Рішення

від 09.02.2012 по справі 2018/2-о-381/11

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 2018/2-о-381/11

н/п 2-о/2018/12/2012

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2012 року Київський районний суд м.Ха ркова в складі:

головуючого судді Бородін ої Н.М.

за участю секретаря Смірно вої Т.Д.,

розглянувши цивільну спра ву за заявою Дергачівської М ДПІ Харківської області, зац ікавлені особи: ТОВ «Торгови й будинок «Хорс», ПАТ «Земба нк», ПАТ «Укрексімбанк»про р озкриття банківської таємни ці, -

встановив:

Дергачівська МДПІ Ха рківської області, звернулас ь у суд із заявою, після уточне нь якої, просить суд розкрити інформацію, яка містить банк івську таємницю щодо ТОВ «То рговий будинок «Хорс», а сам е : надати відомості про обс яг та обіг коштів по розрахун ковому рахунку №26000016107 (Долар СШ А, евро, українська гривня, рос ійський рубль) з 29.09.2005, відкрито му у ПАТ «Зембанк»та по розра хунковому рахунку №26051000123477 (Укра їнська гривня) відкритому у ф ілії ПАТ «Укрексімбанк»з 12.01.200 7 по дату прийняття рішення су дом по даній заяві.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що п одатковою була проведена по запланова невиїзна перевірк а ТОВ «Торговий будинок «Хор с», за результатами якої вияв лені розбіжності по сплаті П ДВ та на підстпри\стмсто нап равлений лист про витребуван ня документів, однак докумен ти надані не були, підприємст во за юридичною адресою не зн аходиться. Таким чином, не зна ходження підприємства за юри дичною адресою та не надання податковій докуемнтів , унем ожливлює здійснення податк овою функцій покладених на н еї Законом України «Про держ авну податкову службу в Укра їні», щодо контролю за своєча сністю, достовірністю, повно тою нарахування та сплати по датків та зборі, (обов'язкових платежів ТОВ «Торговий буди нок «Хорс».

Зацікавлені особи - ТО В «Торговий будинок «Хорс», ПАТ «Зембанк», ПАТ «Укрексім банк», в судове засідання не з ' явились, заперечень не над али, про час та місце розгляду справи були повідомлені нал ежним чином, у відповідності до ч.5 ст.74 ЦПК України.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участ і зацікавлених осіб.

Як свідчать матеріали с прави, TOB «Торговий будин ок «Хорс»перебуває на податк овому обліку у Дергачівській МДПІ Харківської області з 15 вересня 2005 року. В процесі здій снення своєї підприємницько ї діяльності платником подат ків було відкрито рахунок у П АТ «Зембанк»м. Харків (61057, м.Хар ків, Чернишевська, 4, МФО банку 351652): №26000016107 (Долар США, євро, украї нська гривня, російський руб ль) 29.09.2005р. та рахунок №26051000123477 (Укра їнська гривня) у філії AT «Укре ксімбанк»м. Харкова (61057, м. Харк ів, вул. Чернишевського, 11, МФО б анку 351618) 12.01.2007р.

Згідно ст. 170 ЦК України д ержава набуває і здійснює ци вільні права та обов'язки чер ез органи державної влади у м ежах їхньої компетенції, вст ановленої законом.

Згідно ч.1 ст. 1, п.1, п. 8 ч. 1 ст. 1 0 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" д о системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адмініст рація України, державні пода ткові адміністрації в Автоно мній Республіці Крим, област ях, містах Києві та Севастопо лі, державні податкові інспе кції в районах, містах (крім мі ст Києва та Севастополя), райо нах у містах (далі -органи держ авної податкової служби). Дер жавні податкові інспекції в районах, містах без районног о поділу, районах у містах, між районні та об'єднані державн і податкові інспекції викону ють такі функції: здійснюють контроль за своєчасністю, до стовірністю, повнотою нараху вання та сплати податків та з борів (обов'язкових платежів ); проводять перевірки фактів приховування і заниження су м податків та зборів (обов'язк ових платежів) у порядку, вста новленому цим Законом та інш ими законами України.

В силу приписів ст.170 ЦК України, ч.1 ст.1, п.1, п.8 ч.1 ст.10, п.1 ч.1 ст.11 Закону України "Про держа вну податкову службу в Украї ні" держава здійснює права що до контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нар ахування та сплати податків та зборів (обов'язкових плате жів) TOB «Торговий будино к «Хорс», через орган держ авної податкової служби, зок рема Дергачівську МДПІ Х арківської області.

TOB «Торговий будинок «Х орс», код 33648705 не звітує до Дерга чівської МДПІ з липня 2011 року, а ле продовжує здійснювати фін ансово-господарську діяльні сть та виписувати податкові накладні контрагентам.

Згідно аналізу критер іїв відбору та класифікації суб'єктів господарювання, до ведених згідно Наказу ДПА Ук раїни від 08.08.2011 року № 475/ДСК підп риємство відноситься до кате горії «ПОДАТКОВІ ЯМИ».

За результатами аналізу бази «автоматизованого спів ставлення податкових зобов'я зань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»на рі вні ДПА України встановлено, що по підприємству TOB «Торгов ий будинок «Хорс»за липень, с ерпень 2011 року рахується розб іжність (заниження податкови х зобов'язань) на загальну сум у ПДВ - 456500,6 грн., в т.ч. за липень 2011 р оку на суму 188412,60 грн., за серпень 2011 року на суму 288088,0 грн.

З метою з'ясування причин ро збіжностей на адресу платник а податків направлено листи щодо надання пояснень та їх д окументального підтверджен ня:

-за липень 2011 року лист ві д 01.09.2011 року № 4867/10/15-518;

- за серпень 2011 року лист від 04 .10.2011 року № 5341/10/18-010.

Зазначені листи поверн уті до Дергачівської МДПІ з в ідміткою «за зазначеною а дресою не знаходиться».

Розпорядженням начальни ка Дергачівської МДПІ №90-р від 05.08.2011р. з метою забезпечення еф ективного відпрацювання риз икових підприємств платникі в ПДВ було створено робочу гр упу для підтвердження місцез находження платників податк у на додану вартість-юридичн их осіб.

Відповідно до вищезазначе ного розпорядження 12.08.2011р. в.о. н ачальником відділу адмініст рування ПДВ управління опода ткування юридичних осіб Бе режною B.C. та держподатковим інспектором відділу відпрац ювання схем мінімізації плат ежів до бюджету Бондаренко Р.Ю. здійснено вихід за юрид ичною адресою платника подат ків TOB «Торговий будинок «Хорс »62371, Харківська область, Дерга чівський район,с.Подвірки .

При виході за адресою п ідприємства, було встановлен о відсутність платника податків, у зв'язку з чим було складено Акт від 12.08.2011р. №138/15-229/33648705 про відсутність «Торго вий будинок «Хорс»за юридичн ою адресою. Таким чином , провести перевірку платн ика податків фахівцям органу ДПС не вдалось.

27.10.2011р. начальником відд ілу відпрацювання схем мінім ізації платежів до бюджету Рябець Світланою Леонідівно ю було проведено документа льну позапланову невиїзну пе ревірку ТОВ «Торговий будино к «Хорс»з питань дотримання вимог податкового законодав ства України з податку на дод ану вартість за липень-серпе нь 2011р. В ході перевірки було вс тановлено, що підприємством не підтверджено реальність з дійснення господарських від носин по реалізації ТМЦ з TOB «В КП «Харківрембудмонтаж»за п еріод з 01.07.2011р. по 31.08.2011р. в сумі 2739003, 60 грн. За результатами перевір ки складено Акт від 27.10.2011р. №917/18-009/3 3648705, який засобами поштового з в'язку направлений на адресу підприємства 28.10.2011р.

Також, 16.11.2011р. начальником ві дділу відпрацювання схем мін імізації платежів до бюджету Рябець Світланою Леонідів ною було проведено докумен тальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ«Торговий буди нок «Хорс»з питань дотриманн я вимог податкового законода вства України з податку на до дану вартість за вересень 2011р . В ході перевірки було встано влено, що підприємством не пі дтверджено реальність здійс нення господарських відноси н по реалізації ТМЦ з TOB «ВКП «Харківрембудмонтаж »за період з 01.09.2011р. по 30.09.2011р. в сум і 1880453,70 грн. За результатами пер евірки складено Акт від 16.11.2011р. №973/18-009/33648705, який засобами поштово го зв'язку направлений на адр есу підприємства 17.11.2011р.

Суд зазначає, що відповід но до п.2 ст.62 Закону України "Пр о банки та банківську діяльн ість" інформація щодо юридич них та фізичних осіб, яка м істить банківську таємницю, розкривається банками на пис ьмову вимогу суду або за ріше нням суду.

Відповідно до п.4 вказаної н орми Закону - органам Державн ої податкової служби України на їх письмову вимогу з питан ь оподаткування або валютн ого контролю стосовно опера цій за рахунками конкретно ї юридичної особи або фізич ної особи - суб'єкта підприємн ицької діяльності за конкрет ний проміжок часу.

Враховуючи, що підстав ою звернення Дергачівської МДПІ у Харківській області з заявою про розкриття банків ської таємниці стосовно ТОВ «Торговий будинок «Хорс» є т е, що підприємство за юридич ною адресою не знаходиться, в итребувані податковою докум енти не надає, внаслідок чого податкова позбавлена можли вості здійснити перевірку пі дприємства в повному обсязі, а для здійснення контролю з а своєчасністю, достовірніст ю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів зая внику необхідна така інформа ція, отримати зазначені доку менти іншим шляхом ніж з банк у заявник не має, тому суд вва жає за необхідне розкрити ба нківську таємницю у відношен ні ТОВ «Торговий будинок «Хо рс»за період з 01.07.11р. по 30.09.11р.. оск ільки саме за цей період приз началось податковою проведе ння позапланової перевірки т а саме за цей період виявлені розбіжності у сплаті ПДВ. Під став для розкриття банківськ ої таємниці за період з 29.09.2005 по 31.06.2011р. та з 01.10.2011р. по дату прийнят тя рішення судом, суд не вбача є, тому в цій частині вимоги за доволенню не підлягають.

Враховуючи вищевикладен е та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд -

вирішив:

Заяву задовольнити ч астково.

Зобов' язати ПАТ «Земб анк»надати відомості про обс яг та обіг коштів по розрахун ковому рахунку №26000016107 (Долар СШ А, евро, українська гривня, рос ійський рубль), відкритому ТО В «Торговий будинок «Хорс»(к од 33648705 ) за період з 01.07.11р. по 30.09.11р. (в ключно)

Зобов' язати ПАТ «Укрек сімбанк»надати відомості пр о обсяг та обіг коштів по розр ахунковому рахунку №26051000123477 (Укр аїнська гривня) », відкритому ТОВ «Торговий будинок «Хорс »(код 33648705) у філії АТ «Укрексім банк»(МФО 351618) за період з 01.07.11р. по 30.09.11р. (включно).

В решті заяви відмовити .

Рішення підлягає негайно му виконанню.

Особа, щодо якої банк розкри ває банківську таємницю, або заявник мають право у п' яти денний строк оскаржити ухвал ене судом рішення до апеляці йного суду в установленому з аконом порядку. Оскарження р ішення не зупиняє його викон ання.

Суддя