Постанова

від 21.09.2011 по справі 1-265/11

БОРОДЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

                                                                                                                          Справа №1-265/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2011 року                                                                  Бородянський районний суд

Київської області в складі: головуючого - судді Гумбатова В. А.                                 

                                                  при секретарі –Щербаковій К.А.,

                                             з участю прокурора –Ігнатьєва О.М.,

                                                             захисника –ОСОБА_1,                                                      

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт.Бородянка кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, працюючого директором ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство», проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого,

в здійсненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України,

                                                                    в с т а н о в и в:

ОСОБА_3, з 01.09.1999 року та з 04.04.2005 року перебуваючи на посаді директора TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", відповідно до наказів № 1-0 від 01.01.1999 року та № 8-0 від 04.04.2005 року, в повноваження якого входило здійснення функцій пов'язаних з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, будучи службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, на яку згідно статті 8 Статуту товариства покладено обов'язок без доручення діяти від імені Товариства, розпоряджатись майном Товариства, від його імені, враховуючи його кошти, без доручення здійснювати дії від імені Товариства, підписувати договори, банківські та інші фінансові документи, організація ведення бухгалтерського обліку та звітності, забезпечення дотримання законності в діяльності підприємства, діючи умисно, всупереч норм чинного законодавства України скоїв умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 423502,32 грн. та податку на прибуток в сумі 516609,25 грн., а всього податків на загальну суму 949111,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за наступних обставин.

Так, директором TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" (продавець) ОСОБА_4 та фізичною особою ОСОБА_5 (покупець) 03.09.2008 року укладено два договори купівлі-продажу складів, щодо продажу ОСОБА_6 складів, що розташовані в Київський області смт.Бородянка, вул.Привокзальна, № 42/3 загальною площею 1085,9 кв.м вартістю 1235753,26 грн. та № 42/4 площею 1069,8 кв.м. вартістю 1305260,65 грн.. Відповідно до пункту 4 договорів купівлі-продажу складів від 03.09.2008 року оплата здійснюється шляхом перерахування ОСОБА_6 на рахунок TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" № 2600912592001 в АБ "Київська Русь" (МФО 319092) безготівкових грошових коштів.

03.09.2008 року ОСОБА_6 з рахунку № 26200001702079 в ЗАТ "ОТП Банк" м.Київ на рахунок № 2600912592001 TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" в АБ "Київська Русь" (МФО 319092) перераховано грошові кошти в сумі 1235753,26 грн. в т.ч. ПДВ 205958,88 грн. та в сумі 1305260,65 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 217543,44 грн., а всього на загальну суму 2541013, 91 грн. в т.ч. ПДВ на загальну суму 423502,32 грн. в якості оплати за придбані склади відповідно договорів купівлі-продажу складів від 03.09.2008 року.

ОСОБА_2, реалізуючи злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що відповідно до вимог Закону України «Про податок на додану вартість», йому необхідно за результатами звітного періоду за вересень 2008 року відобразити та сплатити податкові зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 423502,32 грн., вирішив занизити податкові зобов'язання на цю суму за рахунок не відображення в податковому обліку TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" операції з продажу ОСОБА_6 вказаних складських приміщень, і таким чином уникнути сплати податкових зобов'язань з ПДВ, які фактично виникли.

Так, ОСОБА_4, будучи обізнаним, що 03.09.2008 року від ОСОБА_6 на рахунок № 2600912592001 TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" в АБ "Київська Русь" (МФО 319092) в якості оплати за придбані склади відповідно договорів купівлі-продажу складів від 03.09.2008 року перераховано грошові кошти в сумі 1235753,26 грн. в тому числі ПДВ 205958,88 грн. та в сумі 1305260,65 грн. в тому числі ПДВ в сумі 217543,44 грн., а всього на загальну суму 2541013, 91 грн. в тому числі ПДВ на загальну суму 423502,32 грн., а відповідно необхідно віднести вказану суму податку на додану вартість до складу податкових зобов'язань з ПДВ, в невстановлений слідством час та день, знаходячись за адресою адміністративного приміщення TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", розташованого в Київський області смт.Бородянка, вул.Привокзальна, № 42/1, діючи умисно з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.9 ст. 4, п.п. 7.3.1, п.7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями не включив до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2008 року в розділ «Податкові зобов'язання»та додаток 5 до декларації податок на додану вартість у сумі 423502,32 грн., яку, як директор товариства, засвідчив кліше свого підпису та відбитком печатки TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", яка, після її складання, була надана до ДПІ у Бородянському районі Київської області, в наслідок чого не визначив та не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість на цю суму.

Крім того, 22.05.2001 року директором TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" ОСОБА_4 з директором ВАТ "Бородянське хлібоприймальне підприємство" ОСОБА_7 укладено договір № 40 купівлі-продажу нерухомого майна, відповідно якого TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" придбало у ВАТ "Бородянське хлібоприймальне підприємство" основні фонди 1 групи нерухоме майно, будівлі, склади та споруди загальною вартістю 263775,88 грн., що розташовані за адресою смт. Бородянка, вул. Привокзальна, 42, враховуючи два склади - № 3 вартістю 21386,19 грн. та № 4 вартістю 25466.11 грн., загальна балансова вартість яких на момент придбання склала 51074,6 грн.

На підставі рішення Виконавчого комітету Бородянської селищної ради № 173 від 26.07.2008 року, передбачалось КП КОР "Бородянському БТІ" проведення розподілу цілісного майнового комплексу, який належить TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" за адресою смт. Бородянка, вул.Привокзальна, 42, та заміни свідоцтв права власності, на 5 об'єктів з присвоєнням різних адрес, враховуючи два склади, яким присвоєні номери 42/3, 42/4.

Перед реалізацією складів ОСОБА_6, директор TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" ОСОБА_2, з метою заниження об'єкту оподаткування податком на прибуток, а саме різниці між ціною придбання та продажу складів (основних засобів 1 групи), підписав наказ № 45 від 29.12.2007 року згідно якого передбачалось проведення переоцінки складів TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" в Київський області смт. Бородянка, вул.Привокзальна № 42/3 та № 42/4 за коефіцієнтом 49,75.

На підставі вказаного наказу ОСОБА_2, без будь якого документального підтвердження ринкової вартості складів № 42/3 № 42/4, шляхом відображення по бухгалтерському обліку, було збільшено балансову вартість основних фондів першої групи складів за адресою: Київська область, смт. Бородянка, вул.Привокзальна № 42/3 до ціни 1235753,26 грн., за адресою смт. Бородянка, вул.Привокзальна № 42/4 до ціни 1305260, 65 грн. про що повідомлено листами № 89  від 27.08.2009 року та № 90 від 27.08.2009 року за підписом ОСОБА_2 КП КОР "Бородянське БТІ" для оформлення вартості основних засобів за ринковою ціною.

03.09.2008 року ОСОБА_6 з рахунку № 26200001702079 в ЗАТ "ОТП Банк" м.Київ на рахунок № 2600912592001 TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" в АБ "Київська Русь" (МФО 319092) перераховано грошові кошти в сумі 1235753,26 грн. в т.ч. ПДВ 205958,88 грн. та в сумі 1305260,65 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 217543,44 грн., а всього на загальну суму 2541013, 91 грн. в т.ч. ПДВ на загальну суму 423502,32 грн. в якості оплати за придбані склади відповідно договорів купівлі-продажу складів від 03.09.2008 року.

Так, ОСОБА_2, будучи обізнаним, що 03.09.2008 року від ОСОБА_6 на рахунок № 2600912592001 TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" в АБ "Київська Русь" (МФО 319092) в якості оплати за придбані склади відповідно договорів купівлі-продажу складів від 03.09.2008 року перераховано грошові кошти в сумі 1235753,26 грн. та в сумі 1305260,65 грн., а всього на загальну суму 22117511,59, за виключенням податку на додану вартість в сумі 423502,32 грн., а також те, що сума перевищення виручки від продажу цих складів над їх балансовою вартістю (51074,6 грн.) складає 2066436,99 грн., яка підлягає оподаткуванню податком на прибуток за ставкою 25 відсотків, а відповідно необхідно віднести суму 2066436,99 грн. до складу скоригованого валового доходу декларації з податку на прибуток за третій квартал 2008 року, в невстановлений слідством час та день, знаходячись за адресою адміністративного приміщення TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", розташованого в Київський області смт.Бородянка, вул.Привокзальна, № 42/1, діючи умисно з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, п.п. 8.4.3 п. 8.4 ст. 8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 року № 334/94-ВР із змінами та доповненнями не включив до декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2008 року в розділ "Скоригований валовий дохід", "Об'єкт оподаткування", "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" суму 2066436,99 грн., а також в графи "Нарахована сума податку", "Сума податку до сплати" податок на прибуток у сумі 516609,25 грн., яку підписав, як директор товариства, засвідчивши відбитком печатки TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", яка, після її складання, була надана до ДПІ у Бородянському районі Київської області, в наслідок чого не визначив та не сплатив до державного бюджету податок на прибуток на цю суму.

Отже, ОСОБА_3, діючи як директор TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" шляхом приховування об'єкту оподаткування - податкових зобов'язань TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" з податку на додану вартість за вересень 2008 року, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 423502,32 грн., та шляхом приховування об'єкту оподаткування - валового доходу товариства за третій квартал 2008 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 516609,25 грн., тобто умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 940111,57 грн., що в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром умисного ухилення від сплати податків.

Крім того, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи - податкової декларацій з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства, і видачі завідомо неправдивих документів, вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді не надходження до бюджету податку на додану вартість в вересні 2008 року в сумі 423502,32 грн. та податку на прибуток за третій квартал 2008 року в сумі 516609,25 грн., а всього податків на загальну суму 949111,57 грн., за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4, будучи обізнаним, що 03.09.2008 року від ОСОБА_6 на рахунок № 2600912592001 TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" в АБ "Київська Русь" (МФО 319092) в якості оплати за придбані склади відповідно договорів купівлі-продажу складів від 03.09.2008 року перераховано грошові кошти в сумі 1235753,26 грн. в т.ч. ПДВ 205958,88 грн. та в сумі 1305260,65 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 217543,44 грн., а всього на загальну суму 2541013, 91 грн. в т.ч. ПДВ на загальну суму 423502,32 грн., а відповідно необхідно віднести вказану суму податку на додану вартість до складу податкових зобов'язань з ПДВ, в невстановлений слідством час та день, знаходячись за адресою адміністративного приміщення TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", розташованого в Київський області смт.Бородянка, вул.Привокзальна, № 42/1, діючи умисно з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.9 ст. 4, п.п. 7.3.1, п.7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями безпідставно не включив до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2008 року в розділ «Податкові зобов'язання»та додаток 5 до декларації податок на додану вартість у сумі 423502,32 грн., яку, як директор товариства, засвідчив кліше свого підпису та відбитком печатки TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", яка, після її складання, була надана до ДПІ у Бородянському районі Київської області, в наслідок чого не визначив та не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість на цю суму, чим вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу, які частково не відповідають дійсності.

Також, ОСОБА_4, будучи обізнаним, що 03.09.2008 року від ОСОБА_6 на рахунок № 2600912592001 TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" в АБ "Київська Русь" (МФО 319092) в якості оплати за придбані склади відповідно договорів купівлі-продажу складів від 03.09.2008 року перераховано грошові кошти в сумі 1235753,26 грн. та в сумі 1305260,65 грн., а всього на загальну суму 22117511,59, за виключенням податку на додану вартість в сумі  423502,32 грн., а також те, що сума перевищення від продажу цих складів над їх балансовою вартістю (51074,6 грн.) складає 2066436.99 грн., яка підлягає оподаткуванню податком на прибуток за ставкою 25 відсотків, а відповідно необхідно віднести суму 2066436,99 грн. до складу скоригованого валового доходу декларації з податку на прибуток за третій квартал 2008 року, в невстановлений слідством час та день, знаходячись за адресою адміністративного приміщення TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", розташованого в Київський області смт.Бородянка, вул.Привокзальна, № 42/1, діючи умисно з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, п.п. 8.4.3 п. 8.4 ст. 8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 року № 334/94-ВР із змінами та доповненнями, безпідставно не включив до офіційного документу - декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2008 року в розділ "Скоригований валовий дохід", "Об'єкт оподаткування", "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" суму 2066436,99 грн., а також в графи "Нарахована сума податку", "Сума податку до сплати" податок на прибуток у сумі 516609,25 грн., яку підписав, як директор товариства, засвідчивши відбитком печатки TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство", яка, після її складання, була надана до ДПІ у Бородянському районі Київської області, в наслідок чого не визначив та не сплатив до державного бюджету податок на прибуток на цю суму, чим вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу, які частково не відповідають дійсності.

Внаслідок складання, видачі директором TOB "Бородянське хлібоприймальне підприємство" ОСОБА_4 завідомо неправдивих документів - податкової декларації з податку на додану вартість товариства за вересень 2008 року та декларацій з податку на прибуток підприємства за три квартали 2008 року, до бюджету не надійшов податок на додану вартість у сумі 423502,32 грн. та податок на прибуток у сумі 516609,25 грн., а всього податків на загальну суму 940111,57 грн., тобто сума яка в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому такі його дії призвели до тяжких наслідків.

Дії підсудного були кваліфіковані за ч.2 ст.212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах та за ч.2 ст.366 КК України як службове підроблення тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

В попередньому судовому засіданні захисник підсудного –адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_2 по амністії.

Підсудний ОСОБА_2 вину визнав, клопотання свого захисника підтримав.  

Суд вислухавши учасників процесу, вважає, що клопотання захисника підсудного підлягає задоволенню з наступних підстав: відповідно до п. «е»ст.1, ст.10 Закону України «Про амністію»від 8 липня 2011 року звільненню від покарання у вигляді позбавлення волі за умисні злочини, за які за законом передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк не більше п`яти років, підлягають учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС та потерпілі внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Санкція ч.2 ст.366 КК України передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк до п'яти років.

Відповідно до копії посвідчення серія А № 085396, ОСОБА_2 є учасником ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС.

Речові докази по справі: реєстраційні документи, баланси ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство», податкові розрахунки сум доходу і утриманого з них податку ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство», документи щодо взяття на облік як платника податків ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство»в ДПІ у Бородянському районі, декларації з податку на прибуток підприємства та декларації з податку на додану вартість за 2008-2010 роки, вилучені в ДПІ у Бородянському районі, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство»за вересень 2008 року з додатком по декларації, декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2008 року з додатками К1/1, К6 до декларації вхідний ДПІ від 10.11.2008 р., первинні документи, документи податкового обліку, звітні документи, вилучені при обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство», документи по відкриттю та функціонуванню рахунку ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство»в АБ «Київська Русь», а також банківська виписка по рахунку за вересень-жовтень 2010 року, які знаходяться в матеріалах даної кримінальної справи необхідно залишити в матеріалах даної кримінальної справи.

На підставі викладеного, керуючись ст.1 п. «е», 9, 10 Закону України «Про амністію»від 8 липня 2011 року, ст.6 п.4 КПК України, суд

                                                     п о с т а н о в и в :

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 в здійсненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України закрити, звільнивши його від покарання внаслідок акту амністії.

Запобіжний захід ОСОБА_2 у виді підписки про невиїзд скасувати.

Арешт, накладений постановою від 3 лютого 2011 року, на нежилі приміщення, які на праві власності зареєстровані за ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство»(код ЄДРПОУ 30535885), а саме: 66/100 частин нежитлової будівлі, магазину-бару з допоміжними спорудами, що знаходяться за адресою: смт.Клавдієво-Тарасове Бородянського району Київської області, вул.Леніна, 2-Б; комплекс, будівлі та споруди, що знаходяться за адресою: смт.Бородянка Київської області, вул.Привокзальна, 42/1; комплекс, що знаходиться за адресою: смт.Бородянка Київської області, вул.Привокзальна, 45/5; нежитлова будівля з допоміжними спорудами, що знаходиться за адресою: с.Дружня Бородянського району Київської області, вул.Привокзальна, 13; нежиле приміщення, що знаходиться за адресою: смт.Бородянка Київської області, вул.Привокзальна, 42/2; квартиру АДРЕСА_1, зареєстровану на праві власності за ОСОБА_2; транспорті засоби: автомобіль «SKODA SUPER B CLASSIK»2007 року державний номер НОМЕР_1; автомобіль «ВАЗ 210430-20»2008 року, державний номер АІ 7272 АН; автомобіль «DAEWOO LANOS D 4 ММ550», 2003 року, державний номер НОМЕР_2; автомобіль «ГАЗ 330210», 1995 року, державний номер НОМЕР_3, К4-АМГ, 1992 року, державний номер НОМЕР_4; К-4-АМГ, 1991 року, державний номер НОМЕР_5; ОДАЗ 9357, 1990 року, державний номер НОМЕР_4; автомобіль «ГАЗ-52»1990 року, державний номер НОМЕР_6; автомобіль «САЗ-3507», 1989 року, державний номер НОМЕР_7; автомобіль «ГАЗ-53», 1990 року, державний номер НОМЕР_8; автомобіль «ЗИЛ 441510», 1992 року, державний номер НОМЕР_9; автомобіль «ГАЗ-53», 1991 року, державний номер НОМЕР_10, які на праві власності зареєстровані за ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство»(код ЄДРПОУ 30535885); «ПГМФ 8902», 2007 року, державний номер НОМЕР_11, «SKODA OCTAVIA», 2004 року, державний номер НОМЕР_12, які на праві власності зареєстровані за ОСОБА_2, скасувати.

Речові докази по справі: реєстраційні документи, баланси ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство», податкові розрахунки сум доходу і утриманого з них податку ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство», документи щодо взяття на облік як платника податків ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство»в ДПІ у Бородянському районі, декларації з податку на прибуток підприємства та декларації з податку на додану вартість за 2008-2010 роки, вилучені в ДПІ у Бородянському районі, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство»за вересень 2008 року з додатком по декларації, декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2008 року з додатками К1/1, К6 до декларації вхідний ДПІ від 10.11.2008 р., первинні документи, документи податкового обліку, звітні документи, вилучені при обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство», документи по відкриттю та функціонуванню рахунку ТОВ «Бородянське хлібоприймальне підприємство»в АБ «Київська Русь», а також банківська виписка по рахунку за вересень-жовтень 2010 року, які знаходяться в матеріалах даної кримінальної справи –залишити в матеріалах даної кримінальної справи.

На постанову протягом семи діб з моменту її оголошення може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Київської області через Бородянський районний суд.

Головуючий-суддя                                                                                                            Гумбатов В. А.