Постанова

від 07.02.2012 по справі 1-818/11

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ГОРЛІВКИ

07.02.2012 Судья: Хорхордін О. І.

Дело № 1-818/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И м е н е м У к р а и н ы

07 февраля 2012 года г.Горловка

Центрально-Городской райо нный суд г.Горловки Донецкой области в составе:

председательствующего суд ьи Хорхо рдина А.И.

при секретаре судебного за седания Громовой С.В.

с участием

прокурора М андий В.И.

защитника адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в помещении Центрально-Городского район ного суда г. Горловка уголовн ое дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ _1, уроженца города Прокоп ьевск Кемеровской области , проживающего по адресу : А ДРЕСА_1, образование высше е, работающего директором О ОО «Фенестра-Дон», женатого, и меющего двух малолетних дете й, русского, гражданина Украи ны, ранее не судимого

в совершении преступлени я предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, являясь служ ебным (должностным) лицом пре дприятия, работая в долж ности директора общества с о граниченной ответственност ью «Фенестра-Дон», осуществл яя финансово-хозяйственную д еятельность в период августа - октября 2008 года включительно , умышленно, с целью занижения объекта налогообложения, совершил служебный (должн остной) подлог при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, являясь служебным (должностным) лицом пред приятия, в соответствии с протоколом № 1 общег о собрания участников ООО «Фенестра-Дон» от 25 фе враля 2008 года, работал в д олжности директора общес тва с ограниченной ответс твенностью «Фенестра-Дон», зарегистрированного решен ием исполкома Горловского городского совета Донецк ой области № 12561020000002668 от 12 марта 2008 года, расположенного по юридическому адресу: го род Горловка, улица Интерн ациональная, дом 89 в Центра льно - Городском районе город а Горловки, состоящего на налоговом учете в Централь но - Городском отделении Го рловской ОГНИ №15244 от 13 марта 2008 года, куда он обязан подават ь налоговые декларации и отчеты о финансово-хозяйст венной деятельности.

В соответствии с Законом У краины "О бухгалтерском учет е и финансовой отчетности в У краине" № 996-Х1У от 16 июля 1999 года (с изменениями и дополнениями) , с п.п. 1.1 п.1 ст.1 Закона Украины «О порядке погашения обязатель ств плательщиков налогов пер ед бюджетами и государственн ыми целевыми фондами»№ 2181-111 от 21.12.2000 (с изменениями и дополнен иями), ст.ст. 4, 9 Закона Укра ины «О системе налогообло жения» № 1251-Х11 от 25.06.91 (с из менениями и дополнениями), п.п .11.6 п. 11 устава ООО «Фе нестра-Дон», утвержденного о бщим собранием участников от 08.10.08, ОСОБА_2, будучи с лужебным (должностным) лицом предприятия, обязан обе спечить соблюдение на предпр иятии установленных едины х методологических принц ипов бухгалтерского учета, о бязан организовать работу по составлению и предоста влению в установленные сроки финансовой отчетности, а также организовать контро ль за отражением на счетах бухгалтерского учета все х хозяйственных операций .

Одним из основных видов де ятельности ООО «Фенестра- Дон» является изготовлен ие оконных конструкций из пр офиля ПФХ и оптовая торгов ля .

ОСОБА_2, будучи служебн ым (должностным) лицом п редприятия, в октябре 2008 года о существил отпуск товарно- материальных ценностей в адрес ООО «Майбутнє зелене м істо», однако факт отгрузк и не отразил в налого вых декларациях по налогу на добавленную стоимость, в р езультате чего занизил об ъект налогообложения.

Так, ОСОБА_2, будучи дирек тором ООО «Фенестра-Дон», 11 августа 2008 года заключил до говор поставки № 11 с ООО «Майб утнє зелене місто» в лице дир ектора ОСОБА_3 В соответст вии с условиями договора, поставщик в лице ООО «Фенес тра-Дон», обязуется поставит ь профиль ПВХ и пластико вую фурнитуру «Gеаlаn»и «Gеves»в а ссортименте, а заказчик, в л ице ООО «Майбутнє зелене м істо», обязан обеспечить при ем и оплату продукции в количестве, в сроки и по ценам в соответствии с договором.

ОСОБА_2, являясь непосредс твенным участником подготов ки и заключения вышеуказанно го договора, будучи наделенн ым организационно - распоряд ительными функциями по едино личному принятию решения при осуществлении финансово-хоз яйственной деятельности и ра споряжению денежными средст вами предприятия, 28 октября 2008 года по расходной накладной № ВН-000001/11 осуществил отгрузку т оварно-материальных ценност ей в адрес ООО «Майбутнє зеле не місто»на общую сумму в раз мере 126900 гривен, в том числе НДС в размере 21150 гривен. Данные то варно-материальные ценности были приняты директором ООО «Майбутнє зелене місто»ОС ОБА_3 на баланс в соответств ии с актом приема-передачи от 28 октября 2008 года.

Реализуя свой умысел, нап равленный на занижение об ъекта налогообложения, О СОБА_2 незаконно, достове рно зная о реальном факте отг рузки товарно-материальны х ценностей в октябре 2008 год а, не включил в состав налог овых обязательств по НДС в налоговой декларации п о налогу на добавленную ст оимость за октябрь 2008 года и в расшифровку налоговых oбяз ательств и налогового кре дита в разрезе контрагент ов за октябрь 2008 года, которые я вляются официальными доку ментами, сведения об отг рузке товара в адрес ООО «М айбутнє зелене місто» (код ЕГРПОУ 33959843) на общую сумму в размере 126900 гривен, в том чис ле НДС в размере 21150 гривен.

Так, ОСОБА_2, находясь в н еустановленном следствием м есте, в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость за октябрь 2008 года, утве ржденную приказом ГНА Украин ы №166 от 30 мая 1997 года (в редакции п риказа ГНАУ № 159 от 1 марта 2008 год а), в строку "1" колонки "Б" внес св едения, отражающие размер на логовых обязательств по НДС в сумме 6773 гривен. Эти сведения являются для него заведомо л ожными, так как в октябре 2008 год а ООО «Фенестра-Дон»фактичес ки имело налоговые обязат ельства по НДС в размере 27923 гривен. В строку "27" колонки "Б" ОСОБА_2 внес сведения, отражающие сумм у НДС, подлежащую уплате в б юджет, в размере 71 гривны. Эт и сведения по своему содержа нию являются для него заве домо ложными, так как факти ческая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет у ООО ЬФ енестра-Дон»за октябрь 2008 года составила 21221 гривну. З аполнив таким способом ре квизиты официального докуме нта, ОСОБА_2 подписал его в графе «директор»и заверил о ттиском клише печати ООО « Фенестр»-Дон», после чего предоставил (выдал) его 20 ноября 2008 года в Центр ально-Городское отделени е Горловской ОГНИ, расположе нную по адресу: город Горао вка Донецкой области, улиц а Черного Диденко, дом 14 .

Кроме того, ОСОБА_2, нахо дясь в неустановленном сл едствием месте, в расшифро вку налоговых обязательств и налогового кредита в разр езе контрагентов за октяб рь 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины № 166 от 30 мая 1997 года (в ре дакции приказа ГНАУ № 159 о т 1 марта 2008 года как приложение № 5 ), в строку "1" раздела «2» колон ки «сумма НДС»не внес св едения, отражающие отгрузку товарно-материальных ценнос тей в адрес ООО «Майбутн є зелене місто» (код ЕГРПОУ 33959843) на общую сумму в размер е 126900 гривен, в том числе Н ДС в размере 21150 гривен. За полнив таким способом реквиз иты официального документа, ОСОБА_2 подписал его в граф е «директор»и заверил оттиск ом клише печати ООО «Фенестр а-Дон», после чего предостави л (выдал) его 20 ноября 200 8 года в Центрально-Городск ое отделение Горловской ОГНИ , расположенную по адресу: гор од Горловка Донецкой области , улица Черного Диденко, дом 14.

Допрошенный в судебном зас едании подсудимый ОСОБА_2 дал аналогичные показания , свою виновность в совершени и преступления предусмотрен ного ч. 1 ст. 366 УК Украины призна л полностью, при обстоятельс твах изложенных в обвинитель ном заключении раскаялся в с овершенном преступлении.

В судебном заседании ис следовались доказательства в подтверждение причастност и ОСОБА_2 к совершению инк риминируемого ему преступле ния и свидетельствующие о ви новности последнего.

· Приказ б /н от 12 марта 2008 года, в с оответствии с которым ОСОБ А_2 назначен на должность директора ООО «Фенестра-До н»/л.д.246 том 5/;

· Справка серии А Б № 028689 о внесении ООО «Фенестр а-Дон»в Единый Государственн ый реестр предприятий и орга низаций Украины /л.д.247 том 5/;

· Свидетельство о государственной регистрац ии ООО «Фенестра-Дон»/л.д.248 том 5/;

· Реестры креди торов по делу о банкротстве О ОО «МЗМ»/л.д 32-33 том 1, л.д 213 том 2/;

· Заявление о возбуждении дела о банкротс тве ООО «МЗМ», в котором указа н кредитор - ООО «Фенестра-Дон »на общую сумму в размере 126,9 ты с.гривен. Ликвидационной ком иссией задолженность по дого вору поставки б/н от 11.08.08 призна на в полном объеме /л.д 232-237 том 2/;

· Протоколы осмотра предметов и докумен тов, изъятых в ходе выемки в Хо зяйственном суде Донецкой об ласти, отделении филиала АКИ Б «УкрСиббанк»№4 и Центральн о-Городском отделении Горлов ской ОГНИ /л.д.238-239 том 2; л.д 221-225 том 4/;

· Налоговая декл арация по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2008 го да от имени ООО «Фенестра-Дон » (вх. 56836 от 20.11.2008) /л.д. 138-140 том 4/;

· Расшифровк а налоговых обязательств и н алогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2008 го да от имени ООО «Фенестра-Дон »(вх.56925 от 20.11.2008) /л.д. 137 том 4/;

· Протокол о быска офиса ООО «Триада-До н»от 14 марта 2011 года, гд е обнаружены и изъяты докуме нты, относящиеся к деятель ности ООО «Фенестра- Дон»/л .д.8-9 том 5/;

· Протокол осмот ра предметов и документов, обнаруженных и изъятых в офисе ООО «Триада-Дон», с реди которых имеются доку менты, относящиеся к деяте льности ООО «Фенестра-Дон»/л .д. 123-125 том 5/;

· Претензия № 98 от 15 ноября 2008 года, акт приема-п ередачи продукции по дого вору поставки от 11 августа 2008 г ода от 28 октября 2008 года, д оверенность серии ЯОЮ № 374819 от 28 октября 2008 года, специфика ция к акту приема-передачи , согласно договора поставки № 11 от 11 августа 2008 года, ра сходная накладная № ВН-000001/11 от 2 8 октября 2008 года на общую сумму с учетом НДС в размере 126900 гривен, в том числе НДС в р азмере 21150 гривен, акт сверк и задолженности между ООО «М ЗМ»и ООО «Фенестра-Дон» от 1 февраля 2009 года и пис ьмо № 7 от 23 февраля 2009 года о п ризнании ООО «МЗМ»всей за долженности перед ООО «Фенес тра-Дон»в полном объеме (приложение № 1 к уголовн ому делу № 75-11-05-90 /1-818/11/ );

· Заключение ком пьютерно-технической экспер тизы № 154 от 28.03.11, в соответс твии с выводами которой в изъ ятой 14 марта 2011 года в ходе об ыска офиса ООО «Триада-Дон »компьютерной технике обнар ужены файлы, относящиеся к деятельности ООО «Фенест ра-Дон»/ л.д. 141-144 том 5/;

· Заключение поч ерковедческой экспертизы № 3 9 от 04 мая 2011 года за исх. 6/22-50, в соответствии с вывода ми которой реквизиты в налог овой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года от имени ООО «Фенестра-Дон» (вх. 56836 от 2 0.11.2008) и в расшифровке нало говых обязательств и нало гового кредита в разрез е контрагентов за октябрь 2008 года от имени ООО «Фенест ра - Дон»(вх.56925 от 20.11.2008) вы полнены не ОСОБА_2, а иным л ицом, подписи в графах « керівник»в налоговой деклар ации по налогу на добавленну ю стоимость за октябрь 2 008 года от имени ООО «Фенестра -Дон»(вх.56836 от 20.11.2008) и в расши фровке налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов за ок тябрь 2008 года от имени ООО «Фен естра- Дон»(вх. 56925 от 20.11.2008) выпо лнены ОСОБА_2 /л.д.210-214 том 5/;

Оценивая приведенные д оказательства в их совокупно сти с другими доказательства ми, имеющимися в материалах у головного дела, суд считает, ч то действия подсудимого О СОБА_2 квалифицированы прав ильно по ч.1 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, то есть сос тавление, выдача служебным л ицом заведомо ложных официал ьных документов, внесение в о фициальные документы заведо мо ложных сведений.

Подсудимый ОСОБА_2 во в ремя рассмотрения дела в суд е обратился с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении него в соответст вии со ст. 49 УК Украины, просил о свободить его от уголовной о тветственности в связи с око нчанием сроков давности прив лечения его к уголовной отве тственности.

Защитник подсудимого адво кат ОСОБА_1 также просил х одатайство подсудимого удов летворить.

Выслушав ходатайство подс удимого, выяснив мнение прок урора, который против удовле творения заявленного ходата йства не возражал, суд пришел к выводу, что ходатайство под судимого подлежит удовлетво рению по следующим основания м.

В силу ст. 12 УК Украины прест упление, предусмотренное ч. 1 ст. 366 УК Украины отнесено к кат егории преступлений небольш ой тяжести за которые предус мотрено наказание в виде огр аничения свободы.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины, ст. ст. 71, 248 УПК Украины лицо освобождается от уголо вной ответственности в связи с истечением сроков давност и привлечения его к уголовно й ответственности, если со дн я совершения ним преступлени я небольшой тяжести, за котор ое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишени я свободы, истекло три года, а уголовное дело в отноше нии этого лица, которое наход ится в производстве суда, под лежит прекращению.

Принимая во внимание, что с момента совершения подсудим ым ОСОБА_2 преступления и до момента принятия судом решения по делу истекло боле е трёх лет, а также то что он в с илу ст. 71 УПК Украины дал согла сие на освобождение его от уг оловной ответственности и пр отив прекращения уголовного дела в отношении него не возр ажал, суд считает, что ОСОБ А_2 следует освободить от уг оловной ответственности в св язи с истечением сроков давн ости привлечения его к уголо вной ответственности в соотв етствии со ст. 49 УК Украины, а у головное дело прекратить на основании ст. ст. 71, 248 УПК Укр аины.

По указанному основанию из бранная в отношении ОСОБА _2 на досудебном следствии м ера пресечения в виде подпис ки о невыезде - подлежит отм ене.

Вопрос о вещественных д оказательствах необходимо р азрешить в соответствии со с т. 81 УПК Украины.

На основании ст. ст. 49 УК Укра ины, Постановления Пленума В ерховного Суда Украины № 12 от 23.12.2005 года «О практике применен ия судами Украины законодате льства об освобождении лица от уголовной ответственност и», руководствуясь ст. ст. 71, 12, 248 , 273, 282, 296 УПК Украины суд -

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 от уголовн ой ответственности - освоб одить на основании ст. 49 УК Укр аины.

Уголовное дело по обвинен ию ОСОБА_2 по ч. 1 ст. 366 УК Украины - прекратить в связ и с истечением сроков давнос ти привлечения к уголовной о тветственности.

Меру пресечения, избранну ю ОСОБА_2 - подписку о невыезде - отменить.

Вещественные доказательс тва:

- изъятые в ходе выемок в Го рловском филиале ПАО «Брокби знесбанк», Хозяйственном суд е Донецкой области и в учрежд ении 1-ого Донецкого управлен ия восточно-регионального де партамента ПАО «УкрСиббанк» (МФО 351005) документы, осмотренны е и описанные в п.п. 1- 56 протокол а осмотра от 25 марта 2011 года, при общенные к уголовному делу /л .д 240 том 2/ _ оставить на хранении в уголовном деле;

- изъятую 16 марта 2011 года в хо де выемки в Центрально-Город ском отделении Горловской ОГ НИ налоговую отчетность ООО «МЗМ», ООО «ГУМО», ООО «Горлов скавто», ООО «Триада-Дон», ООО «Фенестра-Дон», осмотренные и описанные в п.п. 1-113 протокола осмотра от 6 апреля 2011 года, при общенную к уголовному делу /л .д 226 том 4/ _ оставить на хранении в уголовном деле;

- изъятые 14 марта 2011 года в ход е обыска офиса ООО «Триада-До н»документы, осмотренные, оп исанные в п.п. 27-47, 50-51 протокола ос мотра от 30 марта 2011 года и храня щиеся при при уголовном деле как «приложение № 1»делу №75-11-05-9 0 _ оставить на хранении при уг оловном деле как «приложение № 1» к делу №75-11-05-90 (1-818/11);

- изъятые 14 марта 2011 года в ход е обыска офиса ООО «Триада-До н»предметы и документы, осмо тренные и описанные в п.п. 1-15, 16, 17, 18, 19-24, 25-26, 48-49, 52-55 56- 67 протокола осмотр а от 30 марта 2011 года, которые сог ласно расписок хранятся у О СОБА_4, ОСОБА_5,ОСОБА_6 /л.д 126-130 том 5/ - оставить в рас поряжении последних.

Постановление может быть обжаловано в Апелля ционный суд Донецкой облас ти через Центрально-Городско й районный суд г. Горловки Дон ецкой области в течение сем и суток со дня его вынесен ия.

Судья Центрально-Город ского

районного суда г.Горловки А.И . Хорхордин