Постанова

від 12.12.2011 по справі 1п-1376/11

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1п-1376/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

12.12.2011 р. м. Київ

Голосіївський районний с уд м. Києва в складі:

головуючого судді - Бондаре нко Г.В.,

при секретарі - Титенко Ю.А.,

за участю прокурора - Ткач ук Ю.Б.,

обвинуваченого - ОСОБА_1 ,

провівши в приміщенні суд у попередній розгляд криміна льної справи по обвинуваченн ю ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Корсунь-Шевчен ківський, Черкаської обл., освіта вища військова, спе ціальність - офіцер управлін ня зв' язку, тимчасово не пра цюючого, одруженого, який має на утриманні дох неповноліт ніх дітей, проживає за адресо ю: АДРЕСА_1, раніше не судим ого,

у вчиненні злочину, передба ченого ч. 2 ст. 367 КК України,

встановив:

ОСОБА_1, будучи призначе ним згідно протоколу зборів учасників ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»№ 2 від 27.04.05 року, із 28.04.05 року на поса ду генерального директора ТО В «ТД «НТЦ АСВ», яке 11.06.04 року за реєстроване Голосіївською р айонною у м. Києві державною а дміністрацією як юридична ос оба за адресою: м. Київ, вул. Кір овоградська, 38/58, із присвоєння м ідентифікаційного коду 32957837 та взятого 09.07.04 року ДПІ у Голос іївському районі м. Києва на о блік як платника податків, в т ому числі з 12.12.06 року як платник а ПДВ (свідоцтво №100005380), та факти чно виконуючи обов' язки гол овного бухгалтера даного тов ариства, являючись службовою особою суб' єкта підприємни цької діяльності, на якого по кладено організаційно-розпо рядчі та адміністративно-гос подарські функції, пов' язан і із діяльністю підприємства , знаючи та усвідомлюючи свої функціональні обов' язки, я кі покладені на нього як на ди ректора та головного бухгалт ера підприємства в одній осо бі, являючись відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку на підп риємстві, за повноту і своєча сність нарахування та сплати податків до державного бюдж ету, внаслідок неналежного в иконання свої службових обов ' язків через несумлінне ста влення до них, в порушення вим ог:

- ст.ст. 67-68 Конституції України від 28 червня 1996р., в яких зазначено обов' язок кожног о неухильно додержуватися Ко нституції України та законів України та сплачувати подат ки і збори в порядку і розміра х, встановлених законом;

- ст. 9 Закону України “Про систему оподаткування» №1251-XII від 25.06.91року, в якій передба чено, що платники податків зо бов' язані вести бухгалтерс ький облік та сплачувати нал ежні суми податків у встанов лені законами терміни;

- ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Украї ні»№996-XIV від 16.07.99 року, відповідн о до якої питання організаці ї бухгалтерського обліку на підприємстві належить до ком петенції його власника або у повноваженого органу (посадо вої особи), які здійснюють кер івництво підприємством відп овідно до законодавства та у становчих документів та несу ть відповідальність за орган ізацію бухгалтерського облі ку та забезпечення фіксуванн я фактів здійснення всіх гос подарських операцій у первин них документах, збереження о броблених документів, регіст рів, звітності протягом вста новленого терміну;

- пп.11.1 п.11 Статуту ТОВ « ТД «НТЦ АСВ», яким передбачен о, що бухгалтерський, операти вний та статистичний облік, з вітність у товаристві ведеть ся згідно з нормами, що діють в Україні. Організація обліку документів в товаристві вст ановлюється директором това риства. Відповідальність за стан обліку, своєчасне подан ня бухгалтерської та іншої з вітності покладено на головн ого бухгалтера товариства, к омпетенція якого визначення чинним законодавством;

- п.п.7.2.6 п.7.2 ст. 7 Закону У країни «Про податок на додан у вартість»(із змінами та доп овненнями) від 03.04.97 року за № 168/97-В Р, в яких зазначено, що податко ва накладна видається платни ком податку, який поставляє т овари (послуги), на вимогу їх о тримувача та є підставою для нарахування податкового кре диту. У разі відмови з боку пос тачальника товарів (послуг) н адати податкову накладну або при порушенні ним порядку її заповнення отримувач таких товарів (послуг) має право дод ати до податкової декларації за звітний податковий періо д заяву зі скаргою на такого п остачальника, яка є підставо ю для включення сум цього под атку до складу податкового к редиту;

- пп. 7.2.4. п. 7.2. ст. 7 Закону У країни “Про податок на додан у вартість” (із змінами та доп овненнями) від 03.04.97 року за № 168/97-В Р, згідно до якого право на нар ахування податку та складанн я податкових накладних надає ться виключно особам зареєст рованим як платники податку у порядку, передбаченому ста ттею 9 Закону України “ Про под аток на додану вартість” та д о п. 9.8 ст. 9 Закону України «Про п одаток на додану вартість»ві д 03.04.1997 №168/97-ВР (із змінами та допо вненнями) «... у разі анулюванн я реєстрації платник податку позбавляється права на нара хування податкового кредиту та отримання бюджетного від шкодування...»;

- пп.7.4.5 п.7.4 ст.7. Закону Ук раїни “Про податок на додану вартість” (із змінами та допо вненнями) від 03.04.97 року за № 168/97-ВР не дозволяється включення д о податкового кредиту будь-я ких витрат по сплаті податку , що не підтверджені податков ими накладними чи митними де клараціями,

не організував належного в едення бухгалтерського та по даткового обліку на підприєм стві, доручивши це невідомій особі, з якою не було укладено жодних договірних стосунків та не перевірено її компетен тність у веденні бухгалтерсь кого та податкового обліку п ідприємства, не перевіривши правильність складання нею п одаткової звітності з податк у на додану вартість ТОВ «ТД « НТЦ АСВ», якою внесено коригу вання сум податкового кредит у з ПДВ сформованого по госпо дарським взаємостосункам із ТОВ «Техтрейдбудком»(код 33777523 ), ТОВ «Релиус” (код 33935749), ТОВ „Ное ль-Інфо” (код 33398389), ТОВ „Фірма Ко нсалтинг „Астор” (код 34568411), ТОВ «Суріна»(код 34491192), ЗАТ «Укрторг будматеріали»(код 31030852) за 2007- 2008 р р., у вересні 2009 року вчинив слу жбову недбалість, що заподія ло істотну шкоду інтересам д ержави у вигляді несплати до бюджету податку на додану ва ртість на загальну суму 3 561 213 гр н.

Так, директором ТОВ «Торгов ий дім «НТЦ АСВ»ОСОБА_1 ві д імені вказаного товариства було укладено із ТОВ „Компан ія „Афіна” (код 34662144) договір № 5 в ід 28.02.07 року щодо виконання роб іт та надання послуг інжинір ингу для системи кулькового очищення та фільтруючих уста новок для конденсаторів прив ідної турбіни OK-12 живлячого на сосу для енергоблоку №1- ОП Хме льницька АЕС; договір №5/2 від 31. 12.07 року на розробку пусконала годжувальних робіт системи к улькового очищення та фільтр уючих установок для конденса торів привідної турбіни OK-12 жи влячого насосу для енергобло ку №1-ОП Хмельницька АЕС; догов ір № б/н від 31.07.2007 року щодо викон ання робіт та надання послуг , а саме розробити: контроль ст ану металу та зварних з' єдн ань під натиском води, догові р № ДГ-6/К від 14.01.08 року щодо викон ання робіт та надання послуг , а саме розробити: проектно-те хнічну документацію для монт ажу і пусконалагоджувальног о введення в експлуатацію си стеми кулькового очищення до турбіни К 1000-60/300 для енергоблок у №10П Хмельницька АЕС, проектн о-технічну документацію для монтажу і пусконалагоджувал ьного введення в експлуатаці ю системи кулькового очищенн я до турбіни К 1000-60/300 для енергоб локу №20П Хмельницька АЕС; дого вір №ДГ-68/К від 01.06.07 року щодо роз робки проектно-технічної док ументації для монтажу і пуск оналагоджувального введенн я в експлуатацію системи кул ькового очищення та фільтрую чих установок для конденсато рів провідної турбіни OK-12 живл ячого насосу для енергоблоку №ЮП Хмельницька АЕС, проектн о-технічної документації, дл я монтажу і пусконалагоджува льного введення в експлуатац ію системи кулькового очищен ня та фільтруючих установок для конденсаторів провідної турбіни OK-12 живлячого насосу д ля енергоблоку №20П Хмельниць ка АЕС; договір № ДГ - 69/К від 01.06.07 р оку на виконання монтажних р обіт для введення в експлуат ацію систем кулькового очище ння та фільтруючих установок для конденсаторів провідної турбіни OK-12 живлячого насосу д ля енергоблоку №10П Хмельниць ка АЕС; договір № 5/1 від 31.12.07 року на режимні випробування сист еми кулькового очищення та ф ільтруючих установок для кон денсаторів провідної турбін и OK-12 живлячого насосу для енер гоблоку №ЮП Хмельницька АЕС; договір поставки № 640151 від 22.01.08 р оку на поставку кульок очисн их, датчиків, принтеру, картон них коробок; із ТОВ „ТД „Базис Торг” (код СДРПОУ 34964964) договір № 15 від 16.03.07 року щодо надання бу хгалтерських послуг; договір № б/н від 08.05.08 року на транспорт но-експедиторські послуги ві д Веттер Рур (Німетчинна) до м. Нетишин, Хмельницька обл.; дог овір № 3 від 16.03.2007 року щодо надан ня юридичних послуг; договір № б/н від 01.03.07 року щодо забезпе чення інформаційного та одно разового консультаційно-дов ідкового обслуговування з пи тань підготовки та оформленн я документів для подання на т ендер при закупівлі у одного учасника очищувальних кульо к, запасних частин до системи кулькової очистки, які необх ідні для експлуатації, ремон ту та підвищення безпеки ене ргоблоків ВП РАЕС, ВП ЮУ АЕС, В П ХАЕС; договір № б/н від 01.04.07 рок у щодо забезпечення інформац ійного та одноразового консу льтаційно-довідкового обслу говування з питань підготовк и та оформлення міжнародних контрактів та інших супровід них документів з нерезидента ми України; договір № б/н від 02.0 7.07 року щодо забезпечення інф ормаційного та одноразового консультаційно-довідкового обслуговування з питань під готовки документів для митно го оформлення за липень 2007 рок у; договір № б/н від 1.08.2007 року щод о забезпечення інформаційно го та одноразового консульта ційно-довідкового з питань п ідготовки документів для мит ного оформлення за серпень 2007 року; договір № б/н від 29.02.2008 року щодо забезпечення інформаці йного та одноразового консул ьтаційно-довідкового обслуг овування з питань підготовки та оформлення документів дл я подання на тендер при закуп івлі у одного учасника систе м кулькової очистки для ВП ХА ЕС згідно Закону України „Пр о закупівлю товарів, робіт та послуг за державні кошти”; із ТОВ «Маунтроуз Груп»(код 33882776) договір №512-ТД/1 від 01.06.07 року т а договір № 513 ТД/2 від 15.01ё.2007 року н а поставку обладнання.

На підставі укладених вказ аних договорів та виписаних податкових накладних товари ством «ТД «НТЦ АСВ»сформован о податковий кредит з податк у на додану вартість, який був відображений по податковому обліку за відповідний звітн ий період у 2007-2008 pp.

Восени 2009 року директор ТОВ « ТД «НТЦ АСВ»ОСОБА_1, дізна вшись від працівників ДПІ у Г олосіївському районі м. Києв а про те, що контрагенти ТОВ «Т Д «НТЦ АСВ»- ТОВ «ТД «Базис тор г», ТОВ «Компанія «Афіна», ТОВ «Маунтроуз груп»мають о знаки фіктивності, довірив н евстановленій слідством осо бі, яка на його прохання, без ю ридичного оформлення стосун ків, не входячи до штатної чис ельності підприємства ТОВ «Т Д «НТЦ АСВ»у другому-четверт ому кварталі 2009 р. займалась ве денням його бухгалтерського та податкового обліку, здійс нити належне коригування в п одатковому обліку підприємс тва «ТД «НТЦ АСВ».

У вересні 2009 року невстановл еною слідством особою, яка на давала директору ТОВ «ТД «НТ Ц АСВ»ОСОБА_1 послуги із в едення бухгалтерського та по даткового обліку, були підго товлені уточнюючі розрахунк и податкових зобов' язань з ПДВ у зв' язку з виправлення м самостійно виявлених помил ок та розшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрізі контраген тів за звітний період - груден ь 2007 року, січень, березень, тра вень, грудень 2008 року, в яких са мостійно, на власний розсуд б уло виключено (скореговані) в сі суми податкового кредиту з ПДВ по взаємостосунках ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»із ТОВ „Компані я „Афіна”, ТОВ „ТД „Базис Торг ”, ТОВ «Маунтроуз Груп»та вза мін включено суми сформовано го податкового кредиту від г осподарських операцій із ТОВ «Техтрейдбудком»код 33777523, ТОВ «Релиус” код 33935749, ТОВ „Фірма Ко нгсалтинг „Астор” код 34568411, TOB „Н оель-Інфо” код 33398389, TOB «Сурінам к од 34491192, ЗАТ «Укрторгбудматері али»код 31030852.

Директор ТОВ «ТД «НТЦ АСВ» ОСОБА_1, отримавши вказані в ище уточнюючі розрахунки под аткових зобов' язань з ГТДВ у зв' язку з виправленням са мостійно виявлених помилок т а розшифровки податкових зоб ов' язань і податкового кред иту в розрізі контрагентів, н е вникаючи в їх суть та не пере віривши внесену до них інфор мацію, покладаючись повністю на зазначену невстановлену особу, яка надавала йому посл уги з ведення податкового та бухгалтерського обліку, дов іряючи їй, підписав як директ ор ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»зазначен у податкову звітність, завір ивши її печаткою товариства та 29.09.09 року подав її ДПІ у Голос іївському районі м. Києва. Под аним уточнюючим розрахункам ДПІ у Голосіївському районі м. Києва привласнено реєстра ційні номери 237546, 327543, 237544, 237545, 237542, розш ифровкам податкових зобов' язань - 237662, 237664, 237663, 237637, 237650.

Під час проведення ДПІ у Гол осіївському районі м. Києва п озапланової виїзної перевір ки ТОВ «Торговий дім «Науков о-технічний центр АСВ»(код 3295783 7) з питань здійснення контрол ю за своєчасністю, достовірн істю, повнотою сплати податк у на додану вартість та подат ку на прибуток за період з 01.01.2007 року по 30.06.2011 року, а також по всі х фінансово-господарських оп ераціях проведених із ТОВ «Т Д «Базис торг»(код 34964964), ТОВ «Ко мпанія «Афіна»(код 34662144) та ТОВ « Маунтроуз груп»(код 33882776) вс тановлено, що ТОВ «Техтрейдб удком»(код 33777523), ТОВ «Релиус” (к од 33935749), ТОВ „Ноель- Інфо” (код 333983 89), ТОВ „Фірма Консалтинг „Аст ор” (код 34568411), ТОВ «Суріна»(код 344 91192), ЗАТ «Укрторгбудматеріали »(код 31030852) на момент подання ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»уточнюючих роз рахунків з податку на додану вартість та розшифровок под аткових зобов' язань і подат кового кредиту в розрізі кон трагентів за грудень 2007 року, с ічень, березень, травень, груд ень 2007 року не були платниками ПДВ, тобто їх свідоцтва платн иків ПДВ були анульовані, док ументи, які б давали ТОВ «ТД «Н ТЦ АСВ»право на податковий к редит не складали та не надав али, а тому ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»не правомірно сформовано подат ковий кредит з ПДВ в результа ті чого порушено вимоги пп.7.2.4, пп.7.2.6, п.7.2, пп. 7.4.1, пп.7.4.4, п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість» від 03.04.97 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненн ями) та занижено податок на до дану вартість на загальну су му З 561 213 грн., в т.ч. по періодах: з а грудень 2007 року на 1 003 398 грн., за с ічень 2008 року на 487 741 грн., за бере зень 2008 року на 98 000 грн., за травен ь 2008 року на 1 840 687 грн. та за груден ь 2008 року на 131387 грн. У період, за я кий проводилась перевірка ві дповідальними за фінансово-г осподарську діяльність ТОВ « ТД «НТЦ АСВ»був директор дан ого товариства ОСОБА_1

Дії ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 367 КК У країни як службова недбаліст ь, тобто неналежне виконання службовою особою своїх служ бових обов'язків через несум лінне ставлення до них, що спр ичинило тяжкі наслідки держа вним інтересам.

Дана кримінальна справі пі дсудна Голосіївському район ному суду м. Києва і надійшла д о суду 2.11.2011 року.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1 вч инив злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України, який відносит ься до злочинів середнього с тупеню тяжкості, визнав свою вину, раніше не судимий, має н еповнолітніх дітей, батьківс ьких прав не позбавлений, у зв ' язку з чим кримінальна спр ава по обвинуваченню ОСОБА _1 у вчиненні злочину, передб аченого за ч. 2 ст. 367 КК України, н аправлена до суду з постанов ою про направлення криміналь ної справи в суд для вирішенн я питання про її закриття на п ідставі п. «в»ст. 1, ст. 6 Закону У країни «Про амністію в 2011 році ».

Заслухавши пояснення обви нуваченого, який просив заст осувати до нього вимоги Зако ну України «Про амністію», за значивши, що розуміє наслідк и такого звільнення його від кримінальної відповідально сті, думку прокурора, яка підт римала подання органу досудо вого слідства та просила зві льнити ОСОБА_1 від криміна льної відповідальності на пі дставі акту амністії, суд при йшов до висновку про необхід ність закрити провадження у справі по обвинуваченню ОС ОБА_1. за ч. 2 ст. 367 КК України вн аслідок застосування амніст ії, а ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідально сті.

Відповідно до вимог ст. 44 КК У країни особа, яка вчинила зло чин, звільняється від кримін альної відповідальності, в т ому числі, на підставі закону України про амністію. Звільн ення від кримінальної відпов ідальності із зазначеної під стави здійснюється виключно судом.

Як вбачається із вищевказа ного подання органу досудово го слідства, ОСОБА_1 на мом ент набрання Законом України «Про амністію в 2011 році»чинно сті мав двох неповнолітніх д ітей і батьківських прав поз бавлений не був, вчинив злочи н до набрання чинності цим за коном, обставини, що виключаю ть застосування амністії - в ідсутні.

Враховуючи викладене, а так ож те, що ОСОБА_1 в своїх поя сненнях повідомив суду, що не заперечує проти звільнення його від кримінальної відпов ідальності з нереабілітуючо ї підстави і розуміє правові наслідки такого звільнення, суд приходить до висновку, що кримінальну справу слід зак рити, а обвинуваченого ОСОБ А_1 - звільнити від криміна льної відповідальності за вч инення ним злочину, передбач еного ч. 2 ст. 367 КК України.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу постанови в законну силу залишити у вид і підписки про невиїзд з пост ійного місця проживання.

Долю речових доказів виріш ити у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 6, 24 4, 248 КПК України, ст. 44 КК України , вимогами п. «в»ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 роц і»суд

постановив:

кримінальну справу по обв инуваченню ОСОБА_1, ІНФО РМАЦІЯ_1, у вчиненні злочину , передбаченого ч. 2 ст. 367 КК Укра їни, - закрити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФ ОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 367 К К України, у зв' язку із засто сування п. «в»ст. 1, ст. 6 Закону У країни «Про амністію в 2011 році ».

Речові докази: документи, як і знаходяться в матеріалах к римінальної справи (т. 16 а.с. 174-223, т. 23 а.с. 1-132, 141-150, 159-160, 172-188) - залишити зб ерігати при матеріалах справ и.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу постанови в законну сили залишити у вид і підписки про невиїзд з пост ійного місця проживання.

На постанову судді протяго м 7 діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апел яційного суду м. Києва через Г олосіївський районний суд м. Києва.

Суддя Г. В. Бондаренко