Вирок

від 01.02.2012 по справі 1-30/12

ЗАРІЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 1-30/12

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Справа № 1- 30/12

01 лютого 2012 року

Зарічний районний суд міст а Суми

В складі головуючого - суд ді - Прокудіної Н.Г.

при секретарі - Рубанен ко А.М.

за участю прокурора - Гор лач С.Л.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду м. Суми кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у родженець с. Нижні Серогози Нижнє Серогозького району Х ерсонської області, україн ець, громадянин України, війс ьковозобов' язаний, освіт а вища, неодружений, директ ор ПВКП «Анталія», проживаюч ий за адресою: АДРЕСА_2, не с удимого,

за ст. ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 КК Укр аїни, -

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, у родженець м. Суми, україн ець, громадянин України, війс ьковозобов' язаний, освіт а вища, неодружений, приват ний підприємець, проживаючий , за адресою: АДРЕСА_1, раніш е судимий 11.06.08 Зарічним районн им судом м. Суми за скоєння зло чинів, передбачених ч. ч. 2 та ч. 3 ст. 358, ст. 70, 75 КК України до покар ання у вигляді обмеження вол і на строк один рік один міс яць з іспитовим строком два р оки,

За ст.ст. 27 ч. 5-ст. 212 ч. 3, ст.ст. 358 ч .ч. 2, 3 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 своїми діями ско їв службове пiдроблення, квал iфiкуючою ознакою якого є «спр ичинення тяжких наслідків»т а інші злочини та ОСОБА_2, р аніше засуджений 11.06.2008 року Зар ічним районним судом м. Суми з а скоєння злочинів, передбач ених ч. 2 та ч. 3 ст. 358 КК України д о обмеження волі на строк оди н рік один місяць з іспитовим строком два роки, скоїв злоч ини, які мали місце до винесен ня вказаного вироку. Крім тог о ОСОБА_2 скоїв ряд злочин ів після винесення даного ви року, а саме підроблення док ументів, використання підроб лених документів та інші зло чини за слідуючих обставин:

Так, ОСОБА_1, згідно ріш ення засновника від 11.08.2006 року п ризначений і постійно займаю чий посаду директора приватн ого виробничо-комерційного п ідприємства «Анталія», зареє строваного, як юридична особ а розпорядженням Сумської мі ської Ради № 16321200000004763 від 14.06.2002 року за юридичною адресою: м. Сум и, пр. 9-го Травня, 4, кв. 49, взятог о на податковий облік ДПІ в м. Суми 01.07.2002 року рішенням про реє страцію за № 11931149, зареєстрован ого платником податку на дод ану вартість 18.10.2002 року та отрим ало свідоцтво платника подат ку на додану вартість № 25770009.

Одночасно ОСОБА_1 з вказ аного часу постійно виконува в обов' язки головного бухга лтера зазначеного підприємс тва, у зв' язку з відсутністю на підприємстві вказаної по сади.

Таким чином, ОСОБА_1, з 11.08.20 06 року по даний час, перебуваю чи на посаді директора ПВКП « Анталія», маючи владні повно важення, виконує організацій но-розпорядчі та адміністрат ивно-господарські обов' язк и, пов'язані з управлінням та р озпорядженням майном і грошо вими коштами підприємства, т обто, згідно п. 1 прим. до ст. 364 КК України, є службовою особою.

Згідно статуту ПВКП «Антал ія», до компетенції директор а підприємства відносяться в сі питання керівництва поточ ною діяльністю підприємства , без доручення діє від імені т овариства, в тому числі предс тавляє його інтереси, уклада є угоди від імені підприємст ва, одержує гроші і товарно-ма теріальні цінності, підприєм ства, затверджує штати, видає накази, дає розпорядження, об ов' язкові для виконання всі ма працівниками підприємств а, здійснює безготівкові та г отівкові розрахунки з фізичн ими та юридичними особами. Ос оба,

яка призначена на посад у директора ПВКП «Анталія», п овинна дотримуватись норм ді ючого законодавства. Згідно контракту з керівником ПВКП «Анталія»від 09.08.2006 року, директ ор несе особисту відповідаль ність за діяльність підприєм ства. За час перебування на по саді директора ПВКП «Анталія »ОСОБА_1 здійснював госпо дарську діяльність підприєм ства.

Таким чином, ОСОБА_1, явля ючись службовою особою суб' єкта підприємницької діяльн ості, займаючи в ПВКП «Анталі я»посаду, пов'язану з виконан ням організаційно - розпоря дчих та адміністративно - го сподарчих функцій, відповідн о до п.7 ст. 8, п.2, 3, 6 ст. 8 та п.1 ст.11 Зако ну України «Про бухгалтерськ ий облік та фінансову звітні сть в Україні»та ст. 9 Закону У країни «Про систему оподатку вання», був відповідальним з а керівництво і організацію ведення бухгалтерського обл іку, підготовку податкових д екларацій, бухгалтерських зв ітів, балансів, розрахунків, і нших документів, пов'язаних з і своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум пода тків, зборів, обов'язкових пла тежів у встановлені законом строки з фінансово-господарс ької діяльності вказаного пі дприємства.

Однак, ОСОБА_1 за поперед ньою змовою з ОСОБА_2 умис но ухилялись від сплати пода тків, які входять в систему оп одаткування, що призвело до ф актичного ненадходження до б юджету коштів в особливо вел иких розмірах, при наступних обставинах:

Так за період часу з се рпня 2006 року по червень 2008 року П ВКП «Анталія»здійснювалась реалізація товарно-матеріал ьних цінностей та надання по слуг суб' єктам підприємниц ької діяльності України, а та кож підприємством здійснюва лось придбання товарно-матер іальних цінностей та отрима ння послуг від інших суб' єк тів господарської діяльнос ті.

У зв' язку з реалізац ією товарно-матеріальних цін ностей у ПВКП «Анталія»виник али податкові зобов' язання по сплаті до бюджету податку на прибуток та податку на дод ану вартість, при цьому у ПВКП «Анталія»не було необхідних документів, які б підтверджу вали валові витрати підприєм ства та право на податковий к редит при придбанні товарно - матеріальних цінностей.

Маючи намір на ухилен ня від сплати податку на приб уток та податку на додану вар тість, з метою завищення вало вих витрат підприємства та п одаткового кредиту, директор ПВКП «Анталія»ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА _2, який надавав йому допомог у при здійсненні господарськ ої діяльності, веденні бухга лтерського обліку, складанні документів податкової звітн ості, а також своїми діями спр ияв ухиленню від сплати пода тків, підробили податкові на кладні та інші документи про здійснення господарської ді яльності ПВКП «Анталія»з суб ' єктами господарської діял ьності, які не проводили тако ї діяльності, а саме:

- ПП «Спецдревмет»(24394653), зареє строваним за адресою: м. Кре менчук, вул. Радянська, 29, кв. 62 . Згідно рішення Господарськ ого суду Полтавської області від 02.09.2003 року, скасовано держа вну реєстрацію та реєстрацію підприємства в якості платн ика податку на додану вартіс ть та знято з податкового обл іку 30.09.2003 року. Згідно акту Крем енчуцької ОДПІ № 435 від 16.09.2003 рок у, свідоцтво платника податк у на додану вартість підприє мства анульовано;

- ТОВ «Делона»(13442774), взятим 04.02.1995 року на податковий облік в ДП І у Красногвардійському райо ні м. Дніпропетровськ, зареєс трованим платником податку н а додану вартість, однак служ бові особи даного підприємст ва ніколи не здійснювали фін ансово-господарської діяльн ості з ПВКП «Анталія».

Підроблені документи на пр идбання товарно-матеріальни х цінностей ОСОБА_1 за поп ередньою змовою з ОСОБА_2 незаконно використані в бухг алтерському обліку господар ської діяльності ПВКП «Антал ія»та протиправно враховані при складанні податкових де кларацій з податку на прибут ок підприємства та податку н а додану вартість, в яких ним б езпідставно завищено валові витрати, податковий кредит т а занижено чисту суму зобов`я зань з податку на прибуток та податку на додану вартість П ВКП «Анталія», яка підлягала сплаті до бюджету.

Так, за наслідками госпо дарської діяльності, при скл аданні податкової деклараці ї з податку на додану вартіст ь за серпень 2006 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за попередньою змовою, з метою ухилення від с плати податків, внаслідок вк лючення до податкового креди ту вартості матеріальних цін ностей згідно підроблених по даткових накладних від імені ПП «Спецдревмет», безпідста вно завищено суму податковог о кредиту, а тим самим занижен о чисту суму зобов`язань з под атку на додану вартість на 21 065 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за жо втень 2006 року ОСОБА_1 та О СОБА_2 за попередньою змово ю, з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені ПП «Спецдревмет», безпідставно завищено суму податкового к редиту, а тим самим занижено ч исту суму зобов`язань з подат ку на додану вартість на 18 474 гр н.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за ли стопад 2006 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за попередньою змов ою, з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені ПП «Спецдревмет», безпідставно завищено суму податкового к редиту, а тим самим занижено ч исту суму зобов`язань з подат ку на додану вартість на 27 764 гр н.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за гр удень 2006 року ОСОБА_1 та О СОБА_2 за попередньою змово ю, з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені ПП «Спецдревмет», безпідставно завищено суму податкового к редиту, а тим самим занижено ч исту суму зобов`язань з подат ку на додану вартість на 26 583 гр н.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за сі чень 2007 року ОСОБА_1 та ОС ОБА_2 за попередньою змовою , з метою ухилення від сплати податків, внаслідок включен ня до податкового кредиту ва ртості матеріальних цінност ей згідно підроблених податк ових накладних від імені ПП « Спецдревмет», безпідставно з авищено суму податкового кре диту, а тим самим занижено чис ту суму зобов`язань з податку на додану вартість на 5 604 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за лю тий 2007 року ОСОБА_1 та ОСО БА_2 за попередньою змовою, з метою ухилення від сплати по датків, внаслідок включення до податкового кредиту варто сті матеріальних цінностей з гідно підроблених податкови х накладних від імені ПП «Спе цдревмет», безпідставно зави щено суму податкового кредит у, а тим самим занижено чисту с уму зобов`язань з податку на д одану вартість на 9 044 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за бе резень 2007 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за попередньою змов ою, з метою ухилення від спла ти податків, внаслідок включ ення до податкового кредиту вартості матеріальних цінно стей згідно підроблених пода ткових накладних від імені П П «Спецдревмет», безпідставн о завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов`язань з пода тку на додану вартість на 8 947 гр н.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за кв ітень 2007 року ОСОБА_1 та О СОБА_2 за попередньою змово ю, з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені ПП «Спецдревмет», безпідставно завищено суму податкового к редиту в розмірі 35 080 грн. та від несено до складу податкового кредиту суму 9 418 грн., що не підт верджена податковими наклад ними, а тим самим занижено чис ту суму зобов`язань з податку на додану

вартість в розмірі 44 498 грн..

За наслідками господарсь кої діяльності, при складанн і податкової декларації з по датку на додану вартість за т равень 2007 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за попередньою змов ою, з метою ухилення від спла ти податків, внаслідок включ ення до податкового

кредиту вартості матері альних цінностей згідно підр облених податкових накладни х від імені ПП «Спецдревмет» , безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим са мим занижено чисту суму зобо в`язань з податку на додану ва ртість на 10 929 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за че рвень 2007 року ОСОБА_1 та О СОБА_2 за попередньою змово ю, з метою ухилення від сплати податків, внаслідок включен ня до податкового кредиту ва ртості матеріальних цінност ей згідно підроблених податк ових накладних від імені ТОВ «Делона», безпідставно зави щено суму податкового кредит у, а тим самим занижено чисту с уму зобов`язань з податку на д одану вартість на 18 714 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за ли пень 2007 року ОСОБА_1 та ОС ОБА_2 за попередньою змовою , з метою ухилення від сплати податків, внаслідок включен ня до податкового кредиту ва ртості матеріальних цінност ей згідно підроблених податк ових накладних від імені ТОВ «Делона», безпідставно зави щено суму податкового кредит у, а тим самим занижено чисту с уму зобов`язань з податку на д одану вартість на 25 356 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за се рпень 2007 року ОСОБА_1 та О СОБА_2 за попередньою змово ю, з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені ТО В «Делона», безпідставно зав ищено суму податкового креди ту, а тим самим занижено чисту суму зобов`язань з податку на додану вартість на 30 289 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за ве ресень 2007 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за попередньою змов ою, з метою ухилення від спла ти податків, внаслідок включ ення до податкового кредиту вартості матеріальних цінно стей згідно підроблених пода ткових накладних від імені Т ОВ «Делона», безпідставно за вищено суму податкового кред иту, а тим самим занижено чист у суму зобов`язань з податку н а додану вартість на 15 625 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за жо втень 2007 року ОСОБА_1 та О СОБА_2 за попередньою змово ю, з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені ТО В «Делона», безпідставно зав ищено суму податкового креди ту, а тим самим занижено чисту суму зобов`язань з податку на додану вартість на 20 818 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за ли стопад 2007 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за попередньою змов ою , з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені ТО В «Делона», безпідставно зав ищено суму податкового креди ту, а тим самим занижено чисту суму зобов`язань з податку на додану вартість на 31 240 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за гр удень 2007 року ОСОБА_1 та О СОБА_2 за попередньою змово ю, з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені ТО В «Делона», безпідставно зав ищено суму податкового креди ту, а тим самим занижено чисту суму зобов`язань з податку на додану вартість на 14 765 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на додану вартість за кв ітень 2008 року ОСОБА_1 та О СОБА_2 за попередньою змово ю, з метою ухилення від сплат и податків, внаслідок включе ння до податкового кредиту в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених подат кових накладних від імені

ТОВ «Делона», безпідставн о завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов`язань з пода тку на додану вартість на 18 766 г рн..

За наслідками господарсь кої діяльності, при складанн і податкової декларації з по датку на додану вартість за ч ервень 2008 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за попередньою

змовою, з метою ухилення від сплати податків, внаслід ок включення до податкового кредиту вартості матеріальн их цінностей згідно підробле них податкових накладних від імені ТОВ «Делона», безпідст авно завищено суму податково го кредиту, а тим самим заниже но чисту суму зобов`язань з по датку на додану вартість на 19 875 грн..

Вказаними діями директоро м ПВКП «Анталія»ОСОБА_1 по рушено вимоги, передбачені п .п.7.4.1, п.п.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни «Про податок на додану в артість», згідно яких:

- Податковий кредит звітног о періоду … складається із су м податків, нарахованих (спла чених) платником податку за с тавкою, встановленою пунктом 6.1 ст. 6 та ст. 81 цього закону, прот ягом такого звітного періоду у зв' язку з: … придбанням (бу дівництвом, спорудженням) ос новних фондів (основних засо бів, у тому числі інших необор отних активів та незавершени х капітальних інвестицій в н еоборотні капітальні активи ), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використан ня у виробництві та/або поста вці товарів (послуг) для опода ткованих операцій у межах го сподарської діяльності плат ника податку;

- … якщо платник податку при дбаває (виготовляє) матеріал ьні активи (послуги), які не пр изначаються для їх використа ння в господарській діяльнос ті такого платника, то сума по датку, сплаченого у зв' язку з таким придбанням (виготовл енням), не включається до скла ду податкового кредиту;

- … не підлягають включенню до складу податкового кредит у суми сплаченого (нарахован ого) податку у зв' язку з прид банням товарів (послуг), не під тверджені податковими накла дними чи митними деклараціям и;

Таким чином, в результаті за значених дій, шляхом безпідс тавного завищення податково го кредиту та заниження сум п одатку на додану вартість, як ий підлягає сплаті до бюджет у, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за п опередньою змовою не нарахо вано і не сплачено до бюджету з фінансово-господарської д іяльності ПВКП «Анталія»под атку на додану вартість на за гальну суму 368 356 грн., у тому числ і: за серпень 2006 року - 21 065 грн., за жовтень 2006 року - 18 474 грн., за лист опад 2006 року - 27 764 грн., за грудень 2006 року - 26 583 грн., за січень 2007 року - 5 604 грн.,за лютий 2007 року - 9 044 грн., з а березень 2007 року - 8 47 грн., за кві тень 2007 року - 44 498 грн., за травень 2007 року - 10 929 грн., за червень 2007 рок у - 18 714 грн., за липень 2007 року - 2 5 356 грн., за серпень 2007 року - 30 289 г рн.,за вересень 2007 року - 15 625 грн .,за жовтень 2007 року - 20 818 грн., за ли стопад 2007 року - 31 240 грн., за груде нь 2007 року - 14 765 грн., за квітень 2008 р оку - 18 766 грн.,за червень 2008 року - 19 875 грн.

Крім того, за наслідками гос подарської діяльності, при с кладанні податкової деклара ції з податку на прибуток під приємства за 3-й квартал 2006 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за п опередньою змовою, з метою ух илення від сплати податків, в наслідок включення до валови х витрат вартості матеріальн их цінностей згідно підробле них документів від імені ПП « Спецдревмет»в сумі 105 325 грн., за нижено чисту суму зобов`язан ь з податку на прибуток на 26 331 г рн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на прибуток підприємств а за 2006 рік ОСОБА_1 та ОСОБ А_2 за попередньою змовою, з м етою ухилення від сплати под атків, внаслідок включення д о валових витрат вартості ма теріальних цінностей згідно підроблених документів від імені ПП «Спецдревмет»в сумі 469 426 грн., занижено чисту суму з обов`язань з податку на прибу ток на 117 357 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на прибуток підприємств а за 1-й квартал 2007 року ОСОБА_ 1 та ОСОБА_2 за попереднь ою змовою, з метою ухилення ві д сплати податків, внаслідок включення до валових витрат вартості матеріальних цінно стей згідно підроблених доку ментів від імені ПП «Спецдре вмет»в сумі 117 975 грн., занижено ч исту суму зобов`язань з подат ку на прибуток

на 29 494 грн..

За наслідками господарсь кої діяльності, при складанн і податкової декларації з по датку на прибуток підприємст ва за 1-е півріччя 2007 року ОСОБ А_1 та ОСОБА_2 за попередн ьою змовою, з метою ухилення в ід сплати податків, внаслідо к неправомірного

включення до валових в итрат суми 524 814 грн., у тому числі , вартості матеріальних цінн остей згідно підроблених док ументів від імені ПП «Спецдр евмет»в сумі 348 016 грн., від імені ТОВ «Делона»в сумі 93 571 грн., а та кож непідтвердженої суми ві дповідними документами в роз мірі 83 227 грн., занижено чисту су му зобов`язань з податку на пр ибуток на 131 203 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на прибуток підприємств а за 3-й квартал 2007 року ОСОБА_ 1 та ОСОБА_2 за попереднь ою змовою, з метою ухилення ві д сплати податків, внаслідок неправомірного включення до валових витрат суми 857 133 грн., у тому числі вартості матеріал ьних цінностей згідно підроб лених документів від імені П П «Спецдревмет»в сумі 348 016 грн. , від імені ТОВ «Делона»в сумі 425 890 грн., а також непідтверджен ої суми відповідними докумен тами в розмірі 83 227 грн., занижен о чисту суму зобов`язань з под атку на прибуток на 214 283 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на прибуток підприємств а за 2007 рік ОСОБА_1 та ОСОБ А_2 за попередньою змовою, з м етою ухилення від сплати под атків, внаслідок неправомірн ого включення до валових вит рат суми 1 166 252 грн., у тому числі в артості матеріальних ціннос тей згідно підроблених докум ентів від імені ПП «Спецдрев мет»в сумі 348 016 грн., від імені ТО В «Делона»в сумі 735 009 грн., а так ож непідтвердженої суми відп овідними документами в розмі рі 83 227 грн., занижено чисту суму зобов`язань з податку на приб уток на 291 563 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на прибуток підприємств а за 1-й квартал 2008 року ОСОБА_ 1 та ОСОБА_2 за попереднь ою змовою, з метою ухилення ві д сплати податків, внаслідок не включення до складу валов ого доходу суми перевищення балансової вартості над сумо ю виручки від реалізації осн овних фондів в сумі 145 621 грн., зан ижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 36 405 гр н.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з под атку на прибуток підприємств а за 1-е півріччя 2008 рік ОСОБА_ 1 та ОСОБА_2 за попереднь ою змовою, з метою ухилення ві д сплати податків, внаслідок неправомірного включення до валових витрат вартості мат еріальних цінностей згідно п ідроблених документів від ім ені ТОВ «Делона»в сумі 201 530 грн ., а також не включення до скла ду валового доходу суми пере вищення балансової вартості над сумою виручки від реаліз ації основних фондів в сумі 145 621 грн., занижено чисту суму зоб ов`язань з податку на прибуто к на 86 788 грн.

Вказаними діями директоро м ПВКП «Анталія»ОСОБА_1 по рушено вимоги, передбачені п .п.4.1, пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п .5.3 ст.5, п.п.8.4.3 п.8.4 ст.8, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 За кону України «Про оподаткува ння прибутку підприємств», з гідно яких:

- Валовий доход - загальна с ума доходу платника податку від усіх видів діяльності, от риманого (нарахованого) прот ягом звітного періоду в грош овій, матеріальній або немат еріальній формах як на терит орії України, її континентал ьному шельфі, виключній (морс ькій) економічній зоні, так і з а її межами;

- Валовий доход включає: заг альні доходи від продажу тов арів (робіт, послуг), у тому чис лі допоміжних та обслуговуюч их виробництв, що не мають ста туту юридичної особи, а також доходи від продажу цінних па перів, деривативів, іпотечни х сертифікатів участі, іпоте чних сертифікатів з фіксован ою дохідністю, сертифікатів фондів операцій з нерухоміст ю (за винятком операцій з їх пе рвинного випуску (розміщення ), операцій з їх кінцевого пога шення (ліквідації) та операці й з консолідованим іпотечним боргом відповідно до закону );

- У разі виведення з експлуа тації окремих об' єктів осно вних фондів групи 1 у зв' язку з їх продажем балансова варт ість групи 1 зменшується на су му балансової вартості таког о об' єкта. … Сума перевищенн я виручки від продажу над бал ансовою вартістю окремих

об' єктів основних фонд ів групи 1 та нематеріальних а ктивів включається до валови х доходів платника податку…;

- Датою збільшення валового доходу вважається дата, яка п рипадає на податковий період , протягом якого відбуваєтьс я будь-яка з подій, що сталася раніше:

або дата зарахування кошті в від покупця (замовника)на ба нківський рахунок платника п одатку в оплату товарів (робі т, послуг), що підлягають прода жу, у разі продажу товарів (роб іт, послуг) за готівку - дата ї ї оприбуткування в касі плат ника податку, а за відсутност і такої - дата інкасації гот івки у банківській установі, що обслуговує платника пода тку,

або дата відвантаження тов арів, а для робіт (послуг) - да та фактичного надання резуль татів робіт (послуг) платнико м податку.

Таким чином, в результаті за значених дій, шляхом безпідс тавного завищення валових ви трат та заниження сум податк у на прибуток, який підлягає с платі до бюджету, ОСОБА_1 т а ОСОБА_2 за попередньою з мовою, не нараховано і не спл ачено до бюджету з фінансово -господарської діяльності ПВ КП «Анталія»податку на прибу ток на загальну суму 495 708 грн., у тому числі: за 3-й квартал 2006 рок у - 26 331 грн., за 2006 рік - 117 357 грн., за 1-й к вартал 2007 року - 29 494 грн., за 1-е півр іччя 2007 року - 131 203 грн., за 3-й кварт ал 2007 року - 214 283 грн.,за 2007 рік - 291 563 гр н., за 1-й квартал 2008 року - 36 405 грн., з а 1-е півріччя 2008 року - 86 788 грн.

Крім того, ОСОБА_1 та ОС ОБА_2 за попередньою змовою , з метою прикриття своєї неза конної діяльності підробили та використали в бухгалтерс ькому обліку ПВКП «Анталія»а вансові звіти за 2006-2007 роки про в итрачені на господарські пот реби кошти ПВКП «Анталія»з п ідробленими ними документам и від ПП «Спецдревмет»та ТОВ «Делона». Ці суми вважаються доходом директора ПВКП «Ант алія»ОСОБА_1 з відповідни м оподаткуванням, в результа ті чого не утримано та не пере раховано до бюджету податку з доходів фізичних осіб в сум і 273 991 грн., в тому числі:

- за 2006 рік - 72 020 грн.,

- за 2007 рік 201 970 грн.

Вказаними діями директор ом ПВКП «Анталія»ОСОБА_1 п орушено вимоги, передбачені пп.4.2.9(г) п.4.2 ст.4, п.8.1 ст.8, п.19.2 ст.19 Зако ну України «Про податок з дох одів фізичних осіб», згідно я ких:

- До складу загально місячно го оподаткованого доходу вкл ючається дохід, отриманий пл атником податку від його пра цедавця як додаткове благо у вигляді суми грошового або м айнового відшкодування будь -яких витрат або втрат платни ка податку.

Всього таким чином при зазн ачених обставинах ОСОБА_1 та ОСОБА_2 не сплачено под атків: податку на прибуток пі дприємств в сумі 495 708 грн., подат ку на додану вартість в сумі 36 8 356 грн. та податку з доходів фі зичних осіб в сумі 273 991 грн., на з агальну суму 1 138 055 грн., у тому чи слі:

- за 2006 рік на суму 283 263 грн., що в 1 618 разів перевищує встановлен ий законодавством неоподатк овуваний мінімум доходів гро мадян (175 грн. - 50% від мінімальн ої заробітної плати 350 грн. в 2006 р оці),

- за 2007 рік на суму 729 362 грн., що в 3 648 раз перевищує встановлени й законодавством неоподатко вуваний мінімум доходів гром адян (200 грн. - 50% від мінімально ї заробітної плати 400 грн. в 2007 ро ці),

- за 2008 рік на суму 125 429 грн., що в 48 7 раз перевищує встановлений законодавством неоподатков уваний мінімум доходів грома дян (257,5 грн. - 50% від мінімальної заробітної плати 515 грн. в 2008 роц і).

Вказані дії призвели до фак тичного ненадходження до бюд жету коштів в сумі 1 138 055 грн., що в п' ять тисяч і більше разів (5 753 рази) перевищує встановлен ий законодавством неоподатк овуваний мінімум доходів гро мадян на момент вчинення зло чину, а тому є особливо велики м розміром.

Крім того, директор ПВКП «Ан талія»ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , який своїми діями сприяв у хиленню від сплати податків, за попередньою змовою внесл и завідомо неправдиві відомо сті в офіційні документи, під робили документи, а також скл али та видали

завідомо неправдиві д окументи при наступних обста винах:

Так, вказані особи, з мето ю ухилення від сплати податк ів, а саме з метою відображенн я по податковому та бухгалте рському обліках підприємств а операцій по придбанню ПВКП «Анталія»товарно-матеріаль них цінностей у ПП «Спецдрев мет»та ТОВ «Делона», що давал о можливість незаконно завищ ити валові витрати та податк овий кредит і зменшити зобов ' язання по податку на прибу ток та податку на додану варт ість перед бюджетом, за періо д з серпня 2006 року по червень 200 8 року, підробили документи на придбання товарно - матеріа льних цінностей від ПП «Спец древмет»та ТОВ «Делона», хоч а насправді проведених взаєм орозрахунків не відбувалося .

Так, ОСОБА_1 та ОСОБА _2, неодноразово, повторно пі дроблені наступні документи про здійснення фінансово-го сподарської діяльності ПВКП «Анталія», а саме:

- документи виписані ві д імені підприємства ПП «Спе цдревмет»в адресу ПВКП «Анта лія»:

податкова накладна № 87 від 28. 08.2006 року, податкова накладна № 88 від 29.08.2006 року, податкова накла дна № 92 від 30.08.2006 року, податкова накладна № 93 від 30.08.2006 року, пода ткова накладна № 94 від 30.08.2006 року , видаткова накладна № 93 від 30.08.2 006 року, видаткова накладна № 92 від 30.08.2006 року, видаткова наклад на № 94 від 30.08.2006 року, видаткова н акладна № 87 від 28.08.2006 року, видатк ова накладна № 88 від 29.08.2006 року, п одаткова накладна № 106 від 03.10.2006 р оку, податкова накладна № 111 ві д 13.10.2006 року, податкова накладна № 121 від 27.10.2006 року, податкова нак ладна № 120 від 27.10.2006 року, податко ва накладна № 121/1 від 30.10.2006 року, ак т № ОУ-0001-5 здачі-приймання робі т (надання послуг) від 30.10.2006 року , видаткова накладна № 106 від 03.10. 2006 року, видаткова накладна № 11 1 від 13.10.2006 року, видаткова накла дна № 120 від 27.10.2006 року, видаткова накладна № 121 від 27.10.2006 року, пода ткова накладна № 126 від 03.11.2006 року , податкова накладна № 139 від 13.11. 2006 року, податкова накладна № 14 1 від 18.11.2006 року, податкова накла дна № 148 від 21.11.2006 року, податкова накладна № 146 від 21.11.2006 року, пода ткова накладна № 152 від 23.11.2006 року , податкова накладна № 158 від 27.11. 2006 року, податкова накладна № 15 9 від 30.11.2007 року, податкова накла дна № 161 від 30.11.2006 року, податкова накладна № 160 від 30.11.2006 року, вида ткова накладна № 126 від 03.11.2006 року , видаткова накладна № 141 від 18.11. 2006 року, видаткова накладна № 14 8 від 21.11.2006 року, видаткова накла дна № 158 від 27.11.2006 року, видаткова накладна № 161 від 30.11.2006 року,вида ткова накладна № 139 від 13.11.2006, вид аткова накладна № РН-0000146 від 21.11.2 006 року, видаткова накладна № 152 від 23.11.2006 року, видаткова накла дна № РН-0000159 від 03.11.2007 року, видатк ова накладна № 160 від 30.11.2006 року, д овіреність серії ЯНМ № 601066 від 30.11.2006 року, податкова накладна № 165 від 05.12.2006 року, податкова накл адна № 171 від 14.12.2006 року, податков а накладна № 183 від 25.12.2006 року, под аткова накладна № 184 від 26.12.2006 рок у, податкова накладна № 185 від 27 .12.2006 року, податкова накладна № 190 від 28.12.2006 року, податкова накл адна № 188 від 27.12.2006 року, видатков а накладна № 164 від 04.12.2006 року, вид аткова накладна № 171 від 14.12.2006 рок у, видаткова накладна № 184 від 26 .12.2006 року, видаткова накладна № 165 від 05.12.2006 року, видаткова накл адна № 183 від 25.12.2006 року, видатков а накладна № 185 від 27.12.2006 року, вид аткова накладна № 190 від 28.12.2006 рок у, видаткова накладна № 188 від 27.12.2006 року, видаткова накладна № 35 від 04.12.2006 року, довіреність сер ії ЯНМ № 601068 від 27.12.2006 року, видатк ова накладна № 36 від 27.12.2006 року, д овіреність серії ЯНМ № 601067 від 04.12.2006 року, податкова накладна № 164 від 04.12.2006 року, податкова накл адна № 3 від 17.01.2007 року, податкова накладна № 12 від 23.01.2007 року, пода ткова накладна № 4 від 10.01.2007 року , видаткова накладна № 12 від 23.01.2 007 року, видаткова накладна № 4 в ід 10.01.2007 року, видаткова накладн а № РН-0000003 від 17.01.2007 року, податков а накладна № 18 від 09.02.2007 року, под аткова накладна № 21 від

21.02.2007 року, податкова накладн а № 22 від 20.02.2007 року, видаткова на кладна № РН-000022 від 20.02.2007 року, вид аткова накладна № 18 від 09.02.2007 рок у, податкова

накладна № 30 від 15.03.2007 року, податкова накладна № 28 від 12.03.200 7 року, податкова накладна № 23 в ід 06.03.2007 року, видаткова накладн а № 23 від 06.03.2007 року, видаткова на кладна № 28 від 12.03.2007 року, видатко ва накладна № РН-0000030 від 15.03.2007 рок у, податкова накладна № 31 від 04. 04.2007 року, податкова накладна № 31/1 від 04.04.2007 року, податкова накл адна № 32 від 10.04.2007 року, податкова накладна № 33 від 10.04.2007 року, пода ткова накладна № 35 від 15.04.2007 року , податкова накладна № 35 від 19.04.2 007 року, податкова накладна № 4 1 від 27.04.2007 року, податкова накла дна № 42 від 28.04.2007 року, податкова накладна № 51 від 28.04.2007 року, видат кова накладна № 33 від 10.04.2007 року, видаткова накладна № РН-0000031 ві д 04.04.2007 року, видаткова накладна № РН-0000035 від 15.04.2007 року, видаткова накладна № РН-0000051 від 28.04.2007 року, в идаткова накладна № РН-00035/1 від 19.04.2007 року, видаткова накладна № РН-0000042 від 28.04.2007 року, видаткова накладна № РН-0000041 від 27.04.2007 року, в идаткова накладна № РН-000032 від 10.04.2007 року, видаткова накладна № РН-00031/1 від 04.04.2007 року, податкова н акладна № 68 від 29.05.2007 року, податк ова накладна № 68 від 29.05.2007 року, в идаткова накладна № РН-0000068 від 29.05.2007 року.

- документи виписані від іме ні підприємства ТОВ «Делона» в адресу ПВКП «Анталія»:

податкова накладна № 313 від 27.06.2007 року, податкова накладна № 312 від 27.06.2007 року, податкова нак ладна № 302 від 22.06.2007 року, податко ва накладна № 301 від 22.06.2007 року, по даткова накладна № 246 від 14.06.2007 ро ку, податкова накладна № 245 від 14.06.2007 року, податкова накладна № 247 від 14.06.2007 року, податкова нак ладна № 243 від 11.06.2007 року, видатко ва накладна № РН-0000313 від 27.06.2007 рок у, видаткова накладна № РН-0000312 в ід 27.06.2007 року, видаткова накладн а № РН-0000301 від 27.06.2007 року, видатков а накладна № РН-0000302 від 22.06.2007 року , видаткова накладна № РН-0000247 ві д 14.06.2007 року, видаткова накладна № РН-0000245 від 14.06.2007 року, видаткова накладна № РН-0000246 від 14.06.2007 року, в идаткова накладна № РН-0000243 від 11.06.2007 року, податкова накладна № 371 від 03.07.2007 року, податкова нак ладна № 374 від 06.07.2007 року, податко ва накладна № 375 від 09.07.2007 року, по даткова накладна № 376 від 09.07.2007 ро ку, податкова накладна № 377 від 10.07.2007 року, податкова накладна № 379 від 11.07.2007 року, податкова нак ладна № 380 від 12.07.2007 року, податко ва накладна № 382 від 17.07.2007 року, по даткова накладна № 389 від 17.07.2007 ро ку, податкова накладна № 390 від 27.07.2007 року, видаткова накладна № РН-0000390 від 27.07.2007 року, видаткова накладна № РН-0000376 від 09.07.2007 року, в идаткова накладна № РН-0000375 від 09.07.2007 року, видаткова накладна № РН-0000377 від 10.07.2007 року, видаткова накладна № РН-0000379 від 11.07.2007 року, в идаткова накладна № РН-0000380 від 12.07.2007 року, видаткова накладна № РН-0000382 від 17.07.2007 року, видаткова накладна № РН-0000371 від 03.07.2007 року, в идаткова накладна № РН-0000374 від 06.07.2007 року, видаткова накладна № РН-0000389 від 17.07.2007 року, податкова накладна № 416 від 29.08.2007 року, пода ткова накладна № 415 від 28.08.2007 року , податкова накладна № 412 від 23.08. 2007 року, податкова накладна № 41 3 від 23.08.2007 року, податкова накла дна № 410 від 22.08.2007 року, податкова накладна № 403 від 03.08.2007 року, пода ткова накладна № 402 від 02.08.2007 року , податкова накладна № 401 від 02.08. 2007 року, видаткова накладна № Р Н-0000416 від 29.08.2007 року, видаткова на кладна № РН-0000415 від 28.08.2007 року, вид аткова накладна № РН-0000412 від 23.08.2 007 року, видаткова накладна № Р Н-0000413 від 23.08.2007 року, видаткова на кладна № РН-0000410 від 22.08.2007 року, вид аткова накладна № РН-0000403 від 03.08.2 007 року, видаткова накладна № Р Н-0000402 від 02.08.2007 року, видаткова на кладна № РН-0000401 від 02.08.2007 року, под аткова накладна № 435 від 28.09.2007 рок у, податкова накладна № 434 від 27 .09.2007 року, податкова накладна № 430 від 21.09.2007 року, податкова накл адна № 427 від 12.09.2007 року, податков а накладна № 425 від 12.09.2007 року, под аткова накладна № 420 від 05.09.2007 рок у, податкова накладна № 418 від 03 .09.2007 року, податкова накладна № 417 від 01.09.2007 року, видаткова накл адна № РН-0000418 від 03.09.2007 року,

видаткова накладна № РН-0000417 в ід 01.09.2007 року, видаткова накладн а № РН-0000420 від 05.09.2007 року, видатков а накладна № РН-0000435 від 27.09.2007 року ,

видаткова накладна № Р Н-0000430 від 21.09.2007 року, видаткова на кладна № 427 від 12.09.2007 року, видатк ова накладна № РН-0000425 від 12.09.2007 ро ку, видаткова накладна № РН-000043 4 від 27.09.2007 року, податкова накла дна № 460 від 31.10.2007 року, податкова накладна № 458 від 30.10.2007 року, пода ткова накладна № 459 від 30.10.2007 року , податкова накладна № 450 від 26.10. 2007 року, податкова накладна № 44 0 від 15.10.2007 року, податкова накла дна № 438 від 02.10.2007 року, податкова накладна № 437 від 02.10.2007 року, вида ткова накладна № РН-0000460 від 31.10.2007 року, видаткова накладна № РН -0000458 від 30.10.2007 року, видаткова нак ладна № РН-0000459 від 30.10.2007 року, вида ткова накладна № РН-0000450 від 26.10.2007 року, видаткова накладна № РН -0000440 від 15.10.2007 року, видаткова нак ладна № РН-0000438 від 02.10.2007 року, вида ткова накладна № РН-0000437 від 02.10.2007 року, податкова накладна № 461 в ід 05.11.2007 року, податкова накладн а № 463 від 06.11.2007 року, податкова на кладна № 470 від 14.11.2007 року, видатк ова накладна № РН-0000463 від 06.11.2007 ро ку, видаткова накладна № РН-000046 1 від 05.11.2007 року, видаткова накла дна № РН-0000470 від 14.11.2007 року, податк ова накладна № 480 від 26.12.2007 року, п одаткова накладна № 479 від 25.12.2007 р оку, податкова накладна № 474 ві д 10.12.2007, податкова накладна № 471 в ід 06.12.2007 року, видаткова накладн а № РН-0000474 від 10.12.2007 року, видатков а накладна № РН-0000479 від 25.12.2007 року , видаткова накладна № РН-0000480 ві д 26.12.2007 року, видаткова накладна № РН-0000471 від 06.12.2007 року, податкова накладна № 005 від 05.01.2008 року, вида ткова накладна № РН-0005 від 15.01.2008 р оку, податкова накладна № 124 ві д 16.04.2008 року, податкова накладна № 120 від 18.04.2008, податкова накладн а № 86 від 02.04.2008 року, видаткова на кладна № РН-00000124 від 18.04.2008 року, вид аткова накладна № РН-00000120 від 16.04. 2008 року, видаткова накладна № Р Н-0000086 від 02.04.2008 року, податкова на кладна № 215 від 05.06.2008 року, податк ова накладна № 245 від 30.06.2008 року, п одаткова накладна № 219 від 04.06.2008 р оку, податкова накладна № 240 ві д 18.06.2008 року, податкова накладна № 225 від 05.06.2008 року, видаткова нак ладна № РН-00000225 від 05.06.2008 року, вид аткова накладна № РН-00000219 від 04.06. 2008 року, видаткова накладна № Р Н-00000245 від 30.06.2008 року, видаткова на кладна № РН-00000240 від 18.06.2008 року, вид аткова накладна № РН-00000215 від 05.06. 2008 року. Так, ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_1, неодноразово, по вторно підроблені наступні д окументи про здійснення фіна нсово-господарської діяльно сті ПВКП «Анталія», а саме:

- в документах виписаних від імені підприємства ПП «С пецдревмет»в адресу ПВКП «Ан талія»ОСОБА_2 виконав під писи від імені службової осо би ПП «Спецдревмет»ОСОБА_3 в податкових накладних: № 3 в ід 17.01.2007 року, № 22 від 20.02.2007 року, № 30 в ід 15.03.2007 року, № 31 від 04.04.2007 року, № 31/1 в ід 04.04.2007 року, № 32 від 10.04.2007 року, № 35 в ід 15.04.2007 року, № 35 від 19.04.2007 року, № 41 в ід 27.04.2007 року, № 42 від 28.04.2007 року, № 51 в ід 28.04.2007 року, № 68 від 29.05.2007 року, - в ря дку «підпис і прізвище особи , яка складала податкову накл адну)»; в видаткових накладни х: № РН-0000003 від 17.01.2007 року, № РН-000022 від 20.02.2007 року, № РН-0000030 від 15.03.2007 року, № Р Н-0000031 від 04.04.2007 року, № РН-0000035 від 15.04.2007 року, № РН-0000051 від 28.04.2007 року, № РН-000 35/1 від 19.04.2007 року, № РН-0000042 від 28.04.2007 ро ку, № РН-0000041 від 27.04.2007 року, № РН-000032 ві д 10.04.2007 року, № РН-00031/1 від 04.04.2007 року, № РН-0000068 від 29.05.2007 року, - в рядку «От грузил (а)».

- в документах виписаних в ід імені підприємства ТОВ «Д елона»в адресу ПВКП «Анталія »: податкова накладна № 313 від 27 .06.2007 року, податкова накладна № 312 від 27.06.2007 року, податкова накл адна № 302 від 22.06.2007 року, податков а накладна № 301 від 22.06.2007 року, под аткова накладна № 246 від 14.06.2007 рок у, податкова накладна № 245 від 14 .06.2007 року, податкова накладна № 247 від 14.06.2007 року, податкова накл адна № 243 від 11.06.2007 року, видатков а накладна № РН-0000313 від 27.06.2007 року , видаткова накладна № РН-0000312 ві д 27.06.2007 року, видаткова накладна № РН-0000301 від 27.06.2007 року, видаткова накладна № РН-0000302 від 22.06.2007 року, в идаткова накладна

№ РН-0000247 від 14.06.2007 року, видатков а накладна № РН-0000245 від 14.06.2007 року ,

видаткова накладна № Р Н-0000246 від 14.06.2007 року, видаткова на кладна № РН-0000243 від 11.06.2007 року, под аткова накладна № 371 від 03.07.2007 рок у, податкова накладна № 374 від 06 .07.2007 року, податкова накладна № 375 від 09.07.2007 року, податкова накл адна № 376 від 09.07.2007 року, податков а накладна № 377 від 10.07.2007 року, под аткова накладна № 379 від 11.07.2007 рок у, податкова накладна № 380 від 12 .07.2007 року, податкова накладна № 382 від 17.07.2007 року, податкова накл адна № 389 від 17.07.2007 року, податков а накладна № 390 від 27.07.2007 року, вид аткова накладна № РН-0000390 від 27.07.2 007 року, видаткова накладна № Р Н-0000376 від 09.07.2007 року, видаткова на кладна № РН-0000375 від 09.07.2007 року, вид аткова накладна № РН-0000377 від 10.07.2 007 року, видаткова накладна № Р Н-0000379 від 11.07.2007 року, видаткова на кладна № РН-0000380 від 12.07.2007 року, вид аткова накладна № РН-0000382 від 17.07.2 007 року, видаткова накладна № Р Н-0000371 від 03.07.2007 року, видаткова на кладна № РН-0000374 від 06.07.2007 року, вид аткова накладна № РН-0000389 від 17.07.2 007 року, податкова накладна № 416 від 29.08.2007 року, податкова накла дна № 415 від 28.08.2007 року, податкова накладна № 412 від 23.08.2007 року, пода ткова накладна № 413 від 23.08.2007 року , податкова накладна № 410 від 22.08. 2007 року, податкова накладна № 40 3 від 03.08.2007 року, податкова накла дна № 402 від 02.08.2007 року, податкова накладна № 401 від 02.08.2007 року, вида ткова накладна № РН-0000416 від 29.08.2007 року, видаткова накладна № РН -0000415 від 28.08.2007 року, видаткова нак ладна № РН-0000412 від 23.08.2007 року, вида ткова накладна № РН-0000413 від 23.08.2007 року, видаткова накладна № РН -0000410 від 22.08.2007 року, видаткова нак ладна № РН-0000403 від 03.08.2007 року, вида ткова накладна № РН-0000402 від 02.08.2007 року, видаткова накладна № РН -0000401 від 02.08.2007 року, податкова нак ладна № 435 від 28.09.2007 року, податко ва накладна № 434 від 27.09.2007 року, по даткова накладна № 430 від 21.09.2007 ро ку, податкова накладна № 427 від 12.09.2007 року, податкова накладна № 425 від 12.09.2007 року, податкова нак ладна № 420 від 05.09.2007 року, податко ва накладна № 418 від 03.09.2007 року, по даткова накладна № 417 від 01.09.2007 ро ку, видаткова накладна № РН-000041 8 від 03.09.2007 року, видаткова накла дна № РН-0000417 від 01.09.2007 року, видатк ова накладна № РН-0000420 від 05.09.2007 ро ку, видаткова накладна № РН-000043 5 від 27.09.2007 року, видаткова накла дна № РН-0000430 від 21.09.2007 року, видатк ова накладна № 427 від 12.09.2007 року, в идаткова накладна № РН-0000425 від 12.09.2007 року, видаткова накладна № РН-0000434 від 27.09.2007 року, податкова накладна № 460 від 31.10.2007 року, пода ткова накладна № 458 від 30.10.2007 року , податкова накладна № 459 від 30.10. 2007 року, податкова накладна № 45 0 від 26.10.2007 року, податкова накла дна № 440 від 15.10.2007 року, податкова накладна № 438 від 02.10.2007 року, пода ткова накладна № 437 від 02.10.2007 року , видаткова накладна № РН-0000460 ві д 31.10.2007 року, видаткова накладна № РН-0000458 від 30.10.2007 року, видаткова накладна № РН-0000459 від 30.10.2007 року, в идаткова накладна № РН-0000450 від 26.10.2007 року, видаткова накладна № РН-0000440 від 15.10.2007 року, видаткова накладна № РН-0000438 від 02.10.2007 року, в идаткова накладна № РН-0000437 від 02.10.2007 року, податкова накладна № 461 від 05.11.2007 року, податкова нак ладна № 463 від 06.11.2007 року, податко ва накладна № 470 від 14.11.2007 року, ви даткова накладна № РН-0000463 від 06. 11.2007 року, видаткова накладна № РН-0000461 від 05.11.2007 року, видаткова н акладна № РН-0000470 від 14.11.2007 року, по даткова накладна № 480 від 26.12.2007 ро ку, податкова накладна № 479 від 25.12.2007 року, податкова накладна № 474 від 10.12.2007 року, податкова нак ладна № 471 від 06.12.2007 року, видатко ва накладна № РН-0000474 від 10.12.2007 рок у, видаткова накладна № РН-0000479 в ід 25.12.2007 року, видаткова накладн а № РН-0000480 від 26.12.2007 року, видатков а накладна № РН-0000471 від 06.12.2007 року , податкова накладна № 005 від 05.01. 2008 року, видаткова накладна № Р Н-0005 від 15.01.2008 року, податкова нак ладна № 124 від 16.04.2008 року, податко ва накладна № 120 від 18.04.2008 року, по даткова накладна № 86 від 02.04.2008 ро ку, видаткова накладна № РН-000001 24 від 18.04.2008 року, видаткова накла дна № РН-00000120 від 16.04.2008 року, видатк ова накладна № РН-0000086 від

02.04.2008 року, податкова нак ладна № 215 від 05.06.2008 року, податко ва накладна № 245 від 30.06.2008 року, по даткова накладна № 219 від 04.06.2008 ро ку, податкова накладна № 240 від 18.06.2008 року, податкова накладна № 225 від 05.06.2008 року, видаткова нак ладна № РН-00000225 від 05.06.2008 року, вида ткова накладна № РН-00000219 від 04.06.2008 року, видаткова накладна № РН -00000245 від 30.06.2008 року, видаткова нак ладна № РН-00000240 від 18.06.2008 року, вида ткова накладна № РН-00000215 від 05.06.2008 року ОСОБА_2 наніс відтис ки печатки від імені ТОВ «Дел она»кліше печатки, яке вилуч ене у нього під час обшуку, та яке не є оригіналом печатки в казаного товариства.

- в документах виписаних в ід імені підприємства ТОВ «Д елона»в адресу ПВКП «Анталія » ОСОБА_1 виконав підписи від імені директора ТОВ «Дел она»ОСОБА_4 у податкових н акладних: № 313 від 27.06.2007 року, № 312 ві д 27.06.2007 року, № 302 від 22.06.2007 року, № 246 ві д 14.06.2007 року, № 245 від 14.06.2007 року, № 247 ві д 14.06.2007 року, № 243 від 11.06.2007 року, № 371 ві д 03.07.2007 року, № 374 від 06.07.2007 року, № 375 ві д 09.07.2007 року, № 376 від 09.07.2007 року, № 377 ві д 10.07.2007 року, № 379 від 11.07.2007 року, № 380 ві д 12.07.2007 року, № 382 від 17.07.2007 року, № 389 ві д 17.07.2007 року, № 390 від 27.07.2007 року, № 416 ві д 29.08.2007 року, № 415 від 28.08.2007 року, № 412 ві д 23.08.2007 року, № 413 від 23.08.2007 року, № 410 ві д 22.08.2007 року, № 403 від 03.08.2007 року, № 402 ві д 02.08.2007 року, № 401 від 02.08.2007 року, № 435 в ід 28.09.2007 року, № 434 від 27.09.2007 року, № 430 в ід 21.09.2007 року, № 427 від 12.09.2007 року, № 425 в ід 12.09.2007 року, № 420 від 05.09.2007 року, № 418 в ід 03.09.2007 року, № 417 від 01.09.2007 року, № 461 в ід 05.11.2007 року, № 463 від 06.11.2007 року, № 470 в ід 14.11.2007 року, № 480 від 26.12.2007 року, № 479 в ід 25.12.2007 року, № 474 від 10.12.2007 року, № 471 в ід 06.12.2007 року, № 005 від 05.01.2008 року, № 124 в ід 16.04.2008 року, № 120 від 18.04.2008 року, № 86 в ід 02.04.2008 року, № 215 від 05.06.2008 року, № 245 в ід 30.06.2008 року, № 219 від 04.06.2008 року, № 240 в ід 18.06.2008 року, № 225 від 05.06.2008 року - в рядку «підпис і прізвище осо би, яка склала податкову накл адну»; у видаткових накладни х:

№ РН-0000313 від 27.06.2007 року, № РН-0000312 ві д 27.06.2007 року, № РН-0000301 від 27.06.2007 року, № РН-0000302 від 22.06.2007 року, № РН-0000247 від 14.06 .2007 року, № РН-0000245 від 14.06.2007 року, № РН -0000246 від 14.06.2007 року, № РН-0000243 від 11.06.2007 р оку, № РН-0000390 від 27.07.2007 року, № РН-0000376 від 09.07.2007 року, № РН-0000375 від 09.07.2007 рок у, № РН-0000377 від 10.07.2007 року, № РН-0000379 ві д 11.07.2007 року, № РН-0000380 від 12.07.2007 року, № РН-0000382 від 17.07.2007 року, № РН-0000371 від 03.07 .2007 року, № РН-0000374 від 06.07.2007 року, № РН -0000389 від 17.07.2007 року, № РН-0000416 від 29.08.2007 р оку, № РН-0000415 від 28.08.2007 року, № РН-0000412 від 23.08.2007 року, № РН-0000413 від 23.08.2007 рок у, № РН-0000410 від 22.08.2007 року, № РН-0000403 ві д 03.08.2007 року, № РН-0000402 від 02.08.2007 року, № РН-0000401 від 02.08.2007 року, № РН-0000418 від 03.09 .2007 року, № РН-0000417 від 01.09.2007 року, № РН -0000420 від 05.09.2007 року, № РН-0000435 від 27.09.2007 р оку, № РН-0000430 від 21.09.2007 року, № 427 від 12.09.2007 року, № РН-0000425 від 12.09.2007 року, № Р Н-0000434 від 27.09.2007 року, № РН-0000463 від 06.11.2007 року, № РН-0000461 від 05.11.2007 року, № РН-000 0470 від 14.11.2007 року, № РН-0000474 від 10.12.2007 ро ку, № РН-0000479 від 25.12.2007 року, № РН-0000480 в ід 26.12.2007 року, № РН-0000471 від 06.12.2007 року , № РН-0005 від 15.01.2008 року, № РН-00000124 від 1 8.04.2008 року, № РН-00000120 від 16.04.2008 року, № Р Н-0000086 від 02.04.2008 року, № РН-00000225 від 05.06.200 8 року, № РН-00000219 від 04.06.2008 року, № РН-0 0000245 від 30.06.2008 року, № РН-00000240 від 18.06.2008 р оку, № РН-00000215 від 05.06.2008 року - в ряд ку «Отгрузил».

Вище вказані підроблені д окументи ОСОБА_1 та ОСОБ А_2 в подальшому незаконно в икористані в бухгалтерськом у обліку підприємницької дія льності ПВКП «Анталія»та пр отиправно враховані для зави щення валових витрат та пода ткового кредиту при складанн і податкових декларацій з по датку на прибуток та податку на додану вартість ПВКП «Ант алія», з метою ухилення від сп лати податків. Вказаний злоч ин носить тривалий характер, який виражений у внесенні за відомо неправдивих даних до офіційних документів,

їх складанні та видачі і момент закінчення злочину н аступає в грудні 2008 року при на данні податковому інспектор у-ревізору для проведення до кументальної перевірки зазн ачених документів від імені ПП ' Спецдревмет' та ТОВ ' Д елона' , в які внесені неправ диві відомості, до ДПІ м. Суми, що в свою чергу і вплинуло на обчислення бази оподаткуван ня та розмір сплати податків . Момент закінчення злочину ' службове підроблення' наст упає в приміщенні ДПІ в м. Сум и, яка розташована за адресою м. Суми, Покровська площа, 2. Пр и цьому підроблення документ ів ОСОБА_1 та ОСОБА_2 пр оводили під час періодичних зустрічей, за адресою м. Суми , вулиця Харківська, 38 в кафе ' День і ніч' , більш точних дат , досудовим слідством встано вити не вдалось.

Крім того, директор П ВКП «Анталія»ОСОБА_1 повт орно підробив офіційні докум енти податкової звітності ПВ КП «Анталія», які в подальшом у використав, а саме надав їх д о податкової інспекції, з мет ою ухилення від сплати подат ків.

ОСОБА_1, являючись директ ором ПВКП «Анталія», виконую чи свої обов' язки щодо визн ачення зобов' язань по подат кам, які виникали у підприємс тва у зв' язку з проведенням господарської діяльності, в період часу з серпня 2006 року п о червень 2008 року складав та пі дписував офіційні документи - декларації з податку на дода ну вартість та податку на при буток, в які вносив завідомо н еправдиві відомості щодо роз міру зобов' язань по розраху нкам з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті под атку на додану вартість та по датку на прибуток до бюджету .

Так, директором ПВКП «Антал ія»ОСОБА_1 складені, підпи сані та надані до податкової інспекції як офіційні докум енти наступні документи пода ткової звітності ПВКП «Антал ія»- Податкова декларація з п одатку на додану вартість за серпень 2006 року, в якій завищен о суму податкового кредиту т а занижено чисту суму зобов`я зань з податку на додану варт ість на 22 831 грн. Вказана податк ова декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з п одатку на додану вартість за жовтень 2006 року, в якій завищен о суму податкового кредиту т а занижено чисту суму зобов`я зань з податку на додану варт ість на 18 474 грн. Вказана податк ова декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за ли стопад 2006 року, в якій завищено суму податкового кредиту та занижено чисту суму зобов`яз ань з податку на додану варті сть на 27 764 грн. Вказана податко ва декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за гр удень 2006 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 26 583 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за сі чень 2007 року, в якій завищено су му податкового кредиту та за нижено чисту суму зобов`язан ь з податку на додану вартіст ь на 5 604 грн. Вказана податкова декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за лю тий 2007 року, в якій завищено сум у податкового кредиту та зан ижено чисту суму зобов`язань з податку на додану вартість на 9 044 грн. Вказана податкова д екларація подана до ДПІ у м. Су ми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за бе резень 2007 року, в якій завищено суму податкового кредиту та занижено чисту суму зобов`яз ань з податку на додану варті сть на 8 947 грн. Вказана податко ва декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за кв ітень 2007 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 44 498 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за тр авень 2007 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 10 929 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за че рвень 2007 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 18 714 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;- Податкова декларація з податку на додану вартість з а липень 2007 року, в якій завищен о

суму податкового кред иту та занижено чисту суму зо бов`язань з податку на додану вартість на 25 356 грн. Вказана по даткова декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за се рпень 2007 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 30 289 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за ве ресень 2007 року, в якій завищено суму податкового кредиту та занижено чисту суму зобов`яз ань з податку на додану варті сть на 15 625 грн. Вказана податко ва декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за жо втень 2007 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 20 818 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за ли стопад 2007 року, в якій завищено суму податкового кредиту та занижено чисту суму зобов`яз ань з податку на додану варті сть на 31 240 грн. Вказана податко ва декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за гр удень 2007 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 14 765 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за кв ітень 2008 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 18 766 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;

- Податкова декларація з под атку на додану вартість за че рвень 2008 року, в якій завищено с уму податкового кредиту та з анижено чисту суму зобов`яза нь з податку на додану вартіс ть на 18 766 грн. Вказана податков а декларація подана до ДПІ у м . Суми;

- Податкова декларація з под атку на прибуток за 3-й квартал 2006 року, в якій занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 26 331 грн. Вказана по даткова декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на прибуток за 2006 рік, в як ій занижено чисту суму зобов `язань з податку на прибуток н а 117 357 грн. Вказана податкова де кларація подана до ДПІ у м. Сум и;

- Податкова декларація з под атку на прибуток за 1-й квартал 2007 року, в якій занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 29 494 грн. Вказана по даткова декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на прибуток за 1-е піврічч я 2007 року, в якій занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 131 203 грн. Вказана по даткова декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на прибуток за 3-й квартал 2006 року, в якій занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 214 тис. 283 грн. Вказан а податкова декларація подан а до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на прибуток за 2007 рік, в як ій занижено чисту суму зобов `язань з податку на прибуток н а 291 563 грн. Вказана податкова де кларація подана до ДПІ у м. Сум и;

- Податкова декларація з под атку на прибуток за 1-й квартал 2008 року, в якій занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 36 405 грн. Вказана по даткова декларація подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з под атку на прибуток за 1-е піврічч я 2008 року, в якій занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 86 788 грн. Вказана по даткова декларація подана до ДПІ у м. Суми.

Під час службового підро блення вищевказаних докумен тів фінансово-господарської діяльності та документів по даткової звітності, з метою ї х використання, а в подальшом у і використовуючи їх, директ ор ПВКП «Анталія» ОСОБА_1 усвідомлював суспільно - не безпечний характер своїх зло чинних дій, передбачав наста ння суспільно-небезпечних на слідків і бажав настання так их наслідків, тобто діяв з пря мим умислом.

Внаслідок службового підр облення директором ПВКП «Ант алія»ОСОБА_1

вищезазначених докумен тів податкової звітності ПВК П «Анталія»до бюджету не над ійшло податків на загальну с уму 1 138 055 грн., яка в двісті п' ят десят і більше разів (5 753 рази) п еревищує встановлений закон одавством неоподатковувани й мінімум доходів громадян, а тому такі дії призвели до тяж ких наслідків.

Вищезазначений злочин нос ить тривалий характер, який в иражається у внесенні завідо мо неправдивих даних до офіц ійних документів, їх складан ні та видачі і момент закінче ння наступає в липні 2008 року пр и подачі останньої податково ї звітності, в яку внесені неп равдиві відомості до ДПІ в м. С уми, що в свою чергу і вплинул о на обчислення бази оподатк ування та розмір сплати пода тків. Момент закінчення злоч ину ' службове підроблення' наступає в приміщенні ДПІ в м . Суми, яка розташована за адр есою м. Суми, Покровська площ а, 2. При цьому підроблення док ументів ОСОБА_1 та ОСОБ А_2 проводили під час період ичних зустрічей, за адресою м . Суми, вулиця Харківська, 38 в ка фе ' День і ніч' , більш точни х дат, досудовим слідством вс тановити не вдалось.

Крім того, ОСОБА_2 повтор но підробив та використав за відомо підроблені документи від ПП «Спецдревмет»(24394653) та ТО В «Делона»(13442774), які він врахува в в бухгалтерському обліку с воєї підприємницької діяльн ості з метою ухилення від спл ати податків.

Так, ОСОБА_2 підроблені т а використані завідомо підро блені документи про здійснен ня фінансово - господарсько ї діяльності СПДФО ОСОБА_2 , а саме:

- в документах виписаних від імені підприємства ТОВ « Делона»в адресу СПДФО ОСОБ А_2 він виконав підписи від і мені директора ТОВ «Делона» ОСОБА_4 у податкових накла дних: № 127 від 09.07.2008 року, № 83 від 14.07.2008 року, № 91 від 26.05.2008 року, № 74 від 21.04.2008 року, № 62 від 10.04.2008 року, № 79 від 28.04.2008 року, - в рядку «Підпис і пріз вище особи, яка склала податк ову накладну»; у видаткових н акладних: № 127 від 09.07.2008 року, № 83 ві д 14.05.2008 року, № 91 від 26.05.2008 року, № 74 ві д 21.04.2008 року, № 62 від 10.04.2008 року, № 79 ві д 28.04.2008 року - у рядку «Відванта жив» та наніс відтиски печат ки від імені ТОВ «Делона»клі ше печатки, яке вилучене у ньо го під час обшуку.

Даний злочин носи ть трив алий характер та момент закі нчення наступає в жовтні 2008 ро ку в приміщенні ДПІ в м. Суми, я ка розташована за адресою м. Суми, Покровська площа, 2. При ц ьому підроблення документів ОСОБА_2 проводив під час п еріодичних зустрічей з ОСО БА_1 за адресою м. Суми, вули ця Харківська, 38 в кафе ' День і ніч' , більш точних дат, дос удовим слідством встановити не вдалось.

Крім того, ОСОБА_2, яв ляючись приватним підприємц ем, з метою ухилення від сплат и податків, в період часу з жов тня 2007 року по травень 2008 року, н еодноразово, повторно підроб ив офіційні документи податк ової звітності своєї підприє мницької діяльності, які в по дальшому використав, а саме: н адав їх до податкової інспек ції.

Так, СПДФО ОСОБА_2 підро блені та використані наступн і документи податкової звітн ості його підприємницької ді яльності:

- Податкова декларація з П ДВ за жовтень 2007 року, в якій за вищено суму податкового кред иту та занижено чисту суму зо бов`язань з ПДВ на 10 963 грн. Вказа на податкова декларація пода на до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з ПДВ за січень 2008 року, в якій завищ ено суму податкового кредиту та занижено чисту суму зобов `язань з ПДВ на 16 719 грн. Вказана п одаткова декларація подана д о ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з ПДВ за лютий 2008 року, в якій завище но суму податкового кредиту та занижено чисту суму зобов `язань з ПДВ на 19 151 грн. Вказана п одаткова декларація подана д о ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з ПДВ за травень 2008 року, в якій зави щено суму податкового кредит у та занижено чисту суму зобо в`язань з ПДВ на 53 грн. Вказана п одаткова декларація подана д о ДПІ у м. Сум. Податкова декла рація з податку про доходи за 2007 рік, в якій занижено чисту с уму зобов`язань на податок з д оходів фізичних осіб на 8 058 грн . Вказана податкова декларац ія подана до ДПІ у м. Суми;

- Податкова декларація з податку про доходи за 1-е півр іччя 2008 року, в якій занижено чи сту суму зобов`язань з податк у на прибуток на 43 249 грн. Вказан а податкова декларація подан а до ДПІ у м. Суми.

Вищевказані підроблені документи ОСОБА_2 в подал ьшому незаконно використані в бухгалтерському обліку св оєї підприємницької діяльно сті, що призвело до ненадходж ення до бюджету податків на з агальну суму 98 193 грн.

Даний злочин носить тривал ий характер та момент закінч ення наступає в липні 2008 року в приміщенні ДПІ в м. Суми, яка розташована за адресою м. Су ми, Покровська площа, 2. При цьо му підроблення документів ОСОБА_2 проводив під час пер іодичних зустрічей з ОСОБА _1 за адресою м. Суми, вулиця Харківська, 38 в кафе ' День і н іч' , більш точних дат, досудо вим слідством встановити не вдалось.

Крім того, ОСОБА_2 в періо д з вересня 2008 року по квітень 2 009 року не будучи службовою ос обою ПВКП «Анталія»та не маю чи відповідного дозволу, пов торно, склав документи від ім ені директора ПВКП «Анталія» ОСОБА_1 про проведені госп одарські операції ПВКП «Анта лія»з ФОП ОСОБА_5, які пере дав ОСОБА_5 як справжні, то бто використав підроблені до кументи.

Так, в документах про здійсн ення фінансово - господарсь кої діяльності ПВКП «Анталія » з ФОП ОСОБА_5 ОСОБА_2 в иконав рукописні (буквені та цифрові) записи в накладних: № 46 від 20.10.2008 року, № 46/1 від 24.10.2008 року; в податкових накладних: № 46 від 20.10.2008 року, № 46/1 від 24.10.2008 року, № 51 від 04.11.2008 року (крім рукописних зап исів «Пестрецов»); квитанція х до прибуткових касових орд ерів: від 02.09.2008 року, від 03.09.2008 року , від 04.09.2008 року, від 05.09.2008 року, від 0 8.09.2008 року, від 09.09.2008 року, від 10.09.2008 ро ку, від 11.09.2008 року, від 15.09.2008 року, ві д 16.09.2008 року, від 17.09.2008 року, від 18.09.2008 року, від 30.09.2008 року, від 13.09.2008 року , від 12.09.2008 року, від 14.09.2008 року, від 1 9.09.2008 року, від 20.09.2008 року, від 21.09.2008 ро ку, від 23.09.2008 року, від 22.09.2008 року, ві д 25.09.2008 року, від 24.09.2008 року, від 27.09.2008 року, від 26.09.2008 року, від 28.09.2008 року , від 29.09.2008 року, від 06.01.2009 року, від 0 5.01.2009 року, від 08.01.2009 року, від 09.01.2009 ро ку, 13.01.2009 року, від 12.01.2009 року, від 14.01. 2009 року, від 15.01.2009 року, від 16.01.2009 рок у, від 20.01.2009 року, від 22.01.2009 року, від 26.01.2009 року, від 30.01.2009 року, від 03.02.2009 р оку, від 02.02.2009 року, від 06.02.2009 року, в ід 04.02.2009 року, від 10.02.2009 року, від 13.02.2 009 року, від 23.02.2009 року, від 20.02.2009 рок у, від 25.02.2009 року, від 24.02.2009 року; № 142 в ід 20.10.2008 року, № 143 від 21.10.2008 року, № 144 в ід 22.10.2008 року, № 145 від 23.10.2008 року, № 146 в ід 24.10.2008 року, № 147 від 27.10.2008 року, № 148 в ід 20.10.2008 року, № 149 від 29.10.2008 року, № 150 в ід 30.10.2008 року, № 154 від 31.10.2008 року, № 155 в ід 03.11.2008 року, № 157 від 04.11.2008 року, № 159 в ід 05.11.2008 року, № 160 від 06.11.2008 року, № 164 в ід 07.11.2008 року, № 165 від 10.11.2008 року, № 166 в ід 11.11.2008 року, № 167 від 12.11.2008 року, № 168 в ід 13.11.2008 року, № 170 від 17.11.2008 року, № 169 від 14.11.2008 року, № 172 від 18.11.2008 року, № 1 73 від 19.11.2008 року, № 176 від 20.11.2008 року, № 177 від 21.11.2008 року, № 179 від 24.11.2008 року, № 181 від 25.11.2008 року, № 182 від 26.11.2008 року, № 183 від 27.11.2008 року, № 184 від 28.11.2008 року, № 185 від 01.12.2008 року, № 188 від 03.12.2008 року.

Вказані підроблені докуме нти ОСОБА_2 передав як спр авжні ФОП ОСОБА_5, тобто ви користав.

Підробляючи та використов уючи завідомо підроблені док ументи ОСОБА_2 усвідомлюв ав суспільно - небезпечний х арактер своїх дій, передбача в настання суспільно - небез печних наслідків і бажав нас тання таких наслідків, тобто діяв з прямим умислом.

Даний злочин носить тривал ий характер в період з листоп ада 2008 року по лютий 2009 року. При цьому підроблення документі в ОСОБА_2 проводив під час періодичних зустрічей з ОС ОБА_1 за адресою м. Суми, вул иця Харківська, 38 в кафе ' Ден ь і ніч' , більш точних дат, до судовим слідством встановит и не вдалось.

Допитаний в судовому за сіданні підсудний ОСОБА_2 винним себе у скоєнні злочи нів, вказаних в обвинуваченн і спочатку не визнав , однак в подальшому вину у

скоєному визнав повніст ю та пояснив, що дійсно з його боку була підробка документ ів, підроблення документів проводив під час періодичних зустрічей з ОСОБА_1 за ад ресою м. Суми, вулиця Харківсь ка, 38 в кафе ' День і ніч' . Вин у у пред' явленому обвинувач енні визнає повністю.

Допитаний в судовому за сіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину в пред' явленому й ому обвинуваченні в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст . 212 ч. 3 та 366 ч. 2 КК України, визнав ч астково, однак в подальшому вину у скоєному визнав повні стю та пояснив, що дійсно з йо го боку була підробка рукопи сних записів у бухгалтерські й документації ПВКП «Анталія », під час періодичних зу стрічей з ОСОБА_2 за адр есою м. Суми, вулиця Харківськ а, 38 в кафе ' День і ніч' . ОСО БА_2 не був службовою особою ПВКП «Анталія»і відповідно не мав права підписувати та в идавати документи від ПВКП « Анталія», тобто ПП ОСОБА_5 також. Вину у пред' явленому обвинуваченні визнає повніс тю.

Вина підсудних у скоєному також підтверджує ться показами свідків, інши ми матеріалами кримінальної справи.

Свідок ОСОБА_6 - ревіз ор - інспектор ДПІ у м. Суми у судовому засіданні і під час досудового слідства пояснил а, що на підставі направлень н а перевірку № 2372 від 20.08.2008 року та №4025 від 10.12.2008 року, виданого ДПІ в м. Суми, ним в складі групи рев ізорів проведена планова док ументальна перевірка дотрим ання вимог податкового закон одавства ПВКП «Анталія»за пе ріод з 01.07.2005 по 30.06.2008. За наслідками цієї документальної перевір ки складено акт № 10355/2314/32024200/69 від 18.1 2.2008.

Службові особи підприємст ва ПВКП «Анталія» не включил и до складу валового доходу з а 1 квартал 2008 року суму перевищ ення балансової вартості над сумою виручки від реалізаці ї об' єкта основних фондів 1 г рупи в розмірі 145,6 тис. грн., а пер іод з 01.07.2005 по 30.06.2008 безпідставно в іднесли до складу валових ви трат витрати по придбанню па ливно- мастильних матеріал ів та інших ТМЦ у контрагенті в ПП «Спецдревмет»(м. Кременч ук, код 24394653) та ТОВ «Делона»(м. Дн іпропетровськ, код 13442774).

Згідно Рішення Господарсь кого суду Полтавської област і від 02.09.03 №18/258 державна реєстрац ія ПП «Спецдревмет»скасован а, а згідно Постанови господа рського суду Сумської област і від 28.02.08 по справі №АС 5/54-08 за поз овом ДПІ у м. Суми правочини та господарські зобов'язання м іж ПВКП «Анталія»та ПП «Спец древмет»визнано недійсними .

Згідно листа № 5 від 17.09.08 ТОВ « Делона»та пояснення директо ра ТОВ «Делона»ОСОБА_4 від 17.09.08, підприємство ТОВ «Делона »на протязі 2007-2008 років не мало ф інансово - господарських вз аємовідносин з ПВКП «Анталія ».

В результаті вищевказаних порушень донараховано подат ку на прибуток в сумі 495,7 тис. гр н., в т.ч.: за ІІІ квартали 2006 р. на с уму 26331,00 грн.;за 2006 рік на суму 117357,0 г рн.; за І квартал 2007р. на суму 29494,00 г рн.; за І півріччя 2007 р. на суму 13120 3,00 грн.; за ІІІ квартали 2007 р. на су му 214283,00 грн.; за 2007 рік на суму 291563,0 г рн.; за І квартал 2008р. на суму 36405,00 г рн.;за І півріччя 2008 р. на суму 86788, 00 грн.

Службовими особами підпри ємства ПВКП «Анталія»безпід ставно до складу податкового кредиту було віднесено суми податку на додану вартість з нібито «придбаних»паливно- мастильних матеріалів та інш их ТМЦ за операціями, що прове дені на підставі нікчемних п равочинів, а саме з підприємс твами ПП «Спецдревмет»та ТОВ «Делона». Податкові накладн і, на підставі яких було сформ овано податковий кредит по п одатку на додану вартість, бу ло виписано з порушенням нор м пп.7.4.1. п. 7.4 ст. 7 Закону України "П ро податок на додану вартіст ь" та не підтверджують повну а бо часткову поставку товару.

В результаті цього служб овими особами ПВКП "Анталія" з анижено податок на додану ва ртість в періоді на загальну суму 368,3 тис. грн.

Директором ПВКП «Анталі я»ОСОБА_1 надані були всі необхідні документи і на під ставі цих документів були зр облені висновки про донараху вання податків.

Відповідальною службово ю особою в періоди виявлення порушень податкового законо давства був лише ОСОБА_1, т ому він точно порушив податк ове законодавство.

(т. 20 а.с. 64-67)

Свідок ОСОБА_7 - ревізо р-інспектор ДПІ у м. Суми під час досудового слідства да в аналогічні свідчення ОСО БА_6

(т. 20 а.с. 59-63)

Свідок ОСОБА_8, під ч ас досудового слідства пояс нила, що з серпня 2003 року по гру день 2007 року працювала на поса ді головного бухгалтера ТОВ «Делона». За час її роботи під приємство ПВКП «Анталія»та ОСОБА_2 їй не зустрічались і відповідно не мали взаємов ідносин з ТОВ «Делона».

(т. 20 а.с. 76)

Свідок ОСОБА_9 під ча с досудового слідства поясн ила, що 1999 року працює на посаді начальника відділу маркетин гу ТОВ «Делона». За час її робо ти підприємство ПВКП «Анталі я»та ОСОБА_2 їй не зустріч ались і відповідно не мали вз аємовідносин з ТОВ «Делона».

(т. 20 а.с. 77)

Свідок ОСОБА_4, під ч ас досудового слідства пояс нив, що з 1999 року працює на поса ді директора ТОВ «Делона». За час його роботи підприємств о ПВКП «Анталія»та ОСОБА_2 не зустрічались і відповідн о не мали взаємовідносин з ТО В «Делона».

(т. 20 а.с. 78)

Свідок ОСОБА_3, під ча с досудового слідства поясн ив, що до ПП «Спецдревмет»він ніякого відношення не має, ні коли там не працював і не пров одив господарської діяльнос ті від нього з ПВКП «Анталія» та ОСОБА_2

(т. 20 а.с. 79)

Свідок ОСОБА_10 у судо вому засіданні і під час досу дового слідства пояснив, що д о ПП «Спецдревмет»він ніяког о відношення не має, ніколи та м не працював і не проводив го сподарської діяльності від н ього з ПВКП «Анталія». Паспор т, який вилучили у ОСОБА_2 п ід час обшуку його помешканн я на ім' я ОСОБА_10 в нього в икрали ще в 2001 році. Довіреност і від ПП «Спецдревмет»виписа ні на його ім' я по паспорту, я кий вилучили у ОСОБА_2, він вперше бачить та нічого йому не відомо з цього приводу.

(т. 43 а.с. 197)

Свідок ОСОБА_11 у судо вому засіданні і під час досу дового слідства пояснив, що в ін як директор ТОВ «Суми-Трей д»неодноразово намагався пр идбати у ПВКП «Анталія»ПММ. П еремовини з цього приводу ві н проводив з представниками ПВКП «Анталія»ОСОБА_1 та ОСОБА_2 Але жодна спро ба співпрацювати з ПВКП «Ант алія»не була успішною, оскіл ьки ОСОБА_2 та ОСОБА_1, п ісля отримання грошей на рах унок ПВКП «Анталія»кожного р азу намагались його обманути і він вимагав повернення кош тів.

(т. 43 а.с. 195 - 196)

Свідок ОСОБА_12, у суд овому засіданні і під час дос удового слідства пояснив, що в квітні 2009 року він разом з О СОБА_2 їздив у м. Недригайлів , де ОСОБА_2 зустрічався з ч оловіком на ім' я ОСОБА_5 (ПП ОСОБА_5) і передавав йом у документи ПВКП «Анталія». К витанції до прибуткових касо вих ордерів ПВКП «Анталія» ОСОБА_2 виписував сам та пер едавав ОСОБА_5. На питання , чому він це робить, оскільки в нього і так умовний термін з а підробку документів, ОСОБ А_2 пояснив, що знає що робить .

(т. 43 а.с. 194)

Свідок ОСОБА_5 у судов ому засіданні і під час досуд ового слідства пояснив, що в жовтні 2008 року ОСОБА_2 пред ставляючись юристом ПВКП «Ан талія»та особою, яка уповнов ажена вирішувати всі питання та підписувати документи ві д ПВКП «Анталія», неодноразо во привозив дизельне пальне. При поставці паливно - маст ильних матеріалів ОСОБА_2 надавав готові податкові та видаткові накладні. Він пере давав особисто ОСОБА_2 гро шові кошти за поставлені пал ивно - мастильні матеріали, згідно домовленості, і ОСОБ А_2 власноруч при виписував та підписував від імені служ бових осіб ПВКП «Анталія»кви танції до прибуткового касов ого ордеру, в яких вказував, що ПВКП «Анталія»отримало від ФОП ОСОБА_5 грошові кошти, відповідно до обсягу

поставлених паливно - мастильних матеріалів, на кв итанціях вже стояли відбитки печатки ПВКП «Анталія». ОС ОБА_5 вважав, що гроші віддав ав повноважній особі ПВКП «А нталія»ОСОБА_2, який поста вив паливно - мастильні мате ріали.

Потім в листопаді, грудні 2008 року, січні та лютому 2009 року за домовленістю ОСОБА_2 пост авляв від ПВКП «Анталія»пшен ицю. Він розраховувався з ним особисто готівкою, і всі рази ОСОБА_2 сам виписував та п ідписував квитанції приходн о-касових ордерів від ПМВКП « Анталія»про отримані від ньо го гроші. В січні 2009 року ОСОБ А_2 привіз пшеницю, за яку він розрахувався готівкою, але п ри цьому документи на постав ку не привіз. В кінці лютого 2009 року ОСОБА_2 привіз пшениц ю, але не надав видаткову та по даткову накладні за поставле не зерно, лише в квітні 2009 року, після неодноразових нагадув ань та наполягань ОСОБА_2 привіз видаткові та податков і накладні від ПВКП «Анталія »на поставлену пшеницю за сі чень та лютий 2009 року, в яких ст ояв відбиток печатки ПВКП «А нталія», але не синього кольо ру, а чорного кольору, не зверн ув уваги, оскільки вважав, що п росто змінили фарбу у печатц і.

ОСОБА_1 він бачив два-три р ази, з початку знайомства. О СОБА_2 особисто проводив вс і переговори та поставляв па ливно - мастильні матеріали і пшеницю. Також, лише, ОСОБА_2 особисто отримував гроші т а виписував всі квитанції пр о отримання грошей для ПВКП « Анталія».

(т. 43 а.с. 199-200)

Вина підсудних в скоєному підтверджуєься - - Реєстра ційними документами ПВКП «Ан талія», та їх копіями, вилучен ими у відділі державної реєс трації юридичних осіб та фіз ичних осіб - підприємців Вик онавчого комітету Сумської м іської ради, які залучені до с прави.

Згідно копії рішення засн овника від 06.04.2007 року ОСОБА_1 отримав права та обов' язки засновника ПВКП «Анталія», а також отримав усі реєстраці йні та бухгалтерські докумен ти ПВКП «Анталія».

(т. 2 а.с. 39)

- Реєстраційними докуме нтами ПВКП «Анталія», та їх ко піями, вилученими в Державні й податковій інспекції в м. Су ми, які залучені до справи.

Згідно копії свідоцтва про державну реєстрацію, ПВКП «А нталія»зареєстроване 14.06.2002 ро ку за юридичною адресою м. Сум и, пров. 9-го Травня, 4, кв. 49. У держа вному реєстрі суб' єктів під приємницької діяльності при своєний ідентифікаційний ко д - 32024200. Як суб'єкт підприємниць кої діяльності, ПВКП «Анталі я»взяте на податковий облік у Державній податковій інспе кції у м. Суми 11.02.2004 року та переб уває на загальній системі оп одаткування.

(т. 2 а.с. 85-86)

- Податковими декларац іями ПВКП «Анталія»з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2006 року, за 2006 рік, за 1-й квартал 2007 року, за 1-е півріччя 2007 року, за 3-й квартал 2007 року, за 2007 рік, за 1-й квартал 2008 року, за 1-е півріччя 2008 року та податкові декларації з податку на дода ну вартість за серпень, жовте нь, листопад і грудень 2006 року, за січень, лютий, березень, кві тень, травень, червень, липень , серпень, вересень, жовтень, л истопад і грудень 2007 року, за кв ітень і червень 2008 року, які виз нані речовими доказами та пр иєднані до справи.

(т. 2 а.с. 91-216)

- Копією акту про резул ьтати невиїзної планової док ументальної перевірки ПВКП « Анталія»з питань дотримання вимог податкового, валютног о та іншого законодавства за № 10355/2314/32024200/69 від 18.12.2008 року за період з 01.07.2005 року по 30.06.2008 року. Згідно а кту перевірки встановлено не правомірність включення ПВК П «Анталія»до складу валових витрат та податкового креди ту податку на додану вартіст ь, згідно документів, отриман их від підприємств, державна реєстрація яких скасована, ч и які не здійснювали такої ді яльності з ПВКП «Анталія», аб о без наявності підтверджуюч их документів. На підставі вс тановлених порушень пп.7.4.1, п.п. 7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України « Про податок на додану вартіс ть», п.п.4.1, пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.8.4.3 п.8.4 ст.8, п.п.11.3.1 п.11. 3 ст.11 Закону

України «Про оподаткува ння прибутку підприємств»та пп.4.2.9(г) п.4.2 ст.4, п.8.1 ст.8, п.19.2 ст.19 Зако ну України «Про податок з дох одів фізичних осіб», ПВКП «Ан талія»донараховано з серпня 2006 року по червень 2008 року подат ку на прибуток - 495 708 грн., подат ку на додану вартість - 368 356 гр н., податку з доходів фізичних осіб - 273 991 грн., всього на зага льну суму 1 138 055 грн.

(т. 1 а.с. 103-127)

- Копією податкового пов ідомлення-рішення Державної податкової інспекції у м. Сум и № 0002451712/0/17-1208/32024200/96924 від 19.12.2008 року, згі дно якого ПВКП «Анталія»визн ачено податкове зобов' язан ня по податку з доходів найма них працівників за основним платежем 273 991, 33 грн., та застосов ані фінансові санкції в розм ірі 547 982, 66 грн.

(т. 1 а.с. 128)

- Копією податкового пов ідомлення - рішення Державно ї податкової інспекції у м. Су ми № 0001002314/0/96976 від 19.12.2008 року, згідно якого ПВКП «Анталія»визначе но податкове зобов' язання з податку на додану вартість з а основним платежем 368 356 грн., та застосовані фінансові санкц ії в розмірі 184 178 грн.

(т. 1 а.с. 130)

- Копією податкового пов ідомлення-рішення Державної податкової інспекції у м. Сум и № 0009923/0/96978 від 19.12.2008 року, згідно як ого ПВКП «Анталія»визначено податкове зобов' язання з п одатку на прибуток приватних підприємств за основним пла тежем 495 708 грн., та застосовані ф інансові санкції в розмірі 247 854 грн.

(т. 1 а.с. 131)

- Копією постанови Госпо дарського суду Полтавської о бласті від 02.09.2003 року, згідно як ого скасовано державну реєст рацію ПП «Спецдревмет».

(т. 1 а.с. 286)

- Копією постанови Госпо дарського суду Сумської обла сті від 28.02.2008 року, згідно якого визнані нечинними правочини у формі усної угоди на придба ння товарів на загальну суму 49048,63 грн., укладеними між ПВКП « Анталія»та ПП «Спецдревмет» .

(т. 1 а.с. 290-291)

- Протоколом обшуку від 04.02.2009 року, проведеного за місц ем проживання ОСОБА_2 за а дресою: АДРЕСА_1, відповід но до якого в ході обшуку вияв лено та вилучено: кліше печат ки, чернетки та документи, які визнані та приєднані до спра ви в якості речових доказів. Д оговором № 03/01/2005, на зворотній с тороні

якого маються відбитки печ аток ТОВ «Делона»справжньої та наборної. Копією довірено сті ЯДИ № 974760 від 30.07.2003 року, на які й маються дані на представни ка ПП «Спецдревмет»ОСОБА_13 , який мав отримати товарно - матеріаліні цінності від П ПКП «Промагропостач», директ ором якого був ОСОБА_2 Так ож на цій довіреності маєтьс я копія відбитка печатки ПП « Спецдревмет», яка різниться з відбитками, що маються на до кументах ПВКП «Анталія». На ч ернетках маються повні дані ТОВ «Делона». Кліше печатки Т ОВ «Делона». Вказані вилучен і речі визнані та приєднані д о справи в якості речових док азів. Зазначеним також підтв ерджується, що документи про здійснення господарської ді яльності з ТОВ «Делона»склад ались особисто ОСОБА_2, чи за його безпосередньою учас тю.

(т. 6 а.с. 107-109, 199-200)

- Первинними бухгалтерс ькими документами про провед ення фінансово-господарськи х операцій ПВКП «Анталія», в т ому числі з підприємствами П П «Спецдревмет»та ТОВ «Делон а».

(т. 8 а.с. 1 - 280, т. 9 а.с. 1 - 318, т. 10 а.с. 1 - 297,

т. 11 а.с. 1 - 283, т. 12 а.с. 1 - 351, т. 13 а.с. 1 - 261,

т. 14 а.с. 1 - 267, т. 15 а.с. 1 - 322, т. 16 а.с. 1 - 291)

- Листом Крюківського Р В Кременчуцького МУ ГУМВС Ук раїни в Полтавській області № 4/2205 від 19.03.2009 року, в якому зазна чено, що дозволу на виготовле ння та знищення печаток ПП «С пецдревмет»не видавалося.

(т. 17 а.с. 4)

- Листом Автозаводсь кого РВ Кременчуцького МУ ГУ МВС України в Полтавській об ласті №1717 від 18.03.2009 року, в якому з азначено, що дозволу на вигот овлення та знищення печаток ПП «Спецдревмет»не видавало ся.

(т. 17 а.с. 7)

- Документами (копії) ТОВ «Технополіс»про взаємовідн осини з ПВКП «Анталія», вилуч еними підчас виїмки 12.01.2011 року, які визнані та приєднані до к римінальної справи в якості речових доказів.

(т. 41 а. с. 19 - 32)

- Документами ТОВ «Суми-О йл»про взаємовідносини з ПВК П «Анталія», вилученими підч ас виїмки 07.02.2011 року, які визнан і та приєднані до кримінальн ої справи в якості речових до казів.

(т. 41 а. с. 289 - 308)

- Документами ППФ «Комун промснаб»про взаємовідноси ни з ПВКП «Анталія», вилучени ми під час виїмки 08.02.2011 року, які визнані та приєднані до крим інальної справи в якості реч ових доказів.

(т. 41 а. с. 280 - 282)

- Документами СПДФО ОС ОБА_14 про взаємовідносини з ПВКП «Анталія», вилученими п ід час виїмки 08.02.2011 року, які виз нані та приєднані до криміна льної справи в якості речови х доказів.

(т. 41 а. с. 262 - 273)

- Документами МПП «Бірюз а»про взаємовідносини з ПВКП «Анталія», вилученими під ча с виїмки 01.02.2011 року, які визнані та приєднані до кримінально ї справи в якості речових док азів.

(т. 41 а. с. 234 - 255)

- Документами ТОВ «Ойлтр ейд-Союз»про взаємовідносин и з ПВКП «Анталія», вилученим и під час виїмки 31.01.2011 року, які в изнані та приєднані до кримі нальної справи в якості речо вих доказів.

(т. 41 а. с. 162 - 227)

- Документами ППФ «Ярна- НТ»про взаємовідносини з ПВК П «Анталія», вилученими підч ас виїмки 07.02.2011 року, які визнан і та приєднані до кримінальн ої справи в якості речових до казів.

(т. 41 а. с. 314 - 320)

- Документами СПДФО ОС ОБА_15 про взаємовідносини з ПВКП «Анталія», вилученими п ід час виїмки 28.01.2011 року, які виз нані та приєднані до криміна льної справи в якості речови х доказів.

(т. 41 а. с. 150 - 153)

- Документами СПДФО ОС ОБА_5 про взаємовідносини з ПВКП «Анталія», вилученими п ід час виїмки 13.01.2011 року, які виз нані та приєднані до криміна льної справи в якості речови х доказів.

(т. 41 а. с. 42 - 143)

- Висновком повторної су дово-почеркознавчої експерт изи № 893 від 08.02.2011 року, проведено ї ХНДІСЕ ім. засл. професора М.С. Бокаріуса. Згідно висно вку експертизи встановлено, що рукописні (буквенні та циф рові) записи, що починаються « ООО «Делона 49052 г. Днепропетров ск…», «ООО «Делона»49025. Дн-ск…», «26006112154001 в КБ Приват банк…», «33000 - поступило б/н 21000 - снято налич ными из них…»на зворотній ст ороні ксерокопії довіреност і серії ЯДИ № 974760, виданої 30.07.03 під приємством ПП «Спецдревмет» ; рукописні (буквенні та цифро ві записи) на лицьовій та звор отній сторонах довіреностей ПП «Спецдревмет»серії ЯНМ: № 601066 від 30.11.2006 року, № 601068 від 27.12.2006 року , № 601067 від 04.12.2006 року відповідно в иконані ОСОБА_2.

(т. 43 а.с. 117 - 126)

- Висновком повторної су дово-почеркознавчої експерт изи № 899 від 08.02.2011 року, проведено ї ХНДІСЕ ім. засл. професора М.С. Бокаріуса. Згідно висно вку експертизи

встановлено, що підписи від імені ОСОБА_4 у податк ових накладних: № 127 від 09.07.2008 рок у; № 83 від 14.07.2008 року; № 91 від 26.05.2008 рок у; № 74 від 21.04.2008 року; № 62 від 10.04.2008 рок у; № 79 від 28.04.2008 року, - в рядку «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну»;

у видаткових накладних: № 127 від 09.07.2008 року; № 83 від 14.05.2008 року; № 91 від 26.05.2008 року; № 74 від 21.04.2008 року; № 62 від 10.04.2008 року; № 79 від 28.04.2008 року - в рядку «Відвантажив»викона ні не ОСОБА_4 - вони виконан і ОСОБА_2.

(т. 43 а.с. 7 - 13)

- Висновком повторної су дово-почеркознавчої експерт изи № 898 від 07.02.2011 року, проведено ї ХНДІСЕ ім. засл. професора М.С. Бокаріуса. Згідно висно вку експертизи встановлено, що підписи від імені ОСОБА_ 4 у податкових накладних: № 42 0 від 05.09.2007 року, № 418 від 03.09.2007 року, № 417 від 01.09.2007 року, № 461 від 05.11.2007 року, № 463 від 06.11.2007 року, № 470 від 14.11.2007 року, № 480 від 26.12.2007 року, № 479 від 25.12.2007 року, № 474 від 10.12.2007 року, № 471 від 06.12.2007 року, № 005 від 05.01.2008 року, № 124 від 16.04.2008 року, № 120 від 18.04.2008 року, № 86 від 02.04.2008 року, № 215 від 05.06.2008 року, № 245 від 30.06.2008 року, № 219 від 04.06.2008 року, № 240 від 18.06.2008 року, № 225 від 05.06.2008 року, - в рядку «(підпи с і прізвище особи, яка склала податкову накладну)»; у видат кових накладних: № РН-0000418 від 03.09. 2007 року, № РН-0000417 від 01.09.2007 року, № РН -0000420 від 05.09.2007 року, № РН-0000435 від 27.09.2007 р оку, № РН-0000430 від 21.09.2007 року, № 427 від 12.09.2007 року, № РН-0000425 від 12.09.2007 року, № Р Н-0000434 від 27.09.2007 року, № РН-0000463 від 06.11.2007 року, № РН-0000461 від 05.11.2007 року, № РН-000 0470 від 14.11.2007 року, № РН-0000474 від 10.12.2007 ро ку, № РН-0000479 від 25.12.2007 року, № РН-0000480 в ід 26.12.2007 року, №РН-0000471 від 06.12.2007 року, № РН-0005 віл 15.01.2008 року, № РН-00000124 від 18 .04.2008 року, № РН-00000120 від 16.04.2008 року, № Р Н-0000086 від 02.04.2008 року, № РН-00000225 від 05.06.200 8 року, № РН-00000219 від 04.06.2008 року, № РН-0 0000245 від 30.06.2008 року, № РН-00000240 від 18.06.2008 р оку, № РН-00000215 від 05.06.2008 року - в рядк у «Отгрузил(а)», - виконані не ОСОБА_4 - вони виконані ОСО БА_1

(т. 43 а.с. 136 - 144)

- Висновком повторної су дово-почеркознавчої експерт изи № 897 від 08.02.2011 року, проведено ї ХНДІСЕ ім. засл. професора М.С. Бокаріуса. Згідно висно вку експертизи встановлено, що підписи від імені ОСОБА_ 4 у податкових накладних: №313 від 27.06.2007 року, №312 від 27.06.2007 року, № 30 2 від 22.06.2007 року, № 246 від 14.06.2007 року, № 245 від 14.06.2007 року, № 247 від 14.06.2007 року, № 243 від 11.06.2007 року, №371 від 03.07.2007 року, № 374 від 06.07.2007 року, № 375 від 09.07.2007 року, № 376 від 09.07.2007 року, № 377 від 10.07.2007 року, № 379 від 11.07.2007 року, № 380 від 12.07.2007 року, № 382 від 17.07.2007 року, №389 від 17.07.2007 року, № 390 від 27.07.2007 року, №416 від 29.08.2007 року, № 415 від 28.08.2007 року, №412 від 23.08.2007 року, № 413 від 23.08.2007 року, №410 від 22.08.2007 року, № 403 від 03.08.2007 року, № 402 від 02.08.2007 року, № 401 від 02.08.2007 року, №435 від 28.09.2007 року, № 434 від 27.09.2007 року, №430 від 21.09.2007 року, № 427 від 12.09.2007 року, № 425 від 12.09.2007 року - в рядку «(підпис і прізвище осо би, яка склала податкову накл адну)»; у видаткових накладни х: № РН-0000313 від 27.06.2007 року, № РН-0000312 ві д 27.06.2007 року, № РН-0000301 від 27.06.2007 року, № РН-0000302 від 22.06.2007 року, № РН-0000247 від 14.06 .2007 року, РН-0000245 від 14.06.2007 року, № РН-000 0246 від 14.06.2007 року, № РН-0000243 від 11.06.2007 ро ку, № РН-0000390 від 27.07.2007 року, № РН-0000376 в ід 09.07.2007 року, № РН-0000375 від 09.07.2007 року , № РН-0000377 від 10.07.2007 року, № РН-0000379 від 11.07.2007 року, № РН-0000380 від 12.07.2007 року, № Р Н-0000382 від 17.07.2007 року, № РН-0000371 від 03.07.2007 року, № РН-0000374 від 06.07.2007 року, № РН-000 0389 від 17.07.2007 року, № РН-0000416 від 29.08.2007 ро ку, № РН-0000415 від 28.08.2007 року, № РН-0000412 в ід 23.08.2007 року, № РН-0000413 від 23.08.2007 року , № РН-0000410 від 22.08.2007 року, № РН-0000403 від 03.08.2007

року, № РН-0000402 від 02.08.2007 року , № РН-0000401 від 02.08.2007 року - в рядку « Отгрузил»- виконані не ОСОБ А_4 - вони виконані ОСОБА_1

(т. 43 а.с. 52 - 61)

- Висновком повторно ї судово-почеркознавчої експ ертизи № 896 від 07.02.2011 року, провед еної ХНДІСЕ ім. засл. професор а М.С. Бокаріуса. Згідно ви сновку експертизи встановле но, що підписи від імені ОСО БА_3 в податкових накладних : № 3 від 17.01.2007 року, № 22 від 20.02.2007 року, № 30 від 15.03.2007 року, № 31 від 04.04.2007 року, № 31/1 від 04.04.2007 року, № 32 від 10.04.2007 року , № 35 від 15.04.2007 року, № 35 від 19.04.2007 року , № 41 від 27.04.2007 року, № 42 від 28.04.2007 року , № 51 від 28.04.2007 року, № 68 від 29.05.2007 року - в рядку «(підпис і прізвище о соби, яка склала податкову на кладну)»; в видаткових наклад них: № РН-0000003 від 17.01.2007 року, №РН-000022 в ід 20.02.2007 року, №РН-0000030 від 15.03.2007 року, №РН-0000031 від 04.04.2007 року, №РН-0000035 від 15 .04.2007 року, №РН-0000051 від 28.04.2007 року, №РН -00035/1 від 19.04.2007 року, № РН-0000042 від 28.04.2007 р оку, № РН-0000041 від 27.04.2007 року, № РН-000032 в ід 10.04.2007 року, № РН-00031/1 від 04.04.2007 року , № РН-1000068 від 29.05.2007 року - в рядку «О тгрузил (а)», - виконані не ОС ОБА_3 -вони виконані ОСОБА _2

(т. 43 а.с. 70 - 84)

- Висновком повторної су дово-почеркознавчої експерт изи № 895 від 07.02.2011 року, проведено ї ХНДІСЕ ім. засл. професора М.С. Бокаріуса. Згідно висно вку експертизи встановлено, що підписи від імені ОСОБА_ 3 в податкових накладних: № 87 від 28.08.2006 року, № 88 від 29.08.2006 року, № 92 від 30.08.2006 року, № 93 від 30.08.2006 року, № 94 від 30.08.2006 року, № 106 від 03.10.2006 року, №11 1 від 13.10.2006 року, №121 від 27.10.2006 року, №12 0 від 27.10.2006 року, №126 від 03.11.2006 року, №13 9 від 13.11.2006 року, №141 від 18.11.2006 року, №14 8 від 21.11.2006 року, №152 від 23.11.2006 року, № 1 61 від 30.11.2006 року, № 160 від 30.11.2006 року, № 171 від 14.12.2006 року, № 183 від 25.12.2006 року, № 184 від 26.12.2006 року, №185 від 27.12.2006 року, № 190 від 28.12.2006 року - в рядку «(підпис і прізвище особи, яка склала п одаткову накладну)»; в видатк ових накладних: № 93 від 30.08.2006 року , № 92 від 30.08.2006 року, № 94 від 30.08.2006 року , № 87 від 28.08.2006 року, № 88 від 29.08.2006 року , № 106 від 03.10.2006 року, № 111 від 13.10.2006 року , № 120 від 27.10.2006 року, № 121 від 27.10.2006 року , №

126 від 03.11.2006 року, № 141 від 18.11.2006 року , №148 від 21.11.2006 року, №161 від 30.11.2006 року , № 139 від 13.11.2006 року, № 152 від 23.11.2006 року , № 160 від 30.11.2006 року, № 164 від 04.12.2006 року , № 171 від 14.12.2006 року - в рядку «Відв антажив», - виконані не ОСОБ А_3

(т. 43 а.с. 153 - 163)

- Висновком повторної су дово-почеркознавчої експерт изи № 892 від 08.02.2011 року, проведено ї ХНДІСЕ ім. засл. професора М.С. Бокаріуса. Згідно висно вку експертизи встановлено, що рукописні (буквені та цифр ові) записи в накладних: № 46 від 20.10.2008 pоку, № 46/1 від 24.10.2008 pоку. В пода ткових накладних: № 46 від 20.10.2008 pо ку, № 46/1 від 24.10.2008 pоку, № 51 від 04.11.2008 pок у, (крім рукописних записів «П естрецов»); квитанціях до при буткових касових ордерів: ві д 02.09.2008 pоку, від 03.09.2008 pоку, від 04.09.2008 pок у, від 05.09.2008 pоку, від 08.09.2008 pоку, від 09. 09.2008 pоку, від 10.09.2008 pоку, від 11.09.2008 pоку, від 15.09.2008 pоку, від 16.09.2008 pоку, від 17.09.20 08 pоку, від 18.09.2008 pоку, від 30.09.2008 pоку, в ід 13.09.2008 pоку, від 12.09.2008 року, від 14.09.2008 pоку, від 19.09.2008 pоку, від 20.09.2008 року, в ід 21.09.2008 року, від 23.09.2008 pоку, від 22.09.2008 pоку, від 25.09.2008 pоку, від 24.09.2008 року, в ід 27.09.2008 pоку, від 26.09.2008 pоку, від 28.09.2008 pо ку, від 29.09.2008 року, від 06.01.2009 pоку, від 05.01.2009 pоку, від 08.01.2009 pоку, від 09.01.2009 pоку , від 13.01.2009 pоку, від 12.01.2009 pоку, від 14.01.2 009 pоку, від 15.01.2009 pоку, від 16.01.2009 pоку, в ід 20.01.2009 pоку, від 22.01.2009 pоку, від 26.01.2009 pо ку, від 30.01.2009 pоку, від 03.02.2009 pоку, від 02.02.2009 pоку, від 06.02.2009 p., від 04.02.2009 pоку, ві д 10.02.2009 p., від 13.02.2009 pоку, від 23.02.2009 pоку, в ід 20.02.2009 pоку, від 25.02.2009 pоку, від 24.02.2009 pо ку; №142 від 20.10.2008 pоку, №143 від

21.10.2008 pоку, №144 від 22.10.2008 pоку, №1 45 від 23.10.2008 pоку, №146 від 24.10.2008 pоку, №147 в ід 27.10.2008 pоку, №148 від 20.10.2008 pоку, №149 від 29.10.2008 pоку, №150 від 30.10.2008 pоку, №154 від 31.10 .2008 pоку, №155 від 03.11.2008 pоку, №157 від 04.11.2008 pоку, №159 від 05.11.2008 pоку, №160 від 06.11.2008 pок у, №164 від 07.11.2008 pоку, №165 від 10.11.2008 року , №166 від 11.11.2008 pоку, №167 від 12.11.2008 pоку, № 168 від 13.11.2008 року, №170 від 17.11.2008 pоку, №169 від 14.11.2008 року, №172 від 18.11.2008 року, №173 від 19.11.2008 pоку, №176 від 20.11.2008 року, №177 в ід 21.11.2008 pоку, №179 від 24.11.2008 pоку, №181 від 25.11.2008 року, №182 від 26.11.2008 pоку, №183 від 27 .11.2008 pоку, №184 від 28.11.2008 року, №185 від 01.12 .2008 pоку, №188 від 03.12.2008 pоку - виконані ОСОБА_2.

(т. 43 а.с. 22 - 31)

- Висновками судово-техн ічної експертизи документів № 874 - 881 від 27.01.2011 року, 882 - 889 від 08.02.2 011 року проведеної ХНДІСЕ ім. з асл. професора М.С. Бокаріус а. Згідно висновків експерт изи встановлено, що в докумен тах виписаних від імені підп риємства ТОВ «Делона»в адрес у ПВКП «Анталія»: Податкова н акладна № 313 від 27.06.2007 року, Подат кова накладна № 312 від 27.06.2007 року, Податкова накладна № 302 від 22.06.2 007 року, Податкова накладна № 301 від 22.06.2007 року, Податкова накла дна № 246 від 14.06.2007 року, Податкова накладна № 245 від 14.06.2007 року, Пода ткова накладна № 247 від 14.06.2007 року , Податкова накладна № 243 від 11.06. 2007 року, Видаткова накладна № Р Н-0000313 від 27.06.2007 року, Видаткова на кладна № РН-0000312 від 27.06.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000301 від 27.06.2 007 року, Видаткова накладна № Р Н-0000302 від 22.06.2007 року, Видаткова на кладна № РН-0000247 від 14.06.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000245 від 14.06.2 007 року, Видаткова накладна № Р Н-0000246 від 14.06.2007 року, Видаткова на кладна № РН-0000243 від 11.06.2007 року, Под аткова накладна № 371 від 03.07.2007 рок у, Податкова накладна № 374 від 06 .07.2007 року, Податкова накладна № 375 від 09.07.2007 року, Податкова накл адна № 376 від 09.07.2007 року, Податков а накладна № 377 від 10.07.2007 року, Под аткова накладна № 379 від 11.07.2007 рок у, Податкова накладна № 380 від 12 .07.2007 року, Податкова накладна № 382 від 17.07.2007 року, Податкова накл адна № 389 від 17.07.2007 року, Податков а накладна № 390 від 27.07.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000390 від 27.07.2 007 року, Видаткова накладна № Р Н-0000376 від 09.07.2007 року, Видаткова на кладна № РН-0000375 від 09.07.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000377 від 10.07.2 007 року, Видаткова накладна № Р Н-0000379 від 11.07.2007 року, Видаткова на кладна № РН-0000380 від 12.07.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000382 від 17.07.2 007 року, Видаткова накладна № Р Н-0000371 від 03.07.2007 року, Видаткова на кладна № РН-0000374 від 06.07.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000389 від 17.07.2 007 року, Податкова накладна № 416 від 29.08.2007 року, Податкова накла дна № 415 від 28.08.2007 року, Податкова накладна № 412 від 23.08.2007 року, Пода ткова накладна № 413 від 23.08.2007 року , Податкова накладна № 410 від 22.08. 2007 року, Податкова накладна № 40 3 від 03.08.2007 року, Податкова накла дна № 402 від 02.08.2007 року, Податкова накладна № 401 від 02.08.2007 року, Вида ткова накладна № РН-0000416 від 29.08.2007 року, Видаткова накладна № РН -0000415 від 28.08.2007 року, Видаткова нак ладна № РН-0000412 від 23.08.2007 року, Вида ткова накладна № РН-0000413 від 23.08.2007 року, Видаткова накладна № РН -0000410 від 22.08.2007 року, Видаткова нак ладна № РН-0000403 від 03.08.2007 року, Вида ткова накладна № РН-0000402 від 02.08.2007 року, Видаткова накладна № РН -0000401 від 02.08.2007 року, Податкова нак ладна № 435 від 28.09.2007 року, Податко ва накладна № 434 від 27.09.2007 року, По даткова накладна № 430 від 21.09.2007 ро ку, Податкова накладна № 427 від 12.09.2007 року, Податкова накладна № 425 від 12.09.2007 року, Податкова нак ладна № 420 від 05.09.2007 року, Податко ва накладна № 418 від 03.09.2007 року, По даткова накладна № 417 від 01.09.2007 ро ку, Видаткова накладна № РН-000041 8 від 03.09.2007 року, Видаткова накла дна № РН-0000417 від 01.09.2007 року, Видатк ова накладна № РН-0000420 від 05.09.2007 ро ку, Видаткова накладна № РН-000043 5 від 27.09.2007 року, Видаткова накла дна № РН-0000430

від 21.09.2007 року, Видаткова н акладна № 427 від 12.09.2007 року, Видат кова накладна № РН-0000425 від 12.09.2007 р оку, Видаткова накладна № РН-00 00434 від 27.09.2007 року, Податкова накл адна № 460 від 31.10.2007 року, Податков а накладна № 458 від 30.10.2007 року, Под аткова накладна № 459 від 30.10.2007 рок у, Податкова накладна № 450 від 26 .10.2007 року, Податкова накладна № 440 від 15.10.2007 року, Податкова накл адна № 438 від 02.10.2007 року, Податков а накладна № 437 від 02.10.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000460 від 31.10.2 007 року, Видаткова накладна № Р Н-0000458 від 30.10.2007 року, Видаткова на кладна № РН-0000459 від 30.10.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000450 від 26.10.2 007 року, Видаткова накладна № Р Н-0000440 від 15.10.2007 року, Видаткова на кладна № РН-0000438 від 02.10.2007 року, Вид аткова накладна № РН-0000437 від 02.10.2 007 року, Податкова накладна № 461 від 05.11.2007 року, Податкова накла дна № 463 від 06.11.2007 року, Податкова накладна № 470 від 14.11.2007 року, Вида ткова накладна № РН-0000463 від 06.11.2007 року, Видаткова накладна № РН -0000461 від 05.11.2007 року, Видаткова нак ладна № РН-0000470 від 14.11.2007 року, Пода ткова накладна № 480 від 26.12.2007 року , Податкова накладна № 479 від 25.12. 2007 року, Податкова накладна № 47 4 від 10.12.2007 року, Податкова накла дна № 471 від 06.12.2007 року, Видаткова накладна № РН-0000474 від 10.12.2007 року, В идаткова накладна № РН-0000479 від 25.12.2007 року, Видаткова накладна № РН-0000480 від 26.12.2007 року, Видаткова накладна № РН-0000471 від 06.12.2007 року, П одаткова накладна № 005 від 05.01.2008 р оку, Видаткова накладна № РН-00 05 від 15.01.2008 року, Податкова накла дна № 124 від 16.04.2008 року, Податкова накладна № 120 від 18.04.2008 року, Пода ткова накладна № 86 від 02.04.2008 року , Видаткова накладна № РН-00000124 ві д 18.04.2008 року, Видаткова накладна № РН-00000120 від 16.04.2008 року, Видаткова накладна № РН-0000086 від 02.04.2008 року, П одаткова накладна № 215 від 05.06.2008 р оку, Податкова накладна № 245 ві д 30.06.2008 року, Податкова накладна № 219 від 04.06.2008 року, Податкова нак ладна № 240 від 18.06.2008 року, Податко ва накладна № 225 від 05.06.2008 року, Ви даткова накладна № РН-00000225 від 05 .06.2008 року, Видаткова накладна № РН-00000219 від 04.06.2008 року, Видаткова н акладна № РН-00000245 від 30.06.2008 року, Ви даткова накладна № РН-00000240 від 18 .06.2008 року, Видаткова накладна № РН-00000215 від 05.06.2008 року; в документа х виписаних від імені підпри ємства ТОВ «Делона»в адресу СПДФО ОСОБА_2: Видаткова н акладна № 127 від 09.07.2008 року, Подат кова накладна № 127 від 09.07.2008 року, Видаткова накладна № 83 від 14.05.20 08 року, Податкова накладна № 83 в ід 14.07.2008 року, Видаткова накладн а № 91 від 26.05.2008 року, Податкова на кладна № 91 від 26.05.2008 року, Видатко ва накладна № 74 від 21.04.2008 року, По даткова накладна № 74 від 21.04.2008 ро ку, Видаткова накладна № 62 від 10.04.2008 року, Податкова накладна № 62 від 10.04.2008 року, Видаткова накл адна № 79 від 28.04.2008 року, Податкова накладна № 79 від 28.04.2008 року, відт иски печатки від імені ТОВ «Д елона»нанесені наданим кліш е печатки, яке вилучене пі час обшуку у ОСОБА_2, та не кліш е справжньої печатки ТОВ «Де лона», експериментальні зраз ки якої були надані для порів няння.

В документах виписаних від імені підприємства ПП «Спец древмет»в адресу ПВКП «Антал ія»: Податкова накладна № 87 ві д 28.08.2006 року, Податкова накладна № 88 від 29.08.2006 року, Податкова нак ладна № 92 від 30.08.2006 року, Податков а накладна № 93 від 30.08.2006 року, Под аткова накладна № 94 від 30.08.2006 рок у, Видаткова накладна № 93 від 30. 08.2006 року, Видаткова накладна № 92 від 30.08.2006 року, Видаткова накла дна № 94 від 30.08.2006 року, Видаткова накладна № 87 від 28.08.2006 року, Видат кова накладна № 88 від 29.08.2006 року, Податкова накладна № 106 від 03.10.20 06 року, Податкова накладна № 111 від 13.10.2006 року, Податкова наклад на № 121 від 27.10.2006 року, Податкова н акладна № 120 від 27.10.2006 року, Подат кова накладна № 121/1 від 30.10.2006 року , Акт № ОУ-0001-5 здачі-прийманн я робіт (надання послуг) від 30.10 .2006 року, Видаткова накладна № 1 06 від 03.10.2006 року, Видаткова накла дна № 111 від 13.10.2006 року, Видаткова накладна № 120 від 27.10.2006 року, Вида ткова накладна № 121 від 27.10.2006 року , Податкова накладна № 126 від 03.11. 2006 року, Податкова накладна № 13 9 від 13.11.2006 року, Податкова накла дна № 141 від 18.11.2006 року, Податкова накладна № 148 від 21.11.2006 року, Пода ткова

накладна № 146 від 21.11.2006 року, Податкова накладна № 152 від 23.11.2 006 року, Податкова накладна № 158 від 27.11.2006 року, Податкова накла дна № 159 від 30.11.2007 року, Податкова накладна № 161 від 30.11.2006 року, Пода ткова накладна № 160 від 30.11.2006 року , Видаткова накладна № 126 від 03.11. 2006 року, Видаткова накладна № 14 1 від 18.11.2006 року, Видаткова накла дна № 148 від 21.11.2006 року, Видаткова накладна № 158 від 27.11.2006 року, Вида ткова накладна № 161 від 30.11.2006 року , Видаткова накладна № 139 від 13.11. 2006 року, Видаткова накладна № Р Н-0000146 від 21.11.2006 року, Видаткова на кладна № 152 від 23.11.2006 року, Видатк ова накладна № РН-0000159 від 03.11.2007 ро ку, Видаткова накладна № 160 від 30.11.2006 року, Довіреність серії Я НМ № 601066 від 30.11.2006 року, Податкова накладна № 165 від 05.12.2006 року, Пода ткова накладна № 171 від 14.12.2006 року , Податкова накладна № 183 від 25.12. 2006 року, Податкова накладна № 18 4 від 26.12.2006 року, Податкова накла дна № 185 від 27.12.2006 року, Податкова накладна № 190 від 28.12.2006 року, Пода ткова накладна № 188 від 27.12.2006 року , Видаткова накладна № 164 від 04.12. 2006 року, Видаткова накладна № 17 1 від 14.12.2006 року, Видаткова накла дна № 184 від 26.12.2006 року, Видаткова накладна № 165 від 05.12.2006 року, Вида ткова накладна № 183 від 25.12.2006 року , Видаткова накладна № 185 від 27.12. 2006 року, Видаткова накладна № 19 0 від 28.12.2006 року, Видаткова накла дна № 188 від 27.12.2006 року, Видаткова накладна № 35 від 04.12.2006 року, Дові реність серії ЯНМ № 601068 від 27.12.2006 р оку, Видаткова накладна № 36 ві д 27.12.2006 року, Довіреність серії ЯНМ № 601067 від 04.12.2006 року, Податкова накладна № 164 від 04.12.2006 року, Пода ткова накладна № 3 від 17.01.2007 року , Податкова накладна № 12 від 23.01.2 007 року, Податкова накладна № 4 в ід 10.01.2007 року, Видаткова накладн а № 12 від 23.01.2007 року, Видаткова на кладна № 4 від 10.01.2007 року, Видатко ва накладна № РН-0000003 від 17.01.2007 рок у, Податкова накладна № 18 від 09. 02.2007 року, Податкова накладна № 21 від 21.02.2007 року, Податкова накла дна № 22 від 20.02.2007 року, Видаткова накладна № РН-000022 від 20.02.2007 року, В идаткова накладна № 21 від 21.02.2007 р оку, Видаткова накладна № 18 ві д 09.02.2007 року, Податкова накладна № 30 від 15.03.2007 року, Податкова нак ладна № 28 від 12.03.2007 року, Податков а накладна № 23 від 06.03.2007 року, Вид аткова накладна № 23 від 06.03.2007 рок у, Видаткова накладна № 28 від 12. 03.2007 року, Видаткова накладна № РН-0000030 від 15.03.2007 року, Податкова н акладна № 31 від 04.04.2007 року, Податк ова накладна № 31/1 від 04.04.2007 року, П одаткова накладна № 32 від 10.04.2007 р оку, Податкова накладна № 33 ві д 10.04.2007 року, Податкова накладна № 35 від 15.04.2007 року, Податкова нак ладна № 35 від 19.04.2007 року, Податков а накладна № 41 від 27.04.2007 року, Под аткова накладна № 42 від 28.04.2007 рок у, Податкова накладна № 51 від 28. 04.2007 року, Видаткова накладна № 33 від 10.04.2007 року, Видаткова накла дна № РН-0000031 від 04.04.2007 року, Видатк ова накладна № РН-0000035 від 15.04.2007 ро ку, Видаткова накладна № РН-000005 1 від 28.04.2007 року, Видаткова накла дна № РН-00035/1 від 19.04.2007, Видаткова н акладна № РН-0000042 від 28.04.2007, Видатк ова накладна № РН-0000041 від 27.04.2007 ро ку, Видаткова накладна № РН-000032 від 10.04.2007 року, Видаткова накла дна № РН-00031/1 від 04.04.2007 року, Податк ова накладна № 68 від 29.05.2007 року, В идаткова накладна № РН-0000068 від 29.05.2007 року, в документах виписа них від імені підприємства П П «Спецдревмет»в адресу СПДФ О ОСОБА_2: Накладна № 129 від 02 .10.2007 року, Податкова накладна № 129 від 02.10.2007 року, Накладна № 127 від 01.10.2007 року, Податкова накладна № 127 від 01.10.2007 року, Накладна № 130 ві д 07.04.2008 року, Податкова накладна № 130 від 07.04.2008 року, Накладна № 123 ві д 30.03.2008 року, Податкова накладна № 123 від 30.03.2008 року, Накладна № 101 ві д 10.03.2008 року, Податкова накладна № 101 від 10.03.2008 року, Накладна № 102 ві д 10.03.2008 року, Податкова накладна № 102 від 10.03.2008 року, Накладна № 84 ві д 06.03.2008 року, Податкова накладна № 84 від 06.03.2008 року, Накладна № 64 ві д 17.02.2008 року, Податкова накладна № 64 від 17.02.2008 року, Накладна № 56 ві д 08.02.2008 року, Податкова накладна № 56 від 08.02.2008 року, Накладна № 66 ві д 18.02.2008 року, Податкова накладна № 66 від 18.02.2008 року, Накладна № 79 ві д 28.02.2008 року, Податкова накладна № 79 від 28.02.2008 року, Накладна № 51 ві д 04.02.2008 року, Податкова

накладна № 51 від 04.02.2008 року , Податкова накладна № 38 від 28.01.2 008 року, Накладна № 45 від 30.01.2008 року , Податкова накладна № 45 від 30.01.2 008 року, Накладна № 32 від 25.01.2008 року , Податкова накладна № 32 від 25.01.2 008 року, Накладна № 27 від 22.01.2008 року , Податкова накладна № 27 від 22.01.2 008 року, відтиски печатки від і мені ПП «Спецдревмет»нанесе ні самодільнім кустарним клі ше печатки з застосуванням л ітер та символів самонабірни х комплектів для самонабірни х кліше.

(т. 43 а.с. 176 - 181, 185 - 189)

- Висновком повторної су дово-технічної експертизи до кументів № 873 від 27.01.2011 року, пров еденої ХНДІСЕ ім. засл. профес ора М.С. Бокаріуса. Згідно висновку експертизи встанов лено, що в накладній № 3 від 28.01.2009 року, податковій накладній № 3 від 28.01.2009 року, накладній № 5 від 25.02.2009 року, податковій накладні й № 5 від 25.02.2009 року зображення ві дтисків печатки від імені ПК ВП «Анталія»нанесені електр офотографічним способом - ш ляхом друку сканованих зобра жень оригіналів відтисків на електрофотографічному (лазе рному або світлодіодному) пр интері.

(т. 43 а.с. 39 - 43)

З матеріалів справи сліду є, що ПВКП «Анталія»не здійсн ювало фактично і не могло зді йснювати господарської діял ьності з підприємствами з оз наками фіктивності, у тому чи слі, ПП «Спецдревмет»та ТОВ « Делона». Всі документи, склад ені про таку діяльність, у том у числі податкові накладні, н ачебто отримані від зазначен их підприємств, реєстрацію о дного з яких вже скасовано су дом, а інше не проводило такої діяльності,є підробними.

Ці документи, у тому числі в идаткові та податкові наклад ні, частково складались та пі дписувались ОСОБА_1 та йог о співучасником - ОСОБА_2

Матеріалами справи повніс тю доведено, що ОСОБА_1 під робляв документи податкової звітності ПВКП «Анталія», як і разом з підробленими докум ентами фінансово-господарсь кої діяльності ПВКП «Анталія »надавав ревізорам-інспекто рам, які здійснювали податко ву перевірку ПВКП «Анталія». Злочинні дії ОСОБА_1 ТА ОСОБА_2 щодо підроблення до кументів є систематичними, с коєними протягом 3 років (2006 - 2 008 роки). Ці дії є навмисними, а т акож такими, які направлені н а умисне ухилення від сплати до бюджету податків з підпри ємницької діяльності ПВКП «А нталія».

Під час вчинення цих зло чинів ОСОБА_1 та ОСОБА_2 усвідомлювали суспільно - небезпечний характер своїх з лочинних дій, передбачали на стання суспільно-небезпечни х наслідків і бажали настанн я таких наслідків, тобто діял и з прямим умислом.

В результаті таких спільн их злочинних дій ОСОБА_1 т а ОСОБА_2, у тому числі, врах ування в податковому обліку підприємницької діяльності ПВКП «Анталія»завідомо підр облених податкових накладни х, вказаними особами безпідс тавно завищено валові витрат и та податковий кредит ПВКП « Анталія». Вказані спільні пр отиправні дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2 призвели до настанн я суспільно-небезпечних насл ідків у вигляді фактичного н енадходження до бюджету кош тів в особливо великих розмі рах на загальну суму 1 млн. 138 ти с. 055 грн.

Таким чином, за попередньо ю змовою з ОСОБА_2, який сво їми діями сприяв ухиленню ві д сплати податків, директор П ВКП «Анталія»ОСОБА_1 буду чи службовою особою, умисно , протиправно, впродовж серпн я 2006 року - червня 2008 року ухили вся від сплати податків на за гальну суму 1 138 055 грн., що в п' ят ь тисяч і більше разів переви щує встановлений законодавс твом неоподатковуваний міні мум доходів громадян на моме нт вчинення злочину, а тому є о собливо великим розміром, чи м скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, тобто ухиле ння від сплати податків, збор ів (обов'язкових платежів), ква ліфікуючими ознаками якого є «ненадходження до бюджету к оштів в особливо великих роз мірах»та «попередня змова гр упи осіб».

Своїми навмисними дiями, я кi проявились у внесеннi служб овою особою (директором ПВКП «Анталія») до офiцiйних докуме нтів завiдомо неправдивих вiд омостей, підробці документів , а також складанні та видачі з авідомо неправдивих докумен тів, що спричинило

тяжкі наслідки у вигля ді ненадходження до державно го бюджету податків на загал ьну суму 1 138 055 грн., ОСОБА_1 ск оїв злочин, передбачений ст. 36 6 ч. 2 КК України, тобто службове пiдроблення, квалiфiкуючою озн акою якого є «спричинення тя жких наслідків».

Своїми навмисними діями, як і проявились в пособництві в ухиленні від сплати податкі в з господарської діяльності ПВКП «Анталія», вчиненому за попередньою змовою з директ ором ПВКП «Анталія»ОСОБА_1 на суму 1 138 055 грн., що в 5000 і біль ше разів перевищує встановле ний законодавством неоподат ковуваний мінімум доходів гр омадян на момент вчинення зл очину, а тому є особливо велик им розміром, ОСОБА_2 скоїв злочин передбачений ст.ст.27 ч .5, ст.212 ч.3 КК України, тобто посо бництво при ухиленні від спл ати податків, зборів (обов' я зкових платежів), кваліфікую чими ознаками якого є «ненад ходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах»т а «попередня змова групи осі б».

Своїми навмисними діями, як і проявились у підробленні документів бухгалтерського обліку та податкової звітно сті, які видаються чи посвідч уються юридичною особою та г ромадянином - підприємцем, я кі надають права, або звільня ють від обов' язків, з метою ї х використання підроблюваче м, вчинені повторно, ОСОБА_2 скоїв злочин, передбачений с т. 358 ч. 2 КК України, тобто підроб лення документів, кваліфікую чою ознакою якого є «повторн ість».

Крім того, своїми навмисним и діями, які проявились у вико ристанні завідомо підробле них документів податкової зв ітності, а також фінансово - господарських документів, ОСОБА_2 скоїв злочин, передб ачений ст. 358 ч. 3 КК України -тобт о використання підроблених д окументів.

При призначенні по карання підсудним суд врахо вує ступінь тяжкості вчинено го злочину, особу винних, сіме йний стан та стан здоров' я, визнання вини, щире розкаюва ння, те, що ОСОБА_1 не судим ий, має на утриманні неповнол ітнього сина, ОСОБА_2 ск оїв злочин в період іспитово го строку, має на утриманні ба тьків похилого віку.

Згідно ст. 66 КК України обст авини, що пом' якшують відпо відальність ОСОБА_1 є ви знання вини, щире розкаюванн я.

Згідно ст. 67 КК Україн и обставин, що обтяжують відп овідальність ОСОБА_1 н е виявлено.

Згідно ст. 66 КК України обст авини, що пом' якшують відпо відальність ОСОБА_2 є ви знання вини, щире розкаюванн я.

Згідно ст. 67 КК Україн и обставин, що обтяжують відп овідальність ОСОБА_2 н е виявлено.

Виправлення та пер евиховання підсудного ОСО БА_1 можливо з обранням мір и покарання без позбавлення волі з застосуванням ст.. 75 КК У країни, з позбавленням прав а обіймати посади пов' язані з розпорядженням грошовими і матеріальними цінностями н а строк два роки, враховуючи , що раніше не судимий, вину ви знав пвністю, щире розкаюван ня, має на утриманні неповнол ітню дитину, з дня скоєння зло чину пройшов тривалий час, да них про те, що підсудний скоїв нові злочини чи характеризу ється негативно відсутні.

Виправлення та пер евиховання підсудного ОС ОБА_2 можливо з обранням мі ри покарання у вигляді обме ження волі, з конфіскацією у сього належного йому майна, к рім житла, з позбавленням пра ва обіймати посади пов' язан і з розпорядженням грошовими і матеріальними цінностями на строк два роки, з застосу ванням ст.ст. 70, 71, 72 КК України, ос кільки він вчинив злочини до і після попереднього вироку та при призначенні покаранн я за ст.. 27 ч.5-ст. 212 ч.3 КК України не обхідно застосувати ст.. 69 КК У країни, та перейти до іншого, більш м' якого виду основно го покарання, не зазначеного в санкції статті за цей злочи н- обмеження волі, враховуюч и, визнання вини, щире розкаю вання та його стан здоров' я , має на утриманні батьків п охилого віку, з дня скоєння зл очину пройшов тривалий час, д аних про те, що підсудний скої в нові злочини чи характериз ується негативно відсутні.

ОСОБА_2 необхідно п ризначити покарання на підс таві ст.70 ч.4 КК України за сукуп ністю злочинів, за які засуд жується цим вироком та засу джений вироком Зарічного р айонного суду м.Суми від 11.06.08 р., зарахувавши в строк від буття покарання час знаходже ння під вартою з 25.08.2009 року по 07.06.2010 року, з розрахунку відпо відно до вимог ст.. 72 КК Україн и, що одному дню позбавлення в олі відповідає два дні обмеж ення волі.

Керуючись с т.323 - 324 КПК України, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати вин ним в скоєнні злочинів, перед бачених ст . 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 КК Ук раїни

та призначити покарання за ст. 212 ч. 3 КК України п' ять ро ків позбавлення волі з поз бавленням права обіймати пос ади пов' язані з розпоряджен ням грошовими і матеріальним и цінностями на строк два ро ки

за ст. 366 ч. 2 КК України три р оки позбавлення волі з позба вленням права обіймати посад и пов' язані з розпорядження м грошовими і матеріальними цінностями на строк один рі к шість місяців

На підставі ст.70 ч.1 КК Україн и визначити остаточне покар ання шляхом поглинення мен ш суворого покарання більш с уворим і до відбуття - п' ят ь років позбавлення волі з п озбавленням права обіймати п осади пов' язані з розпорядж енням грошовими і матеріальн ими цінностями на строк два роки

На підставі ст. 75 КК України звільнити від відбування ос новного покарання з випробув анням з іспитовим строком т ри роки.

На підставі ст.76 КК України з обов' язати ОСОБА_1 пові домляти органи кримінально-в иконавчої системи про зміну місця проживання.

Міру запобіжного заходу за лишити підписку про невиїзд.

ОСОБА_2 визнати винн им в скоєнні злочинів, передб ачених ст . ст.27 ч.5-ст. 212 ч.3, ст. 358 ч. 2 , ст. 358 ч. 3 КК України та за злоч ини вчинені ним до 11.06.2008 року п ризначити покарання за ст.27 ч .5-ст. 212 ч.3 КК України з застосув анням ст.. 69 КК України два рок и обмеження волі з позбавлен ням права обіймати посади по в' язані з розпорядженням гр ошовими і матеріальними цінн остями на строк два роки з к онфіскацією усього належно го йому майна, крім житла

ст. 358 ч. 2 КК України - обме ження волі на строк один рік шість місяців

ст. 358 ч. 3 КК України - обмеж ення волі на строк один рік

На підставі ст.70 ч.1 КК Украї ни визначити остаточне пока рання шляхом поглинення ме нш суворого покарання більш суворим і до відбуття - два р оки обмеження волі з позба вленням права обіймати посад и пов' язані з розпорядження м грошовими і матеріальними цінностями на строк два рок и з конфіскацією усього нале жного йому майна, крім житла

На підставі ст.70 ч.4 КК України за сукупністю зло чинів, за які засуджується ОСОБА_2 цим вироком та зас уджений вироком Зарічного районного суду м. Суми від 11. 06.08 року, шляхом поглинення мен ш суворого покарання більш с уворим остаточно призначити покарання та вважати засудж еним до покарання у виді обм еження волі на строк два роки з позбавленням права обійма ти посади пов' язані з розпо рядженням грошовими і матері альними цінностями на строк два роки, з конфіскацією усь ого належного йому майна, крі м житла

Також ОСОБА_2 визнати винним в скоєнні злочинів, пе редбачених за ст. ст.27 ч.5-ст. 212 ч .3, ст. 358 ч. 2, ст. 358 ч. 3 КК України та призначити покарання за ст. с т.27 ч.5-ст. 212 ч.3 КК України з застос уванням ст.. 69 КК України три р оки обмеження волі з позбав ленням права обіймати посади пов' язані з розпорядженням грошовими і матеріальними ц інностями на строк два роки з конфіскацією усього належн ого йому майна, крім житла

за ст. 358 ч. 2 КК України обмеження волі на строк два роки

за ст. 358 ч. 3 КК України обмеження волі на строк оди н рік шість місяців

На підставі ст.70 ч.1 КК Украї ни визначити остаточне пока рання шляхом поглинення ме нш суворого покарання більш суворим і до відбуття - три р оки обмеження волі з позба вленням права обіймати посад и пов' язані з розпорядження м грошовими і матеріальними цінностями на строк два рок и з конфіскацією усього нале жного йому майна, крім житла

На підставі ст. 71 КК Україн и до покарання, призначеного за новим вироком частково пр иєднати невідбуту частину по карання за попереднім вирок ом та остаточно призначити п окарання за сукупністю вирок ів три роки три місяці обмеже ння волі з позбавленням пра ва обіймати посади пов' язан і з розпорядженням грошовими і матеріальними цінностями на строк два роки з конфіскац ією усього належного йому ма йна, крім житла, зарахувавши в строк відбуття основного п окарання час знаходження під вартою з 25.08.2009 року по 07.06.2010 рок у, з розрахунку відповідно д о вимог ст.. 72 КК України, що одн ому дню позбавлення волі від повідає два дні обмеження во лі.

Міру запобіжного за ходу залишити підписку про н евиїзд до вступу вироку у зак онну силу.

Стягнути з ОСОБА_2, ОСОБА_1 по 16 180 грн. з кожн ого на користь держави судо ві витрати за проведення е кспертиз .

Речові докази, а саме докум енти первинного бухгалтерсь кого обліку, банківські доку менти, облікові документи зн аходяться в кримінальні спр аві, печатка ТОВ «Делона»та п аспорт ОСОБА_10 знаходятьс я в камері зберігання речови х доказів УПМ ДПА в Сумській о бласті-залишити при справі. (т. 6 а.с. 233-234)

На вирок суду може бу ти подано апеляцію до Сумськ ого апеляційного суду через Зарічний районний суд міста Суми усіма учасниками проце су на протязі 15 діб, засуджен ими з дня отримання копії вир оку суду.

Суддя