Постанова

від 08.02.2012 по справі 403/41/12

БАБУШКІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело №403/41/2012

Про изводство №1/403/119/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07 февраля 2012 года Бабушкинский районны й суд г.Днепропетровска в сос таве:

председательств ующего судьи Т атарчук Л.А.

при секретаре С олодовник А.О.

с участием прокур ора Ка лугина Е.П.

и защитника ОСОБА_1

предварительно рассмотре в в открытом судебном заседа нии в зале суда в г.Днепропетр овске уголовное дело по обви нению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ _1, уроженца г.Днепропетро вска, гражданина Украины, и меющего высшее образовани е, имеющего на иждивении дв ух несовершеннолетних детей - ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_6 и ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4 , работающего директором по о рганизационной работе с пост авщиками ООО «Фрегат ИСП», пр оживающего по адресу: АДРЕС А_1, ранее не судимого, -

в совершении преступлен ия, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного сл едствия ОСОБА_2 обвиняет ся в том, что он, являясь в соот ветствии с приказом № 06/1-ОК от 0 1.07.2007 года, директором по органи зационной работе с поставщик ами ООО "Фрегат ИСП" (код ЕГРПО У 34657129), зарегистрированном исп олнительным комитетом Днепр опетровского городского сов ета под № 1224102000003065 от 17.10.2006 года по юр идическому: г.Днепропетровск , ул.Артема, 94, то есть служебным лицом субъекта предпринимат ельской деятельности, исполн яющим организационно-распор ядительные и административн о-хозяйственные обязанности , являясь в соответствии с дол жностной инструкцией директ ора по организационной работ е с поставщиками ООО "Фрегат И СП" (код ЕГРПОУ 34657129) ответственн ым за полноту и достоверност ь данных, правильность начис ления и своевременность пере числения платежей в государс твенный бюджет, учет результ атов финансово-хозяйственно й деятельности предприятия, обеспечение достоверного уч ета приобретения товаров (ра бот, услуг), полноту учета пост упления денежных средств, то варно-материальных ценносте й, за организацию и ведение бу хгалтерского учета и отчетно сти, обеспечения фиксировани я фактов осуществления всех хозяйственных операций в пер вичных документах, составлен ие достоверной бухгалтерско й отчетности, а также за исчис ление и уплату налогов, сборо в и других обязательных плат ежей, в период времени с 01.01.2009 го да по 30.10.2010 года, не надлежаще ис полняя свои служебные обязан ности, вследствие недобросов естного отношения к ним, сове ршил служебную халатность, к оторая выразилась в ненадлеж ащем выполнении своих функци ональных обязанностей, что п овлекло нарушение абз.1 п.5 Пор ядка заполнения налоговой на кладной, утвержденный приказ ом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 165, п.п.7.2.4, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4. ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополне ниями). В результате чего пред приятием ООО "Фрегат ИСП" (код ЕГРПОУ 34657129) были необоснованн о занижены налоговые обязате льства по налогу на добавлен ную стоимость в размере 4108143,49 гр н., что повлекло наступление т яжких последствий охраняемы м законом государственным ин тересам в виде фактического не поступления в бюджет госу дарства денежных средств на общую сумму 4108143,49 грн., при следу ющих обстоятельствах.

ОСОБА_2, являясь директо ром по организационной работ е с поставщиками ООО "Фрегат И СП" (код ЕГРПОУ 34657129), то есть служ ебным лицом предприятия, в пе риод времени с 01.01.2009 года по 30.10.2010 г ода не надлежаще исполняя св ои служебные обязанности, вс ледствие недобросовестного отношения к ним в период врем ени с 01.01.2009 года по 30.10.2010 года, не уб едившись в легитимности прои схождения интернет-трафика, а так же лица представлявшег о интересы ЧП «Юст А»(код ЕГРП ОУ 33771081) ОСОБА_5, получил от не го при неустановленных обсто ятельствах первичные бухгал терские документы, в том числ е налоговые накладные:

- налоговую накладную № 23012 от 23.01.2009 года на сумму НДС 8257,00 грн.;

- налоговую накладную № 29012 от 29.01.2009 года на сумму НДС 4441,24 грн.;

- налоговую накладную № 3001 от 30.01.2009 года на сумму НДС 16671,33 грн.;

- налоговую накладную № 31011 от 31.01.2009 года на сумму НДС 375507,76 грн.;

- налоговую накладную № 2802 от 28.02.2009 года на сумму НДС 307595,00 грн.;

- налоговую накладную № 3003 от 31.03.2009 года на сумму НДС 422740,83 грн.;

- налоговую накладную № 30042 от 30.04.2009 года на сумму НДС 426920,39 грн.;

- налоговую накладную № 3105 от 31.05.2009 года на сумму НДС 2963618,84 грн.;

- налоговую накладную № 21209 от 02.12.2009 года на сумму НДС 15000,00 грн.;

- налоговую накладную № 10129 от 10.12.2009 года на сумму НДС 131439,04 грн.;

- налоговую накладную № 21129 от 21.12.2009 года на сумму НДС 101884,63 грн.;

- налоговую накладную № 15011 от 15.01.2010 года на сумму НДС 124432,41 грн.;

- налоговую накладную № 2501 от 25.01.2010 года на сумму НДС 56984,26 грн.;

- налоговую накладную № 10021 от 10.02.2010 года на сумму НДС 13033,33 грн.;

- налоговую накладную № 1002 от 10.02.2010 года на сумму НДС 102543,13 грн.;

- налоговую накладную № 2202 от 22.02.2010 года на сумму НДС 82298,54 грн.;

- налоговую накладную № 10031 от 10.03.2010 года на сумму НДС 89047,07 грн.;

- налоговую накладную № 2503 от 25.03.2010 года на сумму НДС 131821,26 грн.;

- налоговую накладную № 1204 от 12.04.2010 года на сумму НДС 124214,06 грн.;

- налоговую накладную № 2004 от 20.04.2010 года на сумму НДС 145711,94 грн.;

- налоговую накладную № 12052 от 12.05.2010 года на сумму НДС 124472,50 грн.;

- налоговую накладную № 2105 от 21.05.2010 года на сумму НДС 101166,17 грн.;

- налоговую накладную № 1841006 от 10.06.2010 года на сумму НДС 106304,25 грн.;

- налоговую накладную № 1842106 от 21.06.2010 года на сумму НДС 124875,55 грн.;

- налоговую накладную № 1842806 от 28.06.2010 года на сумму НДС 78880,87 грн.;

- налоговую накладную № 691207 от 12.07.2010 года на сумму НДС 149423,08 грн.;

- налоговую накладную № 692007 от 20.07.2010 года на сумму НДС 100338,92 грн.;

- налоговую накладную № 690508 от 05.08.2010 года на сумму НДС 157920,75 грн.;

- налоговую накладную № 692008 от 20.08.2010 года на сумму НДС 140326,82 грн.;

- налоговую накладную № 692009 от 20.09.2010 года на сумму НДС 78939,75 грн.;

- налоговую накладную № 693009 от 30.09.2010 года на сумму НДС 64855,16 грн.;

на предоставления услуг и нтернет-трафика в адрес ООО « Фрегат ИСП»(код ЕГРПОУ 34657129) от Ч П «Юст А»(код ЕГРПОУ 33771081).

Далее, ОСОБА_2, находясь по фактическому адресу расп оложения предприятия ООО «Фр егат ИСП»: г.Днепропетровск, у л.Кольцова, д.8, офис 2, не надлеж аще исполняя свои функционал ьные обязанности, не убедивш ись в легитимности происхожд ения интернет-трафика, а так ж е лица представлявшего интер есы ЧП «Юст А»(код ЕГРПОУ 33771081) ОСОБА_5, в результате недобр осовестного отношения к свои м обязанностям, полученные в ышеуказанные документы пере дал для отражения по бухгалт ерскому и налоговому учетам ООО «Фрегат ИСП»(код ЕГРПОУ 346 57129), в результате чего, в наруше ние абз.1 п.5 Порядка заполнени я налоговой накладной, утвер жденный приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. № 165, п.п.7.2.4, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п .7.4, ст.7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»:

«налоговая накладная счит ается недействительной в слу чае ее заполнения лицом, кото рое не зарегистрировано в ка честве плательщика в налогов ом органе и которому не присв оен индивидуальный налоговы й номер плательщика налога н а добавленную стоимость»,

«право на начисление налог а и составление налоговых на кладных предоставляется иск лючительно лицам, зарегистри рованным в качестве налогопл ательщиков в порядке, предус мотренном статьей 9 настояще го Закона»,

«налоговый кредит отчетно го периода составляется из с умм налогов отчетного период а, уплаченных (начисленных) пл ательщиком налогов в отчетно м периоде в связи с приобрете нием товаров (работ, услуг), ст оимость которых относится в состав валовых расходов прои зводства (оборота) и основных фондов или нематериальных а ктивов, которые подлежат амо ртизации»

«не разрешается включение в состав налогового кредита каких-либо расходов по уплат е налога, которые не подтверж дены налоговыми накладными и ли таможенными декларациями , а при импорте работ (услуг) - ак том принятия работ (услуг) или банковским документом, кото рый удостоверяет перечислен ие средств в оплату стоимост и таких работ (услуг)»,

в состав налогового креди та ООО «Фрегат ИСП»(код ЕГРПО У 34657129) в налоговых декларациях за январь-декабрь 2009 года, янва рь-октябрь 2010 года, которые в ус тановленные законом сроки бы ли поданы в ГНИ в Бабушкинско м районе, расположенной по ад ресу: г.Днепропетровск, ул.Гер оев Сталинграда, 25, необоснова нно отнесена сумма в размере 4108143,49 грн., что привело к не посту плению в бюджет государства в предусмотренный п.п.7.7.1 ст.7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость»(с измене ниями и дополнениями) №168/97-ВР о т 03.04.1997 года, п.п.5.3.1 п.3 ст.5 Закона Ук раины «О порядке погашения о бязательств плательщиков на логов перед бюджетами и госу дарственными целевыми фонда ми»от 21.12.2000 года №2181-111 (с изменени ями и дополнениями) срок, дене жных средств в размере 4108143,49 грн .

Таким образом, ОСОБА_2, являясь директором по органи зационной работе с поставщик ами ООО «Фрегат ИСП»(код ЕГРП ОУ 34657129), в период времени с 01.01.2009 го да по 30.10.2010 года не надлежаще ис полняя свои служебные обязан ности, вследствие недобросов естного отношения к ним, сове ршил служебную халатность, ч то повлекло наступление тяжк их последствий охраняемым за коном государственным интер есам в виде фактического не п оступления в бюджет налога н а добавленную стоимость в су мме 4108143,49 гривен.

Органом досудебного следс твия умышленные действия О СОБА_2, выразившиеся в служе бной халатности, то есть нена длежащем исполнении служебн ом лицом своих служебных обя занностей вследствие недобр осовестного отношения к ним, повлекшие тяжкие последстви я охраняемым законом государ ственным интересам, в виде фа ктического не поступления в бюджет средств на общую сумм у 4108143,49 грн., квалифицируются по ч.2 ст.367 УК Украины.

При предварительном рассм отрении уголовного дела, ОС ОБА_2 заявил ходатайство, ко торым просил прекратить в от ношении него уголовное дело, применив п.«в»ст.1 Закона Укра ины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, поскольку он чист осердечно раскаивается и име ет на иждивении двоих несове ршеннолетних детей, положите льно характеризируется, ране е не судим. Сущность и содержа ние применения к нему Закона Украины «Об амнистии», ему ра зъяснена и понятна.

Защитник ОСОБА_1 поддер жал ходатайство ОСОБА_2 и просил уголовное дело в отно шении ОСОБА_2 прекратить, поскольку он имеет на иждиве нии двоих несовершеннолетни х детей, в содеянном чистосер дечно раскаялся, ООО «Фрегат ИСП»полностью перечислил не обходимые платежи за период, инкриминируемый ОСОБА_2

Прокурор не возражал прот ив удовлетворения ходатайст ва ОСОБА_2 и прекращении у головного дела на основании Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года.

Исследовав материалы угол овного дела, выслушав мнение участников процесса, прокур ора, защитника, ОСОБА_2, суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_2 подлеж ит прекращению, поскольку он обвиняется в совершении пре ступления, совершенное по не осторожности, которое соглас но ст. 12 УК Украины не является особо тяжким, в содеянном чи стосердечно раскаялся, полож ительно характеризуется, на учетах у врача нарколога и пс ихиатра не состоит, имеет на и ждивении двоих несовершенно летних детей - дочь ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_6 и сына ОС ОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4 ( том 15 л .д.120-121).

Руководствуясь п.4 ст.6 УПК Украины, п.«в»ст.1, ст.6 Закона У краины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года, ст.248 УПК Украин ы суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство ОСОБА_ 2 - удовлетворить.

Уголовное дело в отношени и ОСОБА_2 по ч.2 ст.367 УК Укра ины производством прекратит ь, ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч.2 ст.367 УК Украины - освободить, примен ив п.«в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 г ода.

Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыезде - о тменить.

На постановление может быт ь подана апелляция в течение семи суток в Днепропетровск ий апелляционный суд через р айонный суд.

Председательствующий су дья Л.А. Татарчук