Постанова

від 07.02.2012 по справі 1-п-354/11

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-п-354/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.02.2012 м.Ужгород

Ужгородський міськрайон ний суд Закарпатської област і в особі:

головуючого судді - Микуля к П.П.

при секретарі - Микович Я.Ю .

з участю прокурора - Сочки О .І.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні, в залі суд у, матеріали кримінальної сп рави по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, за на ціональністю українця, уродж енця м.Донецьк, мешканця АДРЕСА_1 з незакінченою вищою освітою, одруженого, працюючого представником фі рми », раніше не судимого, - у в чиненні злочину, передбачено го ч.5 ст.27 - ч.2 ст.366 КК України

- яка направлена до суду для вирішення питання про її зак риття та звільнення від крим інальної відповідальності н а підставі Закону України «П ро амністію у 2011 році»,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 в період грудня 2010 року, діючи умисно, вступив у злочинну змову з особами, ма теріали кримінальної справ и відносно яких виділено в ок реме провадження, та директо ром приватного підприємства «Промпостачбуд - Атлант»(код ЄДРПОУ 36600430, м.Ужгород, вул. Пари зької Комуни,3/417) ОСОБА_2, вчи нив посібництво, а саме надав поради та вказівки в службов ому підробленні, що відобраз илося у внесенні службовою о собою до офіційних документі в завідомо неправдивих відом остей, а також складанні і вид ачі завідомо неправдивих док ументів, що спричинило тяжкі наслідки, при наступних обст авинах:

Так, 20.12.2010 року ОСОБА_1 нада в директору «Промпостачбуд - Атлант»ОСОБА_2 податкову декларацію з ПДВ (податку на д одану вартість) за листопад 201 0 року ПП «Промпостачбуд - Атла нт»та додаток №5 до деклараці ї по ПДВ - розшифровка податко вих зобов' язань та податков ого кредиту в розрізі контра гентів, достовірно знаючи, що дана декларація містить неп равдиві відомості - задеклар овано податкове зобов'язання в сумі 2911997,0 грн. сформовано за р ахунок: ПП «УПТК Агро»(код 34803150, м. Чернівці) та податковий кре дит в сумі 2910718,0 грн. сформовано за рахунок ТОВ «ФК «Соларіс» (код 36685006, м.Вінниця), які мають оз наки фіктивності, після чого показав ОСОБА_2 де її підп исати, поставити печатку та с казав подати в ДПІ у м.Ужгород і.

Того ж дня, ОСОБА_2, з мето ю незаконного формування вал ових витрат та податкового к редиту, підписав надану йому ОСОБА_1 податкову деклара цію з податку на додану варті сть із завідомо неправдивими відомостями, про нібито здій снення фінансово-господарсь кої діяльності з ТОВ «ФК «Сол аріс», ПП «УПТК - Агро», ПП «Пла нета послуг», чим підробив оф іційний документ, який надає права або звільняє від обов'я зків та подав її до ДПІ у м. Ужг ороді, достовірно знаючи, що м іж ПП «Промпостачбуд - Атлант »та ТОВ «ФК «Соларіс», ПП «УПТ К Агро», ПП «Планета послуг»у період з 01.10.2010 р. по 31.12.2010 року жодн их фінансово-господарських в ідносин не було.

За безпосередньою участю ОСОБА_1, спільно з особами, м атеріали кримінальної спра ви відносно яких виділено в о креме провадження, та директ ором ПП «Промпостачбуд - Атла нт»ОСОБА_2, протягом грудн я 2010 року, шляхом внесення до оф іційних документів завідомо неправдивих відомостей, імі тували придбання та реалізац ію товару (електронні модулі ), метою яких було не настання реальних господарських резу льтатів та отримання прибутк у, а формування валових витра т та податкового кредиту з ме тою несплати податку на приб уток та податку на додану вар тість, використовуючи при ць ому СПД України ТОВ «ФК «Сола ріс», ПП «УПТК - Агро», ПП «План ета послуг».

Згідно з висновками до акта позапланової перевірки №98/23-1/3 6600430 від 31.01.2011 року ПП «Промпостач буд - Атлант»з питань дотрима ння вимог податкового законо давства за листопад 2010 р., в під приємства встановлено відсу тність об'єкта оподаткування по операціям з придбання та р еалізації товарів за листопа д 2010р. Перевіркою зменшено як п одатковий кредит з ПДВ в сумі 2911997 грн. та податкові зобов'яза ння в сумі 2910718 грн. з ПДВ за лист опад 2010 р. по безтоварним опера ціям, непідкріпленими будь-я кими первинними документами , відповідно ТОВ «ФК «Соларіс », як суб' єкт господарської діяльності - постачальник то варів, ПП «УПТК - Агро»та ПП «П ланета послуг», як суб' єкти господарської діяльності - п окупці даних товарно-матеріа льних цінностей.

Відповідно до акту докумен тальної невиїзної перевірки №837/23-4/36600430 від 20.04.2011р. ПП «Промпоста чбуд - Атлант»з питань достов ірності декларування валови х доходів та валових витрат з а 4 квартал 2010 р. встановлено по рушення: ч.5 ст.203, ч.1 та ч.2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині недодер жання вимог зазначених стате й в момент вчинення правочин ів, які не спрямовані на реаль не настання наслідків, що обу мовлені ними по правочинах, з дійснених ПП «Промпостачбуд - Атлант»при придбанні та про дажу товарів (послуг) у жовтні - грудні 2010 року. Товар (послуги ) по вказаних правочинах не бу в переданий в порушення ст.ст .662, 655 та 656 ЦК України. Перевіркою встановлено відсутність об' єктів оподаткування податко м на прибуток при придбанні т а продажу товарів (послуг) у жо втні - грудні 2010 року, які підпа дають під визначення ст.3 Зако ну України ПП «Про оподаткув ання прибутку підприємств» в ід 28.12.1994 року за №334/94-ВР (зі змінам и та доповненнями).

Посібництво у внесенні до офіційних документів завідо мо-неправдивих відомостей, і нше підроблення, складання і видача завідомо-неправдивих документів, було вчинено О СОБА_1 з єдиним злочинним на міром - ухилитися від сплати п одатків особами, матеріали к римінальної справи відносно яких виділені в окреме прова дження.

Протягом грудня 2010 року ОС ОБА_1, вступив у злочинну змо ву з особами, матеріали кримі нальної справи відносно яких виділені в окреме проваджен ня, та директором ПП «Промпос тачбуд - Атлант» ОСОБА_2, шл яхом внесення до офіційних д окументів завідомо неправди вих відомостей, імітували ре алізацію товару (електронні модулі), використовуючи при ц ьому суб' єкти підприємниць кої діяльності України ПП «У ПТК - Агро»(код 34803150, м. Чернівці), ПП «Планета послуг»(код 36481872, м. Чернівці), які нібито реалізу вали даний товар іншим СПД, а с аме: ПП «УПТК - Агро»нібито реа лізувало товар: ТОВ «НВП Аген ство маркетингових дослідже нь AMI»(код 13539835, м.Донецьк), ТОВ «Фе нсі Тойз»(код 30184935, м.Київ), ДП «Кр ок-1»(код 32366293, м.Дніпропетровськ ), ТОВ «Авіто Дніпро»(код 34229576, м.О бухів ), ТОВ «Технолітбуд» (код 34535187, М.Запоріжжя), ТОВ «Екол ь»(код 34728194, м.Київ), ТОВ «Потенці ал-Б»(код34913946, м.Київ), ТОВ «Вілор д ЛТД»(код 35113319, м.Дніпропетровс ьк), ТОВ «Тута»(код 35680384, м.Дніпро петровськ), ТОВ «Нержавіючий Супермаркет»(код 35680391, м.Дніпро петровськ), ТОВ «Анклав-Техно »(код 36097314, м.Запоріжжя), ТОВ «Дис контоптторг»(код 36141070, м.Запорі жжя), ТОВ «Трансбуддеталь-2008»(к од 36141085, м.Запоріжжя), ТОВ «Техн окластер Премко Електрика »(код 36698172, м.Київ), ТОВ «Агро Ал екс Групп»(код 36963412, м.Бердянс ьк), ТОВ «Екоінбуд-Сервіс»(код 37024011, м.Запоріжжя), ТОВ «Астрон-А »(код 37221978, м.Запоріжжя), та ПП «Пл анета послуг»нібито реалізу вало товар: ТОВ ВКЦ «Крок» (код 30487376, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Д евятка»(код 35340220, м.Дніпропетро вськ), ТОВ «ТПК Укрпромсервіс плюс»(код 36161557, м.Дніпропетровс ьк), ТОВ «Регіонстрой 25»(код 3717991 6 Дніпропетровська обл.), ТОВ « Синдикат ТМ «Катана»(код 37071077, м .Дніпропетровськ), ТОВ «Агрот рейд плюс»(код 36494808, м.Дніпропет ровськ), ТОВ «Каскад-Транссер віс»(код 34916439, м.Дніпропетровсь к).

Такі незаконні дії ОСОБА _1 та осіб, матеріали криміна льної справи відносно яких в иділені в окреме провадження , і директора ПП «Промпостачб уд - Атлант»ОСОБА_2 призве ли до тяжких наслідків, у вигл яді фактичного ненадходженн я до державного бюджету пода тку на додану вартість в сумі 2910718,0 грн.

12 вересня 2011 року старшим слі дчим з особливо важливих спр ав СВ ПМ ДПА у Закарпатській о бласті було порушено криміна льну справу №1601611/1 відносно О СОБА_1, за фактом посібництв а в умисному ухиленні від спл ати податків в особливо вели ких розмірах, за ознаками зло чину, передбаченого ч.5 ст.27 - ч .3 ст.212 КК України. Того ж дня, заз начену кримінальну справу об ' єднано з кримінальною спра вою №1601611 порушеною по факту о рганізації в ухиленні від сп лати податків в особливо вел иких розмірах, за ознаками зл очину передбаченого ч.3 ст.27- ч.3 ст.212 КК України, та присвоєно № 1601611.

19 вересня 2011 року постановою старшого слідчого з особлив о важливих справ СВ ПМ ДПА у За карпатській області перекв аліфіковано склад злочину в кримінальній справі №1601611 з ч.5 с т.27 - ч.3 ст.212 КК України на ч.5 ст.2 7 - ч.2 ст.366 КК України та поруше но кримінальну справу віднос но ОСОБА_1 за фактом посіб ництва, а саме надання порад та вказівок в службовому під робленні, тобто внесенні слу жбовою особою до офіційних д окументів завідомо неправди вих відомостей, а також склад анні і видачі завідомо непра вдивих документів, що спричи нило тяжкі наслідки, за ознак ами злочину, передбаченого ч .5 ст.27 - ч.2 ст.366 КК України

20 вересня 2011 року ОСОБА_1 п одана письмову заяву, в якій в ін просить закрити криміналь ну справу та звільнити його в ід кримінальної відповідаль ності на підставі Закону Укр аїни «Про Амністію у 2011 році», о скільки у нього на утриманні знаходиться батько ОСОБА_6 , якому виповнилось 70 років.

В судовому засіданні ОСО БА_1 вину визнав, розкаявся у вчиненому та просив звільни ти його від кримінальної від повідальності на підставі п. «є»ст.1 Закону України «Про Ам ністію у 2011 році».

Прокурор Сочка О.І. в судово му засіданні не заперечив пр оти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідально сті на підставі п. «є»ст.1 Зако ну України «Про Амністію у 2011 р оці»від 08.07.2011 року.

Дослідивши матеріали спра ви, приймаючи до уваги, що ОС ОБА_1 вчинив злочин за який з аконом передбачено покаранн я, менш суворе, ніж позбавленн я волі на строк не більше п' я ти років, останній по місцю пр оживання характеризується п озитивно (т.2 а.с.208), раніше до кри мінальної відповідальності не притягувався (т.2 а.с.207), має н а утриманні батька ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (т.2 а.с.197, 198), суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_1, від кримінальної відповідальності на підстав і п.«є»ст.1, ст.6 Закону України «Про Амністію у 2011 році»від 08.07. 2011 року, а справу провадженням закрити.

Цивільний позов по справі н е заявлено.

Судові витрати по справі - в ідсутні.

Керуючись ст. 44 КК України, п . «є»ст.1, ст.6 Закону України «Пр о Амністію у 2011 році» від 08.07.2011 ро ку, п.4 ч.1 ст.6, ст.248 КПК України, су д, -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_1 ві д кримінальної відповідальн ості на підставі п. «є»ст.1, ст.6 Закону України «Про Амністі ю» від 08.07.2011 року, а справу поруш ену відносно нього за ознака ми злочину, передбаченого ч.5 с т.27 - ч.2 ст.366 КК України - провад женням закрити.

Міру запобіжного заходу об рану відносно ОСОБА_1 у ви гляді підписки про невиїзд - скасувати.

На постанову може бути под ана апеляція до апеляційного суду Закарпатської області протягом 7 діб з моменту її про голошення.

Суддя: Микуляк П.П.