Вирок

від 14.10.2011 по справі 0809/1-65/11

ЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ



Справа №  0809/1-65/11

                                                     ПРИГОВОР

                                              ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14.10.2011  .                                      Заводский райсуд г. Запорожья

в составе: председательствующего судьи:     Марченко Н.В.,

                при секретаре:                                   Фурдак В.И.,

                с участием прокурора:                     Проценко М.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Запорожье в зале суда уголовное дело по обвинению   

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2,  гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего , проживающего ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого, обвиняемого по ст. 212 ч. 3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 являясь согласно протокола №5 от 22.05.2002 года общих сборов учредителей директором открытого акционерного общества «Либра-А»- (код ЕГРПОУ 25489290), зарегистрированного в отделе регистрации единого реестра Заводской районной администрации Запорожского городского совета под №25488735ю0010558 по юридическому адресу: г. Запорожье, ул.Тепличная, д.5, будучи зарегистрированным в качестве плательщика налогов 25.08.98 г. в Государственной налоговой инспекции в Заводском районе г. Запорожья под номером 1036, в соответствии с п.2.1 ст.2 Закона Украины «О налоге га добавленную стоимость»зарегистрированным 13.08.07 г. в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство №100058461), занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, будучи служебным лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, начисление и уплату налога на добавленную стоимость, который в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложении»входит в систему налогообложения и введен в установленном законом порядке, умышленно уклонился от уплаты в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в общей сумме 2 794 854 гривен, при следующих обстоятельствах.

В начале 2008 года ОСОБА_1, будучи директором ООО «Либра-А», осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-продаже различных товаров (работ, услуг). При этом, у ОСОБА_1, который действовал из корыстных побуждений, в начале 2008 года возникло намерение на незаконное обогащение путем неуплаты налогов в бюджет государства.

В период с марта 2008 года по декабрь 2008 года директор ООО «Либра-А»ОСОБА_1 проводил хозяйственные операции в сфере строительства, оптово-розничной торговле товарами народного потребления по приобретению товаров (работ, услуг) у различных субъектов предпринимательской деятельности, не составляя первичных документов бухгалтерского и налогового учета. В результате продажи указанных товарно-материальных ценностей (работ, услуг) у ООО «Либра-А»возникали налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость. ОСОБА_1, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов путем отражения в налоговом учете предприятия операции по приобретению товарно-материальных ценностей (работ, услуг) у частного предприятия Промышленно-Коммерческая компания Рангот»(код ЕГРПОУ 14718191), общества с ограниченной ответственностью «Торгово-Коммерческая Группа «Фастед»(код ЕГРПОУ 35740233), которые фактически не поставляли ООО «Либра-А»никаких товаров (работ, услуг).

ОСОБА_1, осознавая, что товарно-материальные ценности (работы, услуги) от ЧП «ПКК Рангот»и ООО ТКГ «Фастед»в адрес ООО «Либра-А»не поставлялись, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в период с марта 2008 года по декабрь 2008 года, отразил в налоговом учете ООО «Либра-А», якобы совершенные с ЧП «ПКК Рангот» и ООО ТКГ «Фастед»сделки по приобретению товарно-материальных ценностей (работ услуг), на общую сумму  13 974 270 грн., и отнес в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость в размере 2 794 854 гривен.

Реализовывая свой преступный умысел, ОСОБА_1 подписал налоговые декларации ) налогу на добавленную стоимость за период с марта 2008 года по декабрь 2008 года 30 «Либра-А», в которых в строках 10.1, 17 раздела II «Налоговый кредит»указана сумма лотового   кредита   безосновательно   завышенного   в   результате   отражения   в   данных документах   налоговой   отчетности   недостоверных   сведений   по   приобретению   товарно-материальных ценностей у ЧП «ПКК Рангот»и ООО ТКГ «Фастед».

Своими умышленными действиями, директор ООО «Либра-А»ОСОБА_1, в период с марта 2008 по декабрь 2008 года, в нарушение п. 1.7 ст.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97, необоснованно занизил

налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 2 794 854 гривен.          

Реализовывая свой преступный умысел, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ в Заводском районе г.Запорожья налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Либра-А»за период с марта 2008 года по декабрь 2008 года, чем уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в государственный бюджет в сумме 2 794 854 гривен.

Таким образом, в результате преступных действий директора ООО «Либра-А»ОСОБА_1, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость предприятия в общей сумме 2 794 854 гривен, что более чем в 5000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_1 вину признал полностью, суду пояснил, что он от уплаты НДС не уклонялся.

Финансово-хозяйственные отношения с предприятиями «Рангот»и «Фастед»в период с марта 2008 по декабрь 2009 г. были реальными, фактически проводились. Товар приобретенный вышеуказанных предприятий ООО «Либра-А» в дальнейшем реализовывало различным предприятиям г. Запорожья и других городов Украины.  

Виновность подсудимого доказана следующими доказательствами.

-Показаниями  свидетеля ОСОБА_2, подтвердившего,  что он  никогда не являлся служебным лицом ЧП «ПКК Рангот». Не регистрировал, не приобретал данное предприятие. Он никогда не вел финансово-хозяйственную деятельность, как директор    ЧП «ПКК Рангот». Никому не поручал ведение финансово- хозяйственной деятельности данного предприятия от его имени. Никогда не вел переговоры по заключению каких-либо сделок, как служебное лицо ЧП «ПКК Рангот»с другими лицами. Он не имеет никакого отношения к указанному предприятию. Он не подписывал никаких финансово-хозяйственных документов ЧП «ПКК Рангот», не подписывал налоговые декларации и другие документы ЧП «ПКК Рангот». Ему неизвестно и он ничего не знает о ООО «Либра-А». Он не заключал и не подписывал финансово-хозяйственные документы ЧП «ПКК Рангот»по взаимоотношениям с 000 «Либра-А». Скорее всего,  неизвестные ему лица воспользовались его документами, зарегистрировали на его имя данное предприятие и вели от его имени деятельность предприятия, однако кто именно он не знает. Он ездил в Днепропетровск с какими-то людьми и у нотариуса  что то оформляли с его документами.

-Показаниями свидетеля ОСОБА_3, подтвердившего , что он был техническим директором на предприятии «Либра-А», в период когда  директором этого предприятия был ОСОБА_1 . Указанное предприятие имело отношения с предприятием «Рангот». Заключались договора, , работа была под заказ. Что именно покупалось и продавалось он не помнит.

- Показаниями свидетеля ОСОБА_4, который подтвердил , что он торгует телефонами,  за денежное вознаграждение в сумме 100 долларов от незнакомого парня по имени ОСОБА_5, передал ему свой паспорт. Никогда не являлся служебным лицом 000 «ТКГ Фастед». Не регистрировал, не приобретал данное предприятие. Он никогда не вел финансово-хозяйственную деятельность, как директор 000 «ТКГ Фастед». Никому не поручал ведение финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия от его имени. Никогда не вел переговоры по заключению каких-либо сделок, как служебное лицо 000 «ТКГ Фастед»с другими лицами. Он не имеет никакого отношения к указанному предприятию. Он не подписывал никаких финансово-хозяйственных документов 000 «ТКГ Фастед», не подписывал налоговые декларации и другие документы 000 «ТКГ Фастед». Ему неизвестно и он ничего не знает о 000 «Либра-А». Он не заключал и не подписывал финансово-хозяйственные документы 000 «ТКГ Фастед»по взаимоотношениям с 000 «Либра-А». Скорее всего неизвестные ему лица воспользовались его документами, зарегистрировали на его имя данное предприятие и вели от его имени деятельность предприятия, однако кто именно он не знает.

- Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_5, подтверждающего что свидетель является директором 000 «БК Артрембуд».  000 «БК Артрембуд»имело финансово -хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»выполняло ремонтные работы для 000 «БК Артрембуд». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы; (т.7л.д.194)

-Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_6, подтверждающего что свидетель является директором 000 «Тепломонтаж». 000 «Тепломонтаж»имело финансово -хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»выполняло строительно-монтажные работы для 000 «Тепломонтаж». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы; (т.7 л.д.202)

- Показаниями свидетеля ОСОБА_7, который в суде подтвердил , что он являлся директором ЗАО «Запсистемавтоматика». ЗАО «Запсистемавтоматика»имело

финансово - хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года.

000 «Либра-А»выполняло ремонтные работы для ЗАО «Запсистемавтоматика». Оплата и

поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений

составлены соответствующие бухгалтерские документы; (т.7л.д.195)          

- Показаниями  свидетеля ОСОБА_8, являющейся директором , ЧП «НВП Металлургмонтаж», которая пояснила, что ЧП «НВП Металлургмонтаж»имело  финансово - хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»в августе 2008 года. 000 «Либра-А»выполняло строительно-монтажные работы для ЧП «НВП Металлургмонтаж». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений * составлены соответствующие бухгалтерские документы;

-Показаниями  свидетеля ОСОБА_9, который в суде подтвердил , что он является директором ЧП «С.Васильев», который пояснил, что ЧП «С.Васильев»имело финансово -хозяйственные взаимоотношения с ООО «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»составляло проект строительства жилого дома для ЧАА «С.Васильев». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены - соответствующие бухгалтерские документы;

-Показаниями  свидетеля ОСОБА_10, который в суде подтвердил , что он является директором 000 «ОСОБА_11Т.Д.», который пояснил, что 000 «ОСОБА_11Т.Д.»имело финансово -хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»изготавливало и поставляло металлоконструкции для ЧАА «С.Васильев». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы;

- Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_12,подтверждающего , что он являлся директором ООО «Константа». 000 «Константа»имело финансово - хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»осуществляло строительные работы для 000 «Константа». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы; (т.7 л.д.200)

- Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_13, подтверждающего , что он являлся директором 000 «Энергостандарт 777». 000 «Энергостандарт 777»имело финансово - хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»осуществляло поставку товарно-материальных ценностей для 000 «Энергостандарт 777». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы; (т.7л.д.193)

- Показаниями  свидетеля ОСОБА_14, являющейся директором ЧП «Лев 2000», которая пояснила, что ЧП «Лев 2000»имело финансово - хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»оказывало услуги конфигурирования, администрирования для 000 «Энергостандарт 777». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы;

-Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_15, подтверждающего , что он являлся директором 000 «ТПЦ Украина». 000 «ТПЦ Украина»имело финансово -хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»оказывало ремонтно-строительные услуги для 000 «ТПЦ Украина». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы; (т.7л.д.21О)

-Протоколом     допроса     свидетеля     ОСОБА_16,   подтверждающего , что он являлся директоромI ООО «Геркон  Плюс». 000  «Геркон  Плюс» имело финансово - хозяйственные    взаимоотношения    с    000    «Либра-А»   на    протяжении    2008    года.

000 «Либра-А»оказывало ремонтно-строительные услуги для 000 «Геркон Плюс». Оплата и поставка   осуществлены   в   полном   объеме.   По   результатам   данных   взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы; (т.7л.д.212)

-Показаниями свидетеля ОСОБА_17, подтвердившей , что она является директором ЧП «Бергон». ЧП «Бергон»имело финансово - хозяйственные взаимоотношения с ООО «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А» осуществляло поставку металлопроката для ЧП «Бергон». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы;

-          Показаниями    свидетеля   ОСОБА_18,   подтверждающего , что он    бывший  директор 000    «Терра-2006». 000    «Терра-2006»  имело   финансово   -

хозяйственные    взаимоотношения    с     000     «Либра-А»    на    протяжении    2008     года.

000 «Либра-А»оказывало ремонтно-строительные услуги для 000 «Терра-2006». Оплата и

поставка   осуществлены   в   полном   объеме.   По   результатам   данных   взаимоотношений

составлены соответствующие бухгалтерские документы;

-Показаниями свидетеля ОСОБА_19, подтвердившего , что он является директором 000 «Сом-трейд», который пояснил, что 000 «Сом-трейд»имело финансово - хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»осуществляло поставку ферросплавов для 000 «Сом трейд». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы;

- Показаниями свидетеля ОСОБА_20, подтвердившего , что он является директором  000 «ВКФ Альянс-Инвест», который пояснил, что 000 «ВКФ Альянс-Инвест»имело финансово - хозяйственные взаимоотношения с 000 «Либра-А»на протяжении 2008 года. 000 «Либра-А»осуществляло поставку металлургического сырья для 000 «Анком-трейдинг». Оплата и поставка осуществлены в полном объеме. По результатам данных взаимоотношений составлены соответствующие бухгалтерские документы;

-Показаниями эксперта ОСОБА_21, подтвердившего , что он исследовал налоговые декларации и другие документы ПКК «Рангот», а так же образцы подписей должностных лиц предприятия. Необходимо было установить соответствуют ли копии представленные для проведения экспертизы оригиналам и  одним или несколькими лицами выполнены подписи в представленных документах.  Факт подделки подписей ОСОБА_1 не был установлен.

-Показаниями эксперта ОСОБА_22, подтвердившей , что с учетом того, что ООО «ЛДибра –А»был сформирован налоговый кредит по заимоотношению с ЧП «ПКК Рангот»и ООО «ТКГ Фастед», имеющий признаки фиктивности и данные финансово-хозяйственные операции носили бестоварный характер , сумма не исчисленного и не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость по представленным документам  за период с марта 2008 по январь 2009 г. составляла 2820870 грн.

-Копией протокола №5 собрания участников 000 «Либра-А»от 22.05.02 о назначении директором 000 «Либра-А»ОСОБА_1, который подтверждает, что ОСОБА_1 в период совершения преступления являлся лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, правильность подачи налоговой отчетности. (т.5 л.д.82)

-Копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица -000 «Либра-А»- которое подтверждает статус 000 «Либра-А»в качестве субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица. (т.3 л.д.51)

-          Свидетельством №100058461   о регистрации  плательщика налога на добавленную

стоимость  000 «Либра-А», выданного 13.08.07 - которое подтверждает статус 000 «Либра-

А» в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. (т.3 л.д.44)

-Справкой о постановке на учет плательщика налогов - 000 «Либра-А»формы №4-0ПП,    выданной    Государственной    налоговой    инспекцией    в    Заводском    районе Запорожья  31.07.07  №96  -  которая  подтверждает  статус  ООО   «Либра-А» в  качестве 1ателыцика налогов.(т.3 л.д.60)

-Налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость 000 «Либра-А»за период с марта 2008 года по декабрь 2008 года, в которых указаны недостоверные данные о сумме налогового кредита и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, а также задекларированы сумма налогового кредита по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 2 794 854 грн., подписанными директором ООО «Либра-А»ОСОБА_1 (т.2л.д.149-183)

-Регистрационными документами ООО «Либра-А», изъятыми в ходе проведения выемки Приморской райгосадминистрации Запорожской области, которые подтверждают, что в период с 01.03.08 по 31.12.08 директором ООО «Либра-А»являлся ОСОБА_1 (т.Зл.д.1-183)

-Регистрационными и отчетными документами, изъятыми в ходе проведения выемки от .04.10 года в ГНИ в Заводском районе г.Запорожья, которые подтверждают, что ОСОБА_1 в период совершения преступления являлся лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту и правильность начисления и уплату  налогов в бюджет государства также о том, что он путем подачи налоговых деклараций I налогу на добавленную стоимость за период марта 2008 года - декабря 2008 года завысил налоговый кредит ООО «Либра-А»на общую сумму 2 794 854 гривен. (т.2л.д.1-87)

-Регистрационными документами ЧП «ПКК Рангот», изъятыми в ходе проведения выемки в ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска, которые подтверждают, что ОСОБА_2 в период совершения преступления являлся директором ЧП «ПКК Рангот». (т.4л.д.1-10)

-Регистрационными документами ООО «ТКГ Фастед», изъятыми в ходе проведения выемки в Левобережной МГНИ г.Днепропетровска, которые подтверждают, что ОСОБА_4 1ериод совершения преступления являлся директором ООО «ТКГ Фастед». (т.4л.д.82-112)

-Постановлением Днепропетровского окружного административного суда от 29.01.09, которым признаны недействительными с момента регистрации: государственная регистрация, учредительные документы, отменено свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ООО «Торгово-коммерческая группа «Фастед». (т.1 л.д.89)

-          Нормативными документами и выписками движения денежных средств, изъятыми в

ходе проведения выемки от 22.04.10 в ПАО «Мета-Банк»по банковскому счету ООО «Либра-

А», которыми установлено, что директор ООО  «Либра-А»ОСОБА_1 распоряжался

казанным банковским счетом. На данный банковский счет поступали денежные средства от предприятий, за счет которых ООО «Либра-А»сформированы налоговые обязательства.(т.5л.д.1-41,т.6л.д.1-230)

-          Нормативными документами и выписками движения денежных средств, изъятыми в

проведения   выемки   от   28.04.10   в   КБ   «Причерноморье»  по   банковскому   счету

«Либра-А»,  которыми установлено, что директор ООО  «Либра-А» ОСОБА_1

распоряжался указанным банковским счетом. На данный банковский счет поступали денежные средства от предприятий, за счет которых 000 «Либра-А»сформированы налоговые обязательства, а также с банковского счета 000 «Либра-А»денежные средства поступали на банковские счета ЧП «ПКК Рангот»и 000 «ТКГ Фастед», за счет чего 000 «Либра-А»незаконно сформирован налоговый кредит. (т.5л.д.42-88,т.6л.д.231-265)

-Выпиской движения денежных средств по банковскому счету ЧП «ПКК Рангот», которая подтверждает, что на банковский счет ЧП «ПКК Рангот»поступали денежные средства от 000 «Либра-А», за якобы предоставленные товары (работы, услуги). (т.5л.д.112-164)

-Финансово-хозяйственными документами, подтверждающими реализацию 000 «Либра-А»товаров (работ, услуг) в адрес ЧАА «С.Васильев», 000 «ОСОБА_11 ЛТД», ОАО «ТПЦ Украина», ЗАО «Запсистемавтоматика», 000 «Завод хит технология», 000 «БК Артрембуд», 000 «Энергостандарт», ЧП «НПП Металлургмонтаж», 000 «Константа», 000 «Гудвил К», ЧП «Бергон», 000 «Геркон Плюс», ЧП «Лев 2000», 000 «ВКФ Альянс-Инвест», 000 «Галакси Инвест», 000 «Сом-трейд», которые указывают на фактический объем валовых доходов и налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость. (т.8л.д.1-т.13,л.д.234)

-Заключением судебно-почерковедческой экспертизы №88.4 (ЗП) от 13.05.10, согласно которого подписи на регистрационных и финансово-хозяйственных документах ЧП «ПКК Рангот»выполнены не ОСОБА_2, а другими лицами, что подтверждает недостоверность данных, отраженных в налоговом кредите по налогу на добавленную стоимость 000 «Либра-А», сформированного якобы в результате поставок ЧП «ПКК Рангот»товаров (работ, услуг) в адрес 000 «Либра-А». (т.7л.д.31-155)

-Заключением №55 от 18.05.10 судебно-экономической экспертизы НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Запорожской области, которым установлено, что с учетом того, что 000 «Либра-А»был сформирован налоговый кредит по взаимоотношениям с ЧП «ПКК Рангот»и 000 «ТКГ «Фастед», имеющими признаки фиктивности, и данные финансово-хозяйственные операции носили бестоварный характер, сумма не исчисленного и не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость, по предоставленным документам за период март 2008 - декабрь 2008 года, составляет 2 794 854 гривен.(т.7 л.д.161-161)

Таким образом, судом установлено, что неизвестными  лицами, используя документы ОСОБА_2 было зарегистрировано ЧП «ПКК Рангот», которое фактически хозяйственной деятельности не вело, а заключало фиктивные договоры,  участвуя в схемах по уклонению от уплаты налогов, о чем свидетельствуют показания ОСОБА_2 , а также заключение судебно-почерковедческой экспертизы от 13.05.10, согласно которого подписи на регистрационных и финансово-хозяйственных документах ЧП «ПКК Рангот»выполнены не ОСОБА_2, а другими лицами, что подтверждает недостоверность данных, отраженных в налоговом кредите по налогу на добавленную стоимость 000 «Либра-А», сформированного якобы в результате поставок ЧП «ПКК Рангот»товаров (работ, услуг) в адрес 000 «Либра-А»,  руководителем которого он являлся , имело финансовые взаимоотношения в 2008-2009 годах с указанным предприятием , однако не помнит с кем именно от данного предприятия он общался и какую продукцию закупали , что свидетельствует о том , что подсудимый заключал с указанным предприятием фиктивные сделки.  Таким же образом было зарегистрировано предприятие 000 «ТКГ «Фастед», на имя ОСОБА_4, который в суде пояснил , что к данному предприятию никакого отношения не имеет, никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени предприятия он не вел,   Подсудимый утверждает , что предприятие ООО «Либра-А»руководителем которого он являлся , имело финансовые взаимоотношения в 2008-2009 годах с предприятием , 000 «ТКГ «Фастед», однако не помнит с кем именно от данного предприятия он общался и какую продукцию закупали , что свидетельствует о том , что подсудимый заключал с указанным предприятием фиктивные сделки. Кроме того, постановлением Днепропетровского окружного административного суда от 29.01.09 признана недействительной с момента регистрации государственная регистрация, учредительные документы, отменено свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ООО «Торгово-коммерческая группа «Фастед». Таким образом, 000 «Либра-А»был сформирован налоговый кредит по взаимоотношениям с ЧП «ПКК Рангот»и 000 «ТКГ «Фастед», имеющими признаки фиктивности, и данные финансово-хозяйственные операции носили бестоварный характер, сумма не исчисленного и не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость, по предоставленным документам за период март 2008 - декабрь 2008 года, составляет 2 794 854 гривен., что подтвердила так же эксперт ОСОБА_22, проводившая судебно-экономическую экспертизу  , которая была допрошена в судебном заседании.

Суд квалифицирует действия подсудимого по ст. 212 ч.3  УК Украины по признакам умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) , входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.  

          При назначении наказания суд учитывает следующие обстоятельства:

-          степень тяжести совершенного преступления: является тяжким.

личность подсудимого,  обстоятельства смягчающие уголовную ответственность: ранее не судим, положительно характеризуется, имеет несовершеннолетнего ребенка,   а поэтому считает, что исправление его возможно без отбывания наказания в силу ст. 75 УК Украины.

Так же суд считает необходимым удовлетворить заявленный гражданский иск в интересах государства, поскольку он полностью подтвержден материалами уголовного дела.

Руководствуясь ст.ст. 173,174 УПК Украины , суд

ПРИГОВОРИЛ

          Признать  ОСОБА_1  виновным по ст. 212  ч. 3 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 5 лет с лишением права занимать должности связанные с руководством предприятием сроком 3 года.

          На основании ст.ст. 75, 76 УК Украины освободить осужденного от отбывания основного и дополнительного наказаний с испытательным сроком 1 год обязав его периодически являться для регистрации в  уголовно-исполнительную инспекцию и уведомлять ее о перемене места жительства и работы. .

          Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_1  в пользу государства материальный ущерб причиненный преступлением в сумме 2794854 грн.

Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела.

          На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья:                                                                                 Н.В.Марченко