Вирок

від 19.07.2011 по справі 0417/1-270/2011

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 0417/1-270/2011

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19.07.2011 года Индустриальный районный с уд г. Днепропетровска

в составе: председательств ующего - судьи Дружинина К.М .

при секретаре - Демченко О .Г.

с участием прокурора - Шер емет Е.А.

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в г. Днепропе тровске уголовное дело по об винению ОСОБА_2, ІНФОРМА ЦІЯ_1, уроженца г. Подгород ное Днепропетровского район а Днепропетровской области , гражданина Украины, образ ование среднее техническое , женатого, работающего дирек тором ООО «Металорегион», ра нее не судимого, проживающег о по АДРЕСА_1 в совершении преступления, предусмотренн ого ч.2 ст. 367 УК Украины;

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2, буд учи согласно протокола № 1 реш ения собрания участников пре дприятия от 02.02.2007 г., директором ООО «Металорегион»(код ЕГРП ОУ 34914452), являясь исполнительны м органом предприятия, имея п олномочия по принятию на раб оту и увольнение с работы сот рудников предприятия, примен ение к ним поощрений и взыска ний, распоряжению имуществом предприятия в пределах обоз наченных собранием участник ов, без доверенности действо вать от имени предприятия, за ключению любых соглашений и других юридических актов, вы даче доверенностей, открытию в банках расчетного и других счетов, обеспечению выполне ния предприятием обязанност ей перед бюджетом, то есть буд учи должностным лицом, выпол няющим организационно-распо рядительные и административ но-хозяйственные обязанност и, обязанности по организаци и ведения бухгалтерского уче та, предоставлению налоговых деклараций и других докумен тов, связанных с уплатой обяз ательных платежей в бюджет, с овершил преступление при сле дующих обстоятельствах.

Так, бухгалтер ООО «Металор егион», при ведении бухгалте рского учета в период с январ я по июнь 2008 года отображала в г рафах «Стоимость без НДС»и « Сумма без НДС и без права вклю чения в налоговый кредит»кни ги учета приобретения суммы с НДС, то есть в общей сумме с Н ДС, которые обозначены в доку ментах полученных от поставщ иков. В результате чего в даль нейшем при составлении бухга лтерской отчетности, в наруш ение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли пре дприятий»от 22.05.1997 года № 283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), безосновательно отнесла к с уммам валовых расходов на пр иобретение товаров (работ, ус луг) деклараций по налогу на п рибыль предприятия за 2007 год, 1 квартал, полугодие и 3І кварта л 2008 года, завышенные суммы и та ким образом ООО «Металорегио н»был занижен налог на прибы ль, подлежащий оплате.

ОСОБА_2, будучи должностны м лицом, на которое возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учет а предприятия, предоставлени ю налоговых деклараций и дру гих документов, связанных с у платой обязательных платеже й в бюджет, не преследуя цели у клонения от уплаты налогов, в результате ненадлежащего и сполнения своих служебных об язанностей, из-за недобросов естного отношения к ним, не п редвидя, что в результате его действий может быть причине н ущерб государству, в виде не поступления денежных средст в в государственный бюджет У краины, хотя должен был и мог э то предвидеть, в период с 01.02.2008 г ода по 29.10.2008 года, находясь в офи сном помещении ООО «Металоре гион»по адресу: г. Днепропетр овск, ул. Осенняя, 3а, подписал н алоговые декларации по налог у на прибыль ООО «Металореги он»за 2007 год, 1 квартал, полугод ие и 3 квартал 2008 года, предоста вленные ему на подпись бухга лтером ООО «Металорегион», в которых, в нарушение Закона У краины «О налогообложении пр ибыли предприятий», были без основательно завышенные сум мы валовых расходов ООО «Мет алорегион», в результате чег о предприятием ООО «Металлор егион»был занижен налог на п рибыль предприятия за 2007 - 2008 г ода в общей сумме 643 903 гривны, ко торые не поступили в государ ственный бюджет Украины, что составляет более 250 необлагае мых налогом минимумов доходо в граждан и является тяжкими последствиями.

Подсудимый ОСОБА_2 свою вину признал полностью, пояс нив суду, что действительно, б удучи директором ООО «Метало регион», в период времени с 01.0 2.2008 года по 29.10.2008 года, находясь в офисном помещении ООО «Метал орегион»по адресу: г. Днепроп етровск, ул. Осенняя, 3а, недост аточно зная налоговое законо дательство и доверяя бухгалт еру предприятия, он подписал налоговые декларации по нал огу на прибыль ООО «Металоре гион»за 2007 год, 1 квартал, полуг одие и 3 квартал 2008 года, предос тавленные ему на подпись бух галтером ООО «Металорегион» , в которых были безосновател ьно завышены суммы валовых р асходов ООО «Металорегион», соответственно занижен нал ог на прибыль предприятия за 2007 - 2008 года в общей сумме 643 903 гр ивны, которые не поступили в г осударственный бюджет Украи ны.

О виновности подсудимого, с уд делает вывод исходя из сле дующих доказательств.

Устава ООО «Металорегион» , утвержденного решением соб рания участников от 02.02.2007 года, согласно п. п. 9.7, 9.8 и 9.9 которого и сполнительным органом предп риятия является директор, ко торый осуществляет руководс тво текущей деятельностью пр едприятия; принимает на рабо ту и увольняет с работы сотру дников предприятия, применяе т к ним меры поощрения и налаг ает взыскания; распоряжается имуществом предприятия в пр еделах, обозначенных собрани ем участников, согласовывая свои действия с участниками; без доверенности действует от имени предприятия, предст авляет его во всех учреждени ях, предприятиях и организац иях; заключает любые соглаше ния и другие юридические акт ы, выдает доверенности, откры вает в банках расчетный и дру гие счета, согласовывая свои действия с участниками (т. 4 л.д . 219-235)

Протокола № 1 решения собран ия участников ООО «Метелорег ион»от 02.02.2007 года, согласно кото рого ОСОБА_2 назначен на д олжность директора ООО «Мета лорегион»(т. 4 л.д. 239);

Должностной инструкции ди ректора ООО «Металорегион», утвержденной 05.02.2007 года, соглас но которой директор предприя тия обеспечивает выполнение предприятием программы обно вления продукции, планов кап итального строительства, обя занностей перед бюджетом, по ставщиками, заказчиками и ба нками; решает все вопросы в пр еделах предоставленных ему у чредителями прав; представля ет предприятие в органах гос ударственной власти и во вза имоотношениях с партнерами; имеет право без доверенности действовать от имени предпр иятия, распоряжаться имущест вом предприятия с соблюдение м требований, обозначенных з аконодательством, уставом, п редприятия, другими норматив ными правовыми актами,открыв ать в банковских учреждениях расчетный и другие счета, зак лючать трудовые договора с р аботниками. (т. 5 л.д. 8)

Декларации по налогу на при быль ООО «Металорегион»за 2007 год, согласно которой сумма в аловых расходов предприятия в 2007 году составила 14 766 274 грн.; за І квартал 2008 года, согласно кот орой сумма валовых расходов предприятия в 1 квартале 2008 год а составила 14 266 545 грн.; за полуго дие 2008 года, согласно которой с умма валовых расходов предпр иятия в полугодии 2008 года сост авила 28 290 326 грн., за ІІІ квартал 2008 года, согласно которой сумм а валовых расходов предприят ия в 3 квартале 2008 года составил а 41 715 765 грн. (нарастающим итогом ) (т.5 л.д. 23-35)

Вещественных доказательст в по делу: оригиналаов первич ных документов ООО «Металоре гион», а именно налоговой отч етности ООО «Металорегион»з а период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; первичн ых бухгалтерских документов (договоров, актов выполненны х робот) за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г .; ведомостей, журналов-ордеро в по балансовым счетам 361, 301, 372, 311, 631, 661, 641, 643, 644, 701, 702, 703, 84, 901, 902, 903, 92, 93 ООО «Метал орегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.200 8 г.; банковские документы (пла тежные поручения, выписки) ОО О «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомостей начисл ения заработной платы (лицев ые счета). Форма 1 ДФ ООО «Метал орегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.200 8 г.; налоговые накладные (реес тры выданных и полученных на логовых накладных) ООО «Мета лорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03 .2008 г., которые исследовались в ходе проведения судебно-экон омической экспертизы (т. 5 л.д. 18 );

Документов по делу: оригина лом выписки о движении денеж ных средств по счету ООО «Мет алорегион»№ 26002060056802, открытом в З АО КБ «Приватбанк», которые и сследовались в ходе проведен ия судебно-экономической экс пертизы (т. 5 л.д. 19);

Заключения № 3267/3268/-10 судебно-эк ономической экспертизы от 02.02 .2011 года, согласно которого уст ановлено нарушение норм дейс твующего налогового законод ательства при осуществлении финансово-хозяйственной дея тельности ООО «Металорегион »(код ЕГРПОУ 34562048) с ЧП НПП «Юпро л»(код ЕГРПОУ 34562048), ЧП ТПП «Агли нк»(код ЕГРПОУ 34562027), ЧП «Марена- 2007» (код ЕГРПОУ 34596191), ЧП «ОСОБА_ 3.»(код ЕГРПОУ НОМЕР_1), ЧП «ОСОБА_2.»(код ЕГРПОУ НОМ ЕР_2), ООО «ПТК «Легион»(код Е ГРПОУ 35269562), в период с 01.01.2007 гощда п о 17.11.2009 года, установлено завыше ние валовых расходов, в резул ьтате чего занижен ООО «Мета лорегион»налог на прибыль за 2007-2008 года в общей сумме 643 903 грн., в т.ч. 2007 г. - 17 945 грн., І квартал 2008 го да - 261 213 грн., полугодие 2008 года - 608 459 грн., ІІІ квартал 2008 года - 625 958 грн. (т. 4 л.д. 159-182)

Другие доказательства, доб ытые в ходе досудебного след ствия не исследовались в суд ебном заседании, ввиду опред еления порядка и объема иссл едования доказательств, пред усмотренного ч.3 ст.299 УПК Украи ны, поскольку показания подс удимого соответствуют факти ческим обстоятельствам дела и никем не оспариваются.

Подводя итог изложенному, с уд приходит к выводу о доказа нности вины подсудимого ОС ОБА_2, в служебной халатност и, то есть ненадлежащем испол нении должностным лицом свои х служебных обязанностей всл едствие недобросовестного о тношения к ним, повлекшем тяж кие последствия, то есть в сов ершении преступления, предус мотренного ч.2 ст. 367 УК Украины.

При определении вида и разм ера наказания, суд учитывает степень тяжести совершенног о преступления, данные о личн ости подсудимого, который ви ну признал полностью, в содея нном раскаялся, ранее не суди м, положительно характеризуе тся, имеет на иждивении несов ершеннолетнего ребенка, что суд относит к смягчающим его вину обстоятельствам, при эт ом считает, что исправление п одсудимого возможно без изол яции его от общества, с примен ением ст. 75 УК Украины, освобод ив подсудимого от отбывания наказания с испытанием, в то ж е время, суд считает необходи мым назначить подсудимому до полнительное наказание - лиш ение права занимать должност и связанные с выполнением ор ганизационно-распорядитель ных и административно-хозяйс твенных функций.

Вещественные доказательст ва по делу: оригиналы первичн ых документов ООО «Металорег ион», а именно налоговой отче тности ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; первичны х бухгалтерских документов ( договоров, актов выполненных робот) за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомостей, журналов-ордеров по балансовым счетам 361, 301, 372, 311, 631, 661, 641, 643, 644, 701, 702, 703, 84, 901, 902, 903, 92, 93 ООО «Метало регион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г .; банковские документы (плате жные поручения, выписки) ООО « Металорегион»за период с 06.02.200 7 по 31.03.2008 г.; ведомости начислени я заработной платы (лицевые с чета). Форма 1 ДФ ООО «Металоре гион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; н алоговые накладные (реестры выданных и полученных налого вых накладных) ООО «Металоре гион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г., х ранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Индустриальног о района г. Днепропетровска, с уд считает необходимым остав ить на хранение в комнате хра нения вещественных доказате льств прокуратуры Индустриа льного района г. Днепропетро вска; оригинал выписки о движ ении денежных средств по сче ту ООО «Металорегион»№ 26002060056802, о ткрытом в ЗАО КБ «Приватбанк », хранящиеся при материалах дела, суд считает необходимы м оставить при материалах уг оловного дела.

Исковые требования прокур ора Индустриального района г . Днепропетровска в интереса х государства в лице Левобер ежной межрайонной государст венной налоговой инспекции г . Днепропетровска о взыскани и в доход государства денежн ых средств не поступивших в г осударственный бюджет Украи ны в общей сумме 643903 гривен, суд считает обоснованными и под лежащими удовлетворению, в п олном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК У краины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать винов ным в совершении преступлени я, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины и назначить ему нака зание в виде трех лет лишения свободы, с лишением права зан имать должности связанные с выполнением организационно -распорядительных и админист ративно-хозяйственных функц ий сроком на один год.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отб ытия основного наказания в в иде лишения свободы, если осу жденный в течение двух лет ис пытательного срока, не совер шит нового преступления и оп равдает оказанное ему довери е.

В соответствии с п.п. 2, 3 ч.1 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 , не выезжать за пределы Украи ны на постоянное проживание без разрешения органа уголов но-исполнительной системы, у ведомлять органы уголовно-и сполнительной системы о пере мене места жительства, работ ы.

Меру пресечения в отношени и ОСОБА_2 оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательст ва по делу: оригиналы первичн ых документов ООО «Металорег ион», а именно налоговой отче тности ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; первичны х бухгалтерских документов ( договоров, актов выполненных робот) за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомостей, журналов-ордеров по балансовым счетам 361, 301, 372, 311, 631, 661, 641, 643, 644, 701, 702, 703, 84, 901, 902, 903, 92, 93 ООО «Метало регион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г .; банковские документы (плате жные поручения, выписки) ООО « Металорегион»за период с 06.02.200 7 по 31.03.2008 г.; ведомости начислени я заработной платы (лицевые с чета). Форма 1 ДФ ООО «Металоре гион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; н алоговые накладные (реестры выданных и полученных налого вых накладных) ООО «Металоре гион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г., х ранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Индустриальног о района г. Днепропетровска - о ставить на хранение в комнат е хранения вещественных дока зательств прокуратуры Индус триального района г. Днепроп етровска; оригинал выписки о движении денежных средств п о счету ООО «Металорегион»№ 26002060056802, открытом в ЗАО КБ «Прива тбанк», хранящиеся при матер иалах дела - оставить при мате риалах уголовного дела.

Взыскать с ОСОБА_2 в поль зу Левобережной межрайонной государственной налоговой и нспекции г. Днепропетровска денежные средства в размере 643 903 гривен.

На приговор может быть пода на апелляция в судебную пала ту по уголовным делам апелля ционного суда Днепропетровс кой области в течение пятнад цати суток со дня его провозг лашения.

Председательствующий: Дружинин К.М.