Постанова

від 04.07.2011 по справі 4-980/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г . ДНЕПРОПЕТРОВСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

04 июля 2011 года г. Днепропетровск

Судья Жовтневого районног о суда г. Днепропетровска Баш маков Е.А., рассмотрев предста вление старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г .Днепропетровска, согласован ное с прокурором Жовтневого района г.Днепропетровска, о р азрешении на проведение выем ки документов содержащих бан ковскую тайну в помещении ПА О КБ «Приватбанк»,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по соглас ованию с прокурором обратилс я в суд с представлением, в кот ором просит разрешить провед ение выемки документов содер жащих банковскую тайну в пом ещении ПАО КБ «Приватбанк» .

В обоснование своего пред ставления следователь указы вает на следующее.

В ходе проведения доследст венной проверки ФЛП ОСОБА_1 сотрудниками ОНМ в Жовтнев ом районе г. Днепропетровска установлено, что согласно за ключения экспертно-экономич еского исследования № 21/04-2011 от 2 6.04.2011 года по результатам прове рки полноты и правомерности включения сумм налога на доб авленную стоимость в налогов ый кредит в Налоговые деклар ации по налогу на добавленну ю стоимость за декабрь 2008 года и январь, февраль, октябрь, но ябрь, декабрь 2009 года физическ им лицом-предпринимателем ОСОБА_1 (ИПН НОМЕР_1) от ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ООО « Тех-пром-постач»(код ЕГРОПУ 366 41313), согласно которому на основ ании изученных материалов да но заключение о безосновател ьном включении сумм в состав налогового кредита по налог у на добавленную стоимость и тем самым его завышение на об щую сумму 2 539 524,83 грн. в нарушени е п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п . 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 го да № 168/97-ВР «О налоге на добавле нную стоимость» (с изменения ми и дополнениями).

Согласно объяснению лица, к оторое значатся служебным ли цом ООО «Тех-пром-постач» уст ановлено следующее - директо р ООО «Тех-пром-постач»ОСОБ А_2 пояснил, что никакого отн ошения к финансово-хозяйстве нной деятельности ООО «Тех-п ром-постач»и предпринимател я ОСОБА_1 не имел, ни единых документов не подписывал.

Дополнительно установлено , что директору ЧП «Апсида» ОСОБА_3 Самарским районным судом г. Днепропетровска вын есено приговор от 02.08.2010 за ч.3 ст.2 8, ч.2 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 УК У краины.

Согласно объяснениям ОСО БА_1 установлено, что он дейс твительно имел финансово-хоз яйственный взаимоотношения с ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-п остач», также установлено, чт о закупкой зерновых занимали сь менеджеры предприятия.

Согласно объяснениям мене джеров предприятия ОСОБА_4 , ОСОБА_5 установлено сле дующее, с октября 2008 года по сен тябрь 2010 года они работали мен еджерами на ФЛП ОСОБА_1, в и х обязанности входило закупк а зерновых у сельхозпроизвод ителей за наличные денежные средства, указанные денежные средства на закупку выдавал ОСОБА_1, о предприятиях - поставщиках ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач»они никогд а не слышали, а также никогда н е видели представителей и сл ужебных лиц указанных предпр иятий.

Также опрошена гр. ОСОБА_6 , согласно пояснений которо й установлено, что в период с 2 009 года по 2010 год она работала се кретарем у предпринимателя ОСОБА_1 и принимала от пред ставителей и служебных лиц п редприятий корреспонденцию и документы, о таких предприя тиях как ЧП «Апсида», ООО «Тех -пром-постач»они никогда не с лышали, а также никогда не вид ели представителей и служебн ых лиц указанных предприятий .

Кроме того, согласно заключ ения экспертно-экономическо го исследования установлено уменьшение налога на добавл енную стоимость ФЛП ОСОБА_1 на сумму 2 539 524,83 грн. по взаимоо тношениям с ЧП «Апсида», ООО « Тех-пром-постач».

Таким образом, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являясь физич еским лицом-предпринимателе м, (код НОМЕР_1), по юридичес кому адресу: АДРЕСА_1, то ес ть субъектом предпринимател ьской деятельности без созда ния юридического лица, ответ ственным за организацию и ве дение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисл ение и уплату налогов, сборов и других обязательных плате жей при осуществлении финанс ово-хозяйственной деятельно сти данного предприятия в пе риод с декабря 2008 года по декаб рь 2009 года, действуя умышленно , в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п. 7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Укра ины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налог е на добавленную стоимость»( с изменениями и дополнениями ), провел финансово-хозяйстве нные взаимоотношения с предп риятиями ЧП «Апсида», ООО «Те х-пром-постач», которые зарег истрированы на лиц, которые н е имеют отношения к их деятел ьности, и не имели таковых вза имоотношений, то есть путем з анижения объекта налогообло жения умышленно уклонился от уплаты налога на добавленну ю стоимость на сумму 2 539 524,83 грн. , что привело к фактическому н епоступлению в бюджет госуда рства денежных средств на ук азанную сумму, то есть в особо крупных размерах.

29.04.2011 года по данному факту сл едственным отделением налог овой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска во збуждено уголовное дело № 99116305 в отношении в отношении ОС ОБА_1 по факту умышленного у клонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по пр изнакам преступления, предус мотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

В ходе досудебного следст вия по данному уголовному де лу установлено, что физическ им лицом-предпринимателем ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) для о существления финансово-хозя йственной деятельности в ПАО КБ «ПриватБанк»(МФО 305299) 01.03.2007 год а открыты счёта № НОМЕР_2 (у краинская гривна) и № НОМЕР _3 (украинская гривна), по кот орому перечислялись денежны е средства, в связи с чем, возн икла необходимость в проведе нии выемки в банке документо в, содержащих банковскую тай ну.

В ходе досудебного следств ия по данному уголовному дел у с целью подтверждения либо опровержения фактического в едения финансово-хозяйствен ной деятельности ФЛП ОСОБА _1, и подтверждения либо опро вержения финансово-хозяйств енных взаимоотношений ФЛП ОСОБА_1 с ЧП «Апсида», ООО «Т ех-пром-постач»необходимы до кументы по юридическому офор млению (открытию) счета, докум енты (распечатки), содержащие сведения о расчетных банков ских операциях по движению д енежных средств по счёту ука занного физического лица-пре дпринимателя в приходной и р асходной части с указанием в ходящих и исходящих сумм пла тежей, дат, времени операции, о тправителя и получателя сред ств, данных банков отправите лей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа, и документы, послужившие осно ванием для выдачи наличных д енежных средств со счета в ПА О КБ «ПриватБанк»(МФО 305299).

Так, следователь просил, с целью полного, всестороннег о и объективного расследован ия уголовного дела, учитывая то, что в помещении ПАО КБ «Пр иватбанк»находятся докумен ты имеющие значение для уста новления истины по делу и кот орые могут выступать в роли в ещественных доказательств, р азрешить проведение выемки д окументов содержащих банков скую тайну в помещении ПАО КБ «Приватбанк».

Рассмотрев материалы пред ставления, считаю, что предст авление следователя подлежи т удовлетворению, поскольку материалы предоставленные с ледователем дают достаточны е основания полагать, что ука занные в представлении докум енты необходимы для установл ения истины по делу.

На основании изложенного, р уководствуясь ст. 62 Закона Укр аины «О банках и банковской д еятельности», ст. 178 УПК Украин ы, -

ПОСТАНОВИЛ:

Разрешить старшему след ователю СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска О СОБА_7 производство выемки документов, содержащих банко вскую тайну, в ПАО КБ «ПриватБ анк»(МФО 305299), а именно:

- документов по юридическом у оформлению (открытию) физич еским лицом-предпринимателе м ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) сч ета № НОМЕР_2 (украинская г ривна) и № НОМЕР_3 (украинск ая гривна) в ПАО КБ «ПриватБан к»(МФО 305299), а именно: заявления о б открытии счета, свидетельс тво о государственной регист рации юридического лица в ор ганах исполнительной власти ; копию надлежащим образом за регистрированного уставног о документа (устава, учредите льного договора, уставного а кта/положения, протоколы соб раний учредителей) с изменен иями и дополнениями; справки о внесении юридического лиц а в Единый государственный р еестр предприятий и организа ций Украины; справки о взятии юридического лица на учет в о рганах государственной нало говой службы; справки Пенсио нного фонда; свидетельство ф онда социального страховани я; приказы о назначении руков одителей и служебных лиц пре дприятия; карточки с образца ми подписей и оттисков печат и; другие документы предоста вляющие право доверенным и и ным лицам на распоряжение и и спользование данным счетом; договоров банковского счета ; договоров об использовании системы «клиент-Банк», «клие нт-интернет-банк», «телефонн ый банкинг»и т.д. с приложения ми; договоров на расчетно-кас совое обслуживание; уведомле ния о взятии счетов на учет ор ганами ГНС; копии страниц пас порта или документа, который его заменяет, идентификацио нного кода - учредителей, служ ебных лиц, доверенных лиц, и и ных лиц, которые открывали и и спользовали указанный банко вский счет предприятия; и ины е документы юридического дел а по открытию и использовани ю данного счета;

- документов (распечатки), со держащих сведения о расчетны х банковских операциях по дв ижению денежных средств по с чёту физического лица-предпр инимателя ОСОБА_1 (код НО МЕР_1) № НОМЕР_3 (украинска я гривна) и № НОМЕР_3 (украин ская гривна) в приходной и ра сходной части с указанием вх одящих и исходящих сумм плат ежей, дат, времени операции, от правителя и получателя средс тв, данных банков отправител ей и получателей, номеров их с четов, назначения платежа на бумажном носителе за период времени с 01.03.2007 года по настоящ ее время;

- документов, послуживших ос нованием для выдачи наличных денежных средств со счета фи зического лица-предпринимат еля ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (украинская грив на) и № НОМЕР_3 (украинская г ривна) (чеков, квитанций, расхо дных ордеров, договоров) за пе риод времени с 01.03.2007 года по нас тоящее время.

В случае объективных причи н не выдачи оригиналов либо н отариально заверенных копий вышеуказанных документов, о бязать банк предоставить над лежаще заверенные копии выше указанных документов.

Выемку провести в двадца типятидневный срок, с момент а вынесения постановления су да.

Судья Е.А. Б ашмаков