Постанова

від 16.02.2012 по справі 0525/177/2012

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Дата документу 16.02.2012

Провадження1-п/0525/6/12

№0525/177/2012

1п/0525/6/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

31 января 2012 года Ки ровский районный суд гор. Дон ецка в составе: председат ельствующего - судьи Сидоро в Е.И.

при секретаре Нестеренко П .Г.,

с участием прокурора Велик анова А.В.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г ор. Донецке уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 364-1 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

В производстве суда име ется уголовное дело по обвин ению ОСОБА_1 по ст. 364-1 ч. 2, ст. 36 6 ч. 2 УК Украины.

26.04.2006 года исполнительным ком итетом Донецкого городского совета за № 12661020000018034 зарегистрир овано общество с ограниченно й ответственностью «Титания », ЕГРПОУ 34384267.

03.05.2006 года ООО «Титания», ИНН 34 3842605652 взято на налоговый учет в ГНИ в Кировском районе г. Доне цка за № 06504163 и 23.05.2006 года выдано св идетельство о регистрации су бъекта хозяйствования как пл ательщика налога на добавлен ную стоимость.

В соответствии с уставом ОО О «Титания», утвержденного о бщим собранием общества 04.10.2009 г . (протокол № 4) и зарегистриров анного 12.10.2007 года государствен ным регистратором исполните льного комитета Донецкого го родского совета, текущее рук оводство деятельностью обще ства осуществляет единоличн ый исполнительный орган - ди ректор. Директор решает все в опросы деятельности обществ а. Директор имеет следующие п олномочия: заключает любые д оговора (соглашения), проводи т хозяйственные и финансовые операции, в том числе в учреж дениях банков и пользуется п равом первой подписи при исп олнении указанных действий, осуществлении операций обще ства, учета, отчетности и орга низации внутреннего контрол я; представляет интересы общ ества на территории Украины и за границей в отношениях со всеми юридическими и физиче скими лицами, органами госуд арственной власти и местного самоуправления; принимает н а работу и увольняет работни ков, применяет меры поощрени я работникам и накладывает н а них дисциплинарные взыскан ия. Директор без доверенност и выполняет действия от имен и общества, заключает и закры вает банковские счета общест ва, выдает доверенности, дает указания, обязательные для и сполнения всеми работниками общества.

В соответствии с протоколо м № 3 общего собрания учредите лей ООО «Титания»от 22.04.2007 года н а должность директора общест ва назначен ОСОБА_1, в связ и с чем с этого момента послед ний стал выполнять организац ионно-распорядительные и адм инистративно-хозяйственные функции, то есть являться дол жностным лицом юридического лица частного права.

С целью осуществления фина нсово-хозяйственной деятель ности ООО «Титания»ОСОБА_1 были открыты текущие счета в Донбасском филиале ОАО «Ро довид Банк»№ 2600200613, в ЗАО «До нгорбанк»№ 26004002183000 и филиале «До нецкая дирекция»ООО УКБ «Кам био»№ 26006000100428 в национальной вал юте Украины.

Согласно п. 3 ст. 8 Закону Укра ины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Укр аине»и ст. 10 п. 10.1. Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»уполномоченный орга н (должностное лицо) плательщ ика налога на добавленную ст оимость несет ответственнос ть за достоверность и своевр еменность начисления и упла ту налога в бюджет в соответс твии с действующим законодат ельством Украины.

В марте 2008 года на счета ООО « Титания»поступили денежные средства в сумме 65888028,49 грн., в то м числе НДС 7341671 грн. В этот же пе риод времени ООО «Титания»бы ли перечислены на текущие сч ета субъектов предпринимате льской деятельности денежны е средства в сумме 68823526,5 грн., в то м числе:

- за именные ценные бумаги Ф К «Интерброк»35400000 без НДС;

- предоставлено возвратной финансовой помощи на сумму 960 0000 грн. без НДС;

- возвращено предоплаты 19800 г рн., в том числе НДС 3300 грн.;

- уплачено НДС при осуществл ении оплаты за товарно-матер иальные ценности и предоплат ы на сумму 3967288,22 грн.

При этом, в период с 02.06.2008 по 04.07.20 08 год в неустановленное досуд ебным следствием время, ОСО БА_1, являясь должностным ли цом юридического лица частно го права, действуя умышленно , используя свое служебное по ложение вопреки интересам сл ужбы, с целью получения непра вомерной выгоды для себя и ин ых лиц путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Дон ецка официальных документов - уточняющих расчетов налог овых обязательств по налогу на добавленную стоимость в с вязи с исправлением самостоя тельно выявленных ошибок № 2776 2 от 02.06.2008 г. и № 35067 от 04.07.2008 г. с заведом о ложными сведениями о сумме налогового кредита, находяс ь в офисе предприятия, распол оженного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушен ие п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бу хгалтерском учете и финансов ой отчетности в Украине», п. 7.4.1 ., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть», по результатам указанны х выше финансовых операций з а налоговый период - март 2008 г ода без подтверждения налог овыми накладными или таможе нными декларациями незаконн о сформировал налоговый кред ит на сумму 14336587,59 грн. (15404249 грн. (стр ока 16.3. уточняющего расчета № 27 762) - 989156 грн. (строка 16.3. уточняюще го расчета № 35067).

Согласно заключения специ алиста - главного государст венного налогового ревизора - инспектора отдела взаимод ействия с подразделениями Го сфинмониторинга Украины и пр авоохранительными органами Управления борьбы с отмыван ия доходов, полученных прест упным путем ГНА в Донецкой об ласти Лукиной С.В. от 02.11.2011 го да указанные нарушения приве ли к занижению налога на доба вленную стоимость за март 2008 г ода на 14201007,59 грн., а также завышен ию отрицательного за этот на логовый период на 135580 грн., что более чем в 250 раз превышает не облагаемый налогом минимум д оходов граждан.

В апреле 2008 года на счета ООО «Титания»поступили денежны е средства в сумме 35657919,24 грн., в т ом числе НДС 4467986,57 грн. В этот же п ериод времени ООО «Титания»б ыли перечислены на текущие с чета субъектов предпринимат ельской деятельности денежн ые средства в сумме 34667909,9 грн., в т ом числе:

- за именные ценные бумаги Ф К «Интерброк»14353000 без НДС;

- предоставлено возвратной финансовой помощи на сумму 600 0000 грн. без НДС;

- возвращено предоплаты 27300 г рн., в том числе НДС 4550 грн.;

- уплачено налогов и обязате льных платежей без НДС 19866,12 грн .;

- уплачено НДС при осуществл ении оплаты за товарно-матер иальные ценности и предопла ты на сумму 2377957,29 грн.

При этом, в период с 12.06.2008 года по 08.08.2008 год в неустановленное д осудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностн ым лицом юридического лица ч астного права, действуя умыш ленно, используя свое служеб ное положение вопреки интере сам службы, с целью получения неправомерной выгоды для се бя и иных лиц путем предостав ления в ГНИ в Кировском район е г. Донецка официальных доку ментов - уточняющих расчето в налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимо сть в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок № 29072 от 12.06.2008 г. и № 44571 от 08.08.2008 год а с заведомо ложными сведени ями о сумме налогового креди та, находясь в офисе предприя тия, расположенного по адрес у: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а », в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Ук раины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Ук раине», п. 7.4.1., 7.4.5., п. 7.4. ст. 7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость», по результат ам указанных выше финансовых операций за налоговый перио д - апрель 2008 года без подтвер ждения налоговыми накладным и или таможенными декларация ми незаконно сформировал нал оговый кредит на сумму 6254924,60 грн . (6411740 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 29072) - 149338 грн. (строка 16. 3. уточняющего расчета № 44571) - 747 7,4 грн. (согласно детализирова нной информации на уровне ГН А Украины).

В мае 2008 года на счета ООО «Ти тания»поступили денежные ср едства сумме 38229080,2 грн., в том чис ле НДС 4710401,49 грн. В этот же период времени ООО «Титания»были п еречислены на текущие счета субъектов предпринимательс кой деятельности денежные ср едства в сумме 37596570,83 грн., в том ч исле:

- за именные ценные бумаги Ф К «Интерброк»23640000 без НДС;

- предоставлено возвратной финансовой помощи на сумму 121 39000 грн. без НДС;

- возвращено предоплаты 3000000 г рн., в том числе НДС 50000 грн.;

- уплачено налогов и обязате льных платежей без НДС 36177,82 грн .

- уплачено НДС при осуществл ении оплаты за товарно-матер иальные ценности и предоплат ы на сумму 271755,52 грн.

При этом, в июле 2008 года в неус тановленное досудебным след ствием время, ОСОБА_1, явля ясь должностным лицом юридич еского лица частного права, д ействуя умышленно, используя свое служебное положение, во преки интересам службы, с цел ью получения неправомерной в ыгоды для себя и иных лиц путе м предоставления в ГНИ в Киро вском районе г. Донецка офици ального документа - уточняю щего расчета налоговых обяза тельств по налогу на добавле нную стоимость в связи с испр авлением самостоятельно выя вленных ошибок № 36409 от 08.07.2008 года с заведомо ложными сведения ми о сумме налогового кредит а, находясь в офисе предприят ия, расположенного по адресу : г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а» , в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Укр аины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Ук раине», п. 7.4.1., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость», по результата м указанных выше финансовых операций за налоговый период - май 2008 года без подтвержден ия налоговыми накладными или таможенными декларациями не законно сформировал налогов ый кредит на сумму 13110661,33 грн. (13128527 грн. строка 16.3. уточняющего рас чета № 36409) - 17865,67 грн. (согласно де тализированной информации н а уровне ГНА Украины).

В июле 2008 года ООО «Титания»б ыли перечислены на текущий с чет ООО «Премиум трейд плюс» денежные средства в качестве предоплаты в сумме 25000000 грн., в т ом числе НДС 4166666,67 грн., а именно:

- за металлопродукцию согла сно договора поручения № 25/06 от 25.06.2008 года - 5000000 грн., в том числе Н ДС - 833333,33 грн.;

- оплата за ГСМ согласно дог овора комиссии № 2148-1 от 03.07.2008 года в сумме 15000000 грн., в том числе НДС - 2500000 грн.;

- за металлопродукцию согла сно договора № 2007-3 от 03.07.2008 года в сумме 5000000 грн., в том числе НДС 8333 33,33 грн.

При этом, в сентябре 2008 года, в неустановленное досудебным следствием время, умышленно , используя свое служебное по ложение, вопреки интересам с лужбы, с целью получения непр авомерной выгоды для себя и и ных лиц, находясь в офисе пред приятия, расположенного по а дресу: г. Донецк, ул. Коммунаро в, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Зако на Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетност и в Украине», п. 7.2.6. п. 7.2. ст. 7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость», по результ атам указанных выше финансов ых операций, по результатам у казанных выше финансовых опе раций за налоговый период - июль 2008 года без подтверждени я кассовыми чеками, составил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на до бавленную стоимость в связи с исправлением самостоятель но выявленных ошибок № 49454 от 11.09 .2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой декларации по НД С - «расшифровкой налоговых обязательств и налогового к редита в разрезе контрагенто в», в раздел которого «Операц ии по приобретению с НДС», кот орые предоставляют право фор мирования налогового кредит а»внес заведомо ложные сведе ния о том, что объем поставки п оставщиком - несуществующи м субъектом предприниматель ской деятельности с ИНН 100000000000 в указанный налоговый период составил 88269895 грн., в том числе Н ДС 14791180 грн. и предоставил эти оф ициальные документы в ГНИ в К ировском районе г. Донецка.

Кроме того, в октябре 2008 года , в неустановленное досудебн ым следствием время, ОСОБА_ 1, являясь должностным лицо м юридического лица частного права, действуя умышленно, ис пользуя свое служебное полож ение, вопреки интересам служ бы, с целью получения неправо мерной выгоды для себя и иных лиц, находясь в офисе предпри ятия, расположенного по адре су: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 « а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона У краины «О бухгалтерском учет е и финансовой отчетности в У краине», п. 7.2.6. п. 7.2. ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость», по результатам указанных выше финансовых о пераций за налоговый период - июль 2008 года без подтвержде ния кассовыми чеками состави л уточняющий расчет налогов ых обязательств по налогу на добавленную стоимость в свя зи с исправлением самостояте льно выявленных ошибок № 59843 от 15.10.2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой декларации по НДС - «Расшифровкой налогов ых обязательств и налогового кредита в разрезе контраген тов», в раздел которого «Опер ации по приобретению с НДС, ко торые предоставляют право фо рмирования налогового креди та»внес заведомо ложные свед ения о том, что объем поставки поставщикам - несуществующ им субъектом предпринимател ьской деятельности с ИНН 100000000000 в указанный налоговый перио д составил 74029730 грн., в том числе НДС 14805946 грн. и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Донецка .

Согласно служебной записк и отдела регистрации и учета плательщиков налогов ГНА в Д онецкой области № 334/29-013/8 от 24.06.2009 г ода по данным Реестра плател ьщиков НДС ГНА Украины налог овый номер плательщика налог ов 100000000000 отсутствует.

Таким образом, ОСОБА_1, яв ляясь должностным лицом юрид ического лица частного права , действуя умышленно, использ уя свое служебное положение, вопреки интересам службы, с ц елью получения неправомерно й выгоды для себя и иных лиц пу тем предоставления в ГНИ в Ки ровском районе г. Донецка офи циальных документов с заведо мо ложными сведениями о пост авщике и объемах поставки, за налоговый период - июль 2008 го да незаконно завысил налогов ый кредит на сумму 14804706 грн. (14805946 г рн. (приложение № 5 к налоговой декларации по НДС уточняющи й расчет № 59843) - 1240 грн. (допустим ая сумма НДС на основании кас совых чеков) от неплательщик а налога.

В августе 2008 года ООО «Титани я»были перечислены на текущи й счет ООО «Альвир-трейдинг» денежные средства в качестве предоплаты в сумме 20000000 грн., в т ом числе НДС 3333333,33 грн.

При этом, в сентябре 2008 года, в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1 , являясь должностным лицом ю ридического лица частного пр ава, действуя умышленно, испо льзуя свое служебное положен ие, вопреки интересам службы , с целью получения неправоме рной выгоды для себя и иных ли ц, находясь в офисе предприят ия, расположенного по адресу : г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а» , в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Укр аины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Ук раине», п. 7.2.6. п.7.2. ст. 7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам у казанных выше финансовых опе раций за налоговый период - август 2008 года без подтвержде ния кассовыми чеками, состав ил уточняющий расчет налогов ых обязательств по налогу на добавленную стоимость в свя зи с исправлением самостоят ельно выявленных ошибок № 51949 о т 22.09.2008 года вместе с приложение м № 5 к налоговой декларации по НДС - «Расшифровкой налогов ых обязательств и налоговог о кредита в разрезе контраге нтов», в раздел которого «Опе рации по приобретению с НДС, к оторые предоставляют право ф ормирования налогового кред ита»внес заведомо ложные све дения о том, что объем поставк и поставщиком - несуществую щим субъектом предпринимате льской деятельности с ИНН 10000000 0000 в указанный налоговый пери од составил 77318605 грн., в том числ е НДС 15463721 грн. и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Донецка .

Согласно служебной записк и отдела регистрации и учета плательщиков налогов ГНА в Д онецкой области № 334/29-013-8 от 24.06.2009 г ода по данным Реестра плател ьщиков НДС ГНА Украины налог овый номер плательщика налог ов 100000000000 отсутствует.

Таким образом, ОСОБА_1, яв ляясь должностным лицом юрид ического лица частного права , действуя умышлено, использу я свое служебное положение, в опреки интересам службы, с це лью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц пут ем предоставления в ГНИ в Кир овском районе г. Донецка офиц иальных документов с заведом о ложными сведениями о поста вщике и объемах поставки, за н алоговый период - август 2008 г ода незаконно завысил налого вый кредит на сумму 15462481 грн. (15463721 грн. (приложение № 5 к налогово й декларации по НДС уточняющ ий расчет № 51949) - 1240 грн. (допусти мая сумма НДС на основании ка ссовых чеков) от неплательщи ка налога.

Согласно заключения специ алиста - главного государст венного налогового ревизора - инспектора отдела взаимод ействия с подразделениями Го сфинмониторинга Украины и пр авоохранительными органами Управления борьбы с отмыван ия доходов, полученных прест упным путем ГНА в Донецкой об ласти Лукиной С.В. от 02.11.2011 го да, указанные преступные дей ствия ОСОБА_1 привели к за нижению налога на добавленну ю стоимость на общую сумму 6383378 0,52 грн., что более чем в 250 раз пре вышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и по влекли за собой тяжкие после дствия охраняемым законом го сударственным интересам.

Кроме того, в июне 2008 года в не установленное досудебным сл едствием время, ОСОБА_1, яв ляясь должностным лицом, дей ствуя умышленно, находясь в о фисе предприятия, расположен ного по адресу: г. Донецк, ул. Ко ммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгал терском учете и финансовой о тчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п . 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»з а налоговый период - март 2008 г ода без подтверждения налого выми накладными или таможенн ыми декларациями составил оф ициальный документ - уточня ющий расчет налоговых обязат ельств по налогу на добавлен ную стоимость в связи с испра влением самостоятельно выяв ленных ошибок № 27762 от 02.06.2008 года, в строку 16.3. которого внес завед омо ложные сведения о сумме н алогового кредита 15404249 грн., под писал от своего имени, завери л печатью предприятия и пред оставил в ГНИ в Кировском рай оне г. Донецка.

Кроме того, в июле 2008 года в не установленное досудебным сл едствием время, ОСОБА_1, яв ляясь должностным лицом, дей ствуя умышленно, находясь в о фисе предприятия, расположен ного по адресу: г. Донецк, ул. Ко ммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгал терском учете и финансовой о тчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п . 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»з а налоговый период - март 2008 г ода без подтверждения налого выми накладными или таможенн ыми декларациями составил оф ициальный документ - уточня ющий расчет налоговых обязат ельств по налогу на добавлен ную стоимость в связи с испра влением самостоятельно выяв ленных ошибок № 35067 от 04.07.2008 года, в строку 16.3. которого внес завед омо ложные сведения о сумме н алогового кредита 989156 грн., под писал от своего имени, завери л печатью предприятия и пред оставил в ГНИ в Кировском рай оне г. Донецка.

Путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка указанных выше поддельных о фициальных документов ОСО БА_1 незаконно сформировал налоговый кредит на сумму 14336587 ,59 грн. (15404249 грн. (строка 16.3. уточняю щего расчета № 27762) - 989156 грн. (стр ока 16.3. уточняющего расчета № 35 067).

Согласно заключения специ алиста - главного государст венного налогового ревизора - инспектора отдела взаимод ействия с подразделениями Го сфинмониторинга Украины и пр авоохранительными органами Управления борьбы с отмыван ия доходов, полученных прест упным путем ГНА в Донецкой об ласти Лукиной С.В. от 02.11.2011 г ода указанные нарушения прив ели к занижению налога на доб авленную стоимость за март 2008 года - на 14201007,59 грн., а также зав ышению отрицательного за это т налоговый период на 135580 грн., ч то более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом миниму м доходов граждан.

Кроме того, в июне 2008 года в не установленное досудебным сл едствием время, ОСОБА_1, яв ляясь должностным лицом, дей ствуя умышленно, находясь в о фисе предприятия, расположен ного по адресу: г. Донецк, ул. Ко ммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгал терском учете и финансовой о тчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п . 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»з а налоговый период - апрель 2008 года без подтверждения нал оговыми накладными или тамож енными декларациями состави л официальный документ - ут очняющий расчет налоговых об язательств по налогу на доба вленную стоимость в связи с и справлением самостоятельно выявленных ошибок № 29072 от 12.06.2008 г ода, в строку 16.3. которого внес заведомо ложные сведения о с умме налогового кредита 6411740 гр н., подписал от своего имени, з аверил печатью предприятия и предоставил в ГНИ в Кировск ом районе г. Донецка.

Кроме того, в августе 2008 года в неустановленное досудебны м следствием время, ОСОБА_1 , являясь должностным лицом, д ействуя умышленно, находясь в офисе предприятия, располо женного по адресу: г. Донецк, у л. Коммунаров, 54 «а», в нарушени е п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бух галтерском учете и финансово й отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7 .4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь», за налоговый период - апр ель 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или т аможенными декларациями сос тавил официальный документ - уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на до бавленную стоимость в связи с исправлением самостоятель но выявленных ошибок № 44571 от 08.08 .2008 года, в строку 16.3. которого вн ес заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита 1493 38 грн., подписал от своего имен и, заверил печатью предприят ия и предоставил в ГНИ в Киров ском районе г. Донецка.

Путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка поддельных официальных доку ментов ОСОБА_1 незаконно с формировал налоговый кредит на сумму 6254924,60 грн. (6411740 грн. (строк а 16.3. уточняющего расчета № 29072) - 149338 грн. (строка 16.3.уточняющего р асчета № 44571) - 7477,40 грн. (согласно детализированной информаци и на уровне ГНА Украины).

Кроме того, в июле 2008 года в не установленное досудебным сл едствием время, ОСОБА_1, яв ляясь должностным лицом, дей ствуя умышленно, находясь в о фисе предприятия, расположен ного по адресу: г. Донецк, ул. Ко ммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгал терском учете и финансовой о тчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п . 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»з а налоговый период - май 2008 го да без подтверждения налогов ыми накладными или таможенны ми декларациями составил офи циальный документ - уточняю щий расчет налоговых обязате льств по налогу на добавленн ую стоимость в связи с исправ лением самостоятельно выявл енных ошибок № 36409 от 08.07.2008 года, в строку 16.3. которого внес завед омо ложные сведения о сумме н алогового кредита 13128527 грн., под писал от своего имени, завери л печатью предприятия и пред оставил в ГНИ в Кировском рай оне г. Донецка.

Согласно заключения специ алиста - главного государст венного налогового ревизора - инспектора отдела взаимод ействия с подразделениями Го сфинмониторинга Украины и п равоохранительными органам и Управления борьбы с отмыва ния доходов, полученных прес тупным путем ГНА в Донецкой о бласти Лукиной С.В. от 02.11.2011 г ода указанные нарушения прив ели к занижению налога на доб авленную стоимость за май 2008 г ода на 13110661,33 грн. (13128527 грн. (строка 16 .3. уточняющего расчета № 36409) - 17 865,67 грн. (согласно детализирова нной информации на уровне ГН А Украины), что более чем в 250 ра з превышает необлагаемый мин имум доходов граждан.

Кроме того, в сентябре 2008 год а в неустановленное досудебн ым следствием время, ОСОБА_ 1, являясь должностным лицо м, действуя умышленно, находя сь в офисе предприятия, распо ложенного по адресу: г. Донецк , ул. Коммунаров, 54 «а», в наруше ние п. 3 ст. 8 Закона Украины «О б ухгалтерском учете и финансо вой отчетности в Украине», п. 7 .2.6., п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь», по результатам указанных выше финансовых операций за налоговый период - июль 2008 го да без подтверждения кассовы ми чеками, составил уточняющ ий расчет налоговых обязател ьств по налогу на добавленну ю стоимость в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок № 49454 от 11.09.2008 года вме сте с приложением № 5 к налогов ой декларации по НДС - «расш ифровкой налоговых обязател ьств и налогового кредита в р азрезе контрагентов», в разд ел которого «Операции по при обретению с НДС, которые пред оставляют право формировани я налогового кредита»внес за ведомо ложные сведения о том , что объем поставки поставщи ком - несуществующим субъек том предпринимательской дея тельности с ИНН 100000000000 в указанн ый налоговый период составил 88269895 грн., в том числе НДС 14791180, и пр едоставил эти официальные до кументы в ГНИ в Кировском рай оне г. Донецка.

Кроме того, в октябре 2008 года , в неустановленное досудебн ым следствием время, ОСОБА_ 1, являясь должностным лицо м юридического лица частного права, действуя умышленно, ис пользуя свое служебное полож ение, вопреки интересам служ бы, с целью получения неправо мерной выгоды для себя и иных лиц, находясь в офисе предпри ятия, расположенного по адре су: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 « а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона У краины «О бухгалтерском учет е и финансовой отчетности в У краине», п. 7.2.6., п. 7.2. ст. 7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость», по результата м финансовых операций за нал оговый период - июль 2008 года б ез подтверждения кассовыми ч еками составил уточняющий ра счет налоговых обязательств по налогу на добавленную сто имость в связи с исправление м самостоятельно выявленных ошибок № 59843 от 15.10.2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой де кларации по НДС - «Расшифров кой налоговых обязательств и налогового кредита в разрез е контрагентов», в раздел кот орого «Операции по приобрете нию с НДС, которые предоставл яют право формирования налог ового кредита»внес заведомо ложные сведения о том, что объ ем поставки поставщиком - не существующим субъектом пред принимательской деятельнос ти с ИНН 100000000000 в указанный налог овый период составил 74029730 грн., в том числе НДС 14805946 грн. и предос тавил эти официальные докуме нты в ГНИ в Кировском районе г . Донецка.

Согласно служебной записк и отдела регистрации и учета плательщиков налогов ГНА в Д онецкой области № 334/29-013-8 от 24.06.2009 г ода по данным Реестра плател ьщиков НДС ГНА Украины налог овый номер плательщика налог ов 100000000000 отсутствует.

Путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка поддельных официальных доку ментов ОСОБА_1 незаконно з авысил налоговый кредит на с умму 14804706 грн. (14805946 грн. (приложени е № 5 к налоговой декларации по НДС уточняющий расчет № 59843) - 1240 грн. (допустимая сумма НДС на основании кассовых чеков) от неплательщика налога.

Кроме того, в сентябре 2008 год а в неустановленное досудебн ым следствием время, ОСОБА_ 1, являясь должностным лицо м, действуя умышленно, находя сь в офисе предприятия, распо ложенного по адресу: г. Донецк , ул. Коммунаров, 54 «а», в наруше ние п. 3 ст. 8 Закона Украины «О б ухгалтерском учете и финансо вой отчетности в Украине», п. 7 .2.6., п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь», по результатам финансовы х операций за налоговый пери од - август 2008 года без подтвер ждения кассовыми чеками сост авил уточняющий расчет налог овых обязательств по налогу на добавленную стоимость в с вязи с исправлениями самосто ятельно выявленных ошибок № 51949 от 22.09.2008 года вместе с приложе нием № 5 к налоговой деклараци и по НДС - «Расшифровкой нал оговых обязательств и налого вого кредита в разрезе контр агентов», в раздел которого « Операции по приобретению с Н ДС, которые предоставляют пр аво формирования налогового кредита»внес заведомо ложны е сведения о том, что объем пос тавки поставщиком - несущес твующим субъектом предприни мательской деятельности с ИН Н 100000000000 в указанный налоговый п ериод составил 77318605 грн., в том ч исле НДС 15463721 грн., и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Доне цка.

Согласно служебной записк и отдела регистрации и учета плательщиков налогов ГНА в Д онецкой области № 334/29-013-8 от 24.06.2009 г ода по данным Реестра плател ьщиков НДС ГНА Украины налог овый номер плательщика налог ов 100000000000 отсутствует.

Путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка поддельных официальных доку ментов ОСОБА_1 незаконно з авысил налоговый кредит на с умму 15462481 грн. (15463721 грн. (приложени е № 5 к налоговой декларации по НДС уточняющий расчет № 51949) - 1240 грн. (допустимая сумма НДС на основании кассовых чеков) от неплательщика налога.

Согласно заключения специ алиста - главного государст венного налогового ревизора - инспектора отдела взаимод ействия с подразделениями Го сфинмониторинга Украины и пр авоохранительными органами Управления борьбы с отмыван ия доходов, полученных прест упным путем ГНА в Донецкой об ласти Лукиной С.В. от 02.11.2011 го да, указанные преступные дей ствия ОСОБА_1 привели к за нижению налога на добавленну ю стоимость на общую сумму 6383378 0,52 грн. что более чем в 250 раз пре вышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и по влекли за собой тяжкие после дствия охраняемым законом го сударственным интересам.

В суд поступило уголовное д ело в отношении ОСОБА_1 с п остановлением о решении вопр оса о прекращении уголовного дела в связи со смертью ОСО БА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, п риходит к убеждению, что угол овное дело по обвинению ОСО БА_1 подлежит прекращению в связи со смертью последнего по следующим основаниям.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 6 УПК Украины возбужденное уго ловное дело подлежит прекращ ению в отношении умершего, за исключением случаев, когда п роизводство по делу необходи мо для реабилитации умершего или возобновления дела в отн ошении других лиц по вновь от крывшимся обстоятельствам.

Как усматривается из части 1 ст. 248 УПК Украины при наличии обстоятельств, предусмотрен ных ст. 6 УПК Украины, судья сво им мотивированным постановл ением прекращает дело, отмен яет меры пресечения, меры обе спечения гражданского иска и конфискации имущества, а так же разрешает вопрос о вещест венных доказательствах.

Как было установлено в суд ебном заседании ОСОБА_1 ум ер ІНФОРМАЦІЯ_2, что подтв ерждается копией актовой зап иси о смерти № 1152 от 29.10.2011 року, выд анной отделом государственн ой регистрации актов граждан ского состояния Ленинского р айонного управления юстиции в г. Донецке, в связи с чем, угол овное дело подлежит прекраще нию в связи со смертью ОСОБ А_1

Принимая во внимание выш еизложенное и руководствуяс ь п. 8 ч. 1 ст. 6, 248 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обв инению ОСОБА_1 по ст. 364-1 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины производством п рекратить в связи со смертью .

Постановление может быть о бжаловано в Апелляционный су д Донецкой области через Кир овский райсуд гор. Донецка в т ечение 7 суток с момента его пр овозглашения.

Судья: