств и налогового кредита в разрезе контрагентов», за пе риод с 2010 года и по настоящее вр емя, не подавались (т.7, л.д.191-л.д.2 22)

- протоколом выемк и юридического дела ЧП «Стро ительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) в АО «Укрсиббанк», в ходе п роведения которой установле но, что после передачи права с обственности на предприятие от ОСОБА_2, ОСОБА_3 изме нения в юридическое дело пре дприятия, не вносились. С расч етного счета №26008255924200, который пр инадлежит ЧП «Строительный к репеж»(код ЕГРПОУ: 34735662), по чека м выписанным на имя ОСОБА_2 , систематически снимаются н аличные денежные средства не посредственно ОСОБА_2 (пас порт НОМЕР_1 выданный Амур Нижнеднепровским РО ДГУ УМВ С Украины в Днепропетровской области) (т.7, л.д.225-250; т.8, л.д.1-250; т.9 л.д . 1-158);

- выемкой движения денежных средств на расчетн ых счетах дела ЧП «Строитель ный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) в А О «Укрсиббанк», из которой ви дно, что с расчетного счета №26 008255924200, который принадлежит ЧП « Строительный крепеж»(код ЕГР ПОУ: 34735662), ОСОБА_2, систематич ески снимаются наличные дене жные средства (т.8 л.д.244-250; т. 9 л.д.1-159 );

- протоколом выемк и юридического дела ЧП «Стро ительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) в ПАО «Приватбанк», в ходе проведения которой установл ено, что после передачи права собственности на предприяти е от ОСОБА_2, ОСОБА_3 изм енения в юридическое дело пр едприятия, не вносились (т.9 л.д .161-218);

Оценив в совокупности д оказательства, исследованны е в судебном заседании, суд пр иходит к выводу о полной дока занности виновности подсуди мого ОСОБА_2 в совершении инкриминируемых ему деяний, и его умышленные действия, вы разившиеся:

- в уклонении от уплаты налогов, то есть умышленное у клонение от уплаты налогов, к оторые входят в систему нало гообложения, введенных в уст ановленном законом порядке, совершенное должностным лиц ом предприятия, независимо о т формы собственности, если э ти действия привели к фактич ескому непоступлению в бюдже т средств в крупных размерах , квалифицирует по ч.2 ст. 2 12 УК Украины;

- в служебном подлоге , то есть внесении служебным л ицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а т акже составлении и выдача за ведомо ложных документов, что повлекло тяжкие после дствия, квалифицирует по ч.2 ст. 366 УК Украины;

- в злоупотреблени и полномочиями, то есть умышл енное, с целью получения непр авомерной выгоды для себя ис пользования вопреки интерес ам юридического лица частног о права независимо от органи зационно-правовой формы служ ебным лицом такого юридическ ого лица своих полномочий, чт о привело к наступлению тяжк их последствий, квалифи цирует по ч.2 ст. 364-1 УК Укра ины;

- во владении и использован ии средств или другого имуще ства, полученного в результа те совершения общественно-оп асного противоправного деян ия, которое предшествовало л егализации (отмыванию) доход ов квалифицирует по ч.1 ст. 209 У К Украины;

- в фиктивном предпринимате льстве, то есть создание субъ ектов хозяйственной деятель ности с целью прикрытия неза конной деятельности квалифи цирует по ч.1 ст. 205 УК Украины.

При определении вида и меры наказания, суд учитывает тяж есть совершенного преступле ния, обстоятельства дела и ли чность подсудимого ОСОБА _2 - ранее не судим, по мест у жительства и работы характ еризуется положительно, на у чете у врачей психиатра и нар колога не состоит.

Обстоятельствами смягч ающими наказание подсудимог о ОСОБА_2 суд признает ч истосердечное раскаяние в со деянном, полное признание ви ны, а также активное содейств ие органу досудебного следс твия при раскрытии преступле ния.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОС ОБА_2 суд не усматривает.

Исходя их общих принципов н азначения наказания, предусм отренных ст.ст. 65-67, 69-1 УК Украины , с учетом всех обстоятельств дела и личности подсудимого ОСОБА_2, совершившего пре ступления, которые согласно классификации преступлений относятся к преступлениям с редней степени тяжести и тяж ким преступлениям, однако чи стосердечно раскаявшегося в содеянном, принимая во внима ние несколько обстоятельств , смягчающих наказание, суд сч итает необходимым назначить наказание в соответствии со ст.69 УК Украины с применением дополнительного наказания в виде лишения права занимат ь должности, связанные с орга низационно-распорядительны ми и административно-хозяйст венными функциями на предпри ятиях всех форм собственност и, однако без применения допо лнительного наказания в виде конфискации всего лично при надлежащего ему имущества, с о штрафом в доход государств а, с применением ст. 75 УК Украин ы, с испытанием, полагая, что т акое наказание будет достато чным для исправления подсуди мого ОСОБА_2 и предупрежде ния новых преступлений.

Исковые заявления прокуро ра Индустриального района г. Днепропетровска в интереса х государства в лице государ ственной налоговой инспекци и Амур-Нижнеднепровского рай она г. Днепропетровска и прок урора Днепропетровского рай она Днепропетровской област и в интересах государства в л ице государственной налогов ой инспекции в Бабушкинском районе г. Днепропетровска о в озмещении ущерба, причиненно го преступлением, суд считае т законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме, поскольку в с удебном заседании установле но, что действиями подсудимо го ОСОБА_2 государству в л ице государственной налогов ой инспекции Амур-Нижнеднепр овского района г. Днепропетр овска и государственной нал оговой инспекции в Бабушкин ском районе г. Днепропетровс ка причинен материальный ущ ерб, который на день вынесени я приговора не возмещен.

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении прест уплений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.2, 366 ч.2, 364-1 ч.2, 209 ч.1, 205 ч.1 УК Укра ины и подвергнуть его наказа нию:

- по ч.2 ст. 212 УК Украины в ви де 2 (двух) лет ограничения сво боды с лишением права занима ть должности, связанные с орг анизационно-распорядительн ыми и административно-хозяйс твенными функциями на предпр иятиях всех форм собственнос ти сроком на 2 (два) года;

- по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать до лжности, связанные с организ ационно-распорядительными и административно-хозяйствен ными функциями на предприяти ях всех форм собственности с роком на 3 (три) года, и штрафом в доход государства в размер е 4 250 грн.

- по ч.2 ст. 364-1 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать до лжности, связанные с организ ационно-распорядительными и административно-хозяйствен ными функциями на предприяти ях всех форм собственности с роком на 2 (два) года;

- ч.1 ст. 209 УК Украины с прим енением ст.69 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свобо ды с лишением права занимать должности, связанные с орган изационно-распорядительным и и административно-хозяйств енными функциями на предприя тиях всех форм собственности сроком на два года, без конфи скации всего лично принадлеж ащего ему имущества;

- ч.1 ст. 205 УК Украины в виде 2 (двух) лет ограничения свобо ды.

На основании ч.1 ст.70 УК Украи ны путём поглощения менее ст рогого наказания более строг им, окончательно определить наказание в виде 3 (трех) лет ли шения свободы с лишением пра ва занимать должности, связа нные с организационно-распор ядительными и административ но-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм со бственности сроком на 3 (три) г ода, без конфискации всего ли чно принадлежащего ему имуще ства, со штрафом в доход госу дарства в размере 4 250 грн

На основании ст.75 УК Украины освободить осужденного ОС ОБА_2 от отбытия назначенно го основного наказания при у словии, что в течение двух лет испытательного срока он не с овершит новое преступление и выполнит возложенные на нег о обязанности.

На основании ст.76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА _2 не выезжать за пределы Укр аины на постоянное место жит ельства без разрешения уголо вно-исполнительной инспекци и, которую уведомлять об изме нении места жительства и раб оты, а также периодически явл яться для регистрации в угол овно-исполнительную инспекц ию по месту своего жительств а.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде, - отменить по вступл ении приговора в законную си лу.

Вещественные доказательс тва по делу - оригиналы декл араций по НДС с приложениями №5 ЧП «Металл-Медиаопт» за ноя брь и декабря 2010 года; оригина лы выписки о движении денежн ых средств по счету ЧП «Метал л-Медиаопт»№26003050700662, открытом в ПАО КБ «ПриватБанк», хранящи еся в материалах настоящего уголовного дела, - по вступлен ию приговора в законную силу оставить хранить при матери алах настоящего уголовного д ела.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца г.Днепропетровска , работающего директором ООО «Мостплюсс») зарегистриров анного по АДРЕСА_1, прожив ающего по АДРЕСА_2) в счет возмещения ущерба, причиненн ого преступлением, в пользу г осударства в лице:

- государственной налогово й инспекции Амур-Нижнеднепро вского района г. Днепропетро вска (49087 г. Днепропетровск пер. Универсальный, д. 12, р/с 31119029700003 в УГ КУ в Днепропетровской област и МФО 805012) - 1 959 060 (один миллион дев ятьсот пятьдесят девять тыс яч шестьдесят) грн.;

- государственной налогово й инспекции в Бабушкинском р айоне г. Днепропетровска (49000 г . Днепропетровск ул. Героев Ст алинграда, д. 25) - 114 744 (сто четырна дцать тысяч семьсот сорок че тыре) грн. 93 (девяносто три) коп.

На приговор может быть п одана апелляция в апелляцион ный суд Днепропетровской обл асти через Днепропетровский районный суд в течение 15 суто к со дня его провозглашения, а осужденному в тот же срок со д ня вручения копии приговора.

Судья А.Н. Шабанов