Вирок

від 20.09.2011 по справі 1-352/11

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251 Дело № 1-352/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

20.09.2011 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Самоткан Н.Г.

при секретаре Перепелице О.В.

c участием прокурора Зленко А.В.

с участием защитника -ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Ивановка Межевского района, Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, разведенного, работающего зам.директора ООО «Кортелисы Агро», проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

Органами досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что являясь директором общества с ограниченной ответственностью "Лада", код ЕГРПОУ 32057990, (далее ООО «Лада»), зарегистрированного Межевской районной государственной администрацией Днепропетровской области за № 12071050003000047 от 10.02.2003 года по юридическому адресу: пгт. Межевая Днепропетровской области, ул. Центральная, д. 2, кв. 2, на основании приказа по ООО «Лада»№ 17 от 03.10.2008 года, будучи служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, на которое возложена ответственность в соответствии:

1) со ст.ст. 9 и 11 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 года (с изменениями и дополнениями), по ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечению ее хранения в сроки, установленные законом, подаче в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами деклараций, бухгалтерской отчетности и прочих документов и сведений, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); по уплате надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки; правильности начисления, своевременности уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении;

2) со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1У от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями), по организации и предоставлению в установленные законом сроки финансовой отчетности; организации контроля за отображением в счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;

3) с п. 2.14 ст. 2 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 года № 88, по своевременному и качественному составлению документов, за достоверность данных, приведенных в документах, то есть, будучи ответственным за ведение бухгалтерского учета объектов налогообложения, за правильное и полное исчисление налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, установленных ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-ХII от 25.06.1991 года (с изменениями и дополнениями), как общегосударственные налоги и введенных в установленном законом порядке, за составление и предоставление в государственную налоговую инспекцию налоговых деклараций и другой отчетности, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (обязательных платежей), за уплату надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки, в течение нескольких отчетных налоговых периодов, неразрывно связанных между собой, а именно: с октября месяца 2008 года по декабрь месяц 2009 года, осуществляя свой единый умысел, направленный на достижение общего результата и поставленной цели, осознавая содержание последствий по умышленному уклонению от уплаты налога на прибыль и НДС, их общественно опасный характер, в данном случае, причинение ущерба государству в виде непоступления денежных средств в бюджет Украины, а также неотвратимости наступления таких последствий, преследуя личные корыстные интересы, путем умышленного занижения, сокрытия объектов налогообложения, уклонился от уплаты налога на прибыль в размере 218800 грн., налога на добавленную стоимость в размере 638033 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах на общую сумму 856833 грн., а также совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия.

В соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями):

- ч.2 ст. 3 - бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, что используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.

В соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями):

- п.п.4.1 ст. 4 - валовой доход - общая сумма дохода плательщика налога от всех

видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах...; Валовой доход включает: п.п.4.1.1 ст.4 - общие доходы от продажи товаров (работ, услуг), в том числе вспомогательных и обслуживающих производств, что не имеют статуса юридического лица, а также доходы от продажи ценных бумаг, деривативов, ипотечных сертификатов участия, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью, сертификатов фондов операций с недвижимостью (за исключением операций по их первичному выпуску (размещению), операций по их окончательному погашению (ликвидации) и операций с консолидированным ипотечным долгом согласно закона);

- п.п. 4.1.2 ст.4 - доходы от осуществления банковских, страховых и других

операций по предоставлению финансовых услуг, торговли валютными ценностями, ценными бумагами, долговыми обязательствами и требованиями;

- п.п. 11.3.1 ст. 11 - датой увеличения валового дохода считается дата, которая

приходится на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, что произошло ранее:

- или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет

плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), что подлежат продаже, в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные - дата ее оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии такой - дата инкассации наличности в банковском учреждении, что обслуживает плательщика налога;

- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата фактического

предоставления результатов работ (услуг) плательщиком налога;

- п. 5.1 ст.5 - валовые расходы - сумма любых расходов плательщика налога в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых (изготавливаемых) таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности;

- п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 - не включаются в состав валовых расходов любые расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, и другими документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета;

- п.3.1 ст. 3 - объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода на сумму валовых расходов плательщика налогов, сумму амортизационных отчислений;

- п. 10.1 ст. 10 - прибыль плательщика налога, включая предприятия, основанные на собственности отдельного физического лица, облагается налогом по ставке 25 процентов к объекту налогообложения.

В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года (Закон Украины «О НДС»), с изменениями и дополнениями:

- п. 1.4 ст. 4 - поставка товаров - любые операции, осуществляемые в соответствии с договорами купли-продажи, мены поставки и другими гражданско-правовыми договорами... Поставка услуг - любые операции гражданско-правового характера по выполнению работ, предоставлению услуг, предоставлению права на пользование или распоряжение товарами, в том числе нематериальными активами, а также по поставке любых иных, нежели товары, объектов собственности за компенсацию...;

- п.3.1. ст.3 - объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по поставке товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины...;

- п.4.1 ст. 4 - база налогообложения по поставке товаров (услуг) определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже обычных цен, с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины по вопросам налогообложения (за исключением налога на добавленную стоимость...);

- п.п.6.1.1 ст.6 - налог составляет 20% базы налогообложения, определенной статьей 4 настоящего Закона и прибавляется к цене товаров (работ, услуг);

- п.п.7.2.3 п.7.2 ст.7 - налоговая накладная составляется в момент возникновения

налоговых обязательств продавца...;

- п.п.7.4.1 ст. 7 - налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из

договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг), но не выше уровня обычных цен, если договорная цена на такие товары (услуги) отличается более чем на 20% от обычной цены на такие товары (услуги), и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п.6.1 ст.6 и ст.8 настоящего Закона, в течение такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности...;

- п.п.7.4.5 ст.7 - не подлежат включению в состав налогового кредита суммы

уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями...;

- п.п..7.7.1.ст.7 - сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода;

- п.п.7.2.4 ст. 7 - право на начисление налога и составление налоговых накладных

предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным плательщиками налога в порядке, предусмотренном ст. 9 настоящего Закона.

В соответствии с Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181-III от 2000 года (с изменениями и дополнениями):

- п.п.4.1.1 ст. 4 - плательщик налогов самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в налоговой декларации...;

- п.п. 4.1.4 ст. 4 - налоговые декларации подаются за базовый (отчетный) период, составляющий: а) календарный месяц ... - на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца;

- п. 5.1 ст. 5 - если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 15 этого Закона) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки в показателях ранее поданной налоговой декларации, такой плательщик налогов имеет право предоставить уточняющий расчет;

- п.п.5.3.1 ст. 5 - плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующим за последним днем соответствующего граничного срока, предусмотренного п.п. 4.1.4 ст.4 этого Закона для предоставления налоговой декларации.

ООО «Лада»состоит на учете в Межевском отделении Петропавловской МГНИ в качестве плательщика налогов с 14.02.2003 года за № 400.

В соответствии с п. 1.3 ст.1, п.7.2.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, ООО «Лада»является плательщиком налога на добавленную стоимость, свидетельство плательщика НДС № 03714101.

ООО «Лада»в лице директора ОСОБА_2 в период с октября месяца 2008 года по декабрь месяц 2009 года на территории Украины, в т.ч. на территории Днепропетровской области, у не установленных в ходе досудебного следствия лиц за наличный расчет приобретало товарно-материальные ценности (услуги) без составления бухгалтерских и налоговых документов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами бухгалтерского и налогового учетов, после чего осуществляло её поставку контрагентам. ОСОБА_2, будучи достоверно осведомленным об объемах осуществляемых его предприятием финансово-хозяйственных налогооблагаемых операциях, с целью уклонения от уплаты налогов, налоги исчислял и уплачивал в Государственный бюджет не в полном объеме.

Так, ОСОБА_2, исполняя организационно-распорядительные и административно -хозяйственные функции, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов ООО «Лада», вследствие чего достоверно зная истинные результаты его финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверно зная, что в соответствии с требованиями п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), не разрешается включение в состав налогового кредита каких-либо затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисления средств в оплату стоимости таких работ (услуг), а также, что в соответствии с требованиями п. 3.4 ст. 3 Приказа «Об утверждении формы налоговой декларации и Порядка ее заполнения и предоставления»от 30.05.1997 года № 166 (с изменениями и дополнениями) плательщик налога самостоятельно начисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации, а данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, тем не менее, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, осознанно, реализуя свои намерения на уклонение от уплаты НДС в бюджет государства в период с 03.10.2008 года по 20.02.2010 года, осуществляя свой единый умысел, направленный на достижение общего результата и поставленной цели, осознавая содержание последствий по умышленному уклонению от уплаты НДС, их общественно опасный характер, в данном случае, причинение ущерба государству в виде непоступления денежных средств в бюджет Украины, а также неотвратимости наступления таких последствий, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), с целью незаконного завышения реальных фактических затрат на приобретение товаров (услуг) и занижения объекта налогообложения, отражал в налоговой отчётности ООО «Лада»затратную часть, которая фактически не была подтверждена наличием первичных документов, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 638033 грн.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за май 2008 года, преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), зная о фактическом отсутствии операций в мае 2008 г. между ООО «Лада»и ООО «Укрбудкрмплекс-Днепр»(код ЕГРПОУ 33384376), в октябре 2008 года дал указание главному бухгалтеру ОСОБА_3, включить в состав налогового кредита налоговой отчётности ООО «Лада»за 05 месяц 2008 г. операции по приобретению товаров (услуг) от ООО «Укрбудкомплекс-Днепр»(код ЕГРПОУ 33384376), после чего ОСОБА_3, 20.10.2008 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что вьшолняет незаконные указания последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) составила «Уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»за 05 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к нему, в которых отразила операции по приобретению ООО «Лада»товаров (услуг) от ООО «Укрбудкомплекс-Днепр»на сумму 1654321 грн., в т.ч. НДС в размере 330864 грн.

После внесения в указанные «Уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»за 05 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрбудкомплекс-Днепр», директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 20.10.2008 г. были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, шт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 330864 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за октябрь 2008 г. преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в октябре 2008 года права на часть налогового кредита, в ноябре 2008 г., дал указание главному бухгалтеру ОСОБА_3, включить в состав налогового кредита налоговой декларации ООО «Лада»по НДС за 10 месяц 2008 года операции по приобретению товаров (услуг) от субъектов предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, после чего ОСОБА_3, 19.11.2008 г. в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 10 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, на сумму 767970 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 153594 грн.

После внесения в указанные налоговую декларацию ООО «Лада»по налогу на добавленную стоимость за 10 месяц 2008 года и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 19.11.2008 года были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 153594 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за ноябрь 2008 года, преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в ноябре 2008 г. права на часть налогового кредита, в декабре 2008 года, дал указание главному бухгалтеру ОСОБА_3, включить в состав налогового кредита налоговой декларации ООО «Лада»по НДС за 11 месяц 2008 г. операции по приобретению товаров (услуг) от субъектов предпринимательской деятельности с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, после чего ОСОБА_3 18.12.2008 г. в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 11 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений на сумму 77262 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 15452 грн.

После внесения в указанные налоговую декларацию ООО «Лада»по налогу на

добавленную стоимость за 11 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых

обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 19.12.2008 года были выданы работника Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 15452 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за декабрь 2008 года, преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в декабре 2008 года права на часть налогового кредита, в январе 2009 года, дал указание главному бухгалтеру ОСОБА_3, включить в состав налогового кредита налоговой декларации ООО «Лада»по НДС за 12 месяц 2008 года операции по приобретению товаров (услуг) от субъектов предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, после чего ОСОБА_3 10.01.2009 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 12 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений на сумму 44734 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 8947 грн.

После внесения в указанные налоговую декларацию ООО «Лада»по налогу на добавленную стоимость за 12 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 12.01.2009 г. были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 8947 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за январь 2009 года, преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в январе 2009 г. права на часть налогового кредита, в феврале 2009 года, дал указание главному бухгалтеру ОСОБА_3, включить в состав налогового кредита налоговой декларации ООО «Лада»по НДС за 01 месяц 2009 г. операции по приобретению товаров (услуг) от субъектов предпринимательской деятельности с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, после чего ОСОБА_3 20.02.2009 года, в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 01 месяц 2009 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, на сумму 54569,32 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 10913 грн.

После внесения в указанные налоговую декларацию ООО «Лада»по налогу на добавленную стоимость за 01 месяц 2009 года и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 20.02.2009 года были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 10913 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за март 2009 года, преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в марте 2009 г. права на часть налогового кредита, в апреле 2009 года, дал указание главному бухгалтеру ОСОБА_3 включить в состав налогового кредита налоговой декларации ООО «Лада»по НДС за 03 месяц 2009 г. операции по приобретению товаров (услуг) от субъектов предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, после чего ОСОБА_3 15.04.2009 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 03 месяц 2009 года и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, 13.10.2009 года в дневное время, находясь по вышеуказанному адресу, составила «Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Лада»за март 2009 года и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений на сумму 486592 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 97318 грн.

После внесения в указанные декларацию, приложения № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», уточняющий расчет заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 15.04.2009 года, 29.10.2009 года соответственно были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 97318 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за апрель 2009 г. преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в апреле 2009 г. права на часть налогового кредита, в мае 2009 г., дал указание главному бухгалтеру ОСОБА_3 включить в состав налогового кредита налоговой декларации ООО «Лада»по НДС за 04 месяц 2009 г. операции по приобретению товаров (услуг) от субъектов предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, после чего ОСОБА_3 20.05.2009 г. в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 04 месяц 2009 года и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, 13.10.2009 года в дневное время, находясь по вышеуказанному адресу, составила «Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Лада»за апрель 2009 года, приложение №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений на сумму 103836 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 20767 грн.

После внесения в указанные декларацию, приложения № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», уточняющий расчет заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 20.05.2009 года, 29.10.2009 года были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, шт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 20767 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за июнь 2009 г., преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в июне 2009 г. права на часть налогового кредита, в июле 2009 г. попросил ОСОБА_3 на основании предоставленных им не в полном объеме документов предприятия заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Лада»за июнь 2009 г., после чего ОСОБА_3 10.07.2009 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконное поручение последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 06 месяц 2009 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений на сумму 120 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 24 грн.

После внесения в указанные декларацию, приложение № 5 «Расшифровка налоговых

обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», заведомо ложных сведений о

наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами

предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-

хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные

документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 14.07.2009 года были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, шт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 24 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за июль 2009 г. преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в июле 2009 г. права на часть налогового кредита, в сентябре попросил ОСОБА_3 на основании предоставленных им не в полном объёме документов предприятия, заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Лада»за июль 2009 г., после чего ОСОБА_3 03.09.2009 г. в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконное поручение последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 07 месяц 2009 года и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, расчёт корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 07 месяц 2009 года, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, на сумму 29963 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 5993 грн.

После внесения в указанные декларацию, приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», расчет корректировки заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 04.09.2009 г. были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, шт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 5993 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за август 2009 г. преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в августе 2009 г. права на часть налогового кредита, в сентябре 2009 г., попросил ОСОБА_3 на основании предоставленных им не в полном объёме документов предприятия заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Лада» за август 2009 г., после чего ОСОБА_3 18.09.2009 г. в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконное поручение последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 08 месяц 2009 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений на сумму 1727 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 345 грн.

После внесения в указанные декларацию, приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 21.09.2009 г. были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 345 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2 достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за декабрь 2009 г. преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в декабре 2009 г. права на часть налогового кредита, в январе 2010 г., попросил ОСОБА_3 на основании предоставленных им не в полном объёме документов предприятия заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Лада»за декабрь 2009 года, после чего ОСОБА_3 19.01.2010 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконное поручение последнего, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г, (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС за 12 месяц 2009 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых отразила операции с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, на сумму 1007 грн., что позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты НДС на сумму 201 грн.

После внесения в указанные декларацию, приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 19.01.2010 г. были выданы работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 201 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Всего за период с октября 2008 г. по декабрь 2009 г. ОСОБА_2 путем умышленного занижения объекта налогообложения уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 638033 грн. (с учётом переплаты НДС в предыдущие налоговые периоды в сумме 6385 грн.)

Кроме того, ОСОБА_2, продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, с целью занижения суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет, по итогам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лада»за 4 квартал 2008 года, преследуя личные корыстные интересы, в нарушение требований п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), зная об отсутствии у ООО «Лада»в 4 квартале 2008 г. права на часть валовых расходов, в феврале 2009 г., дал указание главному бухгалтеру ОСОБА_3 включить в состав валовых расходов налоговой декларации ООО «Лада» по налогу на прибыль предприятий за 2008 г. операции по приобретению товаров (услуг) от субъектов предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, после чего ОСОБА_3 09.02.2009 г. в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты налога на прибыль, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями) указала в декларации сумму валового дохода в размере 15591584 грн, сумму валовых расходов в размере 14645929 грн. при фактической сумме 14282258 грн., в результате чего завысила валовые расходы предприятия за 4 квартал 2008 года на 363671 грн., вследствие чего предприятием был занижен налог на прибыль на общую сумму 90918 грн. (с учетом задекларированной в декларации суммы амортизационных отчислений в размере 685074 грн. и суммы задекларированного налога в размере 65145 грн. (15591584-14282258-685074 х 25% - 65145 грн.), что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств за 4 квартал 2008 г. на указанную сумму.

После внесения в указанную декларацию заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Лада»финансово-хозяйственных взаимоотношений с субъектами предпринимательской деятельности, с которыми ООО «Лада»фактически не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверил указанный документ своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложный документ, который 09.02.2009 года был выдан работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок налог на прибыль в размере 90918 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, с целью занижения суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет, преследуя личные корыстные интересы, на протяжении нескольких отчётных налоговых периодов, неразрывно связанных между собой, а именно, полугодие 2009 г., 3 квартала 2009 г., 2009 г., просил ОСОБА_3 на основании предоставленных им не в полном объёме бухгалтерских и налоговых документов предприятия заполнять налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «Лада»за указанные налоговые периоды, после чего ОСОБА_3, в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_3, не будучи достоверно осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты налога на прибыль, не осознавая, что выполняют незаконные поручения ОСОБА_2, в нарушение требований п.4.1.ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), в налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятия занизила валовые доходы, а также завысила валовые расходы ООО «Лада»за полугодие 2009 г., 3 квартала 2009 г., 2009 г., что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств за 2009 г. на сумму 127882 грн.

После внесения в указанные декларации заведомо ложных сведений, директор ООО «Лада»ОСОБА_2 заверял указанные документы своей подписью, печатью ООО «Лада», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 10.08.2009 г., 09.11.2009 г., 09.02.2010 года выдавал работникам Межевского отделения Петропавловской МГНИ по адресу: Днепропетровская область, пгт. Межевая, ул. Фрунзе, 1. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок налог на прибыль предприятий в размере 127882 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль за 2009 г. на указанную сумму.

Всего за период с 03.10.2008 г. по 20.02.2010 г. ОСОБА_2 путем умышленного занижения объекта налогообложения уклонился от уплаты налога на прибыль на общую сумму 218800 грн.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 2443/2444-10 от 29.10.2010 г. ООО «Лада»за период с октября 2008 г. по декабрь 2009 г. занижен налог на прибыль в размере 218800 грн., налог на добавленную стоимость в размере 638033 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, преследуя единый преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, в период с 03.10.2008 г. по 20.02.2010 года, путем умышленного занижения, сокрытия объектов налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в размере 218800 грн., налога на добавленную стоимость в размере 638033 грн., а всего налогов на общую сумму 856833 грн., что в 1972 раза превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах (социальная льгота на 2010 г. - 434,5 грн.).

Составление, выдача заведомо подложных документов позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость за период с 03.10.2008 г. по 20.02.2010 г. на общую сумму 856833 грн., что в 1972 раза превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и повлекло тяжкие последствия (социальная льгота на 2010 г. - 434,5 грн.).

В судебном заседании подсудимый вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном, заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности и о применении к нему ст. 1 п. «в«Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года и прекращении производства по делу, в связи с тем, что он имеет на своем иждивении трех несовершеннолетних детей, в отношении которых он не лишен родительских прав.

Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, который не возражает против прекращения дела, защитника, подсудимого, считает, что данное уголовное дело подлежит прекращению по основаниям ст.6 п.»в»Закона Украины «Об амнистии», поскольку ОСОБА_2 впервые совершил преступления, которые относятся к категории средней степени тяжести, чистосердечно расскаялся в содеянном, по месту работы характеризуется положительно, имеет на иждивении трех несовершеннолетних детей.

Гражданский иск, заявленный Петропавловской межрайонной государственной налоговой инспекцией в Днепропетровской области о возмещении материального ущерба -оставить без рассмотрения, разъяснив право обращения в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу: документы, указанные в протоколах осмотров от 16.09.2010 года, 20.09.2010 года, 23.09.2010 года, 27.09.2010 года, 28.09.2010 года, 06.10.2010 года, 20.11.2010 года -следует хранить при уголовном деле.

Руководствуясь ст. ст. 6 п. 4, 282 УПК Украины, суд_-

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины производством прекратить на основании ст. 1 п. «в« Закона Украины «Об амнистии«от 08.07.2011 года.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с места жительства -отменить.

Гражданский иск, заявленный Петропавловской межрайонной государственной налоговой инспекцией в Днепропетровской области о возмещении материального ущерба -оставить без рассмотрения,

Вещественные доказательства: документы, указанные в протоколах осмотров от 16.09.2010 года, 20.09.2010 года, 23.09.2010 года, 27.09.2010 года, 28.09.2010 года, 06.10.2010 года, 20.11.2010 года -хранить при уголовном деле.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 7 суток со дня его оглашения.

Судья: Н.Г. Самоткан