Постанова

від 04.10.2011 по справі 1-246/11

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

дело № 1-246/2011

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ     УКРАИНЫ

      04 октября  2011 года  Славянский горрайонный суд Донецкой области в составе:

судьи                                                   Дубановской И.Д.

при секретаре                                          Фищенко Д.В.

с участием прокурора                          Винникова Н.В.

защитника (адвоката)                           ОСОБА_1

         рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Славянске уголовное дело по  обвинению:

         ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женат, работающий директором ООО «ОСОБА_2 ЛТД», ранее не судим, проживающий по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4

         в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2  УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

             ОСОБА_2 органом досудебного следствия обвиняется по ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2  УК Украины в том, что он —являясь служебным (должностным) лицом —директором предприятия ООО «ОСОБА_2 ЛТД»в период времени с января 2007 года по декабрь 2008 года включительно, при осуществлении финансово-хозяйственной    деятельности    предприятия    действуя    умышленно,    путем сокрытия сделок от налогообложения, уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1 101 012 грн, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах, умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы - налоговые декларации ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за период 2007-2008 г.г., а также выдал заведомо ложные документы -декларации, при следующих обстоятельствах:

           ОСОБА_2, в период с января 2007 года по декабрь 2008 года, включительно, являясь директором ООО «ОСОБА_2 ЛТД», зарегистрированного решением Славянского городского совета 13.12.1999 г., под № 1520-р, по юридическому адресу: Донецкая обл., г. Славянск, ул. Ленина, 58/41, взятого на налоговый учет в Славянской ОГНИ, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, осуществляя контроль за ведением бухгалтерского и налогового учета, составление и предоставление в ОГНИ по месту регистрации отчетности, согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»№ 996 - XIV от 16.07.1999 г., будучи ответственным за обеспечение контроля и отображение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленный срок бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, которые содержат соответствующие действительности сведения о налогах, которые подлежат уплате в доход государственного бюджета, реализуя свое преступное намерение, направленное на уклонение от уплаты налогов, умышленно, сокрыл от налогообложения сделки по реализации в адрес ГПО «Артемсоль»(ЕГРПОУ 00379790) пленки полиэтиленовой рукавной 1500*0,05 мм, в сумме 2 960378,43 грн. Так, в период 2007-2008 годов, ОСОБА_2, силами работников ООО «ОСОБА_2 ЛТД»в цеху, расположенном по адресу: Донецкая область, г. Славянск, ул. Науки, 2, изготовил 231,0944 тонн пленки полиэтиленовой рукавной 1500*0,05 мм, которую, в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями), с целью умышленного уклонения от уплаты налогов и получения неконтролируемой государством прибыли, без отражения в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ОСОБА_2 ЛТД»по первичным бухгалтерским и налоговым документам выписанным от имени ЧП «Спецтехника»(ЕГРПОУ 31534458) г. Горловка поставил в адрес ГПО «Артемсоль»(ЕГРПОУ 00379790), тем самым сокрыл сделки от налогообложения, а именно:

-в январе 2007 года на сумму 69 514,87 , в том числе НДС - 11 585, 81 грн;

-в феврале 2007 года на сумму 64 746,47 грн., в том числе НДС - 10 791,08 грн.;

-в марте 2007 года на сумму 154 699, 93 грн., в том числе НДС - 25 783, 32 грн.;

-в апреле 2007 года на сумму 109199,95 грн., в том числе НДС - 18 199, 99 грн.;

-в мае 2007 года на сумму 114 371, 93 грн., в том числе НДС - 19 061, 98 грн.;

-в июле 2007 года на сумму 66 150 грн., в том числе НДС - 11 025 грн.;

-в августе 2007 года на сумму 124 095, 31 грн., в том числе НДС-20 682,55 грн;

-в сентябре 2007 года на сумму 82 250,03 грн., в том числе НДС-13 708, 34 грн.;

-в октябре 2007 года на сумму 142 800,04 грн., в том числе НДС- 23 800 грн.;

-в ноябре 2007 года на сумму 168 700,05 грн., в том числе НДС- 28 116, 68 грн.;

-в декабре 2007 года на сумму 206 800,07 грн., в том числе НДС-34 466, 68 грн.,

а всего в 2007 году, реализовано на сумму 1303328,65 грн., в том числе НДС 208 069 грн.

-в январе 2008 года на сумму 94 000,03 грн., в том числе НДС - 15 666, 67 грн;

-в феврале 2008 года на сумму 97 600,03 грн., в том числе НДС - 16 266,67 грн.;

-в марте 2008 года на сумму 61 000,02 грн., в том числе НДС - 10 166,67 грн.;

-в апреле 2008 года на сумму 64 500 грн., в том числе НДС - 10 750 грн.;

-в мае 2008 года на сумму 154 800 грн., в том числе НДС - 25 800 грн.;

-в июле 2008 года на сумму 144 999,96 грн., в том числе НДС - 24 166,67 грн.;

-в августе 2008 года на сумму 101 499, 97 грн., в том числе НДС-16 916,67 грн;

-в октябре 2008 года на сумму 328 649,83 грн., в том числе НДС- 54 774,97 грн.;

-в ноябре 2008 года на сумму 488 799,94 грн., в том числе НДС- 81 466,67 грн.;

-в декабре 2008 года на сумму 121 200 грн., в том числе НДС- 20 200 грн.,

а всего в 2008 году, реализовано на сумму 1 657 049,78 грн., в том числе НДС 276 185 грн.

             О реализации пленки полиэтиленовой рукавной 1500*0,05 мм в адрес ГПО «Артемсоль»ОСОБА_2 не уведомил главного бухгалтера ООО «ОСОБА_2 ЛТД»ОСОБА_3, сведения о действительных объемах реализации пленки для отражения в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия не предоставил, которая соответственно не включила в налоговые обязательства сумму налога на добавленную стоимость в размере 484 254 грн., и в валовые доходы сумму 2 467 032 грн., по реализации пленки в адрес ГПО «Артемсоль».

            Согласно         заключения         судебно-экономической         экспертизы, подготовленного экспертом ООО «Донецкий информационно-консультационный центр» № 48 от 30.11.2009 года, в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), при условии, что полученная ГПО «Артемсоль»от имени ЧП «Спецтехника»пленка полиэтиленовая рукавная поставлялась ООО «ОСОБА_2 ЛТД», предприятием ООО «ОСОБА_2 ЛТД»был недоначислен налог на добавленную стоимость за 2007 год в сумме 208 069 грн., за 2008 год в сумме 276 185 грн., в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями) недоначислен налог на прибыль за 2007 года на сумму 276 185 грн., за 2008 год на сумму 345 231 грн.

          Общая сумма неначисленная и неуплаченная в бюджет налогов за период 2007-2008 годов директором ООО «ОСОБА_2 ЛТД»ОСОБА_2 составила 1 101 012 грн.(484 254 (налог на добавленную стоимость) + 616 758 (налог на прибыль)).

               Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_2 направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины, в период с января 2007 года по декабрь 2008 года включительно, не поступило налогов на сумму 1 101 012 грн., что в три тысячи и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный действующим законодательством Украины, и является крупным размером.

             Наряду с этим, служебное лицо ОСОБА_2 - будучи директором ООО «ОСОБА_2 ЛТД», зарегистрированного решением Славянского городского совета 13.12.1999 г., под № 1520-р, по юридическому адресу: Донецкая обл., г. Славянск, ул. Ленина, 58/41, взятого на налоговый учет в Славянской ОГНИ, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, будучи наделенным организационно-распорядительными функциями, осуществляя контроль и согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»№ 996 - XIV от 16.07.1999 г., будучи ответственным за обеспечение контроля и отображение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленный срок бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, которые содержат соответствующие действительности сведения о налогах, которые подлежат уплате в доход государственного бюджета, реализуя свое преступное намерение, направленное на уклонение от уплаты налогов, в период с конца января 2007 года по январь 2009 года, находясь в неустановленном следствии месте, умышленно, внес заведомо ложные сведения в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за отчетные периоды январь 2007 года - декабрь 2008 года, включительно, и налоговые декларации по прибыли за отчетные периоды 2007 год и 2008 год, при следующих обстоятельствах.

          На протяжении 2007 г. - 2008 г., на производстве ООО «ОСОБА_2 ЛТД», в цеху расположенном по адресу: г. Славянск, ул. Науки, 2, силами работников предприятия ОСОБА_2 изготовил, а затем реализовал в адрес ГПО «Артемсоль»пленку полиэтиленовую рукавную на сумму 2 960 378,43 грн., однако главному бухгалтеру ООО «ОСОБА_2 ЛТД»ОСОБА_3, для отражения в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль в отчетных периодах, ОСОБА_2 предоставлял сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_2 ЛТД», которые содержали не полные данные об объемах изготовленной и реализованной пленки полиэтиленовой рукавной, а именно без учета реализации пленки в адрес ГПО «Артемсоль».

             Так, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за январь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «19 066», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в январе 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 69514,87 , в том числе НДС - 11 585, 81 грн. в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «30 652». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за февраль 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «15379», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в феврале 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 64 746,47 грн., в том числе НДС - 10 791,08 грн. в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «26 170». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за март 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «19683», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в марте 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 154 699, 93 грн., в том числе НДС - 25 783, 32 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «45 466». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за апрель 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «17714», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в апреле 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 109 199,95 грн., в том числе НДС - 18 199, 99 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «35914». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за май 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9» «Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «13615», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в мае 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 114 371, 93 грн., в том числе НДС —19 061, 98 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «32677». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за июль 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «21514», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в июле 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 66 150 грн., в том числе НДС —11 025 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «32 539». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за август 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая  1997 года №  166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань» столбца «Колонка Б»внесена сумма «16894», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в августе 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 124 095, 31 грн., в том числе НДС-20 682,55 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «37577». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за сентябрь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «24 628», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в сентябре 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 82 250,03 грн., в том числе НДС-13 708, 34 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «38 336». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за октябрь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «28622», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в октябре 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 142 800,04 грн., в том числе НДС- 23 800 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «52422». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за ноябрь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «25435», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в ноябре 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 168 700,05 грн., в том числе НДС- 28 116, 68 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «53552». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за декабрь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «24008», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в декабре 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 206 800,07 грн., в том числе НДС- 34 466, 68 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «58475». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за январь 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «28748», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в январе 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 94 000,03 грн., в том числе НДС - 15 666, 67 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «44415». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за февраль 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «26198», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в феврале 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 97 600,03 грн., в том числе НДС - 16 266,67 грн. в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «42465». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за март 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «26686», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в марте 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 61 000,02 грн., в том числе НДС - 10 166,67 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «36853». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за апрель 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «26477», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в апреле 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 64 500 грн., в том числе НДС - 10 750 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «37227». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за май 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9» «Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «25912», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в мае 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 154 800 грн., в том числе НДС - 25 800 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «51712». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за июль 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «21000», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в июле 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 144 999,96 грн., в том числе НДС - 24 166,67 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «45167». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за август 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «20318», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в августе 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 101 499, 97 грн., в том числе НДС-16 916,67 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «37235». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за октябрь 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «17148», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в октябре 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 328 649,83 грн., в том числе НДС- 54 774,97 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «71923». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за ноябрь 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «11653», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в ноябре 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 488 799,94 грн., в том числе НДС- 81 466,67 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «93120». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ОСОБА_2 ЛТД»за декабрь 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «9»«Усього податкових зобов*язань»столбца «Колонка Б» внесена сумма «-», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в декабре 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль»на сумму 121 200 грн., в том числе НДС- 20 200 грн., в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «20200». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «ОСОБА_2 ЛТД» за 2007 год, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 в строку «03»«скоригований валовий дохід» столбца «сума»внесена сумма «1 228 274», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль», в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «2314381», в строку «14»«податкове зобов*язання звітного періоду»столбца «сума»внесена сумма «2700», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в 2007 года в адрес ГПО «Артемсоль», в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «274227», Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Ш          в налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «ОСОБА_2 ЛТД» за 2008 год, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 в строку «03»«скоригований валовий дохід»столбца «сума»внесена сумма «1 446 117», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль», в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «2827042», в строку «14»«податкове зобов*язання звітного періоду»столбца «сума»внесена сумма «1432», в то время как фактически, с учетом реализации пленки полиэтиленовой рукавной в 2008 года в адрес ГПО «Артемсоль», в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «346663», Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «ОСОБА_2 ЛТД», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

               Указанные заведомо поддельные документы ОСОБА_2 в период с февраля 2007 года по январь 2009 года предоставил в Славянскую ОГНИ по адресу: г. Славянск, пл. Октябрьской революции, 3, тем самым использовал заведомо поддельные документы.

              В результате указанных умышленных действий ОСОБА_2, государственному бюджету Украины был причинен материальный ущерб, в виде непоступивших в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 1 101 012 грн., что в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и повлекло за собой наступление тяжких последствий.

             28.07.2011 года вступил в законную силу Закон Украины  «Об амнистии»от 08.07.2011года подсудимый ОСОБА_2 не возражает против применении к нему амнистии в связи с тем, что он имеет на иждивении родителя, достигшего на момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии»70-ти летнего возраста.   

         Выслушав мнение прокурора, адвоката ОСОБА_1 не возражавших против применения амнистии к подсудимому, суд считает, что подсудимый ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с амнистией, а уголовное дело в отношении него подлежит прекращению по следующим основаниям.

         В соответствии со ст.6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011года, вступившего в законную силу 28.07.2011 года, освобождаются от уголовной ответственности в порядке и на условиях, установленных этим Законом, лица, которые подпадают под действие статьи 1 этого Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве суда, но не рассмотренные судом, о преступлениях, совершенных до вступления в законную силу этого Закона.   

         В соответствии с п. «є»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, лица, осужденные за умышленные преступления, которые в соответствии со ст. 12 УК Украины не являются тяжкими или особо тяжкими, и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются  особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, если эти лица имеют одного или двух родителей, достигших 70-ти летнего возраста.

         ОСОБА_2 обвиняется в совершении умышленного  преступления, которое в соответствии со ст. 12 УК Украины относится к средней тяжести, совершенного до вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года.  На  момент  вступления  в  законную силу Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года, ОСОБА_2 имеет на иждивении отца –ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, положительно характеризуется по месту работы, что подтверждается свидетельством о рождении ОСОБА_2, паспортом ОСОБА_4, характеристикой с места жительства.   

          Оснований для отказа в применении амнистии в соответствии со статьей 7 указанного Закона суд не усматривает. Подсудимый просит применить к нему амнистию.

         Таким образом, подсудимый ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с амнистией.

         Вещественные доказательства - налоговые накладные, выписанные в адрес ГПО «Артемсоль»от имени ЧП «Спецтехника»по реализации пленки полиэтиленовой рукавной и журналы ввозимых, вносимых товарно-материальных ценностей на территорию ГПО «Артемсоль»изъятые, согласно протоколов выемки от 23.01.2009 года и 15.01.2009 года, первичные бухгалтерские, налоговые и иные документы ООО «ОСОБА_2 ЛТД»изъятые в ходе обыска 16.04.2009 года по адресу: г. Славянск, ул. Науки, 2, выписки движения денежных средств по счетам ООО «ОСОБА_2 ЛТД» изъятые протоколом выемки от 22.04.2009 года, торговые ярлыки предоставленные в ходе допроса ОСОБА_5, оставшиеся на складе ГПО «Артемсоль»после использования пленки полиэтиленовой рукавной, имеющие идентичный внешний вид торговым ярлыкам изготовленным по эскизу ОСОБА_2 и используемых в производстве ООО «ОСОБА_2 ЛТД», налоговые декларации ООО «ОСОБА_2 ЛТД»по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за 2007 -2008 г.г., изъятые согласно протокола выемки от 07.12.2009 года –оставить в материалах дела.

         Руководствуясь п. «є»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011года, п.4 ч.1 ст.6, ст.273, 282 УПК Украины, суд,-

ПОСТАНОВИЛ:

          Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_2 в связи с амнистией.

         Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,  производством прекратить.

         Отменить в отношении ОСОБА_2 обязательство правонарушителя о явке по вызову в органы дознания, прокуратуры, суда.

         Вещественные доказательства –оставить в материалах дела.

         На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области через Славянский горрайонный суд Донецкой области в течение семи суток с момента его вынесения.

Судья                                                                                                            И.Д.Дубановская