Вирок

від 27.10.2011 по справі 1-1658/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-1658/11

В И Р О К

іменем України

"27" жовтня 2011 р.

Шевченківський районни й суд м. Києва у складі: голову ючого - судді Чинч ин О.В., при секретарі Козакові й І.В., за участю прокурора Поп ова А.О., захисника ОСОБА_1 , підсудного ОСОБА_2, розгл янувши у відкритому судовому засіданні кримінальну спра ву за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІ Я_1, уродженця м. Києва, ук раїнця, громадянина України, освіта вища, не працюючог о, неодруженого, зареєстрова ного за адресою: АДРЕСА_1, п роживаючого за адресою: АДР ЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, пере дбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, -

В с т а н о в и в :

Підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що в вересні 2009 року він зареєстр ував суб'єкти підприємницько ї діяльності (юридичну особу ) з метою прикриття незаконно ї діяльності за наступних об ставин.

В період 2009-2011 р.р. на території м. Києва невстановлені слідс твом особи, з метою прикриття власної незаконної діяльнос ті, тобто заняття видами діял ьності від імені суб' єктів господарської діяльності бе з належних повноважень, орга нізували створення (придбанн я) підприємств на підставних осіб, призначення їх на посад и керівників. При цьому вказа ні особи, на яких були зареєст ровані (перереєстровані) під приємства, не мали ніякого ві дношення до ведення фінансов о-господарської діяльності в ід імені створених підприємс тв.

В подальшому, після створен ня (придбання) підприємств, не встановлені слідством особи , діючи умисно, використали їх для вчинення злочинної діял ьності, для надання послуг з « конвертації», тобто переведе ння безготівкових коштів у г отівку, мінімізації податков их зобов' язань.

Так, в вересні 2009 року невста новлена слідством особа, зап ропонувала підсудному ОСО БА_2 за грошову винагороду з ареєструвати в органах держа вної влади на своє ім' я суб' єкт підприємницької діяльно сті - юридичну особу ТОВ «Бр окбудцентр».

Не маючи наміру здійснюват и діяльність підприємства, п ов' язану з виробництвом тов арів, виконанням робіт або на данням послуг, зафіксовану в статутних документах ТОВ «Б рокбудцентр», усвідомлюючи п ротиправний характер запроп онованих йому дій, як майбутн ього засновника та власника вказаного підприємства підс удний ОСОБА_2 погодився на таку пропозицію.

Підсудний ОСОБА_2, реалі зовуючи злочинний намір, нап равлений на створення фіктив ного суб' єкту підприємниць кої діяльності, при невстано влених обставинах виготовив Протокол №1 Загальних зборів Учасників ТОВ «Брокбудцентр »від 08 вересня 2009 року, відпові дно до якого він прийняв ріше ння створити ТОВ «Брокбудцен тр», сформувати статутний ка пітал товариства, призначити себе на посаду директора та з атвердити статут товариства ; статут ТОВ «Брокбудцентр», в яких ОСОБА_2 зазначений, я к учасник товариства, затвер див основними видами діяльно сті товариства є оптова торг івля будівельними матеріала ми, інша поліграфічна діяльн ість, ремонт і технічне обслу говування машин та устаткува ння для дубовної промисловос ті й будівництва, посередниц тво в торгівлі деревиною та б удівельними матеріалами, інш і види оптової торгівлі, рекл амна діяльність.

З метою надання своїм злочи нним діям при реєстрації фік тивного суб' єкта підприємн ицької діяльності зовнішньо го вигляду правомірних дій, п ідсудний ОСОБА_2, виконав запис про те, що для забезпече ння діяльності ТОВ «Брокбудц ентр»за рахунок вкладів учас ників, а саме підсудним ОСО БА_2, сформований статутний капітал підприємства у розм ірі 63000 грн., при цьому, ОСОБА_2 фактично ніякого майна чи гр ошових коштів до статутного фонду ТОВ «Брокбудцентр»не в носив.

08 вересня 2009 року, підсудний ОСОБА_2 прибув до нотаріаль ної контори ОСОБА_3, прива тного нотаріуса Київського м іського нотаріального округ у розташованого за адресою: АДРЕСА_3. У нотаріуса ОСОБ А_3 підсудний ОСОБА_2, пов ідомив, що має намір створити ТОВ «Брокбудцентр»і тому не обхідно нотаріально засвідч ити його підпис у статуті ТОВ «Брокбудцентр», та, усвідомл юючи, що зареєстроване на йог о ім' я вказане підприємство буде використовуватись для прикриття незаконної діяльн ості, засвідчив своїм підпис ом статуті ТОВ «Брокбудцентр », незаконно набувши статус й ого засновника, після чого це й статут був нотаріально пос відчений приватним нотаріус ом ОСОБА_3, яка не була обіз нана зі злочинною діяльністю підсудного ОСОБА_2

Після цього підсудний ОС ОБА_2 власноручно розписавс я в реєстрі нотаріальних дій приватного нотаріуса ОСОБ А_3 Після чого отримав від не встановленої слідством особ и грошову винагороду в сумі 800 0 грн.

15 вересня 2009 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, що розташов ана у м. Києві по вул. Суворова , 15, ТОВ «Брокбудцентр»зареєст ровано як суб' єкт підприємн ицької діяльності - юридичн а особа, за адресою м. Київ, вул . Залізничне шосе, 1. В єдиному д ержавному реєстрі підприємс тв та організацій України ТО В «Брокбудцентр»був присвоє ний ідентифікаційний код суб ' єкта підприємницької діял ьності - 36677676.

Після чого, підсудний ОСО БА_2, використовуючи статут ні документи ТОВ «Брокбудцен тр», зареєстрував вказане пі дприємство, як платника пода тків в державній податковій інспекції у Печерському райо ні м. Києва, управлінні статис тики, державних цільових фон дах та виготовив печатку

3

підприємства та відкрив у банку поточний рахунок, а сам е 27 вересня 2009 року прибув до Ки ївської філії ПАТ КБ «Півден комбанк», м. Київ (МФО 320876), за адр есою: м. Київ, пл. Соломянська, 2, та надав копії реєстраційни х документів ТОВ «Брокбудцен тр», картки із зразками підпи су та печатки, копії свого пас порту та довідки про присвоє ння ідентифікаційного номер а, а також підписав заяву на ві дкриття розрахункового раху нку №26000005327001.

Таким чином, підсудним О СОБА_2, фактично набуто прав о власності на ТОВ «Брокбудц ентр».

Реєстрація ТОВ «Брокбудце нтр»в органах державної влад и, отримання необхідних рекв ізитів: назви, юридичної адре си, особистих даних службови х осіб підприємства, індивід уального податкового номеру платника податку на додану в артість вказаного підприємс тва, відкриття поточного рах унку та виготовлення печатки підприємства надало можливі сть невстановленим слідство м особам, прикриваючись зовн ішньо законним фактом реєстр ації ТОВ «Брокбудцентр», зді йснювати неконтрольовані де ржавою фінансові операції.

Використовуючи ТОВ «Брокб удцентр»для прикриття незак онної діяльності, невстановл ені слідством особи уникнули від контролю за своєю діяльн істю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отрима ли можливість складати фікти вні господарські угоди та фі ктивні первинні документи.

Відповідно до висновку Акт у №530/23-10/36677676 від 18.05.2011 року «Про резу льтати документальної позап ланової невиїзної перевірки ТОВ «Брокбудцентр»(код ЄДРП ОУ 36677676) з питань дотримання вим ог податкового законодавств а в частині правильності нар ахування та повноти сплати д о бюджету податку на додану в артість при здійсненні фінан сово-господарських взаємові дносин з ТОВ «ТД «Трейдекспе рт»(код ЄДРПОУ 36678004) за період з 01.01.2010 року по 30.06.2010 року»складено го відділом по взаємодії з пр авоохоронними органами упра вління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Печерсь кому районі м. Києва встановл ено, порушення ТОВ «Брокбудц ентр»: п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України “Про податок на дода ну вартість”, в результаті чо го занижено податку на додан у вартість в період, що переві рявся, на загальну суму ПДВ 3.577. 774,4 грн., що у тисячу і більше раз ів перевищує неоподатковани й мінімум доходів громадян, і є великою матеріальною шкод ою.

Таким чином, підсудний ОС ОБА_2, внаслідок скоєння сво їх злочинних дій, у повному об сязі реалізував охоплений єд иним умислом злочинний план, спрямований на створення СП Д з метою прикриття незаконн ої діяльності ТОВ «Брокбудце нтр», яка була виражена у вико нанні невстановленими слідс твом особами протягом 2009-2011 рок ів підписів у фінансово-госп одарських і звітних документ ах від його імені, як номіналь ного директора, завірених пе чаткою вказаного підприємст ва, та із зовнішньої сторони б ула прикрита легальними діям и підсудного ОСОБА_2 по ст воренню зазначеного суб' єк ту підприємницької діяльнос ті.

Крім того, підсудний ОСОБ А_2, повторно, за попередньою змовою з невстановленою слі дством особою, з метою прикри ття незаконної діяльності, в икористовуючи осіб, необізна них у його цілях і дійсних нам ірах, створив суб'єкт підприє мницької діяльності (юридичн у особу), засновник якого не ма в наміру здійснювати господа рську діяльність, а службова особа не здійснювала та не мо гла здійснювати керування пі дприємством, вести фінансово -господарську діяльність, та складати податкову звітніст ь, чим скоїв фіктивне підприє мництво, при наступних обста винах.

Так, в вересні 2009 року, під час реєстрації ТОВ «Брокбудцент р», з метою подальшого викори стання для ухилення від спла ти податків у підсудного ОС ОБА_2 виник злочинний намір , направлений на фіктивне під приємництво, а саме реєстрац ію суб' єкта підприємницько ї діяльності та подальшого в икористання реквізитів зазн аченого підприємства для скл адання податкової звітності з незаконним формуванням по даткового кредиту з ПДВ, посл ідуючим перерахуванням грош ових коштів на рахунки фікти вного підконтрольного йому п ідприємства, та переведенням отриманих грошових коштів г отівкою.

Реалізуючи свій злочинний намір підсудний ОСОБА_2, з находячись у м. Києві, в вересн і 2009 року, використовуючи тяжк е матеріальне становище, зап ропонував громадянину ОСО БА_4 від свого імені, за матер іальну винагороду, зареєстру вати суб' єкти підприємниць кої діяльності. При цьому, під судний ОСОБА_2, з метою при криття свого злочинного намі ру, переконав ОСОБА_4 в зак онності та правомірності так их дій, не повідомивши про ціл ь створення суб' єкта підпри ємницької діяльності та дійс ні наміри прикриття незаконн ої діяльності інших легально діючих підприємств.

ОСОБА_4, будучи введеними в оману підсудним ОСОБА_5 щ одо здійснення фіктивного пі дприємництва, та не маючи пев ного досвіду в злочинах пов' язаних з господарською діяль ністю, не маючи можливості пе ресвідчитись в правдивості д оводів ОСОБА_2, а також не м аючи засобів для формування статутного фонду та засобів для ведення господарської ді яльності, надав згоду зареєс трувати у м. Києві підприємст во, та передав останньому коп ії власного паспорту громадя нина України та довідку про п рисвоєння ідентифікаційног о коду.

Підсудний ОСОБА_2, досто вірно знаючи, що ОСОБА_4 не буде займатись фінансово-го сподарською діяльністю і зді йснювати керівництво підпри ємством, а зареєстроване від його імені суб' єкт підприє мницької діяльності буде в п одальшому використане для пр икриття незаконної діяльнос ті, отримав від ОСОБА_4 коп ію паспорту та довідку про пр исвоєння ідентифікаційного коду, після чого для забезпеч ення складання від його імен і Статуту та інших реєстраці йних документів підприємств а, передав невстановленій сл ідством особі.

Невстановлені слідством о соби, діючи за вказівкою підс удного ОСОБА_2, використов уючи отримані від нього пасп ортні дані громадянина ОСО БА_4, склали статутні докуме нти ТОВ «Торговий Дім «Трейд експерт»від імені останньог о, необхідні для реєстрації п ідприємства в державних уста новах.

Продовжуючи свої злочинні дії, підсудний ОСОБА_2 для досягнення злочинної мети, 08 вересня 2009 року, в денний час, з абезпечив явку ОСОБА_4, до приватного нотаріуса Київсь кого нотаріального округу, д е надав ОСОБА_4 для підпис ання від його імені Статут пі дприємства ТОВ «Торговий Дім «Трейдексперт», та інші реєс траційні документи, які нота ріус ОСОБА_3 зареєстрував у реєстрі 08.09.09 за №584.

Окрім цього, ОСОБА_4 під писав від свого імені довіре ність якою уповноважив підсу дного ОСОБА_2 здійснювати всі необхідні дії у державни х органах, підприємствах та у становах з приводу реєстраці ї ТОВ «Торговий Дім «Трейдек сперт», яка посвідчена 11.09.09 при ватним нотаріусом Київськог о нотаріального округу ОСО БА_6, за реєстраційним №5122

Бажаючи настання суспільн о небезпечних наслідків, та п родовжуючи реалізовувати св ій злочинний намір, підсудни й ОСОБА_2, використовуючи надану ОСОБА_4 довіреніст ь, виконав всі дії щодо реєстр ації вищезазначеного підпри ємства, а саме:

- 21 вересня 2009 року зареєстру вав ТОВ «Торговий Дім «Трейд експерт»в Печерській районн ій у м. Києві державній адміні страції за №10701020000037550.

- 23 вересня 2009 року зареєструв ав зазначене підприємство в ДПІ у Печерському районі м. Ки єва за № 52876, окрім цього, зареєс трував підприємство в інших державних органах та установ ах, а також отримав печатку пі дприємства.

Отримавши шляхом обману с татутні документи, оригінали свідоцтва, та печатку ТОВ «То рговий Дім «Трейдексперт», п ідсудний ОСОБА_2 повністю позбавив можливості дійсног о керівника підприємства О СОБА_4 здійснювати належний контроль за діяльністю підп риємства, вести господарську діяльність, та своєчасно скл адати та здавати податкову з вітність.

Таким чином, підсудний ОС ОБА_2, внаслідок скоєння сво їх злочинних дій, створив всі умови для фіктивного підпри ємництва та у повному обсязі реалізував свою мету, спрямо вану на реєстрацію СПД від ім ені ОСОБА_4 з метою прикри ття незаконної діяльності, я ка була виражена у наданні по слуг пов' язаних з незаконни м, безпідставним формуванням податкового кредиту іншим л егально діючим підприємства м, в тому числі ТОВ «Брокбудце нтр», перерахуванням грошови х коштів по рахункам підприє мств, та подальшим переведен ням грошових коштів готівкою , вчинення інших правочинів в ід імені ОСОБА_4, як номіна льного директора, пов' язано го з підготовкою завідомо-не правдивих документів фінанс ово-господарської діяльност і завірених печаткою підприє мства.

Відповідно до висновку Акт у №530/23-10/36677676 від 18.05.2011 року «Про резу льтати документальної позап ланової невиїзної перевірки ТОВ «Брокбудцентр»(код ЄДРП ОУ 36677676) з питань дотримання вим ог податкового законодавств а в частині правильності нар ахування та повноти сплати д о бюджету податку на додану в артість при здійсненні фінан сово-господарських взаємові дносин з ТОВ «ТД «Трейдекспе рт»(код ЄДРПОУ 36678004) за період з 01.01.2010 року по 30.06.2010 року»складено го відділом по взаємодії з пр авоохоронними органами упра вління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Печерсь кому районі м. Києва встановл ено, порушення ТОВ «Брокбудц ентр»: п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України “Про податок на дода ну вартість”, в результаті чо го занижено

податку на додану вартіс ть в період, що перевірявся, на загальну суму ПДВ 3.577.774,4 грн.

Таким чином, за результата ми незаконної діяльності ТОВ «ТД «Трейдексперт»державі с причинено велику матеріальн у шкоду у вигляді ненадходже ння до бюджету податку на дод ану вартість на суму 3.577.774,4 грн., в ідповідно до Закону України «Про встановлення прожитков ого мінімуму та мінімальної заробітної плати»від 01.01.2010 рок у.

Незаконна діяльність фік тивного підприємства із зовн ішньої сторони була прикрита легальними діями підсудного ОСОБА_2 та невстановленої слідством особи по створенн ю суб' єкта підприємницької діяльності та державній реє страції.

Допитаний в судовому засі данні підсудний ОСОБА_2 ви нним себе у вчиненні злочині в, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 К К України, визнав повністю та пояснив, що у вересні 2009 року у нічному клубі він познайоми вся з чоловіком на ім' я ОС ОБА_7, який запропонував йом у зареєструвати на своє ім' я підприємство, але його діял ьністю не займатися та через два місяці ліквідувати, за що запропонував йому винагород у у розмірі 1000 тис. доларів США. На пропозицію ОСОБА_7 він погодився, оскільки хоча він і працював неофіційно, а саме надавав юридичні послуги з п итань процедури реєстрації т а ліквідації юридичних осіб, однак заробітку йому не вист ачало. Він зробив ксерокопію свого паспорту, ідентифікац ійного коду, звернувся до нот аріуса за адресою АДРЕСА_3 , де підписав всі необхідні до кументи та зареєстрував ТОВ «Брокбудцентр». Згодом на пр охання того ж ОСОБА_7, він з апропонував своєму товаришу ОСОБА_4, з яким познайомив ся влітку 2009 року, зареєструва ти ТОВ «ТД «Трейдексперт»без мети ведення господарської діяльності. ОСОБА_4 погоди вся на його пропозицію і він п овністю виконав процедуру ре єстрації ТОВ «ТД «Трейдексп ерт», за що отримав грошову ви нагороду від ОСОБА_7. Одно часно додав, що щиросердно ка ється у вчиненому та просить його суворо не карати.

Враховуючи те, що підсудний ОСОБА_2 не оспорює вказан і вище фактичні обставини сп рави і судом встановлено, що в ін правильно розуміє зміст ц их обставин, відсутні будь-як і сумніви у добровільності т а істинності його позиції, за слухавши думку учасників про цесу та роз' яснивши їм поло ження ст. 299 КПК України, суд виз нав недоцільним дослідження доказів відносно цих обстав ин.

У відповідності з зібраним и доказами, суд приходить до в исновку, що винність підсудн ого ОСОБА_2 повністю довед ена та його дії органом досуд ового слідства кваліфікован і правильно:

- за ч.2 ст.205 КК України, як ство рення суб' єкта підприємниц ької діяльності (юридичної о соби) з метою прикриття незак онної діяльності, тобто фікт ивне підприємництво, яким за подіяно велику матеріальну ш коду державі;

- за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, як створення суб' єкта підпр иємницької діяльності (юрид ичної особи) з метою прикритт я незаконної діяльності, тоб то фіктивне підприємництво, вчинені повторно, якими запо діяно велику матеріальну шко ду державі, за попередньою зм овою групою осіб.

Призначаючи покарання під судному ОСОБА_2 у відповід ності зі ст. 65 КК України суд вр аховує ступінь тяжкості вчин еного злочину, особу підсудн ого та обставини, що пом' якш ують покарання, до яких суд ві дносить щире каяття та актив не сприяння розкриттю злочин у, не знаходячи обставин, обтя жуючих покарання підсудного .

Суд приймає до уваги, що під судний вперше притягується д о кримінальної відповідальн ості, скоїв злочини середньо ї тяжкості, за місцем реєстра ції характеризується задові льно, за місцем проходження с тажування характеризується позитивно, на обліку у лікаря - психіатра та лікаря - нар колога не перебуває.

Аналізуючи викладене, суд в важає за необхідне призначит и підсудному ОСОБА_2 покар ання в межах санкції, передба ченої ч.2 ст. 205 та ч.2 ст. 28 ч.2 ст. 205 КК України, а саме у вигляді позб авлення волі, при цьому прихо дить до висновку про можливі сть виправлення підсудного б ез ізоляції від суспільства, що у відповідності зі ст. 75 КК У країни є підставою до звільн ення його від призначеного п окарання з іспитовим строко м та покладенням обов' язків , передбачених ст. 76 КК України .

Речові докази по справі: реє страційні та статутні докум енти ТОВ «Брокбудцентр»та ТО В «ТД «Трейдексперт», які міс тяться в матеріалах справи (т . 2 а.с. 27-49, 137-161) - залишити в матері алах справи.

Судових витрат по справі н емає.

Цивільний позов по справі н е заявлено.

На підставі викладеного, к еруючись ст.ст. 321-324 КПК України , суд, -

З а с у д и в :

Підсудного ОСОБА_2 в изнати винним у вчиненні зло чинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, та приз начити йому покарання:

- за ч.2 ст. 205 КК Україн и у вигляді 3 (трьох) років позб авлення волі;

- за ч.2 ст. 28 ч. 2 ст.205 КК Укра їни у вигляді 3 (трьох) років 6 (ш ести) місяців позбавлення во лі.

На підставі ст . 70 ч. 1 КК України остаточно при значити підсудному ОСОБА_2 покарання за сукупністю зл очинів шляхом поглинання мен ш суворого покарання більш с уворим у вигляді 3 (трьох) рокі в 6 (шести) місяців позбавлення волі.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК У країни звільнити засудженог о ОСОБА_2 від призначеного покарання з випробуванням, в становивши іспитовий строк т ривалістю 3 (три) роки, поклавш и на нього обов' язки не виїж джати за межі України на пост ійне місце проживання без до зволу органу кримінально-вик онавчої інспекції, повідомля ти органи кримінально-викона вчої інспекції про зміну міс ця проживання та періодично з' являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавч ої системи .

Запобіжний захід відно сно засудженого ОСОБА_2 до набрання вироком законної с или: змінити з утримання під в артою в

Київському СІЗО №13 ДДУПВП у м. Києві та Київській області на підписку про невиїзд з пос тійного місця проживання, зв ільнивши останнього з під ва рти в залі суду.

Речові докази по справі: ре єстраційні та статутні доку менти ТОВ «Брокбудцентр»та Т ОВ «ТД «Трейдексперт», які мі стяться в матеріалах справи (т. 2 а. с. 27-49, 137-161) - залишити в матер іалах справи.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду міста К иєва протягом 15 діб з моменту його проголошення, а для засу дженого - в той же строк з дня вручення йому копії вироку.