Постанова

від 10.02.2012 по справі 0426/1680/2012

НІКОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0426/1680/2012

Провадження № 4/0426/135/2012

П О С Т А Н О В А

Іменем України

10.02.2012 року м. Нікополь

Нікопольський міськра йонний суд Дніпропетровсько ї області в складі:

головуючого судді Клименко І.В.,

при секрет арі Степановій О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду в м. Нікополі подання ста ршого слідчого Нікопольсь кої міжрайонної прокуратури Солохи Ю.В., погоджене з Ні копольським міжрайонним про курором про призначення поза планової ревізії,

в с т а н о в и в :

Ст.. слідчий Ніко польської міжрайонної проку ратури звернувся до суду з по данням, погодженим з Нікопол ьським міжрайонним прокурор ом, про призначення позаплан ової ревізії фінансово-госпо дарської діяльності Відділу освіти та науки Нікопольськ ої міської ради.

Своє подання ст.. слідчи й мотивує тим, що 30.01.2012 року Ніко польським міжрайонним проку рором порушено кримінальну с праву № 32129009, у відношенні ФОП ОСОБА_2 за ознаками ч. 2 ст. 191, ч . 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України. Під ча с досудового слідства було в становлено, що ОСОБА_2 як ф ізична особа - підприємець, використовуючи найману прац ю, здійснюючи організаційно- розпорядчі та адміністратив но-господарські функції, буд учи службовою особою протяг ом 2011 уклав з Управлінням житл ово-комунального господарст ва Нікопольської міської рад и прямі договори на капіталь ний ремонт покрівель житлови х будинків. Згідно умов догов орів ціна договору включала в себе податок на додану варт ість.

В порушення ст. 16 п. 16.1.1 Податк ового кодексу України, п. 3.2.3 На казу Державного комітету буд івництва, архітектури та жит лової політики України № 174 «П ро затвердження правил визна чення вартості будівництва» від 27.08.2000 року, ФОП ОСОБА_2, не перебуваючи на обліку в конт ролюючих органах як платник податку на додану вартість, з ловживаючи своїм службовим с тановищем, діючи у власних ін тересах, з метою заволодіння бюджетними коштами, шляхом в несення завідомо неправдиви х відомостей до актів викона них робіт форми КБ - 2в від 12.09.201 1 року в частині розрахунків с ум податку на додану вартіст ь, які фактично не нараховува лись та не перераховувались до бюджету, здійснив заволод іння бюджетними грошовими к оштами в сумі 40181,35 грн.

В подальшому 16.09.2011 року ФОП ОСОБА_2 за обставин зазначе них вище, повторно здійснив з аволодіння бюджетними грош овими коштами в сумі 10871,92 грн.

В ході проведення досудово го слідства по даній криміна льній справі було встановлен о, що Управління житлово-кому нального господарства Нікоп ольської міської ради уклада ло аналогічні прямі договори на ремонтно-будівельні робо ти з суб' єктами господарюва ння ПП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР _1) та ТОВ «Арт-Група»(код 37338454). Вказані суб' єкти також не п еребуваючи на обліку в контр олюючих органах, як платники податку на додану вартість, в ключали до актів виконаних р обіт форми КБ - 2в, по договора х укладених в 2011 році з Управлі нням житлово-комунального го сподарства Нікопольської мі ської ради, суми податку на до дану вартість, які фактично н е нараховувались та не перер аховувались до бюджету. Тако ж вищезазначені суб' єкти го сподарювання при нарахуванн і в актах виконаних робіт фор ми КБ-2в, по договорах укладени х в 2011 році за бюджетні кошти з Управлінням житлово-комунал ьного господарства Нікополь ської міської ради (код 26136719), вк лючили в розрахунок суми заг альновиробничих витрат, які не відповідають фактично по несеним витратам суб' єктів господарювання на перерахув ання внесків до держаних ціл ьових фондів.

В поданні ст.. слідчи й просить призначити по спра ві ревізію фінансово-господа рської діяльності з метою ви значення законності включен ня в розрахунки актів викона них робіт форми КБ - 2в сум по датку на додану вартість, сум загальновиробничих витрат по договорах укладених в 2011 ро ці за бюджетні кошти Управлі нням житлово-комунального го сподарства Нікопольської мі ської ради (код 26136719) з ФОП ОСОБ А_2 (і.п.н. НОМЕР_2), ПП ОСОБ А_3 (і. п. н. НОМЕР_1), ТОВ «Арт -Група»(код 37338454), підтвердження точної суми спричинених зби тків бюджету в особі Управлі ння житлово-комунального го сподарства Нікопольської мі ської ради, під час якої з' яс увати наступні питання:

- Перевірити відпо відність нормативно-правови м актам та достовірність дан их зазначених в документах п о виконанню робіт (договорах , актах виконаних робіт, кошто рисах, платіжних документах) по договорам укладеним Упра влінням житлово-комунальног о господарства Нікопольсько ї міської ради з ФОП ОСОБА_2 , ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Груп а», проведених в 2011 році;

- Встановити достов ірність вартості виконаних р обіт шляхом включення до вар тості виконаних робіт суб' є ктами господарювання: ФОП О СОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Ар т-Група»сум податку на додан у вартість, який фактично не б ули платниками даного податк у;

- Встановити законніс ть включення ФОП ОСОБА_2, П П ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група» в розрахунки сум податку на д одану вартість, включених до актів форми КБ-2в, по договора х укладених в 2011 році з Управлі нням житлово-комунального го сподарства Нікопольської мі ської ради;

- Встановити законніс ть нарахування та включення ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, Т ОВ «Арт-Група» в розрахунки, сум загальновиробничих витр ат та відповідність їх закон одавчо встановленим, а також фактично понесеним витратам суб' єктів господарювання н а перерахування внесків до д ержаних цільових фондів, вкл ючених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комун ального господарства Нікопо льської міської ради;

- Провести зустрічні з вірки з ФОП ОСОБА_2, ПП ОС ОБА_3, ТОВ «Арт-Група», щодо законності включення в розра хунки сум податку на додану в артість та загальновиробни чих витрат, включених до акті в форми КБ-2в, по договорах укл адених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господ арства Нікопольської місько ї ради;

- Зафіксувати факти по рушень з питань використання та збереження фінансових ре сурсів, стану і достовірност і бухгалтерського обліку;

- Визначити розмір зап одіяної матеріальної шкоди т а посадових осіб, внаслідок д ій яких допущено порушення з аконодавства та завдано мате ріальну шкоду.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вва жає за необхідне задовольнит и подання, оскільки для всебі чного, повного і об' єктивно го дослідження обставин спра ви необхідно проведення рев ізії фінансово-господарсько ї діяльності. Строк проведен ня ревізії погоджений.

Керуючись ст. 66, 130 КПК Украї ни, ст.. 2, 8, 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізій ну службу в Україні», суд -

п о с т а н о в и в :

Призначити по кр имінальній справі позаплано ву ревізію фінансово-господа рської діяльності Управлінн я житлово-комунального госпо дарства Нікопольської міськ ої ради (код 26136719), щодо законнос ті включення в розрахунки су м податку на додану вартість , сум нарахування загальнови робничих витрат по договорах , укладених в 2011 році за бюджетн і кошти Управлінням житлово- комунального господарства Н ікопольської міської ради (к од 26136719), яка розташована за адре сою м. Нікополь, вул. Електроме талургів, 3 з суб' єктами гос подарювання: ФОП ОСОБА_2 (і .п.н. НОМЕР_2) АДРЕСА_1; ПП ОСОБА_3 (код. НОМЕР_1) А ДРЕСА_2; ТОВ «Арт-Група»(37338454) м . Нікополь, вул. І. Богуна, 5/3, під час проведення якої з' ясува ти наступні питання:

- Перевірити відпо відність нормативно-правови м актам та достовірність дан их зазначених в документах п о виконанню робіт (договорах , актах виконаних робіт, кошто рисах, платіжних документах) по договорам укладеним Упра влінням житлово-комунальног о господарства Нікопольсько ї міської ради з ФОП ОСОБА_2 , ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Груп а», проведених в 2011 році;

- Встановити достов ірність вартості виконаних р обіт шляхом включення до вар тості виконаних робіт суб' є ктами господарювання: ФОП О СОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Ар т-Група»сум податку на додан у вартість, який фактично не б ули платниками даного податк у;

- Встановити законніс ть включення ФОП ОСОБА_2, П П ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група» в розрахунки сум податку на д одану вартість, включених до актів форми КБ-2в, по договора х укладених в 2011 році з Управлі нням житлово-комунального го сподарства Нікопольської мі ської ради;

- Встановити законніс ть нарахування та включення ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, Т ОВ «Арт-Група» в розрахунки, сум загальновиробничих витр ат та відповідність їх закон одавчо встановленим, а також фактично понесеним витратам суб' єктів господарювання н а перерахування внесків до д ержаних цільових фондів, вкл ючених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комун ального господарства Нікопо льської міської ради;

- Провести зустрічні з вірки з ФОП ОСОБА_2, ПП ОС ОБА_3, ТОВ «Арт-Група», щодо законності включення в розра хунки сум податку на додану в артість та загальновиробни чих витрат, включених до акті в форми КБ-2в, по договорах укл адених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господ арства Нікопольської місько ї ради;

- Зафіксувати факти по рушень з питань використання та збереження фінансових ре сурсів, стану і достовірност і бухгалтерського обліку;

- Визначити розмір зап одіяної матеріальної шкоди т а посадових осіб, внаслідок д ій яких допущено порушення з аконодавства та завдано мате ріальну шкоду.

Проведення ревізії дор учити працівникам Нікопольс ької об' єднаної Державної ф інансової інспекції.

Проведення ревізії ро зпочати з 10.02.2012 р. і провести в ус тановлений законом термін.

Контроль за виконан ням постанови покласти ст..сл ідчого Нікопольської міжрай онної прокуратури Солоху Ю .В.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя: І. В. Клименко