Постанова

від 03.10.2011 по справі 2117/4-469/11

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №   2117/4-469/11  .

П О С Т А Н О В А

І м е н е м  У к р а ї н и

03 жовтня 2011 року

суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Непомняща Н.О., розглянувши подання капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на підставі ч. 4 ст. 178 КПК України на проведення виїмки на товаристві з обмеженою відповідальністю “Торгівельний Дім “Інвестпром”

В С Т А Н О В И В :

На адресу суду надійшло подання начальника СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на підставі ч. 4 ст. 178 КПК України на проведення виїмки на товаристві з обмеженою відповідальністю “Торгівельний Дім “Інвестпром” (ЄДРПОУ 35729728, юридична адреса: Донецька область, м. Донецьк, пр-т. Панфілова, буд. 1), оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, документів податкового обліку та звітності, що підтверджують фінансово – господарські відносини з ВАТ “Бериславський завод будівельних матеріалів” (код ЄДРПОУ 00291747) в період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, яке обґрунтоване наступними обставинами.

22.09.2011 року порушена кримінальна справа № 330603 – 11 відносно голови правління ВАТ “Бериславський завод будівельних матеріалів” ОСОБА_2 та головного бухгалтера ВАТ “Бериславський завод будівельних матеріалів” ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ст. 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2, ст. 212 ч. 3  КК України. В ході досудового слідства по даній кримінальній справі встановлено, що службові особи ВАТ “Бериславський завод будівельних матеріалів” зареєстроване як суб’єкт підприємницької діяльності розпорядженням Бериславської районної державної адміністрації Херсонської області від 20.01.1995 року за № 14811200000000003, взяте на податковий облік в ДПІ у Бериславському районі за №6593/19-303/1 від 28.11.2003 року, має свідоцтво платника податку на додану вартість за №30751823 від 27.06.1997 року, код ЄДРПОУ 00291747 розташоване за юридичною адресою: Херсонська область м. Берислав вул. Кірова, 52, умисно, в період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, безпідставно здійснювали документальне оформлення господарських операцій між суб’єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Акнос" (код ЄДРПОУ 35609914), ТОВ "Солната" (код ЄДРПОУ 36840435), ПП "Консалтингова компанія "Крок" (код ЄДРПОУ 30443496), ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" (код ЄДРПОУ 36003933), ТОВ "БТС - Строй" (код ЄДРПОУ 34498329), ТОВ "Люкс - Т 2008" (код ЄДРПОУ 35896817), ТОВ "ТД Інвестром" (код ЄДРПОУ 35729728), ТОВ "Мегапромінвест-2007" (код ЄДРПОУ 35447427), при цьому такі фінансово – господарські операції не створювали настання реальних наслідків, а зводилися лише до їх маскування, шляхом складання відповідних документів та відображення операцій в податковому та бухгалтерському обліках. Так, ОСОБА_3 в період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, безпідставно в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97р. № 168/97-ВР “Про податок на додану вартість” (із змінами і доповненнями), діючи спільно за попередньою змовою з ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, внесли до офіційних документів – декларацій з податку на додану вартість ВАТ “Бериславський завод будівельних матеріалів” завідомо неправдиві відомості про фінансово – господарські операції, достовірно знаючи про фактичне не здійснення таких господарських операцій та незаконно включили до складу податкового кредиту з податку на додану вартість в деклараціях з ПДВ за січень – грудень 2009 року, січень – березень 2010 року суми ПДВ, від начебто здійсненого придбання товарів від вищевказаних суб'єктів господарювання на суму 2 034 615,90 грн., які надали до податкового органу – ДПІ у Бериславському районі, тим самим умисно занизили податкові зобов’язання з податку на додану вартість, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 034 615,90 грн.. В цілях об’єктивного, всебічного, повного розслідування кримінальної справи, встановлення істини по справі, виникає необхідність у проведенні виїмки оригіналів фінансово – господарських та бухгалтерських документів, документів податкового обліку та звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Торгівельний Дім “Інвестором».   

Суд вважає, що подання не підлягає задоволенню, оскільки на його обґрунтування не додано жодних належних та достатніх доказів, що зумовило б необхідність проведення  виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та  бухгалтерських документів, зокрема до подання додані лише роздруківки, джерело походження яких невідомо, які не мають реквізитів документів і відповідно не відповідають вимогам законності, належності та допустимості доказів і не є точними даними, які вказують, що документи, виїмку яких слід провести, знаходяться в товаристві з обмеженою відповідальністю “Торгівельний Дім “Інвестпром”.

Керуючись  ст. 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні подання начальника СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на підставі ч. 4 ст. 178 КПК України на проведення виїмки на товаристві з обмеженою відповідальністю “Торгівельний Дім “Інвестпром” –відмовити.

На постанову суду може бути подана апеляція прокурором протягом 3 діб з  її винесення.

Суддя Новокаховського міського суду                                             Н.О. Непомняща