Ухвала

від 16.01.2012 по справі 34/17-4757-2011

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬ КОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

"16" січня 2012 р. Справа № 34/17-4757-2011

За позовом Товариств а з обмеженою відповідальніс тю «ТЕРМОКОР»

до відповідача Державн ої податкової інспекції у Ма линовському районі м.Одеси

про визнання недостові рними відомостей та зобов'яз ання вчинити певні дії

Суддя Фаєр Ю.Г.

В судовому засіданні прийм али участь представники

від позивача: ОСОБА_1, ді ючий на підставі довіреності від 26.10.2011р.;

від відповідача: не з"явилис я;

СУТЬ СПОРУ: Позивач, Тов ариство з обмеженою відповід альністю «ТЕРМОКОР», звернув ся до господарського суду Од еської області з позовною за явою до Державної податкової інспекції у Малиновському р айоні м.Одеси в якій просить в изнати недостовірними відом ості, розповсюджені відповід ачем, викладені в довідці від 07.06.11р. за №180/23-214/37420742 „Про результат и документальної позапланов ої невиїзної перевірки з пит ань дотримання вимог формува ння податкового кредиту та п одаткових забов”язань за бер езень 2011року”, а саме:

-неможливість вручити пись мовий запит керівнику ТОВ «Т ермокор»про проведення неви їзної документальної переві рки за податковою адресою пл атника м. Одеса вул. Балківськ а, буд. 108;

-відсутність у ТОВ «Термоко р»виробничого обладнання, тр анспортних засобів та торгів ельного обладнання, що дає зм огу ставити під сумнів факт з дійснення суб'єктом господар ювання, задекларованого осно вного виду діяльності. Це сві дчить про відсутність у підп риємства необхідних умов для здійснення господарської ді яльності в частині, купівлі, п родажу, реалізації, зберіган ня та відвантаження товарном атеріальних цінностей. Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, ви робничої бази, складських пр иміщень унеможливлює здійсн ення господарської діяльнос ті ТОВ «Термокор»;

- на момент проведення перев ірки первинні та інші докуме нти ТОВ «Термокор»відсутні;

-перевіркою повноти визнач ення податкових зобов'язань за березень 2011р. встановлено ї х завищення всього у сумі 679656гр н.;

-перевіркою відображених у рядку 1. Декларацій «Операції на митній території України , що оподатковуються за ставк ою 20%»показників за період з 01.0 3.11р. по 31.03.11р. у загальній сумі 679213г рн. не встановлено, що мало впл ив на формування цих показни ків у зв'язку з ненаданням док ументів;

-проведеною перевіркою від ображеного показника за пері од з 01.03.11р. по 31.03.11р. в сумі 679213грн., на підставі таких документів: д екларації з податку на додан у вартість, встановлено зави щення задекларованих суб'єкт ом господарювання показникі в у рядку 1 Декларацій "Операці її на митній території Украї ни, що оподатковуються за ста вкою 20%", всього у сумі 679213грн., в т ому числі за березень 2011 року у сумі 679213грн.;

- підприємство використову ється у схемах незаконного ф ормування податкового креди ту платникам реального секто ру економіки. Використовують ся для ухилення від сплати по датків реальними платниками сектору економіки та має озн аки фіктивності;

- в порушення п.1, п.5 ст.203, п.1, п.2 ст .215, ст.228 Цивільного кодексу Укр аїни від 16.01.2003р. за №435-У, встановл ено нікчемність угод ТОВ «Те рмокор»з ТОВ «ВИНПАК», код ЄД РПОУ 36919845 та ТОВ «Сакбі», код ЄДР ПОУ 34807050, ТОВ «Глобал Трейдис», к од ЄДРПОУ 36344598, ТОВ "Еногруп", код ЄДРПОУ 33568452;

- ТОВ «Термокор»код 35404315 - виго дотранспортуючий суб'єкт гос подарювання, який значиться у розшифровках податкового к редиту контрагентів-покупці в та формує податкову вигоду вигодонабувачам (виробникам , отримувачам) у тому числі чер ез вигодотранспортуючий суб 'єктів - ТОВ «ВИНПАК», код ЄДРП ОУ 36919845 та ТОВ «Сакбі», код ЄДРПО У 34807050, ТОВ «Глобал Трейдис», код ЄДРПОУ 36344598, ТОВ "Еногруп", код ЄД РПОУ 33568452;

-ТОВ «Термокор»- є вірогідно ю податковою ямою суб'єкт (тра нзитер) - суб'єкт господарюван ня (платник ПДВ), що здійснює п осередницьку функцію між: ви годотранспортуючим суб'єкто м та вигодонабувачем, у якого відповідно до податкової зв ітності податкові зобов'язан ня на рівні податкового кред иту за всіма операціями чи по окремих операціях або різни ця між: податковими зобов'яза ннями та податковим кредитом незначна (± 0,5%), економічна виг ода від діяльності, що ними зд ійснюється, чи від окремих оп ерацій, що вони здійснюють, - в ідсутня;

- угоди на придбання товарів , укладені ТОВ «Термокор»на п остачання товарів на адресу: ТОВ «ВИНПАК», код ЄДРПОУ 36919845, я ке знаходиться на обліку в ДП І у Малиновському районі м. Од еси та ТОВ «Сакбі», код ЄДРПОУ 34807050, яке знаходиться на облік у в ДПІ у Печерському районі м . Києва, ТОВ «Глобал Трейдис», код ЄДРПОУ 36344598, яке знаходитьс я на обліку в ДПІ у Приморсько му районі м. Одеси, ТОВ "Еногру п", код ЄДРПОУ 33568452, яке знаходит ься на обліку в ДПІ у Суворовс ькому районі м. Одеси укладен і без мети настання реальних наслідків. Отже, зазначені до говори відповідно до п.1, п.2 ст.2 15, п.1, п.5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст.216 Цивільного кодексу Укра їни не створюють юридичних н аслідків, окрім тих, що пов 'яз ані з їх недійсністю;

- ТОВ «Термокор»безпідстав но сформовано податкові зобо в”язання, за рахунок сум ПДВ п о податкових накладних, випи саних на продаж товарів (робі т, послуг) на адресу контраген тів покупців, в т.ч. ТОВ «ВИНПА К», код ЄДРПОУ 36919845 та ТОВ «Сакбі », код ЄДРПОУ 34807050, ТОВ «Глобал Т рейдис», код ЄДРПОУ 36344598, ТОВ "Ен огруп", код ЄДРПОУ 33568452;

- враховуючи те, що контраге нти - постачальники не постав или товар на адресу ТОВ «Терм окор»(про що викладено у пунк ті 3.1.2 акта перевірки), то відпо відно ТОВ «Термокор»не могло поставити цей товар на адрес у вищезазначених контрагент ів-покупців;

- зазначені операції ТОВ «Те рмокор»та контрагентів-поку пців не містять у суті своїй р озумних економічних або інши х причин (ділової мети) систем атичного (протягом місяця) пр идбання та продажу товарів. Т акі причини можуть бути наяв ними лише за умови, що платник податку має намір одержати е кономічний ефект у результат і підприємницької або іншої економічної діяльності. Насл ідком діяльності ТОВ «Термок ор»є виключно чи переважно ф ормування податкових зобов'я зань та податкового кредиту на адресу контрагентів;

- у результаті порушення ТОВ «Термокор»своїх податкових зобов'язань, приписів господ арського та цивільного закон одавства (моральних засад), уг оди, укладені з контрагентам и на реалізацію ТМЦ (робіт, пос луг) на адресу останніх, мають протиправний характер. А так ий правочин, в наслідок якого неправомірно віднесений ПДВ до складу податкових зобов'я зань по суті спрямований на н езаконне заволодіння майном держави та суперечить інтер есам держави та суспільства, вважається таким, що порушує публічний порядок, а отже згі дно з ч 2 ст.228 Цивільного Кодекс у є нікчемним;

- підприємством включено до складу податкових зобов'яза нь суми ПДВ від реалізації то варів у березні 2011р., які в силу їх нікчемності являються не дійсними на загальну суму 979213г рн.;

- неможливість фактичного з дійснення ТОВ «Термокор»гос подарських операцій через ві дсутність майна та інших мат еріальних ресурсів, економіч но необхідних для здійснення операцій з купівлі - продаж у;

- порушення ч.1 ст.203, ч.1 ст.207, ст.215, п.1 ст.216, ст.228 ЦК України в частин і недодержання вимог зазначе них статей в момент вчинення правочинів, які не спрямован і на реальне настання правов их наслідків, що обумовлені н ими по правочинах, здійснени х ТОВ «Термокор»з постачальн иками та покупцями;

- усі операції купівлі-прода жу ТОВ «Термокор»не спричиня ють реального настання право вих наслідків, а отже - є нікче мними по ланцюгу до «вигодон абувача»;

- перевіркою відображених у рядках 1 0.1 Декларацій "Придбан ня з податком на додану варті сть на митній території Укра їни товарів, послуг з метою їх використання у межах господ арської діяльності для здійс нення операцій, які підлягаю ть оподаткуванню за ставкою 20% "показників за період з 01.03.11р. п о 31.03.11р. у загальній сумі 167138грн. н е встановлено, що мало вплив п а формування цих показників у зв'язку з відсутністю докум ентів;

- перевіркою встановлено по рушення п.5 ст. 203, п.1, п. 2 ст. 215, ст.216 ЦК України в частині недодержа ння вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів , які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумо влені ними по правочинах, зді йснених ТОВ «Термокор»на пос тачання товарів на адресу: ТО В «ВИНПАК», код ЄДРПОУ 36919845, яке знаходиться на обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одес и та ТОВ «Сакбі», код ЄДРПОУ 34807 050, яке знаходиться на обліку в ДПІ у Печерському районі м. Ки єва, ТОВ «Глобал Трейдис», код ЄДРПОУ 36344598 яке знаходиться на обліку в ДШ у Приморському ра йоні м.Одеси, ТОВ "Еногруп", код ЄДРПОУ 33568452 яке знаходиться на обліку в ДПІ у Суворовському районі м.Одеси укладені без м ети настання реальних наслід ків.

А також зобов'язати Дер жавну податкову інспекцію у Малиновському районі м.Одеси спростувати недостовірні ві домості шляхом відкликання Д овідки від 07.06.2011року №180/23-214/37420742 «Пр о результати документальної позапланової невиїзної пере вірки з питань дотримання ви мог формування податкового к редиту та податкових зобов'я зань ТОВ «Термокор»за березе нь 2011 року».

Ухвалою господарського су ду Одеської області від 18.11.2011р. позовну заяву прийнято до ро згляду та порушено проваджен ня у справі №34/17-4757-2011.

Відповідач про місце та час судових засідань повідомляв ся судом вчасно, про що свідча ть наявні в матеріалах справ и повідомлення про вручення поштового відправлення. В су дове засідання представники не з' явилися.

Розглянувши матеріали спр ави суд дійшов висновку, що пр овадження у справі підлягає припиненню з огляду на насту пне.

За приписами ч.1 ст.2 Господар ського процесуального кодек су України господарський суд порушує справи за позовними заявами: підприємств та орга нізацій, які звертаються до г осподарського суду за захист ом своїх прав та охоронювани х законом інтересів.

У відповідності до ст.12 ГПК У країни господарським судам п ідвідомчі: 1) справи у спорах, щ о виникають при укладанні, зм іні, розірванні і виконанні г осподарських договорів, у то му числі щодо приватизації м айна, та з інших підстав, крім: спорів про приватизацію дер жавного житлового фонду; спо рів, що виникають при погодже нні стандартів та технічних умов; спорів про встановленн я цін на продукцію (товари), а т акож тарифів на послуги (вико нання робіт), якщо ці ціни і та рифи відповідно до законодав ства не можуть бути встановл ені за угодою сторін; спорів, щ о виникають із публічно-прав ових відносин та віднесені д о компетенції Конституційно го Суду України та адміністр ативних судів; інших спорів, в ирішення яких відповідно до законів України та міжнародн их договорів України віднесе но до відання інших органів; 2) справи про банкрутство; 3) спр ави за заявами органів Антим онопольного комітету Україн и, Рахункової палати з питань , віднесених законодавчими а ктами до їх компетенції; 4) спр ави, що виникають з корпорати вних відносин у спорах між го сподарським товариством та й ого учасником (засновником, а кціонером), у тому числі учасн иком, який вибув, а також між у часниками (засновниками, акц іонерами) господарських това риств, що пов'язані із створен ням, діяльністю, управлінням та припиненням діяльності ц ього товариства, крім трудов их спорів; 5) справи у спорах що до обліку прав на цінні папер и; 6) справи у спорах, що виникаю ть із земельних відносин, в як их беруть участь суб'єкти гос подарської діяльності, за ви нятком тих, що віднесено до ко мпетенції адміністративних судів.

Згідно п.1 ч.1 ст.80 ГПК України г осподарський суд припиняє пр овадження у справі, якщо: 1) спі р не підлягає вирішенню в гос подарських судах України.

Враховуючи приписи вказан их норм процесульаного права , а також здійснив аналіз викл адених позивачем вимог щодо визнаня недостовірними відо мостей, розповсюджених відпо відачем, викладених в довідц і від 07.06.11р. за №180/23-214/37420742 „Про резул ьтати документальної позапл анової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог фор мування податкового кредиту та податкових забов”язань з а березень 2011року”, та зобовяз ання відповідача спростуват и недостовірні відомості шля хом відкликання вказаної дов ідки не підвідомчі господарс ьким судам у відповідності д о ст.12 Господарського процесу ального кодексу України, у зв язку з чим провадження у дані й справі підлягає припиненню на підставі п.1 ч.1 ст.80 Господар ського процесуального кодек су України.

Керуючись ст.ст.2, 12, п.1 ч.1 ст.80 Г осподарського процесуально го кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

1. Провадження у справі №34/17-4757-2011 - припинити

Суддя Ю.Г. Фаєр