Постанова

від 27.02.2012 по справі 2602/101/2012

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 2602/101/2012

П О С Т А Н О В А

іменем України

"27" лютого 2012 р. Д арницький районний суд м. Киє ва в складі:

головуючої судді Сир бул О.Ф.

при секретарі Пархоме нко О.В.

з участю прокурора Василенков Б.М.

розглянув у відкритому су довому засіданні в м. Києві ск аргу ОСОБА_1 на постанову слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницьк ому районі м. Києва капітана м іліції Баранова М.М. про п орушення кримінальної справ и від 09 серпня 2011 року та постан ову слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарни цькому районі м. Києва старшо го лейтенанта податкової міл іції Сорокіної Н.В. про по рушення кримінальної справи від 19 вересня 2011 року за ознака ми злочину передбаченого ч. 3 с т. 212 КК України, -

встановив:

До Дарницького районно го суду м.Києва надійшла скар га ОСОБА_1 на постанову сл ідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницьком у районі м. Києва капітана міл іції Баранова М.М. про пор ушення кримінальної справи в ід 09 серпня 2011 року та постанов у слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарниць кому районі м. Києва старшого лейтенанта податкової міліц ії Сорокіної Н.В. про пору шення кримінальної справи ві д 19 вересня 2011 року за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування скарги заз начається, що кримінальна сп рава порушена передчасно без законних на те підстав та при водів, за відсутності події т а складу злочину, а також на пі дставі незаконно отриманих д аних, а тому підлягає скасува нню.

В судове засідання скаржни к ОСОБА_1 не з' явився пов торно, повідомлений належним чином причину не явки суду не повідомив.

Прокурор Василенков Борис Миколайович проти задоволе ння скарги заперечував, вваж ає що скарга на вказану поста нову є безпідставною. Просив скаргу залишити без задовол ення.

Слідчий СВ ПМ ДПІ у Дарницьк ого районі в м. Києві капітан м іліції Баранова М.М в судо вому засіданні проти задовол ення скарги заперечував, вва жає що постанова винесена з д отриманням вимог ст. ст. 97, 98 КК У країни.

Дослідивши матеріали, на пі дставі яких винесена оскаржу вана постанова про порушенн я кримінальної справи, вислу хавши, думку прокурора, слідч ого суд вважає, що скарга задо воленню не підлягає з наступ них підстав.

Із досліджуваної судом пос танови про порушення криміна льної справи, яка оскаржуєть ся вбачаться, що дана криміна льна справа № 72-00193 порушена 09.08.2011 року слідчим СВ ПМ ДПІ Дарниц ького району в м. Києві капіта на міліції Барановим М.М. та об' єднана з постановою с лідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницько му районі м. Києва старшого ле йтенанта податкової міліції Сорокіної Н.В. про поруше ння кримінальної справи від 19 вересня 2011 року та присвоєно номер № 72-00193 за ознаками злочин у, передбаченого ч. 1 ст. 286 КК Укр аїни.

В ході досудового слідства , яке проводив капітан податк ової міліції Баранов М.М. слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницьк ому районі м. Києва, встановле но, що на протязі з 2008 року дире ктор Представництва «МТД Хол динг ГМБХ»ОСОБА_1, переслі дуючи умисел, направлений і у хилення від сплати податків в особливо великих розмірах, укладав з невстановленими о собами угоди, відповідно до я ких Представництво «МТД Холд инг ГМБХ»- виступало замовни ком будівельних робіт у ТОВ « Ламар-Ком»та ТОВ «Харті Трі отек Груп».

Так, директор Представни цтва «МТД Холдинг ГМБХ»ОСО БА_5 на протязі 2008 року з метою незаконного формування пода ткового кредиту з податку н а додану вартість, отримува в завідомо неправдиві перви нні бухгалтерські документи та податкові накладні від ТО В «Ламар-Ком» та ТОВ «Харті Тріотек Груп», які нібито б ули підписані службовими ос обами вказаних підприємств.

Однак, допитана в якості св ідка гр. ОСОБА_6, яка зареєс трувала ТОВ «Харті Тріотек Груп»та була його директор ом, бухгалтером та засновник ом в одній особі, показала, що підприємство жодних фінансо во-господарських операцій не здійснювало. Жодних докумен тів первинної бухгалтерсько ї документації по взаємовідн осинам з «Представництво «МТ Д Холдінг ГМБХ»вона не підпи сувала, в наданих для ознайом лення документах первинної б ухгалтерської документації відображаючих взаємовіднос ини між вказаними компаніями , підпис»є підробленими.

Також, згідно висновку експ ерта НДЕКЦ при МВС України на ПЗЗ № 213 від 18.07.2011 року підписи ви конані на податкових деклара ціях ТОВ «Харті Тріотек Гру п» та на первинних бухгалте рських документах по взаємов ідносинам ТОВ «Харті Тріот ек Груп»з «Представництво м «МТД Холдінг ГМБХ»виконані імовірно не гр. ОСОБА_6.

Також допитана у якос ті свідка гр. ОСОБА_7, п оказала, що відношення до ді яльності ТОВ «Ламар-Ком»вона не мала та не має, дане підпри ємство не реєструвала. Пред'я влені їй для огляду документ и по взаємовідносинам « Представництва «МТД Холдінг ГМБХ» з ТОВ «Ламар-Ком» вона не підписувала, вик онанні підписи від її імені є підробленими.

Відповідно до висновку сп еціаліста № 190 від 20.06.2011 та в исновку експерта № 214 від 20.0 7.2011, встановлено, що підписи виконані на додаткових де клараціях ТОВ «Ламар Ком»та на первинних бухгалтерських документах по взаємовідноси нам ТОВ «Ламар Ком»з «Пр едставництвом «МТД Холдінг ГМБХ»виконані імовірно не г р. ОСОБА_7.

В подальшому, дир ектор Представництва «МТД Хо лдинг ГМБХ» ОСОБА_1Б, згід но первинних документів щодо виконання будівельних робіт підприємствами ТОВ «Ла мар- Ком»та ТОВ «Харті Тріо тек Груп»при настанні відповідного податкового п еріоду, будучи обізнаними пр о проведені безтоварні опера ції з підприємствами ТОВ «Ла мар- Ком»та ТОВ «Харті Тріо тек Груп», з мето ю формування податкового кре диту з ПДВ за результата ми фінансово-господарської д іяльності, діючи в порушення вимог п.п. 7.4.4., 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненн ями, безпідставно вніс недос товірні дані в податкові дек ларації з ПДВ «Представ ництва «МТД Холдинг ГМБХ»за відповідні періоди, що призв ело до фактичного ненад ходження до державного бюджету податку на .додану ва ртість на загальну суму 2 181 652 грн.

В ході досудового слідст ва старшого лейтенанта подат кової міліції Сорокіною Н.В . СВ ПМ ДПІ Дарницького райо ну в м. Києві, встановлено, що д иректор «Представництва «МТ Д Холдінг ГМБХ»(код ЄДРП ОУ: 26603931) гр. ОСОБА_1, згідно пе рвинних документів щодо вико нання будівельних робіт підп риємствами ТОВ «Ламар-Ком»(к од ЄДРПОУ: 35136425) та ТОВ «Харті Т ріотек Груп»(код ЄДРПОУ: 35918238 ), при настанні відповідного п одаткового періоду, будучи о бізнаним про проведені безто варні операції з підприємств ами ТОВ «Ламар-Ком»(код ЄДРПО У: 35136425) та ТОВ «Харті Тріотек Г руп»(код ЄДРПОУ: 35918238), з метою формування податкового кред иту з ПДВ за результатами фін ансово-господарської діяльн ості, діючи в порушення п.п.7.4.4, 7. 4.5 п.7.4 ст.7 Закону України « Про податок на додану вартіс ть»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із зміна ми доповненнями, безпідставн о вніс недостовірні дані в по даткові декларації з ПДВ Пре дставництва «МТД Холдінг ГМБ Х»(код ЄДРПОУ: 26603931) за відповідн і періоди.

Крім того то СВ ПМ ДПІ у Да рницькому районі м. Києва над ійшли матеріали слідчої пере вірки «Представництва «МТД Х олдінг ГМБХ»(код ЄДРПОУ: 26603931) з питань дотримання вимог пода ткового законодавства за пер іод з 01.01.2009 року по 31.03.2011 року.

Так, встановлено що про тягом 2009-2010 рр. директор Предста вництва «МТД Холдінг ГМБХ» (к од ЄДРПОУ: 26603931) гр. ОСОБА_1, переслідуючи умисел, направл ений на ухилення від сплати п одатків в особливо великих р озмірах, уклав з невстановле ними особами угоди, відповід но до яких «Представництво « МТД Холдінг ГМБХ»- виступало замовником будівельних робі т у ТОВ «Леміш Груп»ЄДРПОУ: 365210 19).

Так, директор Предста вництва «МТД Холдінг ГМБХ»(к од ЄДРПОУ: 26603931) гр. ОСОБА_1 пр отягом 2009-2010 рр, з метою незаконн ого нормування податкового к редиту з податку на додану ва ртість, отримував завідомо н еправдиві первинні бухгалте рські документи та податкові накладні від ТОВ «Леміш Груп »(код ЄДРПОУ: 36521019), які нібито бу ли підписані службовою особо ю вказаного підприємства.

Однак, допитаний в якост і свідка гр. ОСОБА_8, який за реєрував ТОВ «Леміш Груп»(ко д ЄДРПОУ: 36521019) та був його дирек тором, бухгалтором та засно вником в одній особі, пока зав, що він відношення до фінансово-господарської дія льності ТОВ «Леміш Груп»(код ЄДРПОУ: 36521019) він не мав та не має . Пред'явлені йому для огляду д окументи по взаємовідносина х Представництва «МТД Холдін г ГМБХ»(код ЄДРПОУ: 26603931) з ТОВ «Л еміш Груп» (код ЄДРПОУ: 36521019) він не підписував, виконані від й ого імені підписи є підробле ними.

Також, згідно висновку експерта НДЕКЦ при МВС Украї ни на ПЗЗ № 265 від 11.08.2011 року підпи си, виконані на первинних бух галтерських документах по вз аємовідносинах ТОВ «Лем іш Груп» (код ЄДРПОУ: 36521019) з «Представництвом «МТД Х олдінг ГМБХ»(код ЄДРПОУ: 26603931), в иконані за допомогою технічн их засобів (кліше, факсиміле).

В подальшому дире ктор «Представництва «МТД Холдінг ГМБХ» (код ЄДРПОУ: 26603931) гр. ОСОБА_1, згідно перв инних документів щодо викон ання будівельних робіт під приємствами ТОВ «Леміш Гру п» (код ЄДРПОУ 36521019), при наста нні відповідного податково го періоду, будучи обізнани м про проведені безтоварні о перації з підприємством ТОВ «Леміш Груп» (ЄДРПОУ: 36521019), з мет ою формування податкового кр едиту з ПДВ за результатами ф інансово-господарської діял ьності, діючи в порушення п.п . 7.4.4, 7.4.5 ст.7 Закону України «Про п одаток на додану вартість»ві д 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, безпідставно в ніс недостовірні дані в пода ткові декларації з ПДВ «Пред ставництва «МТД Холдінг ГМБХ »(код ЄДРПОУ: 26603931) за відповідні періоди, що призвело до факти чного ненадходження до Держа вного Бюджету України пода тку на додану вартість на загальну суму 1 199 130, 23 грн. та з м етою заниження податку на пр ибуток в порушення п.п. 4.1.6, п. 4.1 с т.4 Закону України «Про оп одаткування прибутку підп риємств» від 28.12.1994 року №334/94-ВР із змінами та доповненн ями, безпідставно вніс нед остостовірні дані в податков і декларації з податку на при буток «Представництва «МТД Х олдінг ГМБХ»(код ЄДРПОУ: 26603931) за відповідні періоди, що призв ело до фактичного ненадходж ення до Державного Бюджету України податку на прибу ток на загальну суму 1 498 912, 79 грн.

Внаслідок вказаних в суку пності зібраних матеріалів в ідносно дій директора Предст авництва «МТД Холдінг ГМБХ», було виявлено склад злочину передбаченого ч.3. ст. 212 КК Укра їни, що призвело до фактичног о ненадходження до Державног о бюджету України податку на додану вартість в особливо з начних розмірах.

Таким чином суд приходить до висновку, що приводом для п орушення відносно директора Представництва «МТД Холдінг ГМБХ» ОСОБА_1 кримінальн ої справи стало умисне ухиле ння від сплати податку в особ ливо великих розмірах.

При таких обставинах слідч ий СВ ПМ ДПІ Дарницького райо ну в м. Києві капітан податков ої міліції Баранов М.М. та старший лейтенант податково ї міліції Сорокіна Н.В. об грунтовано прийшли до виснов ку, що в матеріалах перевірки містяться достатні дані, які вказують на наявність в діях директора Представництва «М ТД Холдінг ГМБХ» ОСОБА_9 о знак злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 94 КПК Украї ни приводом для порушення кр имінальної справи наряду з і ншими, є заяви або повідомлен ня підприємств, установ, орга нізацій, посадових осіб, пред ставників влади, громадськос ті або окремих громадян. Спра ва може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатн і дані, які вказують на наявні сть ознак злочину. Таким чино м є фактичне існування доказ ів, які підтверджують реальн ість конкретної події злочин у (час, місце, спосіб та інші об ставини здійснення злочину).

Як вбачається із постанови про порушення кримінальної справи та досліджених судом матеріалів, приводами до пор ушення кримінальної справи № 72-00193 стали матеріали дослідчо ї перевірки. Підставами для п орушення зазначеної криміна льної справи стали фактичні дані, які вказують на наявніс ть в діях директора Представ ництва «МТД Холдінг ГМБХ» О СОБА_1 ознак злочину, передб аченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В оскаржуваній постанові с лідчого СВ ПМ ДПІ Дарницьког о району в м. Києві капітана по даткової міліції Баранова М.М. та старшого лейтенанта податкової міліції Сорокі ної Н.В. описані наявні обст авини та ознаки вчиненого зл очину, які є достатніми для ви сновку про існування події з лочину, зазначено приводи і п ідстави для порушення кримі нальної справи, статтю кримі нального закону, за ознаками якої порушується справа, а т акож подальше її спрямування , тобто постанови про порушен ня кримінальної справи відпо відають вимогам ст.ст. 94-98 КПК У країни.

Оцінюючи в сукупності нада ні слідчим СВ ПМ ДПІ Дарницьк ого району в м. Києві Барано вим М.М., які стали підставо ю для порушення кримінальної справи, суд приходить до висн овку, що зазначені матеріали містять достатні дані, які в казують на наявність ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а рішення слідчо го СВ ПМ ДПІ Дарницького райо ну в м. Києві капітана міліції Баранова М.М. про порушен ня кримінальної справи від 09 с ерпня 2011 року та слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Ки єва старшого лейтенанта пода ткової міліції Сорокіної Н .В. про порушення криміналь ної справи від 19 вересня 2011 рок у прийнято з дотриманням вим ог ст.ст. 94, 97, 98 КПК України за ная вності достатніх на те приво дів та підстав.

На підставі викладеного, к еруючись ст.ст. 94-98, 236-7, 236-8 КПК Укра їни, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Скаргу ОСОБА_1 на пос танову слідчого СВ ПМ ДПІ у Да рницькому районі м. Києва кап ітана міліції Баранова М.М. про порушення кримінально ї справи від 09 серпня 2011 року та постанову слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва старшого лейтенанта податко вої міліції Сорокіної Н.В. про порушення кримінальної справи від 19 вересня 2011 року за ознаками злочину передбачен ого ч. 3 ст. 212 КК України - залишити бе з задоволення.

Слідчі дії по справі відно вити.

Постанова може бути оскарж ена до Апеляційного суду м. Ки єва протягом 7 діб з моменту її винесення.

Суддя: