Постанова

від 22.11.2011 по справі 1п-320/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело №1п-320/11г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21 ноября 2011 года Ленинск ий районный суд гор. Луганска в составе:

председательствующего суд ьи СУРНИНОЙ Л.А.,

при секретаре ЕСАУЛЕНКО Н .А.,

с участием прокурора ЧИЖ О.С .,

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в гор. Луганс ке уголовное дело по обвинен ию

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уроженца г. Луганска , украинца, гражданина Украин ы, имеющего высшее образова ние по специальности «авто матизация литейного произво дства», работающего директор ом ООО «Висан», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее н е судимого,-

предан суду по ст. 212 ч. 3 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь собс твенником и директором ООО « Висан», код 32742814, согласно прот окола сбора участников №1 от 24 .11.2003г., зарегистрированного Уп равлением государственной р егистрации и городского реес тра Луганского городского со вета 26.11.2003г, свидетельство о го сударственной регистрации о т 26.11.2003г. № 25370169Ю0043929, идентификацион ный код за ЕГРПОУ 32742814, взято на налоговый учет в Ленинской М ГНИ в г. Луганске 02.12.2003г. за номер ом №1128-01, свидетельство платель щика налога на добавленную с тоимость от 08.12.2003г №17316643, имея умы сел на уклонение от уплаты на лога на добавленную стоимост ь, путем незаконного сокрыти я налоговых обязательств, по сягая на установленный закон одательством порядок налого обложения юридических и физи ческих лиц, который обеспечи вает за счет поступлений нал огов, сборов и других обязате льных платежей формирование доходной части государствен ного и местных бюджетов, а так же негосударственных целевы х фондов, сознавая обществен но-опасный характер своих пр еступных действий, предвидя наступление общественно-опа сных последствий в виде не по ступления в бюджеты денежных средств в особо крупных разм ерах, и желая их наступления, с овершил умышленное преступл ение в сфере налогообложения при следующих обстоятельств ах.

Так, в связи с исполнением с воих организационно-распоря дительных и административно -хозяйственных обязанностей директор ООО «Висан»(код 32742814) ОСОБА_1 обязан был организ овать деятельность предприя тия и обеспечить уплату НДС в бюджет в соответствии со сле дующими нормами законодател ьства Украины, а именно:

- в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском уче те и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 г. № 996-XIV, (с измен ениями и дополнениями), в том ч исле, - п. 2 ст. 3 согласно которог о «…Бухгалтерский учет являе тся обязательным видом учета , который ведется предприяти ем. Финансовая, налоговая, ста тистическая и другие виды от четности, использующие денеж ный измеритель, основываются на данных бухгалтерского уч ета», «Основанием для бухгал терского учета хозяйственны х операций являются первичны е документы»,

- в соответствии с Законом У краины «О налоге на добавлен ную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 го да (с изменениями и дополнени ями), в том числе -п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 со гласно которого - «Объектом н алогообложения являются опе рации плательщика налога по; продаже товаров (работ, услуг ) на таможенной территории Ук раины, в том числе операции по оплате стоимости услуг по до говорам аренды (лизинга) и опе рации по передачи прав собст венности на объекты залога з аемщика (кредитору) для погаш ения кредиторской задолженн ости залогодержателя...”

-п.п. 4.1 ст.4 согласно кот орого «…База налогообложени я операций по продаже товаро в (работ, услуг) определяется и сходя из их договорной (контр актной) стоимости, определен ной по свободной или урегули рованным ценами (тарифами) с у четом акцизного сбора, ввозн ой пошлины, и других общегосу дарственных налогов и сборов .… В состав договорной (контра ктной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимос ть материальных и нематериал ьных активов, которые переда ются плательщику налога непо средственно покупателем или через любого третьего лица… »

- п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 - согласно котор ого «…Датой возникновения на логовых обязательств с прода жи товаров (работ, услуг) счита ется дата, которая приходитс я на налоговый период, в течен ии которого происходит любое из событий, которое произошл о раньше: или дата зачисления средств от покупателя(заказ чика) на банковский счет плат ельщика налога как оплата то варов (работ, услуг), которые п одлежат продаже, а в случае пр одажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их оприходования в касс е плательщика налогов, а при о тсутствии такой- дата инкасс ации наличных средств в банк овском учреждении, которое о бслуживает плательщика нало га; или дата отгрузки товаров , а для работ (услуг) - дата офо рмления документа, который у достоверяет факт исполнения работ (услуг) плательщиком на лога...», а также в соответстви и с другими нормами законода тельства Украины.

При этом, директором ООО « Висан»в сентябре 2010 года была осуществлена реализация тов арно-материальных ценностей в адрес ЧАО ВО «Облтопливо»н а сумму НДС 136 539,91 гривен, что под тверждается документами фин ансово-хозяйственной деятел ьности, а именно:

- накладной от 12.09.2010г. № 120905 на су мму 367296,97 грн. в том числе НДС 61216,16 г рн.

- актом приема передачи - уго льной продукции от 12.09.2010г.,

- накладной от 22.09.2010г. № 220904 на сум му 451942,49 грн. в том числе НДС 75323,75 гр н.

- актом приема передачи - уго льной продукции от 22.09.2010р.,

- налоговой накладной от 12.09.201 0 г. № 120905 на сумму 367296,97 грн. в том чи сле НДС 61216,16 грн.

- налоговой накладной от 22.09.201 0г. № 220904 на сумму 451942 грн. в том чис ле НДС 75323,75 грн.

Однако, директор ООО «Виса н»ОСОБА_1, действуя с цель ю занижения к уплате налога н а добавленную стоимость, нез аконно завысил налоговые обя зательства по НДС ООО «Висан »за сентябрь 2010 года по взаимо отношениям с ЧАО ВО «Облтопл иво»в сумме 170896,20 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО « Висан»ОСОБА_1, не имея в де йствительности финансово-хо зяйственных взаимоотношени й по поставке ТМЦ в адрес ЧАО " Докучаевский флюсодоломитн ий комбинат" (код 00191856), в октябре 2010 года, в налоговой отчетност и по НДС ООО «Висан»за октябр ь 2010 года, безосновательно зав ысил налоговые обязательств а по НДС ООО «Висан»по взаимо отношениям с ЧАО «Докучаевск ий флюсодоломитний комбинат »в сумме 20366,71 грн.

Кроме того, в октябре 2010 года директором ООО «Висан»ОСО БА_1 в адрес ГП «Дорожник»(ко д 32515043), была осуществлена реали зация автомобиля ЗИЛ стоимос тью 59 500грн. В счет оплаты стоим ости автомобиля ГП «Дорожник »перечислило 20.10.2010 года, согла сно платежного поручения № 355 на банковской счет ООО «Виса н»№26004013000425, открытый в учреждени и банка «Сбербанк России»МФО 320627 денежные средства в сумме 59 500 грн, в т.ч. НДС 9 916,67 грн. Однако д иректор ООО «Висан»ОСОБА_1 , в налоговой отчетности пре дприятия умышленно завысил н алоговые обязательства по НД С по взаимоотношениям с ГП «Д орожник»по факту реализации автомобиля на сумму 5 058,33 грн, не законно заявив налоговые обя зательства по НДС ООО «Висан »по вышеуказанным взаимоотн ошениям в сумме 14 975 грн, не имея документов подтверждающих п раво предприятия на указанну ю сумму НДС.

Таким образом проверкой ус тановлено, что директором ОО О «Висан» ОСОБА_1 умышленн о, с целью занижения к уплате Н ДС, в налоговых периодах сент ябрь, октябрь 2010 года, по операц иям по продаже товаров, работ , услуг в адрес ЧАО «Докучаевс кий флюсодоломитний комбина т», ГП «Дорожник», ЧАО ВО «Облт опливо»завышены налоговые о бязательства из НДС в общей с умме 196 321 грн.

Кроме того, в ходе дальнейше й проверки было установлено, что директором ООО «Висан» ОСОБА_1 за отчетные налогов ые периоды по налогу на добав ленную стоимость июль, сентя брь, октябрь 2010г. задеклариров ан налоговый кредит по НДС ОО О «Висан» в сумме 14 855 705 грн.

Так, п.п. 7.4.1. п. 7.4. ст. 7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР с изм енениями и дополнениями, опр еделенно, что: «Налоговый кре дит отчетного периода опреде ляется по договорной стоимос ти товаров (услуг). и состоит и з сумм налогов начисленных (о плаченных) плательщиком плат ельщиком налога по ставке, ус тановленной п. 6.1 в. 6 и ст. 8-1 данно го Закона, в течение такого от четного периода в связи с при обретением или изготовление м товаров и услуг с целью их да льнейшего использования в на логооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деят ельности плательщика налога »; п.п. 7.5.1. п. 7.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»от 03.04.1997г. №168/97 - ВР, с измен ениями и дополнениями, где: «д атой возникновения права пла тельщика налога на налоговый кредит считается дата, осуще ствление первой из событий: и ли дата списания из банковск ого счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг )., или дата получения налогово й накладной, которая удостов еряет факт приобретения пла тельщиком налога товаров (ра бот, услуг)»; п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97 - В Р, с изменениями и дополнения ми, согласно которого: «Не под лежат включению в состав нал огового кредита суммы оплаче нного (начисленного) налога в связи с приобретением товар ов (услуг), не подтвержденные н алоговыми накладными или там оженными декларациями (други ми подобными документами сог ласно подпункту 7.2.6 этого пунк та)».

Однако, в ходе проверки полн оты и правомерности задеклар ированного права ООО «Висан» на налоговый кредит по НДС бы ло установлено, что директор ООО «Висан»ОСОБА_1, досто верно зная, что не имел финанс ово-хозяйственных взаимоотн ошений с ЧП «ЛФ «Смарт»в июле 2010 года, действуя в нарушение в ышеуказанных требований зак онодательства, в налоговой о тчетности ООО «Висан»за июль 2010 года незаконно задекларир овал налоговый кредит по НДС от ЧП «ЛФ «Смарт»в сумме 3 105 474 г рн.

В последующем, специалиста ми Ленинской МГНИ в г. Луганск е была проведена внеплановая документальная проверка ООО «Висан»по результатам котор ой был составлен акт №429/23/32742814 от 06.07.2011 года «О результатах доку ментальной внеплановой нев ыездной проверки Общества с ограниченной ответственнос тью «Висан», код 32742814 по вопроса м соблюдения требований нало гового законодательства по н алогу на добавленную стоимос ть по взаимоотношениям с ЧП « ЛФ «Смарт»(код 36828109), ЧАО «Облтоп ливо»(код 30514975), ЧАО «Докучаевсь кий флюсодоломитний комбина т»(код 00191856), ГП «Дорожник»(код 3251 5043) за период июль, сентябрь, ок тябрь 2010года»в выводах которо го указано, что ООО «Висан», ко д 32742814 в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 в. 3, п. 4. 1 в. 4, п.п. 7.3.1 п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п.п. 7.5.1 п. 7.3 п. 7.4 п . 7.5 в. 7, Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»о т 03.04.1997 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями занижен налог на добавленную стоимость в п ериоде, который проверялся, н а общую сумму 2 909 153 грн. (3 105 474 грн. - 196 321 грн.).

В результате вышеуказанны х действий, директор ООО «Вис ан»ОСОБА_1 в нарушение п.п . 3.1.1. п. 3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1. п.7.3, с т.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»за пе риод июль, сентябрь, октябрь 20 10года умышленно противоправ но уклонился от уплаты налог а на добавленную стоимость н а сумму 2 909 153 грн.

Сумма неуплаченного налог а на добавленную стоимость в 5000 и более раз превышает социа льную налоговую льготу, уста новленную на 2010 год в сумме 434,50 г рн. (50% от минимальной заработн ой платы на 2010 год, установленн ой в размере 869 грн.) и поэтому я вляется особо крупным ущербо м, причиненным государству.

Таким образом, ОСОБА_1, д ействуя умышленно, противопр авно совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.3 УК Укр аины по признакам умышленног о уклонения от уплаты налого в, сборов и других обязательн ых платежей, которые входят в систему налогообложения, вв еденных в установленном зако ном порядке, совершенного до лжностным лицом предприятия , учреждения, организации, нез ависимо от формы собственнос ти или лицом, которое занимае тся предпринимательской дея тельностью без создания юрид ического лица или лицом, кото рое обязано было их уплачива ть, повлекшее фактическое не поступление в бюджеты или го сударственные целевые фонды денежных средств в особо кру пных размерах.

30.09.2011г. следователем по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области Верещагой Д.А. вынесено пос тановление о направлении уго ловного дела в суд для решени я вопроса об освобождении О СОБА_1 от уголовной ответст венности в связи с полным пог ашением ущерба по уголовному делу.

В судебном заседани и подсудимый ОСОБА_1 подде ржал вышеуказанное постанов ление следователя, просил пр екратить в отношении него уг оловное дело ввиду возмещени я ущерба в полном объеме, вину в совершении указанного пре ступления признал и чистосер дечно раскаялся.

Выслушав подсудимого ОСОБА_1, прокурора, не возраж авшего против удовлетворени я ходатайства, суд учитывает требования ст. 212 ч. 4 УК Украины , согласно которым лицо, совер шившее деяния, предусмотренн ые частью первой, второй, или д еяние, предусмотренное часть ю третьей (если они повлекли ф актическое не поступление в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особ о крупные размерах) ст. 212 УК Укр аины, освобождается от уголо вной ответственности, если о но до привлечения к уголовно й ответственности уплатило налоги, сборы, (обязательные п латежи), а также возместило ущ ерб, причиненный государству , их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня) и с читает, что подсудимого ОСО БА_1 возможно освободить от уголовной ответственности п о данным основаниям, с учетом того, что он добровольно пере числил денежные средства в с умме 3 636 441, 25 грн. на расчетный сч ет №31117029700006 24046582 УДК в городе Луган ске в учреждение банка ГУДКУ в Луганской области (МФО 804013), во зместив тем самым ущерб, прич иненный государству, в полно м объеме.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебные издержки по делу отсутствуют.

Вещественных доказат ельств по делу нет.

Руководствуясь ст. 212 ч . 4 УК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обв инению ОСОБА_1 по ст. 212 ч. 3 УК Украины прекратить, ос вободив ОСОБА_1 от уголовн ой ответственности.

Меру пресечения в от ношении ОСОБА_1 в виде под писки о невыезде отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области через суд Ленинского района гор. Лу ганска в течение 7 суток с моме нта его провозглашения.

ПРЕД-ЩИЙ: