Вирок

від 30.09.2011 по справі 1-339/11

САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

1-339/11

30.09.2011г. Самарский районны й суд г.Днепропетровска в сос таве:

председательствую щего судьи Маймур Г.Я .

с участием секрета ря Новосёл овой А.В.

прокурора Токаря Р. Н.

рассм отрев в открытом судебном за седании в зале суда в г.Днепро петровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 уроженца г. Кировобада, А зербайджана, имеющего высшее образование, работающего за местителем директора ООО «Ви ЕнБи консалтинг групп», прож ивающего в АДРЕСА_2, зарег истрированного: АДРЕСА_3; в силу ст.89 УК Украины не судим ого:

в совершении преступлен ий предусмотренных ч.1 ст.205, ч .2 ст.28, ч.1 ст.364, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 УК Укра ины, суд -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 с целью прикрыт ия и осуществления незаконно й деятельности по переведени ю безналичных денежных средс тв в наличную форму и незакон ному формированию другим суб ъектам предпринимательской деятельности налогового кре дита по налогу на добавленну ю стоимость осенью 2008г. предло жил ОСОБА_2 за денежное во знаграждение выступить учре дителем субъекта предприним ательской деятельности част ное предприятие «Техноспеци нвест»путем регистрации юри дического лица, на что послед ний дал свое согласие.

2.10.2008г. проведена государств енная регистрация 411 «Техносп ецинвест», код ЕГРПОУ 36162058, посл е чего всеми учредительными, уставными документами, печа тью и другими реквизитами пр едприятия завладел ОСОБА_1 В дальнейшем ОСОБА_2 как учредитель и директор ЧП «Те хноспецинвест»по указанию и под контролем ОСОБА_1 отк рывал текущие банковские сче та, подписывал документы и ос уществлял другие действия, с вязанные с деятельностью пре дприятия, за что ежемесячно п олучал денежное вознагражде ние.

Кроме того, ОСОБА_1 явля ясь учредителем предприятия ООО «ТНК «Слайден», код ЕГРПО У 34680996, в марте 2009г. вступил в прес тупный сговор с ОСОБА_3 Со гласно договорённости ОСО БА_4 назначался на должност ь директора ООО «ТПК «Слайде н»и по указанию и под контрол ем ОСОБА_1 должен был осущ ествлять финансово-хозяйств енную деятельность предприя тия, за что получать заработн ую плату как директор предпр иятия. Осуществление финансо во-хозяйственной деятельнос ти по преступному умыслу ОС ОБА_4 и ОСОБА_1 должны был и осуществляться с нарушение м действующего налогового за конодательства Украины, внес ение в документы налоговой о тчётности ложных сведений. ОСОБА_4 согласно протокола №6 собрания участников ООО «Т оргово-промышленная компани я «Слайден», код ЕГРПОУ 34680996, от 16.03.2009г. и приказа №08 - ВК от 16.03.2009г. на значен на должность директор а предприятия.

В соответствии с должност ной инструкцией, утверждённо й учредителем предприятия ОСОБА_1 на ОСОБА_4 возлож ено: без доверенности действ овать от имени предприятия; п редставлять интересы предпр иятия во взаимоотношениях с гражданами, юридическими лиц ами и органами государственн ой власти, распоряжаться иму ществом предприятия, право п одписи на финансово- хозяйст венных документах, и несение ответственности за выполнен ие или невыполнение своих до лжностных обязанностей, а та кже другие функции, то есть ос уществление организационно -распорядительных и админист ративно-хозяйственных обяза нностей.

В июле 2009г. директор предпр иятия ОСОБА_4 действуя по предварительному сговору с у чредителем предприятия ООО « ТПК «Слайден»ОСОБА_1 и под его руководством, находясь в офисном помещении ООО «ТПК « Слайден»по адресу: АДРЕСА_4 достоверно зная, что в соот ветствии с первичными бухгал терскими документами предпр иятие никаких финансово-хозя йственных взаимоотношений с предприятием ЧП «Техноспеци нвест», код ЕГРПОУ 36162058, не имело , действуя умышленно, из корыс тных мотивов, с целью уклонен ия от уплаты налогов, использ уя служебное положение вопре ки интересам службы, внёс в на логовую декларацию по НДС и д ополнение№5 «Расшифровки нал оговых обязательств и налого вого кредита в разрезе контр агентов»к налоговой деклара ции по НДС за июнь 2009г. заведомо ложные сведения о наличии у п редприятия права на налоговы й кредит по взаимоотношениям с ЧП «Техноспецинвест»в июн е 2009г. на 57 859,81грн., в результате че го, незаконно увеличил налог овый кредит по НДС на указанн ую сумму.

После этого ОСОБА_5 , доводя свой преступный умы сел до конца, действуя по пред варительному сговору с ОСО БА_1 предоставил составленн ые им заведомо ложные официа льные документы: налоговую д екларацию по налогу на добав ленную стоимость за июнь 2009г. и дополнение № 5 «Расшифровки н алоговых обязательств и нало гового кредита в разрезе кон трагентов»к налоговой декла рации в ГНИ Жовтневого район а г. Днепропетровска по месту регистрации предприятия, та ким образом, выдал заведомо л ожные официальные документы .

Налоговый кредит от по ставщика ЧП «Техноспецинвес т», код ЕГРПОУ 36162058, за июнь 2009г. в с умме 57 859,81грн, не подлежит включ ению в состав налогового кре дита по НДС и является заниже нием налога на добавленную с тоимость на сумму 57 859,81грн.

Таким образом, в результат е умышленных действий директ ора ООО «ТПК «Слайден»ОСОБ А_4 по предварительному сго вору с учредителем предприят ия ОСОБА_1 интересам госуд арства причинён существенны й вред в виде не поступления в бюджет денежных средств на с умму 57 859,81грн., которая более чем в 190 раз превышает необлагаем ый минимум доходов граждан н а момент совершения преступл ения.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании вину св ою признал и показал, что в 2005г. решил заняться деятельность ю, связанной с оказанием услу г субъектам хозяйственной де ятельности по переведению бе зналичных денежных средств в наличную форму, «обналичива нию»денежных средств и миним изацией налоговых обязатель ств. Суть данной деятельност и заключается в следующем.

Так называемые клиент ы, то есть субъекты хозяйстве нной деятельности, которые ж елают перевести безналичные денежные средства в наличны е и сформировать себе налого вый кредит по НДС перечисляю т безналичные денежные средс тва на текущий счёт подконтр ольных предприятий, после че го данные денежные средства получаются в виде наличных в банковских учреждениях по ч екам и передаются заказчикам услуги, за вычетом определён ного от обналиченной суммы п о договорённости, как плата з а данную услугу. Размер этого процента и составляют получ аемый доход от такой деятель ности. В налоговой отчётност и подконтрольных предприяти й, в частности в декларациях п о НДС, необходимо указывать о наличии обязательств но упл ате НДС по взаимоотношениям по продаже товаров, работ или услуг данным СПД. При этом в н алоговой отчётности подконт рольных предприятий, согласн о Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», объ ёмы принятых на счета наличн ых денежных средств, относят ся к налоговым обязательства м, и подтверждается налоговы й кредит «клиентам».Также со ставляются первичные бухгал терские документы, в соответ ствии с которыми подконтроль ное предприятие поставило то вары, работы или услуги в адре с СПД клиента, в том числе нало говые накладные, которые под тверждает право включения су мм в состав налогового креди та по НДС.

Для создания предприя тий он решил привлечь лиц из ч исла своих знакомых. Так, перв ое созданное им предприятие было ЧП «Промышленно-строите льная группа «Аютана». Учред ителем предприятия выступил он, а директором ОСОБА_3 ОСОБА_4 как директор предпр иятия должен был выполнять ф ормальные обязанности дирек тора, а именно подписывать до кументы, налоговую отчётност ь, посещать контролирующие о рганы, правоохранительные ор ганы, выполнять организацион ные вопросы, в которых предст авляться директором, за что п олучать фактическую заработ ную плату около 4тыс.грн, а офи циальная зарплата была намно го меньше, на уровне минималь но-установленной. Фактически ОСОБА_4 выполнял все его у казания, был ему подконтроле н и подотчётен. Система управ ления счетами компании проис ходила через систему «клиент -банк», которая находилась у н его, также у него находились у ставные, учредительные докум енты и печать предприятия. Юр идический адрес предприятия был избран АДРЕСА_1. Это ад рес проживания знакомого ОСОБА_6 - его клиента. С момен та регистрации до 15.03.2011г, когда предприятие было аннулирова но, свидетельство плательщик а НДС, ООО «ПСГ «Аютана»испол ьзовалось в схемах по «обнал ичиванию» денежных средств и минимизации налоговых плате жей.

Осенью 2006г. с целью осущес твления и прикрытия деятельн ости по «конвертации»денежн ых средств он решил учредить предприятие ООО «Торгово-пр омышленная группа «Слайден» и предложил выступить его со учредителем ОСОБА_6 ОСО БА_6 выполнял обязанности а налогичные тем, которые выпо лнял ОСОБА_4 С марта 2009г. дир ектором предприятия, а затем и учредителем стал ОСОБА_4

Система управления счетам и компании «клиент-банк», уст авные, учредительные докумен ты и печать предприятия нахо дились у него. С момента регис трации и до 15.03.2011г, когда предпр иятие аннулировало свидетел ьство плательщика НДС, ООО «Т ПК «Слайден»использовалось в схемах по «обналичиванию» денежных средств и минимизац ии налоговых платежей.

Следующим зарегистрирова нным им предприятием было ЧП «Инвестиционно-промышленна я группа «Днепроинвестстрой пром»учредителем и директор ом которого выступил ОСОБА _4 на тех же условиях. Система управления счетами компании «клиент-банк», уставные, учре дительные документы и печать предприятия находились у не го. ОСОБА_4 выполнял его ук азания. ЧП «ИПГ «Днепроинвес тстройпром»использовалось в схемах по «обналичиванию» денежных средств и минимиза ции налоговых платежей. Указ анное предприятие в конце 2010 г . было ликвидировано по банкр отству.

Затем он зарегистрировал п редприятие ЧП «Техноспецинв ест». Директором и учредител ем предприятия стал ОСОБА_2 за 2тыс.грн. ежемесячно. Он да л указание ОСОБА_4 проконт ролировать регистрацию пред приятия на имя ОСОБА_2 Пос ле регистрации ЧП «Техноспец инвест»ОСОБА_2 под руково дством ОСОБА_4 ходил в бан к и открывал счёт. Печать пред приятия, уставные и регистра ционные документы находилис ь у него. Один раз в месяц ОСО БА_2 приходил в офис за зараб отной платой, подписывал как директор предприятия подгот овленные документы и докумен ты налоговой отчётности.

Последнее предприятие - ЧП « Экватор ТЦ», было приобретен о в апреле 2011г. Директором офор млен ОСОБА_7 Печать предпр иятия и документы фактически были подконтрольны ему.

С 2007г. офис подконтрольных ем у предприятий находился в пр инадлежащей ему квартире по адресу его регистрации ул. АДРЕСА_3. Также был ещё один о фис по ул. Электрическая, 34 в г. Днепропетровске, где находил ось рабочее место ОСОБА_3 и ОСОБА_7 Там они принимал и и передавали документы кли ентам. По указанному адресу н аходились все текущие бухгал терские документы предприят ий, печати, компьютеры с прогр аммами бухгалтерского учёта , программами доступа «клиен т-банк». Происходила выдача н аличных денежных средств.

Бухгалтерию предприятий в ели ОСОБА_8 и ОСОБА_9 В с ентябре 2008г. он предложил ОС ОБА_8 создать совместное пр едприятие. Они зарегистриров али ООО «Виенби консалтинг г рупп», учредителями они выст упили совместно в равных дол ях, а директором выступила ОСОБА_10 Он был трудоустроен на предприятии на должности заместителя директора. Осно вным предметом деятельности предприятия было оказание б ухгалтерских услуг. ООО «Вие нби консалтинг групп»заключ ило договора с предприятиями ООО «ТПК «Слайден», ЧП «ПСГ «А ютана», ЧП «Экватор ТЦ». О СОБА_11 он поручил управлени е программами «клиент-банк»и счетами по его указанию в тел ефонном режиме и информирова ние его обо всех проводках.Со счетов частных предпринимат елей ОСОБА_6, ОСОБА_7 и ОСОБА_4 были получены налич ные денежные средства по дог оворам комиссии.

ООО «ТД «Агродом-М»было фик тивным и зарегистрировано на подставное лицо. Поэтому в на логовой декларации по НДС и в дополнении №5 к декларации он заполнял в контрагентах пос тавщиках реквизиты ООО «ТД « Агродом-М». Никаких документ ов, подтверждающих взаимоотн ошения с данным предприятием никогда не составлялись. Сфо рмированный таким образом на логовый кредит предприятием ЧП «Техноспецинвест»переда вался предприятиям ООО «ТПК «Слайден», ЧП «ПСГ «Аютана». В июне 2009г. операции по приобрет ению товаров работ, услуг у ЧП «Техноспецинвест»были бест оварными и осуществлены с це лью формирования налогового кредита по НДС предприятию О ОО «ТПК «Слайден». Причиненн ый ущерб предприятию возмеще н.

Вина подсудимого по лностью подтверждена показа ниями ОСОБА_3, уголовное д ело в отношении которого пре кращено. ОСОБА_3 в судебно м заседании показал, что в 2008г. ОСОБА_12 предложил ему стат ь учредителем и директором п редприятия ЧП ИПГ «Днепроинв естстройпром »с зарплатой 2500г рн. Чем занималось предприят ие он не знал, но он подписывал документы о финансово-хозяй ственной деятельности, отчет ы и сдавал их в финансовые орг аны. Через некоторое время эт о предприятие было ликвидиро вано. Весной 2009г. ОСОБА_12 пре дложил ему быть номинальным директором ООО «Слайден», а в феврале 2010г. - директором ЧП « Аютана». В его обязанности вх одило выполнение указаний ОСОБА_12 Он подписывал докум енты бухгалтерской и налогов ой отчетности этих предприят ий. Товаров, услуг и работ он н е поставлял и не оказывал. Все регистрационные документы и печати находились у ОСОБА_ 12

Кроме того, вина подсудимо го подтверждается показания ми свидетеля ОСОБА_2, кото рый на досудебном следствии показал, что в 2008г. искал работу и ОСОБА_1 предложил ему за материальное вознаграждени е в виде заработной платы 2000гр н. в месяц стать учредителем и директором предприятия ЧП « Техноспе6цинвест», в связи с ч ем ему нужно было подписыват ь документы финансово-хозяйс твенной деятельности предпр иятия, и он согласился. На долж ности директора ОСОБА_2 по дписывал документы не провер яя их содержание. Все регистр ационные документы и печать предприятия находились у О СОБА_1 (л.д. 183-184, т. 1).

Свидетель ОСОБА_6 на досудебном следствии под твердил вину ОСОБА_1 и пок азал, что ОСОБА_1 предложи л ему за денежное вознагражд ение стать директором и соуч редителем предприятия ООО ТП К «Слайден». ОСОБА_1 поясн ил ему, что он будет только под писывать документы, связанны е с деятельностью предприяти я. За это ОСОБА_1 обещал ему заработную плату 2000грн. в меся ц. После подписания им учреди тельных документов, он 3 раза в неделю ездил в офис, располож енный по адресу АДРЕСА_3 и подписывал документы, котор ые относятся к хозяйственной деятельности предприятия. У чредителем предприятия он ос тавался до 2010г. (л.д. 1-3, т. 2).

Вина подсудимого также п одтверждается письменными д оказательствами:

- протоколом №6 Собрания уч астников ООО «ТПК «Слайден»о т 16.03.2009 и приказом Ж)8-ВК от 16.03.2009 в со ответствии с которыми ОСОБ А_4 назначен на должность ди ректора ООО «ТПК «Слайден»(т .2 л.д. 5,6);

- должностной инструкци ей директора ООО «ТПК «Слайд ен»ОСОБА_4 (т.2 л.д.7-8);

- Уставом ООО «ТПК «Слайден ». (Т.2 л.д.9-19);

- заключением судеб но-экономической экспертизы №47-11 от 20.05.2011г, согласно которого задекларированный предприя тием ООО «ТПК «Слайден»налог овый кредит от поставщика ЧП «Техноспецинвест», код ЕГРП ОУ 36162058, за июнь 2009г. в сумме 57 859,81грн . не подлежит включению в сост ав налогового кредита по НДС и является занижением налог а на добавленную стоимость н а эту сумму(т.2 л.д. 27-34).

Исследованными в суд ебном заседании и приведенны ми в приговоре доказательств ами полностью подтверждена в ина подсудимого.

Подсудимый вину свою признал полностью, его вина п одтверждена показаниями сви детелей, письменными и вещес твенным доказательствами, ко торые согласуются между собо й.

Показания подсудимого на досудебном следствии и в с удебном заседании последова тельны и логичны, а поэтому не вызывают сомнений у суда в п равильности и логичности его показаний об обстоятельства х преступления, добровольнос ти и истинности его позиции.

Приведенное свидетель ствует о полной доказанности вины подсудимого в совершен ии преступлений при вышеуказ анных обстоятельствах.

Суд квалифицирует д ействия подсудимого по ч.1 ст.2 05, ч.2 ст.28, ч.1 ст.364, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 УК У краины, поскольку он соверши л умышленные действия, котор ые выразились: в совершении ф иктивного предпринимательс тва, то есть создании субъект а предпринимательской деяте льности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, по предварител ьному сговору группой лиц, из корыстных мотивов, злоу потреблении служебным полож ением - использовании служеб ным лицом служебного положен ия вопреки интересам службы, что причинило существенный ущерб интересам государства на сумму 57859,81грн. и во внесении должностным липом, по предва рительному - сговору группой лиц, в официальные документы заведомо ложных сведений, а т акже составлении и выдаче за ведомо ложных документов, чт о причинило существенный уще рб интересам государства, О СОБА_1 совершил служебный п одлог.

При назначении меры наказания суд учитывает сте пень тяжести совершенных пре ступлений - подсудимый сове ршил преступления средней ст епени тяжести;

данные о личности подсу димого, то, что он характеризу ется положительно, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит;

смягчающие обстоятельс тва - чистосердечное раскаян ие подсудимого в содеянном, а ктивное содействие в раскрыт ии преступления, добровольно е возмещение причиненного ущ ерба и наличие матери прекло нного возраста (82года).

При таких обстоятельс твах суд считает, что исправл ение подсудимого возможно бе з отбывания наказания и ему с ледует назначить наказание в соответствии со ст.75 УК Укра ины с испытательным сроком.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 призн ать виновным в совершении пр еступлений, предусмотренных по ч.1 ст.205, ч.2 ст.28,ч.1 ст.364 и ч.2 ст.28 ч .1 ст.366 Уголовного кодекса Укра ины и назначить ему наказани е:

по ч.1 ст.205 УК Украины назн ачить наказание в виде двух л ет ограничения свободы;

по ч.2 ст.28, ч.1 ст.364 УК Украин ы назначить наказание в виде двух лет ограничения свобод ы с лишением права заниматьс я финансово-хозяйственной де ятельностью сроком на один г од;

по ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 УК Украины н азначить наказание в виде од ного года ограничения свобод ы с лишением права занимать ся финансово-хозяйственной д еятельностью сроком на один год.

На основании ст.70 УК Укр аины путем частичного сложе ния назначенных наказаний оп ределить ОСОБА_1 окончате льно наказание в виде ограни чения свободы сроком на два г ода с лишением права занимат ься финансово-хозяйственной деятельностью сроком на оди н год.

Согласно ст.75 УК Украины ОСОБА_1 в части ограничения свободы от отбывания наказа ния освободить и установить испытательный срок два года.

Меру пресечения оставить п режней - подписку о невыезде д о вступления приговора в зак онную силу.

На приговор суда может быть подана апелляция в Апел ляционный суд Днепропетровс кой обл. в течение 15 суток с мом ента его провозглашения чере з Самарский районный суд г. Дн епропетровска.

С У Д Ь Я: Г.Я. Маймур