Рішення

від 13.02.2012 по справі 522/1350/12

КАЛІНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

                                                                      

         Р І Ш Е Н Н Я                               Справа № 2/522/24/12

           ІМЕНЕМ УКРАЇНИ                              522/1350/12          

  «13»лютого 2012 року          Калінінський районний суд м. Донецька Донецької області у складі: головуючого судді                     Ушенко В.Ф.,

за участю секретаря                   Малаховій А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Донецька цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька (далі -  ДПІ у Калінінському районі м. Донецька) про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи Товариства з обмеженою відповідальністю «СВК»(далі –ТОВ СВК), Донецька філія АКБ «Правекс-Банк»,-

В С Т А Н О В И В:

          Заявник звернувся до суду із вище вказаною заявою, в якій просив розкрити Донецькою філією АКБ «Правекс-Банк»банківську таємницю щодо ТОВ «СВК»(ЄДРПОУ 32727728), у вигляді інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках № 2600410000531 (гривня) за період 26.12.2003 по 13.06.2005р., № 2606010000531 (гривня) за період з 08.04.2004 по 10.06.2005р. з найменуванням контрагентів, кодів (ЄДРПОУ), призначенням платежу.

Свою заяву обґрунтував тим, що на податковому обліку ДПІ у Калінінському районі  м. Донецька, знаходиться ТОВ «СВК». Органами податкової служби проводиться позапланова перевірка на підставі наказу № 1170 від 15.11.2011р., однак співробітниками ДПІ у Калінінському районі м. Донецька було встановлено, що за юридичною адресою підприємство не знаходиться, про що було складено відповідний акт № 1802/23-4/32727728 від 15.11.2011 року.  У зв'язку з чим провести позапланову перевірку неможливо. З метою упередити виникнення та своєчасності нарахування і сплати податків, зборів, обов'язкових платежів до бюджетів всіх рівнів. Розкриття банківської таємниці необхідно для попередження завдання збитків охоронюваним державним інтересам, а саме несплата податків, зборів, обов'язкових платежів наносить безперечну шкоду Державі, які повинні були бути внесені до Державного бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «СВК» просить заяву задовольнити.

Заявник у судове засідання не з'явився про час та дату слухання справи був повідомлений належним чином

Заінтересовані особи до суду не з'явилися, про час та місце розгляду справи повідомлені належним чином.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнта, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта.

Однак, згідно з п.4 ст.62 цього Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи –суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Судом установлено, що на податковому обліку Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька, знаходиться ТОВ «СВК» .

На підставі п.п. 20.1.6, п.п. 20.1.23 п. 20.1 ст. 20, п. 73.1 ст. 73 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, підприємством до органу податкової служби повинні були надані для проведення перевірки документи бухгалтерської та податкової звітності та обліку за період 01.10.2008р. по 30.09.2011р. для проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, про що 15.11.2011р. начальником ДПІ у Калінінському районі м. Донецька було видано Направлення на перевірку №1743 на проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «СВК» та наказ №1170 від 15.11.2011р.

При виїзді співробітниками ДПІ у Калінінському районі м. Донецька було встановлено, що за юридичною та фактичною адресою підприємство не знаходиться, про що було складено відповідний акт № 1802/23-4/32727728 від 15.11.2011 року.

Положеннями ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»передбачено, що одним з основних завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів обов'язкових платежів, а також неподаткових доходів, встановлених законодавством.

З урахуванням вищевикладеного, ДПІ у Калінінському районі м. Донецька не може провести перевірку відсутнього  підприємства та проведення відповідних дій та реалізації завдань контролюючого органу відповідно до Конституції України та діючого законодавства.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»органи державної податкової служби на підставі рішення суду мають право отримувати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податків.

Згідно з п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки така інформація потрібна для перевірки взаємовідносин ТОВ «СВК» з контрагентами та упередження виникнення різноманітних схем ухилення від оподаткування, незаконного формування фінансових результатів діяльності підприємства, а також вирахувати розмір валових доходів, а відтак і суми податку на прибуток та ПДВ, які повинні були бути внесені до Державного бюджету за результатами господарської діяльності ЗАТ АТЗТ «Золоте Руно» .

У відповідності з п.6 ст.367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287-290, 367 ЦПК України, суд,-

В И Р І Ш И В:

Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи Товариства з обмеженою відповідальністю «СВК», Донецька філія АКБ «Правекс-Банк»- задовольнити.

Зобов'язати Донецьку філію АКБ «Правекс-Банк»Донецьк (МФО 335173, юридична адреса: 83059, м. Донецьк, пр. Ілліча, 109 «а») розкрити банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «СВК»  (ЄДРПОУ 327277728), у вигляді інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку № 2600410000531 (гривня) за період 26.12.2003 по 13.06.2005р., № 2606010000531 (гривня) за період з 08.04.2004 по 10.06.2005р. з найменуванням контрагентів, кодів (ЄДРПОУ), призначенням платежу.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено до Апеляційного суду Донецької області через Калінінський районний суд м. Донецька.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у  судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

 Суддя:                 

                                                                                                              13.02.2012