Рішення

від 24.07.2007 по справі 22-2579/2007

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22-2579 /2007 р. Головуючий у 1-й інстанції: Г еєць Ю.В.

Суддя-доповідач : Глазкова О.Г.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

„24" липня 2007 р. м . Запоріжжя

Колегія суддів судової палати з цивільних справ апеляційного суду Запорі зької області у складі:

головуючого Полякова О.З

суддів Глазкової О.Г. Онищ енко Е.А.

при секретарі Бабенко Т.І.

розглянула у відкритому су довому засіданні цивільну сп раву за апеляційною скаргою Товариства з обмеженою відпо відальністю „ Усвідомлення „ на рішення Ордоконікідзевсь кого районного суду М.Запорі жжя від 15 червня 2007 року по спра ві за заявою Державної подат кової інспекції у Шевченківс ькому районі М.Запоріжжя про розкриття банком інформації , яка містить банківську таєм ницю , заінтересовані особи : Т ОВ „Усвідомлення „ та Філія О рдоконікід­зевського відд ілення „ПІБ" м. Запоріжжя , АКБ „ Індустріалбанк „ М.Запоріжжя,

встановила :

Державна податкова інспек ція у Шевченківському районі м. Запоріжжя (далі ДПІ )зверну лася до суду із заявою про роз криття банком інформації, як а містить банківську таємниц ю. У заяві зазначає , що згідно зі статтею 2 Закону України „ Про державну податкову служб у в Україні „ від 04.12.1990 року № 509-Х11 ( зі змінами і доповненнями ) з авданнями органів державної податкової служби є , зокрема , здійснення контролю за дотр иманням податкового законод авства, правильністю обчисле ння , повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів , державни х цільових фондів податків і зборів ( обов'язкових платежі в ), а також неподаткових плате жів, установлених законодавс твом.

Для виконання запитів , щодо проведення зустрічних перев ірок посадовій особі ТОВ „ Ус відомлення „ особисто уповно важеній особі Белінській бул и вручені листи з метою надан ня пояснень та їх документал ьного підтвердження відпові дно до п.5 ч.6 ст. 11 Закону України

„ Про державну податкову сл ужбу в Україні „ від 04.12.1990 року № 509-Х11 ( зі змінами та доповнення ми ) з питань взаємовідносин :

ТОВ „ Термопласттехпостав ка „ код 33431389 лист від 04.04.2007 року № 8 253/10/23-516 ( вручений 11.04.2007 року ) - остан ній день надання пояснень та їх документального підтверд ження 25.04.2007 року ;

ТОВ „ Продінвест „ код 31527655 ли ст від 04.04.2007 року № 8252/10/ 23-516 ( вручени й 11.04.2007 року ) - останній день нада ння пояснень та їх документа льного підтвердження 25.04.2007 рок у .

Підприємством було надано відповідь , згідно якої воно в ідмовляється надати докумен ти. У зв"язку з чим був виписан ий наказ та направлення на пр оведення виїзної позапланов ої перевірки . Копія наказу та направлення вручені уповнов ажиш особі ТОВ „ Усвідомленн я „ особисто уповноважиш осо бі Корєнєву А.А.

Станом на 28.04.2007 року посадові особи ТОВ „Усвідомлення „ до ДПІ документи не надали .

Відповідно до направлення від 18.04.2007 року № 300323 та наказу № 368 в ід 18.04.2007 року на проведення виїз ної позапланової перевірки Т ОВ „ Усвідомлення „ відповід но до п.5 ч.6 ст. 11 Закону України „ Про державну податкову служ бу в Україні „ від 04.12.1990 року № 509-Х 11 ( зі змінами та доповненнями ) був здійснений вихід за юрид ичною адресою підприємства: М.Запоріжжя , вул.. Стартова , 1 є та складений акт відмови від допуску до перевірки від 28.04.2007 року № 10 , згідно якого посадов і особи підприємства відмовл яються надати документи до п еревірки . Вважають , що є всі п ідстави для розкриття банків ської таємниці з метою охоро ни та захисту державних інте ресів , просять зобов"язати фі лію Орджонікідзевського від ді­лення „ ПІБ" М.Запоріжжя на дати ДПІ у Шевченківському р айоні м.Запоріж­жя інформаці ю про рух коштів ТОВ „ Усвідом лення „ по рахункам № 26060301302808 / 98 0 відкрито 30.03.2004 року , № 26004301302808/980 від крито 24.02.2003 року , № 2600430302808/ євро від крито 24.02.2003 року. АКБ „ Індустрі албанк „ М.Запоріжжя надати Д ПІ у Шевченківському районі М.Запоріжжя інформацію про р ух коштів ТОВ „ Усвідомлення „ по рахунку № 26006056920001/980 відкрито 27.05.2004 року із зазначенням контр агентів, кодів ЄДРПОУ, іденти фікаційних номерів та призна ченням платежів за період з д ня відкриття рахунків по 28.04.2007 р оку.

Рішенням Орджонікідзевськ ого районного суда м. Запоріж жя від 15 червня 2007 року заява Де ржавної податкової інспекці ї у Шевченківському районі М .Запоріжжя про розкриття бан ком інформації, яка містить б анківську таємницю, задоволе на.

Не погоджуючись з рішенням суду , ТОВ „ Усвідомлення „ по дали апеляційну скаргу, в які й зазначають , що висновки суд у не відповідають обставинам справи , просять рішення суду першої інстанції скасувати та ухвалити нове рішення про відмову у задоволенні заяви .

Апеляційна скарга підляга є задоволенню з наступних пі дстав .

Відповідно до ст.309 ЦПК Украї ни підставою для скасування рішення суду першої інстанці ї і ухвалення нового рішення або зміни рішення може бути н евідповідність висновків су ду обставинам справи.

Задовольняючи заяву ДІЛ у Ш евченківському районі М.Запо ріжжя , суд першої інстанції п осилається на ст.60 Закону Укра їни „ Про банки і банківську д іяльність „ , а також на ст. 11 За кону України „ Про державну п одаткову службу в Україні „ , в ідповідно якої співробітник и податкової служби мають пр аво одержувати безоплатно ві д підприємств, установ,орган і-зацій , включаючи Національ ний банк України та його уста нови, комерційні банки , та інш і фінансово-кредитні установ и , довідки, копії документів п ро фінансово-господарську ді яльність, розрахункові, валю тні та інші рахунки , в тому чи слі про надходження виручки , інших платежів у порядку , ви значеному законодавством.

Як вбачається з матеріалів справи , заявник звернувся до ТОВ „ Усві -домлення „ на пров едення виїзної позапланової перевірки .

Згідно ст.ст. 11-1 , 11-2 Закону Укра їни „ Про державну податкову службу в Україні „ така перев ірка може бути проведена лиш е за рішенням суду , а тому зая внику було відмовлено у вимо гах та пропоновано оформити свої вимоги у відповідності із законодавством . Ця відмов а є законною , оскільки передб ачена ст..ст. 11-1,11-2.

Відповідно акту від 28.12.2006 рок у ДПІ була проведена виїзна п ланова перевірка ТОВ „ Усвід омлення" з питань дотримання вимог податкового , валютног о та іншого законодавства за період з 01.10.2003 року по 30.09.2006 року і заявнику були надані усі док ументи .

Згідно ст.4 Указу Президента України „ Про деякі питання п о дерегу-люванню підприємниц ької діяльності „ №817/98 від 23.07.1997 р оку право на перевірку раніш е перевірочного періоду може бути у випадку порушення кри мінальної справи або службов ого розслідування у відношен і робітників податкової служ би і така перевірка визначає ться як повторна .

Таким чином , заявник не над ав доказів необхідності пров едення повторної позапланов ої перевірки .

Відповідно до ч.2 ст.290 ЦПК Укр аїни , якщо під час судового ро згляду буде встановлено , що з аявник вимагає розкрити інфо рмацію , яка містить банківсь ку таємницю , щодо юридичної а бо фізичної особи без підста в та повноважень , визначених законом , то суд ухвалює рішен ня про відмову в задоволенні заяви.

Враховуючи наведене , колег ія суддів вважає , що рішення с уду першої інстанції є необг рунтованим , тому підлягає ск асуванню з ухваленням по спр аві нового рішення про залиш ення заяви без задоволення.

Керуючись ст.ст.307, 309, 316,317 ЦПК Ук раїни , колегія суддів .

вирішила:

Апеляційну скаргу Товарис тва з обмеженою відповідальн істю „ Усвідомлення „ задово льнити .

Рішення Орджонікідзевсько го районного суду м. Запоріжж я від 15 червня 2007 року скасуват и та ухвалити нове рішення на ступного змісту :

Заяву Державної податково ї інспекції у Шевченківськом у районі м.Запоріжя про розкр иття банком інформації, яка м істить банківську таємницю , заінтересовані особи : Товар иство з обмеженою відповідал ьністю „ Усвідом­лення „ та Ф ілія Орджонікідзевського ві дділення „ ШБ „ м. Запоріжжя , А КБ „ Індустріалбанк „ м.Запор іжжя - залишити без задоволен ня .

Рішення набирає законної с или з дня проголошення, проте може бути оскаржено до Верхо вного Суду України протягом двох місяців з дня проголоше ння.