Рішення

від 18.11.2011 по справі 2-о-1014/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

cpg1251

Дата документу 18.11.2011

Справа № 2-о-1014/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.11.2011 року Ленінський районний суд м. Вінниці

в складі: головуючого - судді Короля О.П.

при секретарі -Стаховій Г.О.

розглянувши в письмовому провадженні заяву державної податкової інспекції у м. Вінниці про розкриття акціонерним товариством «Укрексімбанк»інформації, яка містить банківську таємницю, щодо товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничої фірми «Інтелсервіс», -

ВСТАНОВИВ:

в Ленінський районний суд м. Вінниці звернулась державна податкова інспекція у м. Вінниці про розкриття АТ Укрексімбанк інформації, яка містить банківську таємницю, щодо товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничої фірми «Інтелсервіс».

В заяві зазначено, що ТОВ НВФ «Інтелсервіс»зареєстровано виконавчим комітетом Вінницької міської ради 31.10.1995 року згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи та взято на облік як платник податків в ДПІ у м. Вінниці з 28.11.1995 року за №5/1859, та зареєстровано як платник ПДВ -свідоцтво № 1855710 від 10.02.2005 року.. ТОВ НВФ «Інтелсервіс»відкрито банківський рахунок в АТ «Укрексімбанк»№ 26006017410367 -в українській гривні, МФО - 302429.

Проведеним аналізом господарської діяльності підприємства встановлено, що основним постачальником вказаного СПД (90%) є фізична особа -підприємець ОСОБА_1, який протягом 2011 року формує податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр» (код ЄДРПОУ 32259310, м. Сімферопіль, вул. Ракетна, 34б). Разом з тим, директором та бухгалтером даного підприємства є одна особа, знову ж таки ОСОБА_1, інші працюючі відсутні. До Єдиного Державного реєстру внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, тобто ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр»за юридичною та фактичною адресою не знаходиться. Однак, 02.07.2009 р. ДПІ у м. Сімферопіль анульовано свідоцтво платника ПДВ ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр», отже податкові накладні оформлені від імені ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр»після вказаної дати не дійсні.

Разом з тим, згідно порівняльного аналізу поданої податкової звітності у ФОП ОСОБА_1 існують «податкові ями», а саме завищення податкового кредиту зі сторони останнього по взаємовідносинах з ПП "К.Р.І.С.Т.І.Н." (код 34506769, м. Одеса) на суму 690 тис. грн. При відпрацюванні розбіжностей по ПП "К.Р.І.С.Т.І.Н." встановлено, що директор та засновник підприємства ОСОБА_2 до реєстрації та здійснення господарської діяльності ніякої причетності не має, суб'єкт господарювання зареєстровано на його ім'я на втрачений паспорт невстановленими особами. При цьому обов'язкова звітність ПП "К.Р.І.С.Т.І.Н." протягом 2007-2011 р.р. не подавалась, відповідно податки не сплачувались. 25.12.2008р. ДПІ у Малиновському районі м. Одеси анульовано свідоцтво платника ПДВ ПП "К.Р.І.С.Т.І.Н.". Відповідно ФОП ОСОБА_1 безпідставно включив до складу податкового кредиту 690 тис. грн., таким чином дані товарно-матеріальні цінності на ТОВ НВФ «Інтелсервіс»підприємцем не постачались.

Крім того, ТОВ НВФ «Інтелсервіс»в своїй господарській діяльності проводило операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності. Так одним із постачальників ТОВ НВФ «Інтелсервіс»є ТОВ "Строймак Со" (код ЄДРПОУ 37400160, м. Черкаси, вул. Шевченка, 242). Однак засновником, директором та бухгалтером ТОВ "Строймак Со" є одна особа, громадянин Молдови ОСОБА_4, інші працюючі відсутні. До Єдиного Державного реєстру внесено запис про відсутність за місцем знаходження, тобто ТОВ "Строймак Со" за юридичною та фактичною адресою не знаходиться. Разом з тим згідно порівняльного аналізу поданої податкової звітності по взаємовідносинах з даним підприємством у ТОВ НВФ «Інтелсервіс»існують «податкові ями», а саме завищення податкового кредиту зі сторони останнього.

Проведеним аналізом господарської діяльності встановлено, що ТОВ НВФ «Інтелсервіс»формує податковий кредит від СПД, до управління якими має безпосереднє відношення ОСОБА_1, який є пов'язаною особою при здійсненні управлінських функцій та господарської діяльності як ФОП, як директор, головний бухгалтер ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр»та як головний бухгалтер ТОВ НВФ «Інтелсервіс», а також те, що в податковій історії ФОП ОСОБА_1 наявні факти про порушення відносно останнього в 2008 році кримінальної справи за ст. 212 КК України, що свідчить про схильність до вчинення податкових правопорушень і є підстави вважати, що вищезгадані операції не проводились та є сумнівними, а ТОВ НВФ «Інтелсервіс»в порушення вимог Податкового Кодексу України від 01.12.2010 року №2756-VI незаконно завищило податковий кредит та валові витрати, які пов'язанні з придбанням товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у ФОП ОСОБА_1 та ТОВ "Строймак Со".

В ході відпрацювання ТОВ НВФ «Інтелсервіс» на предмет наявності ознак «фіктивності»даного підприємства чи проведення «фіктивних»операцій з метою підтвердження чи спростування даних операцій в ТОВ НВФ «Інтелсерівс»направлено лист № 51556/6/26-34-02 від 19.09.2011р., станом на сьогоднішній день відповіді не отримано.

Вищезазначені обставини вказують на протиправний характер діяльності ТОВ НВФ «Інтелсервіс», зокрема, достовірно показувати об'єкт оподаткування та сплачувати належні податки та збори, чим порушено п.3 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування», ч.1 ст.67 Конституції України (обов'язок кожного сплачувати належні податки та збори). Зазначені дії зумовлюють необхідність перевірки СПД з приводу приховування від оподаткування та здійснення інших незаконних операцій.

Представник заявника надав заяву щодо розгляду справи за його відсутності, заяву підтримав.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Проведеним аналізом господарської діяльності підприємства встановлено, що основним постачальником вказаного СПД (90%) є фізична особа -підприємець ОСОБА_1, який протягом 2011 року формує податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр» (код ЄДРПОУ 32259310, м. Сімферопіль, вул. Ракетна, 34б). Разом з тим, директором та бухгалтером даного підприємства є одна особа, знову ж таки ОСОБА_1, інші працюючі відсутні. До Єдиного Державного реєстру внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, тобто ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр»за юридичною та фактичною адресою не знаходиться. Однак, 02.07.2009 р. ДПІ у м. Сімферопіль анульовано свідоцтво платника ПДВ ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр», отже податкові накладні оформлені від імені ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр»після вказаної дати не дійсні.

Разом з тим, згідно порівняльного аналізу поданої податкової звітності у ФОП ОСОБА_1 існують «податкові ями», а саме завищення податкового кредиту зі сторони останнього по взаємовідносинах з ПП "К.Р.І.С.Т.І.Н." (код 34506769, м. Одеса) на суму 690 тис. грн. При відпрацюванні розбіжностей по ПП "К.Р.І.С.Т.І.Н." встановлено, що директор та засновник підприємства ОСОБА_2 до реєстрації та здійснення господарської діяльності ніякої причетності не має, суб'єкт господарювання зареєстровано на його ім'я на втрачений паспорт невстановленими особами. При цьому обов'язкова звітність ПП "К.Р.І.С.Т.І.Н." протягом 2007-2011 р.р. не подавалась, відповідно податки не сплачувались. 25.12.2008р. ДПІ у Малиновському районі м. Одеси анульовано свідоцтво платника ПДВ ПП "К.Р.І.С.Т.І.Н.". Відповідно ФОП ОСОБА_1 безпідставно включив до складу податкового кредиту 690 тис. грн., таким чином дані товарно-матеріальні цінності на ТОВ НВФ «Інтелсервіс»підприємцем не постачались.

Крім того, ТОВ НВФ «Інтелсервіс»в своїй господарській діяльності проводило операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності. Так одним із постачальників ТОВ НВФ «Інтелсервіс»є ТОВ "Строймак Со" (код ЄДРПОУ 37400160, м. Черкаси, вул. Шевченка, 242). Однак засновником, директором та бухгалтером ТОВ "Строймак Со" є одна особа, громадянин Молдови ОСОБА_4, інші працюючі відсутні. До Єдиного Державного реєстру внесено запис про відсутність за місцем знаходження, тобто ТОВ "Строймак Со" за юридичною та фактичною адресою не знаходиться. Разом з тим згідно порівняльного аналізу поданої податкової звітності по взаємовідносинах з даним підприємством у ТОВ НВФ «Інтелсервіс»існують «податкові ями», а саме завищення податкового кредиту зі сторони останнього.

Проведеним аналізом господарської діяльності встановлено, що ТОВ НВФ «Інтелсервіс»формує податковий кредит від СПД, до управління якими має безпосереднє відношення ОСОБА_1, який є пов'язаною особою при здійсненні управлінських функцій та господарської діяльності як ФОП, як директор, головний бухгалтер ПП «Геоманіс Консалттрейд Центр»та як головний бухгалтер ТОВ НВФ «Інтелсервіс», а також те, що в податковій історії ФОП ОСОБА_1 наявні факти про порушення відносно останнього в 2008 році кримінальної справи за ст. 212 КК України, що свідчить про схильність до вчинення податкових правопорушень і є підстави вважати, що вищезгадані операції не проводились та є сумнівними, а ТОВ НВФ «Інтелсервіс»в порушення вимог Податкового Кодексу України від 01.12.2010 року №2756-VI незаконно завищило податковий кредит та валові витрати, які пов'язанні з придбанням товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у ФОП ОСОБА_1 та ТОВ "Строймак Со".

В ході відпрацювання ТОВ НВФ «Інтелсервіс» на предмет наявності ознак «фіктивності»даного підприємства чи проведення «фіктивних»операцій з метою підтвердження чи спростування даних операцій в ТОВ НВФ «Інтелсерівс»направлено лист № 51556/6/26-34-02 від 19.09.2011р., станом на сьогоднішній день відповіді не отримано.

Вищезазначені обставини вказують на протиправний характер діяльності ТОВ НВФ «Інтелсервіс», зокрема, достовірно показувати об'єкт оподаткування та сплачувати належні податки та збори, чим порушено п.3 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування», ч.1 ст.67 Конституції України (обов'язок кожного сплачувати належні податки та збори). Зазначені дії зумовлюють необхідність перевірки СПД з приводу приховування від оподаткування та здійснення інших незаконних операцій..

Відповідно до п. 1 ч.1 ст.10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" державні податкові інспекції здійснюють функцію контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

Відповідно до ч. 2 ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність»банківською таємницею зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди..

Повноваження ДПІ у м. Вінниці на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, передбачені п.5 ч.1 ст..11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", відповідно до якого органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від комерційних банків на підставі рішення суду довідки та/або копії документів про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України В«Про банки та банківську діяльністьВ» від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи наведене, керуючись п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки та банківську діяльністьВ» , ст. ст. 289 - 290 ЦПК України, -

ВИРІШИВ:

Заяву задовольнити.

Зобов'язати акціонерне товариство «Укрексімбанк»(м. Вінниця) розкрити для державної податкової інспекції у м. Вінниці (м. Вінниця, вул. 30-річчя Перемоги, 21), з метою захисту державних бюджетних інтересів, інформацію, що містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробнича фірма «Інтелсервіс»(код за ЄДРПОУ - 23102654) на користь одержувача інформації -ДПІ у м. Вінниці, з метою захисту державних бюджетних інтересів в межах виконання одержувачем передбачених Податковим кодексом України №2755-VI від 02 грудня 2010 року повноважень, в наступних обсягах (межах розкриття):

зобов'язати АТ Укрексімбанк (м. Вінниця), безоплатно видати ДПІ у м. Вінниці довідку про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ НВФ «Інтелсервіс»із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди за ЄДРПОУ), а саме: № 26006017410367 -в українській гривні, МФО - 302429, за період з 01.01.2011 року по 30.09.2011 року; вказати осіб ТОВ НВФ «Інтелсервіс», зразки підписів яких зазначені в картці клієнта та осіб, яким згідно доручення надано право користуватись та розпоряджатись зазначеним вище рахунком; в разі користування ТОВ НВФ «Інтелсервіс»послугами «Клієнт -банку», надати договір на його установлення та користування.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, та заявник має право у п'ятиденний строк з дня отримання оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Вінницької області. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: