Постанова

від 21.12.2011 по справі 1-494/2011

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. П олтави

Справа № 1-494/2011

ПОСТАНОВА

про накладення грош ового стягнення

21.12.2011 року Київськ ий районний суд м. Полтави в ск ладі:

головуючого - судді К уліша Ю.В.,

за участю секретаря - П ерепелиці Т.О.

прокурора - Ан тонова С.В.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Полтав і кримінальну справу про обв инувачення

ОСОБА_1

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтава, українця, гром адянина України, освіта вищ а, працюючого директором ТО В «Величко», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше н е судимого

у вчиненні злочинів, пере дбачених ч.2 ст.212, ч. 2 ст. 366 КК Укра їни, -

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слі дства ОСОБА_1 обвинувачує ться в тому, що він, перебуваюч и на посаді директора ТОВ «Ве личко»(код СДРПОУ 34451390), зареєст рованого розпорядженням вик онавчого комітету Сумської м іської Ради 12.07.2006 року за №16321020000004601 , взятого на податковий облік у ДПІ в м. Полтаві 03.02.2009 року, зар еєстрованого платником пода тку на додану вартість, про що свідчить свідоцтво №100202849 від 05 .03.2009 року, в період 2009-2010 років уми сно ухилився від сплати до бю джету податку на прибуток у с умі 521 633 грн. та податку на додан у вартість у сумі 1 035 048 грн., усьо го на загальну суму 1 556 681 грн., що в 4 725 разів перевищує встановл ений законодавством неопода тковуваний мінімум доходів г ромадян та призвело до факти чного ненадходження до бюдже ту коштів у особливо великих розмірах, а також вчинив служ бове підроблення, що спричин ило тяжкі наслідки.

Тобто, ОСОБА_1 вчинив зло чини, передбачені ч. 2 ст.212, ч. 2 ст .366 КК України, за наступних обс тавин:

Підпунктом 7.4.1 пункту 7.4 статт і 7 Закону України «Про подато к на додану вартість» визнач ено, що «податковий кредит зв ітного періоду складається і з сум податків, нарахованих (с плачених) платником податку протягом такого звітного пер іоду у зв'язку з придбанням аб о виготовленням товарів та п ослуг з метою їх подальшого в икористання в оподатковуван их операціях у межах господа рської діяльності платника п одатку...».

Згідно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість»«Не підлягають вкл юченню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нар ахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), н е підтверджені податковими н акладними чи митними деклара ціями (іншими подібними доку ментами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту».

Відповідно до п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 За кону України «Про оподаткува ння прибутку підприємств»«д о складу валових витрат відн осяться суми будь-яких витра т, сплачених (нарахованих) про тягом звітного періоду у зв' язку з підготовкою, організа цією, веденням виробництва, п родажем продукції (робіт, пос луг)».

Відповідно до п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 За кону України «Про оподаткува ння прибутку підприємств»«н е належать до складу валових витрат будь-які витрати, не пі дтверджені відповідними роз рахунковими та платіжними до кументами, обов' язковість в едення яких передбачена прав илами ведення податкового об ліку...».

Проте, ОСОБА_1, будучи дир ектором ТОВ «Величко», у пору шення вищевказаних норм зако нів, з метою незаконного отри мання права на податковий кр едит по податку на додану вар тість та завищення валових в итрат ТОВ «Величко», відобра жав у податковому обліку під приємства в період 2009-2010 років н еіснуючі фінансово - господа рські взаємовідносини, а сам е: придбання будівельних роб іт (послуг) у ТОВ «Валіос-Техно -Буд»(код ЄДРПОУ 35124801, м. Дніпроп етровськ), придбання товарно - матеріальних цінностей у ПП «Приматех»(код ЄДРПОУ 37149588, м. Д ніпропетровськ) та отримання послуг від ПП «САБ»(ІПН 329963016013, м . Полтава).

При цьому встановлено, що фа ктично ТОВ «Величко»у нижчев икладених періодах 2009-2010 років будь-яких фінансово-господа рських взаємовідносин ч ТОВ «Валіос-Техно-Буд», ПП «Прима тех»та ПП «САБ»не мало, товар ів (робіт, послуг) у них не прид бавало, директор ТОВ «Величк о»ОСОБА_1 лише використов ував первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Валіос-Техно-Буд», ПП «Прима тех»та ПП «САБ»для незаконно го формування податкового кр едиту з метою ухилення від сп лати податку на додану варті сть та для незаконного форму вання валових витрат ТОВ «Ве личко»з метою ухилення від с плати податку на прибуток пі дприємства.

Так, від сплати податку на д одану вартість ОСОБА_1 ухи лився наступним чином.

У вересні 2009 року директор ТО В «Величко» ОСОБА_1, у пору шення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Украї ни «Про податок на додану вар тість», завідомо знаючи, що ТО В «Величко»у вересні 2009 року б удь-яких фінансово-господарс ьких взаємовідносин з ТОВ «В аліос-Техно-Буд»не мало, това рів (робіт, послуг) в останньог о не придбавало, умисно, з мето ю незаконного отримання прав а на податковий кредит та ухи лення від сплати податку на д одану вартість, відобразив в складі податкового кредиту ТОВ «Величко»за вересень 2009 р оку ПДВ у сумі 80700 грн. на підста ві податкової накладної №3126 п іл

28.09.2009 року на суму 484200 грн., у т.ч. ПДВ 80700 грн., складеної від імені ТОВ «Валіос-Техно-Буд» .

Таким чином, завищивши у вер есні 2009 року податковий креди т ТОВ «Величко»по податку на додану вартість на суму 80700 грн ., директор ТОВ «Величко» ОС ОБА_1 безпідставно вніс до о фіційного документу - податк ової декларації з податку на додану вартість №230011 від 20.10.2009 ро ку за вересень 2009 року в рядок 1 7 (усього податкового кредиту ) суму 89821 грн., в той час як повин ен був внести суму 9121 грн.. та по дав декларацію до ДПІ у м. Полт аві.

У результаті вказаних дій, з врахуванням від' ємного зна чення ПДВ попередніх звітних періодів у сумі - 799 грн., у верес ні 2009 року директор ТОВ «Велич ко»ОСОБА_1 умисно ухиливс я від сплати податку на додан у вартість на суму 79901 грн.

У жовтні 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруш ення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в жовтні 2009 року буд ь-яких фінансово-господарськ их взаємовідносин з ТОВ «Вал іос-Техно-Буд»не мало, товарі в (робіт, послуг) в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту ТО В «Величко»за жовтень 2009 року ПДВ в сумі 82617 грн. на підставі п одаткових накладних №3338 від

12.10.2009 року на суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ 16666,67 грн., №3481 від 26.10.2009 року на суму 383700 грн., в т.ч. ПДВ 63950 грн., № 3528 від 29.10.2009 року на суму 49500 грн., в т .ч. ПДВ 8250 грн., складених від іме ні ТОВ «Валіос-Техно-Буд».

Таким чином, завищивши в жов тні 2009 року податковий кредит ТОВ «Величко»по податку на д одану вартість на суму 82617 грн., директор ТОВ «Величко»ОСО БА_1 безпідставно вніс до оф іційного документу - податко вої декларації з податку на д одану вартість №263858 від 20.11.2009 рок у за жовтень 2009 року в рядок 17 (ус ього податкового кредиту) су му 166701 грн., в той час як повинен був внести суму 84084 грн., та пода в декларацію до ДПІ у м. Полтав і.

У результаті вказаних дій в жовтні 2009 року директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 умисно ухи лився від сплати податку на д одану вартість на суму 82617 грн.

В листопаді 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни «Про податок на додану в артість», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в листопаді 2009 р оку будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з Т ОВ «Валіос-Техно-Буд»не мало , товарів (робіт, послуг) в оста ннього не придбавало, умисно , з метою незаконного отриман ня права на податковий креди т та ухилення від сплати пода тку на додану вартість, відоб разив в складі податкового к редиту ТОВ «Величко»за листо пад 2009 року ПДВ в сумі 82500 грн. на п ідставі податкової накладно ї №4027 від 30.11.2009 року на суму 495000 грн ., в т.ч. ПДВ 82500 грн., складеної від імені ТОВ «Валіос-Техно-Буд» .

Таким чином, завищивши в лис топаді 2009 року податковий кре дит ТОВ «Величко»по податку на додану вартість на суму 82500 г рн., директор ТОВ «Величко» ОСОБА_1 безпідставно вніс д о офіційного документу - пода ткової декларації з податку на додану вартість №278073 від 21.12.200 9 року за листопад 2009 року в ряд ок 17 (усього податкового креди ту) суму 90798 грн., в той час як пов инен був внести суму 8298 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.По лтаві.

В результаті вказаних дій в листопаді 2009 року директор ТО В «Величко»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 82500 грн.

В грудні 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруш ення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в грудні 2009 року буд ь-яких фінансово-господарськ их взаємовідносин з ТОВ «Вал іос-Техно-Буд»не мало, товарі в (робіт, послуг) в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту ТО В «Величко»за грудень 2009 року ПДВ в сумі 530738 грн., в т.ч.: на підс таві податкової накладної №4 371 від 28.12.2009 року на суму 202600 грн., в т .ч. ПДВ 33766,67 грн., складеної від ім ені ТОВ «Валіос-Техно-Буд», та ПДВ в сумі 496971,16 грн. без підтвер джуючих первинних бухгалтер ських документів (податкових накладних).

Таким чином, завищивши в гру дні 2009 року податковий кредит ТОВ «Величко»по податку на д одану вартість на суму 530738 грн. , директор ТОВ «Величко» ОС ОБА_1 безпідставно вніс до о фіційного документу - податк ової декларації з податку на додану вартість №303152 від 20.01.2010 ро ку за грудень 2009 року в рядок 17 (у сього податкового кредиту) с уму 543195 грн., в той час як повинен був внести суму 12457 грн., та пода в декларацію до ДПІ у м.Полтав і.

В результаті вказаних дій в грудні 2009 року директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 умисно ухи лився від сплати податку на д одану вартість на суму 530738 грн.

В січні 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруше ння п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану варті сть», завідомо знаючи, що ТОВ « Величко»в січні 2010 року будь-я ких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Валіо с-Техно-Буд»не мало, товарів (р обіт, послуг) в останнього не п ридбавало, умисно, з метою нез аконного отримання права на податковий кредит та ухиленн я від сплати податку на додан у вартість, відобразив в скла ді податкового кредиту ТОВ « Величко»за січень 2010 року ПДВ в сумі 120715,8 грн., отримане від ім ені ТОВ «Валіос-Техно-Буд»на підставі податкової накладн ої №1392 від 30.12.2009 року на суму 603579 гр н., в т-ч. ПДВ 120715,8 грн. Податкова н акладна на ТОВ «Величко»відс утня.

Таким чином, завищивши в січ ні 2010 року податковий кредит Т ОВ «Величко»по податку на до дану вартість на суму 120716 грн., д иректор ТОВ «Величко»ОСОБ А_1 безпідставно вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку на до дану вартість №16134 від 19.02.2010 року за січень 2010 року в рядок 17 (усьо го податкового кредиту) суму 153658 грн., в той час як повинен бу в внести суму 32942 грн., та подав д екларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті вказаних дій в січні 2010 року директор ТОВ «Ве личко»ОСОБА_1 умисно ухил ився від сплати податку на до дану вартість на суму 120716 грн.

У червні 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруш ення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в червні 2010 року буд ь-яких фінансово-господарськ их взаємовідносин з ПП «Прим атех»не мало, товарів (робіт, п ослуг) в останнього не придба вало, умисно, з метою незаконн ого отримання права на подат ковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вар тість, відобразив в складі по даткового кредиту ТОВ «Велич ко»за червень 2010 року ПДВ в сум і 451144 грн., на підставі податков их накладних №2263 від 22.06.2010 року н а суму 56973,6 грн., в т.ч. ПДВ 9495,6 грн., № 2163 від 21.06.2010 року на загальну сум у 96591,36 грн., в т.ч. ПДВ 16098,56 грн., №2166 від 21.06.2010 року на загальну суму 13120 гр н., в т.ч. ПДВ 2186,67 грн., №2167 від 21.06.2010 ро ку на загальну суму 74199,57 грн., в т .ч. ПДВ 12366,66 грн., №2165 від 21.06.2010 року на загальну суму 21800 грн., в т.ч. ПДВ 3633,33 грн., №2164 від 21.06.2010 року на загал ьну суму 485379,34 грн., в т.ч. ПДВ 80896,56 гр н., №1864 від 18.06.2010 року на загальну с уму 238000 грн., в т.ч. ПДВ

39666,67 грн., №1862 від 18.06.2010 року н а загальну суму 26980,8 грн., в т.ч. ПД В 22484 грн., №2264 від 22.06.2010 року на зага льну суму 23700 грн., в т.ч. ПДВ 3950 грн ., №2462 від 24.06.2010 року на загальну су му 64680 грн., в т.ч. ПДВ 10780 грн., № 2362 від 23.06.2010 року на загальну суму 24118,8 г рн., в т.ч. ПДВ 4019,8 грн., №2361 від 23.06.2010 ро ку на загальну суму 487986 грн., в т. ч. ПДВ 81331 грн., №2261 від 22.06.2010 року на з агальну суму 1183834,15 грн., в т.ч. ПДВ 197305,69 грн., №2262 від 22.06.2010 року на зага льну суму 11000 грн., у т.ч. ПДВ 1833,33 гр н., складених від імені ПП «При матех».

Також, у червні 2010 року дирек тор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, завідомо знаючи, що ТОВ «Вели чко»в червні 2010 року будь-яких фінансово-господарських вза ємовідносин з ПП «Приматех»н е мало, товарів (робіт, послуг) на адресу останнього не реал ізовувало, відобразив в скла ді податкових зобов' язань Т ОВ «Величко»за червень 2010 рок у ПДВ в сумі 336786 грн. згідно пода ткових накладних №107 від 30.06.2010 ро ку на суму 702000 грн., у т.ч. ПДВ 117000 гр н., та №110 від 30.06.2010 року на суму 1318717 г рн., в т.ч. ПДВ 219786,27 грн., складених від імені ПП «Приматех».

Таким чином, завищивши в чер вні 2010 року податковий кредит ТОВ «Величко»з податку на до дану вартість на суму 451144 грн. т а податкові зобов' язання на с\ м\ 336780 грн., директор ТОВ «Вели чко»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документ у - податкової декларації з по датку на додану вартість №159361 в ід 13.08.2010 року за червень 2010 року в рядок 17 (усього податкового к редиту) суму 1 018 474 грн., у той час я к повинен був внести суму 567 330 г рн., та в рядок 9 (усього податко вих зобов' язань) суму 1 040 692 грн ., в той час як повинен був внес ти суму 703 906 грн., та подав деклар ацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті вказаних дій в червні 2010 року директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 умисно ухи лився від сплати податку на д одану вартість на суму 136 576 грн .

У серпні 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруш ення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість», умисно, з метою незакон ного отримання права на пода тковий кредит та ухилення ві д сплати податку на додану ва ртість, відніс до складу пода ткового кредиту суму податку на додану вартість в розмірі 2000,0 грн. за ремонт оргтехніки з гідно податкової накладної № 121 від 09.08.2010 року, складеної від і мені ПП «САБ»(м. Полтава, ІПН 3299 63016013). При цьому, згідно Додатку К1/1 до Декларації з податку на прибуток за 2010 рік у підприємс тва відсутні будь-які основн і засоби (в тому числі оргтехн іка).

Таким чином, завищивши в сер пні 2010 року податковий кредит ТОВ «Величко»по податку на д одану вартість на суму 2000 грн., директор ТОВ «Величко»ОСО БА_1 безпідставно вніс до оф іційного документу - податко вої декларації з податку на д одану вартість №171384 від 15.09.2010 рок у за серпень 2010 року в рядок 17 (ус ього податкового кредиту) су му 676288 грн., в той час як повинен був внести суму 674288 грн., та пода в декларацію до ДПІ у м. Полтав і.

У результаті вказаних дій у серпні 2010 року директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 умисно ухи лився від сплати податку на д одану вартість на суму 2000 грн.

Від сплати податку на прибу ток ОСОБА_1 ухилився насту пним чином.

У 3 кварталі 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в 3 ква рталі 2009 року будь-яких фінанс ово-господарських взаємовід носин з ТОВ «Валіос-Техно-Буд »не мало, товарів (робіт, послу г) в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з ме тою ухилення від сплати пода тку на прибуток підприємства , завищив валові витрати ТОВ « Величко»в зазначеному подат ковому періоді на суму 403500 грн. , відобразивши в їх складі при дбання будівельних послуг ві дповідно до акту здачі-прийм ання робіт б/н від 28.09.2009 року на с уму 403500 грн. без ПДВ, складеного від імені ТОВ «Валіос-Техно-Б уд».

Після цього, директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку на пр ибуток підприємства за 3 квар тали 2009 року №249432 від 06.11.2009 року в р ядок «06»(скориговані валові в итрати) суму 929878 грн., в той час я к повинен був вказати суму 526378 грн., та подав декларацію до ДП І у м. Полтаві.

Таким чином, у 3 кварталі 2009 ро ку директор ТОВ «Величко»О СОБА_1 умисно ухилився від с плати податку на прибуток пі дприємства на суму 100875 грн.

У 4 кварталі 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в 4 ква рталі 2009 року будь-яких фінанс ово-господарських взаємовід носин з ТОВ «Валіос-Техно-Буд »не мало, товарів (робіт, послу г) в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з ме тою ухилення від сплати пода тку на прибуток підприємства , завищив валові витрати ТОВ « Величко»в зазначеному подат ковому періоді на суму 1025667 грн ., відобразивши в їх складі при дбання будівельних послуг ві дповідно до актів здачі-прий мання виконаних робіт №б/н ві д 12.10.2009 року на суму 83333,33 грн. без ПД В, № б/н від 26.10.2009 року на суму 319750 гр н. без ПДВ, №б/н від 29.10.2009 року на с уму 41250 грн. без ПДВ, №б/н від 30.11.2009 р оку на суму 412500 грн. без ПДВ, №б/н від 28.12.2009 року на суму 168833,33 грн. бе з ПДВ, складених від імені ТОВ «Валіос-Техно-Буд».

Після цього, директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку на пр ибуток підприємства за 2009 рік №329956 від 08.02.2010 року в рядок «06»(ско риговані валові витрати) сум у 5675965 грн., в той час як повинен б ув вказати суму 4246798 грн., та пода в декларацію до ДПІ у м. Полтав і.

Таким чином, у 4 кварталі 2009 ро ку директор ТОВ «Величко»О СОБА_1 умисно ухилився від с плати податку на прибуток пі дприємства на суму 256416 грн.

У 2 кварталі 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в 2 ква рталі 2010 року будь-яких фінанс ово-господарських взаємовід носин з ПП «Приматех»не мало , товарів (робіт, послуг) в оста ннього не придбавало та не от римувало, умисно, з метою ухил ення від сплати податку на пр ибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Величко »в зазначеному податковому п еріоді на суму 2340303 грн., відобра зивши в їх складі придбання т оварно-матеріальних цінност ей на підставі накладних №2263 в ід 22.06.2010 року на суму (без ПДВ) 47478 г рн., №2163 від 21.06.2010 року на суму (без ПДВ) 80492,8 грн., №2166 від 21.06.2010 року на с уму (без ПДВ) 10933,33 грн., №2167 від 21.06.2010 р оку на суму (без ПДВ) 61833,32 грн., №2165 від 21.06.2010 року на суму (без ПДВ) 18166 ,67 грн., №2164 від 21.06.2010 року на суму (б ез ПДВ) 404482,78 грн., №1864 від 18.06.2010 року н а суму (без ПДВ) 198333.33 грн., №1862 від 18. 06.2010 року на суму (без ПДВ) 22484,0 грн. , №2462 від 24.06.2010 року на суму (без ПД В) 53900,00 грн., №2362 від 23.06.2010 року на сум у (без ПДВ) 20099,0 грн., №2361 від 23.06.2010 рок у на суму (без ПДВ) 406655 грн., №2261 від 22.06.2010 року на суму (без ПДВ ) 986528,46 грн., №2262 від 22.06.2010 року на суму (без ПДВ) 9166,67 грн., та акту здачі-п риймання робіт №2264 від 22.06.2010 року на суму (без ПДВ) 19750,0 грн., складе них від імені ПП «Приматех».

Також, в 2 кварталі 2010 року дир ектор ТОВ «Величко»ОСОБА_1 , завідомо знаючи, що ТОВ «Ве личко»в 2 кварталі 2010 року будь -яких фінансово-господарськи х взаємовідносин з ПП «Прима тех»не мало, товарів (робіт, по слуг) на адресу останнього не реалізовувало, завищив вало ві доходи ТОВ «Величко»в заз наченому податковому період і на суму 1 683 931,33 грн. згідно накла дних №107 від 30.06.2010 року на суму 585 000 грн. без ПДВ, та №110 від 30.06.2010 року н а суму 1 098 931,33 грн. без ПДВ., складе них від імені ПП «Приматех».

Після цього, директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку на пр ибуток підприємства за піврі ччя 2010 року №154127 від 09.08.2010 року в ря док «06»(скориговані валові ви трати) суму 8876180 грн., в той час як повинен був вказати суму 6535877 г рн., та вніс в рядок «03»(скориго ваний валовий дохід) суму 8941907 г рн., в той час як повинен був вн ести суму 7257976 грн. та подав декл арацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 2 кварталі 2010 ро ку директор ТОВ «Величко»О СОБА_1 умисно ухилився від с плати податку на прибуток пі дприємства на суму 161 842 грн.

У 3 кварталі 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств», умисно, з м етою ухилення від сплати под атку на прибуток підприємств а, завищив валові витрати під приємства на суму 10000 грн. за ре монт оргтехніки згідно акту здачі-приймання робіт ОУ-ООО ОП7, складеного від імені ПП «С АБ»(м. Полтава, ІПН 329963016013). При цьо му, згідно Додатку К1/1 до Декла рації з податку на прибуток з а 2010 рік у підприємства відсут ні будь-які основні засоби (в т ому числі оргтехніка).

Після цього, директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку на пр ибуток підприємства за 3 квар тали 2010 року №9004610113 від 22.10.2010 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 17066227 грн., в той час як повинен був вказати суму 14 715924 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 3 кварталі 2010 ро ку директор ТОВ «Величко»О СОБА_1 умисно ухилився від с плати податку на прибуток пі дприємства на суму 2500 грн.

Всього в період 2009-2010 років ди ректор ТОВ «Величко»ОСОБА _1 умисно ухилився від сплат и податку на прибуток на суму 521633 грн.

Таким чином, всього в період 2009-2010 років директор ТОВ «Велич ко»ОСОБА_1 умисно ухиливс я від сплати до бюджету подат ку на додану вартість в сумі 1 035 048 грн. та податку на прибуток в сумі 521 633 грн., всього на загал ьну суму 1556681 грн., що в 4 720 разів пе ревищу? встановлений законод авством неоподатковуваний м інімум доходів громадян та п ризвело до фактичного ненадх одження до бюджету коштів у в еликих розмірах.

Злочин, передбачений ч.2 ст.366 КК України, вчинив за наступн их обставин.

У вересні 2009 року директор ТО В «Величко» ОСОБА_1. в пору шення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Украї ни «Про податок на додану вар тість», завідомо знаючи, що ТО В «Величко>> у вересні 2009 року б удь-яких фінансово-господарс ьких взаємовідносин з ТОВ «В аліос-Техно-Буд»не мало, това рів (робіт, послуг) в останньог о не придбавало, умисно, з мето ю незаконного отримання прав а на податковий кредит та ухи лення від сплати податку на д одану вартість, відобразив в складі податкового кредиту ТОВ «Величко»за вересень 2009 р оку ПДВ в сумі 80700 грн. на підста ві податкової накладної №3126 в іл

28.09.2009 року на суму 484200 грн., в т.ч. ПДВ 80700 грн.. складеної від імені ТОВ «Валіос-Техно-Буд» .

Таким чином, завищивши у вер есні 2009 року податковий креди т ТОВ «Величко»по податку на додану вартість на суму 80700 грн ., директор ТОВ «Величко» ОС ОБА_1 безпідставно вніс до о фіційного документу - податк ової декларації з податку на додану вартість №230011 від 20.10.2009 ро ку за вересень 2009 року в рядок 1 7 (усього податкового кредиту ) суму 89821 грн., в той час як повин ен був внести суму 9121 грн.. та по дав декларацію до ДПІ у м.Полт аві.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, у вересні 2009 року до бю джету не надійшло податку на додану вартість в сумі 79901 грн.

В жовтні 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруш ення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість»,, завідомо знаючи, що ТОВ «Величко» в жовтні 2009 року буд ь-яких фінансово-господарськ их взаємовідносин з ТОВ «Вал іос-Техно-Буд»не мало, товарі в (робіт, послуг) в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту ТО В "Величко»за жовтень 2009 року П ДВ в сумі 82617 грн. на підставі по даткових накладних №3338 від 12.10.20 09 року на суму 100000 грн., в т.ч. ІІДВ 16666,67 грн., №3481 від 26.10.2009 року на суму 383700 грн., в т.ч. ПДВ 63950 грн., №3528 від 29.10 .2009 року на суму 49500 грн.. в т.ч. ПДВ 8 250 грн., складених від імені ТОВ «Валіос-Техно-Буч».

Таким чином, завищивши в жов тні 2009 року податковий кредит ТОВ «Величко»по податку на д одану вартість на суму 82617 грн., директор ТОВ «Величко»ОСО БА_1

безпідставно вніс до офіці йного документу - податкової декларації з податку на дода ну вартість №263858 від 20.11.2009 року за жовтень 2009 року в рядок 17 (усьог о податкового кредиту) суму 166 701 грн., в той час як повинен був внести суму 84084 грн., та подав де кларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в жовтні 2009 року до бюд жету не надійшло податку на д одану вартість в сумі 82617 грн.

У листопаді 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни «Про податок на додану в артість», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в листопаді 2009 р оку будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з Т ОВ «Валіос-Техно-Буд»не мало , товарів (робіт, послуг) в оста ннього не придбавало, умисно , з метою незаконного отриман ня права на податковий креди т та ухилення від сплати пода тку на додану вартість, відоб разив в складі податкового к редит)' ТОВ «Величко»за листо пад 2009 року ПДВ в сумі 82500 грн. на п ідставі податкової накладно ї №4027 від 30.11.2009 року на суму 495000 грн ., в т.ч. ПДВ 82500 грн., складеної від імені ТОВ «Валіос-Техно-Буд» .

Таким чином, завищивши в лис топаді 2009 року податковий кре дит ТОВ «Величко»по податку на додану вартість на суму 82500 г рн., директор ТОВ «Величко» ОСОБА_1 безпідставно вніс д о офіційного документу - пода ткової декларації з податку на додану вартість №278073 від 21.12.200 9 року за листопад 2009 року в ряд ок 17 (усього податкового креди ту) суму 90798 грн., в той час як пов инен був внести суму 8298 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.По лтаві.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в листопаді 2009 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 82500 г рн.

В грудні 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруш ення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в грудні 2009 року буд ь-яких фінансово-господарськ их взаємовідносин з ТОВ «Вал іос-Техно-Буд»не мало, товарі в (робіт, послуг) в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту ТО В «Величко»за грудень 2009 року ПДВ в сумі 530738 грн., в т.ч.: на підс таві податкової накладної №4 371 від 28.12.2009 року на суму 202600 грн., в т .ч. ПДВ 33766,67 грн., складеної від ім ені ГОВ «Валіос-Техно-Буд», та ПДВ в сумі 496971,16 грн. без підтвер джуючих первинних бухгалтер ських документів (податкових накладних).

Таким чином, завищивши в гру дні 2009 року податковий кредит ТОВ «Величко»по податку на д одану вартість на суму 530738 грн. , директор ТОВ «Величко» ОС ОБА_1 безпідставно вніс до о фіційного документу - податк ової декларації з податку на додану вартість №303152 від 20.01.2010 ро ку за грудень 2009 року в рядок 17 (у сього податкового кредиту) с уму 543195 грн., в той час як повинен був внести суму 12457 грн.. та пода в декларацію до ДПІ у м.Полтав і.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1. які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в грудні 2009 року до бюд жету не надійшло податку на д одану вартість в сумі 530738 грн.

В січні 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруше ння п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану варті сть», завідомо знаючи, що ТОВ « Величко»в січні 2010 року будь-я ких фінансово-господарських взаємовідносин і ІОВ «Валіо с-Техно-Буд»не мало, товарів (р обіт, послуг) в останнього не п ридбавало, умисно, з метою нез аконного отримання права на податковий кредит та ухиленн я від сплати податку на додан у вартість, відобразив в скла ді податкового кредиту ТОВ « Величко»за січень 2010 року ПДВ в сумі 120715,8 грн., отримане від ім ені ТОВ «Валіос-Техно-Буд»

на підставі податкової нак ладної №1392 від 30.12.2009 року на суму 603579 грн., в т.ч. ПДВ 120715,8 грн. Податко ва накладна на ТОВ «Величко» відсутня.

Таким чином, завищивши в січ ні 2010 року податковий кредит Т ОВ «Величко»по податку на до дану вартість на суму 120716 грн., д иректор ТОВ «Величко»ОСОБ А_1 безпідставно вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку па до дай) вартість №16134 від 19.02.2010 року з а січень 2010 року в рядок 17 (усьог о податкового кредиту) суму 153 658 грн., в той час як повинен був внести суму 32942 грн., та подав де кларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, *; які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в січні 2010 року до бюдж ету не надійшло податку на до дану вартість в сумі 120716 грн.

В червні 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруш ення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в червні 2010 року буд ь-яких фінансово-господарськ их взаємовідносин з ПП «Прим атех»не мало, товарів (робіт, п ослуг) в останнього не придба вало, умисно, з метою незаконн ого отримання права на подат ковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вар тість, відобразив в складі по даткового кредиту ТОВ «Велич ко»за червень 2010 року ПДВ в сум і 451144 грн., на підставі податков их накладних №2263 від 22.06.2010 року н а суму 56973,6 грн., в т.ч. ПДВ 9495,6 грн., № 2163 від 21.06.2010 року на загальну сум у 96591,36 грн., в т.ч. ПДВ 16098,56 грн., №2166 від 21.06.2010 року на загальну суму 13120 гр н., в т.ч. ПДВ 2186,67 грн., №2167 від 21.06.2010 ро ку на загальну суму 74199,57 грн., в т .ч. ПДВ 12366,66 грн., №2165 від 21.06.2010 року на загальну суму 21800 грн., в т.ч. ПДВ 3633,33 грн., №2164 від 21.06.2010 року на загал ьну суму 485379,34 грн., в т.ч. ПДВ 80896,56 гр н., №1864 від 18.06.2010 року на загальну с уму 238000 грн., в т.ч. ПДВ 39666,67 грн., №1862 в ід 18.06.2010 року на загальну суму 2698 0,8 грн., в т.ч. ПДВ 22484 грн., №2264 від 22.06.201 0 року на загальну суму 23700 грн., в т.ч. ПДВ 3950 грн., №2462 від 24.06.2010 року на загальну суму 64680 грн., в т.ч. ПДВ 10780 грн., № 2362 від 23.06.2010 року на загал ьну суму 24118,8 грн., в т.ч. ПДВ 4019,8 грн ., №2361 від 23.06.2010 року на загальну су му 487986 грн., в т.ч. ПДВ 81331 грн., №2261 від 22.06.2010 року на загальну суму 1183834,15 г рн., в т.ч. ПДВ 197305,69 грн., №2262 від 22.06.2010 р оку на загальну суму 11000 грн., в т .ч. ПДВ 1833,33 грн., складених від ім ені ПП «Приматех».

Також, у червні 2010 року дирек тор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, завідомо знаючи, що ТОВ «Вели чко»в червні 2010 року будь-яких фінансово-господарських вза ємовідносин з ПП «Приматех»н е мало, товарів (робіт, послуг) на адресу останнього не реал ізовувало, відобразив в скла ді податкових зобов' язань Т ОВ «Величко»за червень 2010 рок у ПДВ в сумі 336786 грн. згідно пода ткових накладних №107 від 30.06.2010 ро ку на суму 702000 грн., в т.ч. ПДВ 117000 гр н., та №110 від 30.06.2010 року на суму 1318717 г рн., в т.ч. ПДВ 219786,27 грн., складених від імені ПП «Приматех».

Таким чином, завищивши в чер вні 2010 року податковий кредит ТОВ «Величко»з податку на до дану вартість на суму 451144 грн. т а податкові зобов' язання на суму 336786 грн., директор ТОВ «Вел ичко»ОСОБА_1 безпідставн о вніс до офіційного докумен ту - податкової декларації з п одатку на додану вартість №1593 61 від 13.08.2010 року за червень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 1 018 474 грн., у той час як повинен був внести суму 567 33 0 грн., та в рядок 9 (усього подат кових зобов' язань) суму 1 040 692 г рн., в той час як повинен був вн ести суму 703 906 грн., та подав декл арацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в червні 2010 року до бюд жету не надійшло податку на д одану вартість у сумі 136576 грн.

В серпні 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в поруш ення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість», умисно, з метою незакон ного

отримання права на податко вий кредит та ухилення від сп лати податку на додану варті сть, відніс до складу податко вого кредиту суму податку на додану вартість в розмірі 2000,0 грн. за ремонт оргтехніки згі дно податкової накладної №121 в ід 09.08.2010 року, складеної від іме ні ПП «САБ»(м. Полтава, ІПН 329963016013 ). При цьому, згідно Додатку К1/1 до Декларації з податку на пр ибуток за 2010 рік у підприємств а відсутні будь-які основні з асоби (в тому числі оргтехнік а).

Таким чином, завищивши в сер пні 2010 року податковий кредит ТОВ «Величко»по податку на д одану вартість на суму 2000 грн., директор ТОВ «Величко»ОСО БА_1 безпідставно вніс до оф іційного документу - податко вої декларації з податку на д одану вартість №171384 від 15.09.2010 рок у за серпень 2010 року в рядок 17 (ус ього податкового кредиту) су му 676288 грн., в той час як повинен був внести суму 674288 грн.. та пола й декларацію до ДПІ у м.Полтав і.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в серпні 2010 року до бюд жету не надійшло податку на д одану вартість в сумі 2000 грн.

В 3 кварталі 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в 3 ква рталі 2009 року будь-яких фінанс ово-господарських взаємовід носин з ТОВ «Валіос-Техно-Буд »не мало, товарів (робіт, послу г) в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з ме тою ухилення від сплати пода тку на прибуток підприємства , завищив валові витрати ТОВ « Величко»в зазначеному подат ковому періоді на суму 403500 грн. , відобразивши в їх складі при дбання будівельних послуг ві дповідно до акту здачі-прийм ання робіт б/н від 28.09.2009 року на с уму 403500 грн. без ПДВ, складеного від імені ТОВ «Валіос-Техно-Б уд».

Після цього, директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку на пр ибуток підприємства за 3 квар тали 2009 року №249432 від 06.11.2009 року в р ядок «06»(скориговані валові в итрати) суму 929878 грн., в той час я к повинен був вказати суму 526378 грн., та подав декларацію до ДП І у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в З кварталі 2009 року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємства в с умі 100875 грн.

В 4 кварталі 2009 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в 4 ква рталі 2009 року будь-яких фінанс ово-господарських взаємовід носин з ТОВ «Валіос-Техно-Буд »не мало, товарів (робіт, послу г) в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з ме тою ухилення від сплати пода тку на прибуток підприємства , завищив валові витрати ТОВ « Величко»в зазначеному подат ковому періоді на суму 1025667 грн ., відобразивши в їх складі при дбання будівельних послуг ві дповідно до актів здачі-прий мання виконаних робіт №б/н ві д 12.10.2009 року на суму 83333,33 грн. без ПД В, № б/н від 26.10.2009 року на суму 319750 гр н. без ПДВ, №б/н від 29.10.2009 року на с уму 41250 грн. без ПДВ, №б/н від 30.11.2009 р оку на суму 412500 грн. без ПДВ, №б/н від 28.12.2009 року на суму 168833,33 грн. бе з ПДВ, складених від імені ТОВ «Валіос-Техно-Буд».

Після цього, директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку на пр ибуток підприємства за 2009 рік №329956 від 08.02.2010 року в рядок «06»(ско риговані валові витрати) сум у 5675965 грн., в той час як повинен б ув вказати суму 4246798 грн., та пода в декларацію до ДПІ у м. Полтав і.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в 4 кварталі 2009 року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємства в с умі 256416 грн.

В 2 кварталі 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств», завідомо знаючи, що ТОВ «Величко»в 2 ква рталі 2009 року будь-яких фінанс ово-господарських взаємовід носин з ПП «Приматех»не мало , товарів (робіт, послуг) в оста ннього не придбавало та не от римувало, умисно, з метою ухил ення від сплати податку на пр ибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Величко »в зазначеному податковому п еріоді на суму 2340303 грн., відобра зивши в їх складі придбання т оварно-матеріальних цінност ей на підставі накладних №2263 в ід 22.06.2010 року на суму (без ПДВ) 47478,0 г рн., №2163 від 21.06.2010 року на суму (без ПДВ) 80492,8 грн., №2166 від 21.06.2010 року на с уму (без ПДВ) 10933,33 грн., №2167 від 21.06.2010 р оку на суму (без ПДВ) 61833,32 грн., №2165 від 21.06.2010 року на суму (без ПДВ) 18166 ,67 грн., №2164 від 21.06.2010 року на с уму (без ПДВ) 404482,78 грн., №1864 від 18.06.2010 р оку на суму (без ПДВ) 198333,33 грн., №1862 від 18.06.2010 року на суму (без ПДВ) 2248 4,0 грн., №2462 від 24.06.2010 року на суму (б ез ПДВ) 53900,00 грн., №2362 від 23.06.2010 року н а суму (без ПДВ) 20099,0 грн., №2361 від 23.06 .2010 року на суму (без ПДВ) 406655 грн., № 2261 від 22.06.2010 року на суму (без ПДВ) 986528,46 грн., №2262 від 22.06.2010 року на суму (без ПДВ) 9166,67 грн., та акту здачі-п риймання робіт №2264 від 22.06.2010 року на суму (без ПДВ) 19750,0 грн., складе них від імені ПП «Приматех».

Також в 2 кварталі 2010 року дир ектор ТОВ «Величко»ОСОБА_1 , завідомо знаючи, що ТОВ «Ве личко»в 2 кварталі 2010 року будь -яких фінансово-господарськи х взаємовідносин з ПП «Прима тех»не мало, товарів (робіт, по слуг) на адресу останнього не реалізовувало, завищив вало ві доходи ТОВ «Величко» в заз наченому податковому період і на суму 1 683 931,33 грн. згідно накла дних №107 від 30.06.2010 року на суму 585 000 гри. без ПДВ, та №110 від 30.06.2010 року н а суму 1 098 931,33 грн. без ПДВ., складе них від імені ПП «Приматех».

Після цього, директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 вніс до офі ційного документу - податков ої декларації з податку на пр ибуток підприємства за піврі ччя 2010 року №154127 від 09.08.2010 року в ря док «06»(скориговані валові ви трати) суму 8876180 грн., в той час як повинен був вказати суму 6535877 г рн., та вніс в рядок «03»(скориго ваний валовий дохід) суму 8941907 г рн., в той час як повинен був вн ести суму 7257976 грн., та подав декл арацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в 2 кварталі 2010 року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємства в с умі 161842 грн.

У 3 кварталі 2010 року директор ТОВ «Величко»ОСОБА_1, в по рушення п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств», умисно, з м етою ухилення від сплати под атку на прибуток підприємств а, завищив валові витрати під приємства на суму 10000 грн. за ре монт оргтехніки згідно акту здачі-приймання робіт ОУ-ООО ОІ17, складеного від імені ПП « САБ»(м. Полтава, ІПН 329963016013). При ць ому, згідно Додатку К1/1 до Декл арації з податку на прибуток за 2010 рік у підприємства відсу тні будь-які основні засоби (в тому числі оргтехніка).

Після цього, директор ТОВ «В еличко»ОСОБА_1 вніс до офі ційного документу податково ї декларації з податку на при буток підприємства за 3 кварт али 2010 року №9004610113 від 22.10.2010 року в р ядок «06»(скориговані валові в итрати) суму 17066227 грн., в той час я к повинен був вказати суму 1471592 4 грн., та подав декларацію до Д ПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора ТОВ «Величко» ОСОБА_1, які виразилися у в несенні до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, в З

Всього в період 2009-2010 років, в р езультаті дій директора ТОВ «Величко»ОСОБА_1, які вира зилися у внесенні до офіційн их документів завідомо непра вдивих відомостей, до бюджет у не надійшло податку на дода ну вартість в сумі 1035048 грн. та по датку на прибуток в сумі 521 633 гр н., всього на загальну суму 1 556 681 грн., що в 4720 разів перевищує вс тановлений законодавством н еоподатковуваний мінімум до ходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

Органом досудового слідс тва умисні дії ОСОБА_1 ква ліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК Украї ни, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податкі в, що входять в систему оподат кування, введених у встановл еному законом порядку, вчине ному службовою особою підпри ємства, незалежно від форм вл асності, що призвело до факти чного ненадходження до бюдже ту коштів у великих розмірах . За ч. 2 ст. 366 КК України які вира зились в службовому підробле нні, тобто внесенні службово ю особою до офіційних докуме нтів завідомо неправдивих ві домостей, що спричинило тяжкі наслідки

В судовому засіданні ОС ОБА_1 надав заяву про звільн ення його від кримінальної в ідповідальності на підставі п. “є” ст. 1 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 рок у як такого, який має на утрима нні матір віком 82 роки.

Суд, заслухавши прокурора, я кий не заперечує проти звіль нення ОСОБА_1, від криміна льної відповідальності в зв' язку з застосуванням Закону України “Про амністію у 2011 роц і”, дослідивши матеріали спр ави, приходить до висновку, що клопотання підлягає задовол енню з наступних підстав.

Згідно довідки ЖК Будівель ник № 417 ОСОБА_1 має на утрим анні матір ОСОБА_2, ІНФОР МАЦІЯ_2 (т. 15 а.с. 79-81), яка потребу є стороннього догляду та інш их дітей не має..

Відповідно до п.”є” ст.1, ст.6 З акону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року, який наб рав чинності 28.07.2011 року, від кри мінальної відповідальності звільняються особи, які на де нь набрання чинності закону мають батьків, які досягли 70-р ічного віку.

Відповідно до п. 4 ст. 6 КПК Укр аїни кримінальну справу не м оже бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю вн аслідок акта амністії, якщо в ін усуває застосування покар ання за вчинене діяння, а тако ж в зв' язку з помилуванням о кремих осіб.

Виходячи з п.4 ст.6 КПК України , акт амністії є обставиною, що виключає провадження по спр аві, а тому цивільний позов пі длягає залишенню без розгляд у.

Згідно ч. 4 ст. 28 КПК України ос оба, яка не пред' явила цивіл ьного позову в кримінальній справі, а також особа, цивільн ий позов якої залишився без р озгляду, має право пред' яви ти його в порядку цивільного судочинства.

Керуючись п.4 ст.6, ст. ст. 248, 347, 349 КПК України, п. ”г” ст.1, ст.6 За кону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року, -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити від крим інальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі п. “є” ст . 1 Закону України “Про амністі ю у 2011 році” від 08.07.2011 року.

Кримінальну справу по об винуваченню ОСОБА_1 за ч. 2 с т. 212, ч.2 ст. 366 КК України провадже нням закрити на підставі п. 4 с т. 6 КПК України.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 у вигляді підписк и про невиїзд - скасувати.

Речові докази повернути з а належністю.

Цивільний позов у справі - залишити без розгляду.

Скасувати арешти, накладен і постановою суду на розраху нкові рахунки ТОВ «Величко»( код ЄДРПОУ 34451390:

- №260005933, №260079082 в АБ «Полт ава-банк»МФО 331489, за адресою м. П олтава вул.. П.Комуни, 40-А.

- №260079717, №260529717 в АБ «Укрг азбанк» МФО 331520, за адресою м. По лтава вул.. Жовтнева 19.

- №26002001335376 в АТ «ОТП Банк »МФО 300528, за адресою м. Київ, ву л.. Жилянська, 43

- №2600460186 в АТ «Райффайзе н Банк Аваль» МФО 380805, за адре сою м. Київ вул.. Лєскова, 9.

Скасувати арешт на автом обіль OPEL VEKTRA, ДНЗ. НОМЕР_1, 2005 рок у випуску, який зареєстрован ий за ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ _1

Постанова може бути оскар жена до апеляційного суду По лтавської області протягом 7 діб з моменту її проголошенн я.

Головуючий Ю.В.Ку ліш