Постанова

від 21.11.2011 по справі 4-1776/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 4-1776/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

21.11.2011 года город Севас тополь

Ленинский районный суд гор ода Севастополя в составе:

председательствующего - судьи Непомнящего М.А.

при секретаре - Тесля Ю.В.

с участием:

прокурора - К овальчук А.И.

заявителя - ОСОБА_1

представителя заявителя - адвоката ОСОБА_2

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г ороде Севастополе жалобу О СОБА_1 на постановление нач альника СО НМ ГНА в городе Сев астополе Куценко И.Н. от 31 м арта 2011 года о возбуждении уго ловного дела по факту умышле нного уклонения должностным и лицами ООО «Техно-Сигма» от уплаты налогов, сборов, иных о бязательных платежей, входящ их в систему налогообложения , введенных в установленном з аконом порядке, что повлекло фактические непоступление в бюджеты либо государственны е целевые фонды средств в осо бо крупных размерах, по призн акам преступления, предусмот ренного ст.212 ч.3 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Начальник СО НМ ГНА в город е Севастополе Куценко И.Н. 31 марта 2011 года вынес постанов ление о возбуждении уголовно го дела по факту умышленного уклонения должностными лица ми ООО «Техно-Сигма» от уплат ы налогов, сборов, иных обязат ельных платежей, входящих в с истему налогообложения, введ енных в установленном законо м порядке, что повлекло факти ческие непоступление в бюдже ты либо государственные целе вые фонды средств в особо кру пных размерах, по признакам п реступления, предусмотренно го ст.212 ч.3 УК Украины.

Согласно обжалуемого пост ановления, общество с ограни ченной ответственностью «Те хно-сигма» (далее ООО «Техно-с игма») зарегистрировано в Ис полнительном комитете Симфе ропольского городского сове та АР Крым 16 января 2006 года, свид етельство о государственной регистрации №18821020000007169 от 16 январ я 2006 года, идентификационный к од плательщика налогов по ЕГ РПОУ: 33918152. Взято на налоговый уч ет в ГНИ Балаклавского район а города Севастополя 23 января 2008 года, учетное дело №3049. Зарег истрировано плательщиком НД С 24 января 2008 года, свидетельст во плательщика НДС №100092201, выдан о ГНИ Балаклавского района г орода Севастополя, индивидуа льный налоговый номер №339181501284. Ю ридический и фактический адр ес предприятия: 99043, город Севас тополь, ул.Пролетная, 55. Учреди телем предприятия является ю ридическое лицо - ООО «Центри нвест». Основной вид деятель ности - строительство зданий (согласно справки статистик и из единого государственног о реестра №16-363-3108 от 12 ноября 2007 го да).

В периоде, в котором проводи лась проверка, ответственным и за финансово-хозяйственную деятельность были:

- директор ОСОБА_4 инн. Н ОМЕР_1 в соответствии со спр авкой Ф.4-ОПП от 08 февраля 2008 года №07/08, приказ о назначении (увол ьнении) не представлен;

- директор ОСОБА_1, инн. НОМЕР_2 согласно ведомости из ЕГР от 24 ноября 2010 года и пись ма предприятия от 29 ноября 2010 г ода №291110-02, приказ о назначении ( увольнении) не представлен;

- главный бухгалтер - ОСОБА _5 инн. НОМЕР_3, согласно ре гистрационного заявления (Ф. 1-ПДВ) от 23 января 2008 года вх. №11, пр иказ о назначении (увольнени и) не представлен.

В силу своих полномочий и в соответствии с положениями с т.23, 48, 89 Закона Украины «О хозяйс твенных обществах» №1576- XII от 19 с ентября 1991 года, с последующим и изменениями и дополнениями , ст.8 раздела 3 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финан совой отчетности в Украине" (№ 996-XIV от 16 июля 1999 года), с последующ ими изменениями и дополнения ми, ст.ст.4, 9, 11 Закона Украины "О с истеме налогообложения" №77/97-В Р от 18 февраля 1997 года, с последу ющими изменениями и дополнен иями, ст.8 раздела 3 Закона Укра ины "О бухгалтерском учете и ф инансовой отчетности в Украи не" №996-XIV от 16 июля 1999 года, с послед ующими изменениями и дополне ниями, функциональными обяза нностями, должностные лица О ОО «Техно-сигма» обязаны был и осуществлять финансово-хоз яйственную деятельность пре дприятия в соответствии с за конодательством Украины, отв ечали за организацию бухгалт ерского и налогового учетов на предприятии, и обеспечени е правильного фиксирования ф актов осуществления всех хоз яйственных операций в первич ных документах, отвечали за с облюдение порядка оформлени я и передачи для учета первич ных документов, своевременно е составление первичных доку ментов и регистров бухгалтер ского и налогового учетов, до стоверность отраженных в них данных, начисление и перечис ление в бюджеты и государств енные целевые фонды налогов и обязательных платежей в по лном объеме, в том числе аренд ной платы за землю.

Однако, должностные лица ОО О «Техно-сигма», из корыстных побуждений, с целью уклонени я от уплаты обязательных к на числению и перечислению плат ежей в бюджет города Севасто поля, в период времени с 28 сент ября 2010 года по 30 января 2011 года, у мышленно, путём сокрытия объ екта налогообложения - реаль ного размера арендной платы в соответствии с условиями Д оговора аренды земли и норма тивной денежной оценкой земе льного участка, расположенно го по адресу: город Севастопо ль, ул.Пролетная, 55, незаконно з анизили размер арендной плат ы за земельный участок комму нальной собственности, котор ый находился в аренде - ООО «Те хно-сигма», что позволило им у клониться от уплаты обязател ьных платежей на сумму 3208367,42 гри вен, то есть в особо крупных ра змерах.

Поводом к возбуждению угол овного дела служит непосредс твенное выявление органом до знания в действиях должностн ых лиц ООО «Техно-Сигма» приз наков преступления, предусмо тренного ч.3 ст.212 УК Украины, по скольку данные лица умышленн о уклонились от уплаты в бюдж ет государства средств в осо бо крупных размерах в сумме 320 8367,42 гривен, и такой вывод следс твием сделан на основании: ак та «О результатах внепланово й документальной проверки ОО О «Техно-сигма» по вопросам с облюдения требований налого вого законодательства в част и полноты начисления и уплат ы налога за аренду земельног о участка за период с 01 марта 200 8 года по 31 января 2011 года №167У23-031/3391 8152 от 23 марта 2011 года, рапорт КУПП №26 от 31 марта 2011 года, налоговых деклараций арендной платы з а земельные участки государс твенной и коммунальной собст венности ООО «Техно-Сигма» з а 2010 год и 2011 год, уточняющих нал оговых деклараций арендной п латы за земельные участки го сударственной и коммунально й собственности ООО «Техно-С игма» за 2010 год и 2011 год, договор а аренды земли от 28 сентября 2007 года, акта приема-передачи зе мельного участка от 28 сентябр я 2007 года, расчета размера арен дной платы за земельные учас тки государственной или комм унальной собственности ООО « Техно-Сигма» за 2010 года, выписк и из технической документаци и по нормативной денежной оц енке земельного участка исх. №159/1 от 07 февраля 2008 года, объясне ния ОСОБА_6, объяснения О СОБА_7, объяснения ОСОБА_4 и др.

Заявитель ОСОБА_1 обрат илась в суд с жалобой на указа нное постановление о возбужд ении уголовного дела. Жалобы мотивированы тем, что постан овление о возбуждении уголов ного дела вынесено без доста точных поводов и оснований, б ез достаточных данных, указы вающих на наличие в действия х ОСОБА_1 признаков престу пления, предусмотренного ст. 212 ч.3 ч.1 УК Украины, в связи с чем , постановление о возбуждени и уголовного дела подлежит о тмене.

Постановлением Ленинского районного суда города Севас тополя от 04 ноября 2011 года откр ыто производство по жалобе а двоката ОСОБА_1 на постано вление начальника СО НМ ГНА в городе Севастополе Куценк о И.Н. от 31 марта 2011 года о возбу ждении уголовного дела по фа кту умышленного уклонения до лжностными лицами ООО «Техно -Сигма» от уплаты налогов, сбо ров, иных обязательных плате жей, входящих в систему налог ообложения, введенных в уста новленном законом порядке, ч то повлекло фактические непо ступление в бюджеты либо гос ударственные целевые фонды с редств в особо крупных разме рах, по признакам преступлен ия, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины. Производство по уго ловному делу приостановлено на время рассмотрения жалоб ы.

В судебном заседании предс тавитель заявителя ОСОБА_1 - адвокат ОСОБА_2, заяви тель ОСОБА_1 доводы, излож енные в жалобе, поддержали в п олном объеме, при этом указал и, что обжалуемое постановле ние вынесено с существенным нарушением требований ст.ст. 94, 97, 98 УПК Украины, в связи с чем, п одлежит отмене.

Прокурор в судебном заседа нии указал, что постановлени е о возбуждении уголовного д ела вынесено законно, на моме нт возбуждения уголовного де ла были достаточные данные, с видетельствующие о наличии в действиях должностных лиц О ОО «Техно-Сигма» признаков с остава преступления, предусм отренного ст.212 ч.3 УК Украины и просил суд в удовлетворении поданных жалоб отказать, как необоснованных.

Заслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы, послу жившие поводом и основанием для возбуждения уголовного д ела, доводы поданных жалоб, су д приходит к выводу, что жалоб а ОСОБА_1 обоснована и под лежит удовлетворению по след ующим основаниям.

В соответствии со ст.236-8 УПК У краины, суд, рассматривая жал обу на постановление о возбу ждении уголовного дела, впра ве выяснить лишь такие вопро сы: наличие на момент возбужд ении уголовного дела предусм отренных ст.94 ч.1 УПК Украины по водов; имело лицо, которое воз будило уголовное дело достат очных данных, указывающих на наличие признаков преступле ния (ст.94 ч.2 УПК Украины); компет ентное ли лицо приняло решен ие о возбуждении уголовного дела и был ли соблюден устано вленный для этого порядок, пр едусмотренный ст.98 УПК Украин ы.

В силу ст.130 УПК Украины поста новление следователя или пр окурора должно содержать обо снование принятого решения и ссылки на имеющиеся доказат ельства.

В силу ст.98 УПК Украины, при н аличии поводов и оснований, у казанных в ст.94 УПК Украины, пр окурор следователь, орган до знания или судья обязаны вын ести постановление о возбужд ении уголовного дела, указав поводы и основания к возбужд ению уголовного дела, статью уголовного закона, по призна кам которой возбуждено дело

Из обжалуемого постановле ния следует, что поводом к воз буждению уголовного дела пос лужило непосредственное выя вление органом дознания в де йствиях должностных лиц ООО «Техно-Сигма» признаков прес тупления, предусмотренного ч .3 ст.212 УК Украины.

Таким образом, суд приходит к выводу, что на момент возбуж дения уголовного дела были п оводы для возбуждения уголов ного дела.

Основаниями для возбужден ия уголовного дела послужили : акт «О результатах внеплано вой документальной проверки ООО «Техно-сигма» по вопроса м соблюдения требований нало гового законодательства в ча сти полноты начисления и упл аты налога за аренду земельн ого участка за период с 01 март а 2008 года по 31 января 2011 года №167/23-031 /33918152 от 23 марта 2011 года, рапорт КУП П №26 от 31 марта 2011 года, налогова я декларация арендной платы за земельные участки государ ственной и коммунальной собс твенности ООО «Техно-Сигма» за 2010 год и 2011 год, уточняющая на логовая декларация арендной платы за земельные участки г осударственной и коммунальн ой собственности ООО «Техно- Сигма» за 2010 год и 2011 год, догово р аренды земли от 28 сентября 2007 года, акт приема-передачи зем ельного участка от 28 сентября 2007 года, расчет размера арендн ой платы за земельные участк и государственной или коммун альной собственности ООО «Те хно-Сигма» за 2010 года, выписки и з технической документации п о нормативной денежной оценк е земельного участка исх. №159/1 о т 07 февраля 2008 года, объяснения ОСОБА_6, объяснения ОСОБ А_7, объяснения ОСОБА_4 и д р.

При этом судом установлено , что действия ГНИ в Балаклавс ком районе города Севастопол я по факту проведения провер ки в ООО «Техно-Ссигма» и, как результат, составление акта «О результатах внеплановой д окументальной проверки ООО « Техно-сигма» по вопросам соб людения требований налогово го законодательства в части полноты начисления и уплаты налога за аренду земельного участка за период с 01 марта 2008 г ода по 31 января 2011 года №167У23-031/33918152 о т 23 марта 2011 года, были обжалова ны в Окружной административн ый суд города Севастополя.

Судом установлено, что пост ановлением Севастопольског о Апелляционного суда города Севастополя от 18 октября 2011 го да признаны противоправными действия Государственной на логовой инспекции в Балаклав ском районе города Севастопо ля про выдачу приказа №182 от 12 м арта 2011 года «О проведении вне плановой документальной про верки»; признан противоправ ным и отменен приказ Государ ственной налоговой инспекци и в Балаклавском районе горо да Севастополя №182 от 12 марта 2011 года «О проведении внепланов ой документальной проверки» ; признано противоправным де йствия Начальника отдела нал огового контроля юридически х лиц Государственной налого вой инспекции в Балаклавском районе города Севастополя ОСОБА_8 и Главного государс твенного налогового ревизор а-инспектора отдела по борьб е с отмыванием доходов, получ енных преступным путем Госуд арственной налоговой админи страции города Севастополя ОСОБА_9 о проведении внепл ановой выездной документаль ной проверки ООО «Техно-Сигм а» в период с 14 марта 2011 года по 1 8 марта 2011 года и составление ак та от 23 марта 2011 года «О результ атах внеплановой документал ьной проверки ООО «Техно-сиг ма» по вопросам соблюдения т ребований налогового законо дательства в части полноты н ачисления и уплаты налога за аренду земельного участка з а период с 01 марта 2008 года по 31 ян варя 2011 года №167/23-031/33918152.

При этом данные вопросы, а и менно: обжалован ли акт и дейс твия должностных лиц, до возб уждения уголовного дела выяс нены не были.

Кроме того, судом установле но, что Договор аренды земель ного участка, расположенного по адресу: город Севастополь , ул.Пролетная, 55, на основании к оторого должны были проводит ься выплаты, признан недейст вительным решением Хозяйств енного суда города Киева от 25 февраля 2011 года, то есть до возб уждения уголовного дела. Дан ное решение вступило в закон ную силу.

Иные документы, указанные к ак основания для возбуждения уголовного дела, по мнению су да, в своей совокупности, не мо гут служить основанием для в озбуждения уголовного дела п о факту умышленного уклонени я должностными лицами ООО «Т ехно-Сигма» от уплаты налого в, сборов, иных обязательных п латежей, входящих в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, что повлекло фактические непоступление в бюджеты либ о государственные целевые фо нды средств в особо крупных р азмерах, по признакам престу пления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины.

Таким образом, принимая во в нимание изложенное, суд прих одит к выводу, что основания д ля возбуждения уголовного де ла в отношении должностных л иц ООО «Техно-сигма» отсутст вовали, в связи с чем, постанов ление о возбуждении уголовно го дела, вынесенное начальни ком СО НМ ГНА в городе Севасто поле Куценко И.Н. от 31 марта 2011 года о возбуждении уголовн ого дела по факту умышленног о уклонения должностными лиц ами ООО «Техно-Сигма» от упла ты налогов, сборов, иных обяза тельных платежей, входящих в систему налогообложения, вв еденных в установленном зако ном порядке, что повлекло фак тические непоступление в бюд жеты либо государственные це левые фонды средств в особо к рупных размерах, по признака м преступления, предусмотрен ного ст.212 ч.3 УК Украины, подлеж ит отмене.

Иные доводы, изложенные в жа лобе ОСОБА_1, а именно: о сов ершении служебного подлога, так как в акт проверки, как в о фициальный документ, внесены заведомо ложные сведения, не отвечающие действительно по лностью или частично и об отс утствии в действиях должност ях лиц состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Ук раины, при рассмотрении жало бы на постановление о возбуж дении уголовного дела суд ра ссматривать не может, так как вопросы - имело ли место дея ние, в совершении которого об виняется лицо, содержит ли эт о деяние состав преступления и какой именно статьей уголо вного закона он предусмотрен , суд должен разрешить в силу т ребований ст.324 УПК Украины пр и постановлении приговора.

На основании изложенного, с уд приходит к выводу, что при в озбуждении уголовного дела н е соблюдены требования ст.94 УП К Украины, а поэтому обжалуем ое постановление подлежит от мене.

На основании решения Конст итуционного суда Украины №3-Р П/2003 от 30 января 2003 года, ст.94,98 УПК У краины, руководствуясь ст. 236-8 У ПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу ОСОБА_1 - удовлетв орить.

Постановление начальника СО НМ ГНА в городе Севастопол е Куценко И.Н. от 31 марта 2011 г ода о возбуждении уголовного дела по факту умышленного ук лонения должностными лицами ООО «Техно-Сигма» от уплаты н алогов, сборов, иных обязател ьных платежей, входящих в сис тему налогообложения, введен ных в установленном законом порядке, что повлекло фактич еские непоступление в бюджет ы либо государственные целев ые фонды средств в особо круп ных размерах, по признакам пр еступления, предусмотренног о ст.212 ч.3 УК Украины - отменить.

Копию постановления напра вить прокурору города Севаст ополя, заявителю ОСОБА_1, о ргану, в производстве которо го находится уголовное дело.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесен ия может быть подана апелляц ия в Апелляционный суд город а Севастополя путем подачи а пелляции через Ленинский рай онный суд города Севастополя .

Председательствующий: